【电大作业代做】国开网 纳税基础与实务 网上在线形考作业

税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）
A. 税目

B. 税率

C. 课税对象

D. 纳税人
【答案】：D

下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的（ ）。
A. 纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

B. 纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

C. 纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处

D. 纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票
【答案】：D

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
A. 不交纳消费税

B. 销售最终消费品交纳消费税

C. 移送自用时交纳消费税

D. 使用该消费品时交纳消费税
【答案】：C

现行消费税的计税依据（ ）
a. 含消费税且含增值税的销售额

b. 不含消费税而含增值税的销售额

c. 含消费税不含增值税的销售额

d. 不含消费税也不含增值税的销售额
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因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款的（ ）的滞纳金。
A. 万分之三

B. 万分之七

C. 万分之一

D. 万分之五
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下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ ）
A. 已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税

B. 纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

C. 车船税退税额应按月计算

D. 退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。
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国内购车车辆购置税的会计核算，应根据（ ）进行购车的账务处理，填制1张付款凭证
A. 车辆合格证明

B. 购车发票

C. 车辆价格证明

D. 车主身份证明复印件
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企业核算应缴纳的车船税，通过（ ）账户核算
A. 应交税费

B. 管理费用

C. 营业税金与附加

D. 应交车船税
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以下不应该计入企业收入总额的是（ ）
A. 逾期未退包装物押金收入

B. 预收货款

C. 企业资产溢余收入

D. 确实无法偿付的应付款项
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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。
A. 100%

B. 10%

C. 30%

D. 50%
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在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税( 　　)。
A. 来源于中国境内外的全部所得

B. 来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

C. 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

D. 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
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城镇土地使用税是对拥有（ ）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。
A. 工矿区

B. 农村

C. 建制镇

D. 县城

E. 城市
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.进口车辆购置税的会计核算，应根据（ ）填制4张付款凭证
A. 消费税缴款书

B. 进口关税

C. 进口车辆发票

D. 增值税缴款书

E. 车辆合格证明
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某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
A. 出厂前抽验品

B. 本企业职工运动会奖品

C. 电视广告的样品

D. 促销活动中赠送品
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按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。
A. 企业为另一企业修理机器设备

B. 为客户修缮房屋

C. 电梯制造厂为客户安装电梯

D. 企业受托为另一企业加工服装

E. 汽车修理厂为本厂修理汽车
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普通发票填开的基本规范？
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外贸企业退免税适用范围及规定。
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某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务： （1）销售轿车92辆，销售单价10万元/辆（不含税），款已收； （2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐； （3）管理部门将已使用3年的3辆旧轿车售出，共取得价款12.48万元； （3）购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明价款880万元，税金150万元，货已入库，款未付。 请计算该厂本月应纳增值税税额，并进行相应得账务处理。
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2010年度某企业财务资料如下： 　　(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。 　　(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。 　　(3)2008年经税务机关核定的亏损为30万元。 　　已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 　　要求： 　　(1)计算该企业2010年度应纳税所得额，并列出计算过程; 　　(2)计算该企业2010年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
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按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。
a. 比例税率

b. 累进税率

c. 幅度税率

d. 定额税率
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按照税法征收对象的不同，关税应属于（　）。
a. 所得税税法

b. 流转税税法

c. 财产、行为税税法

d. 资源税税法
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下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
a. 直辖市的人大及其常委会

b. 省级人民政府

c. 国务院

d. 全国人大及其常委会
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税收行政法规由（）制定。
a. 财政部和国家税务总局

b. 全国人民代表大会及常务委员会

c. 国务院

d. 地方人民代表大会及常务委员会
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目前我国采用的增值税类型属于（）。
a. 收入型增值税

b. 混合型增值税

c. 生产型增值税

d. 消费型增值税
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新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
a. 30

b. 80

c. 200

d. 100
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某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
a. 68

b. 51

c. 145.29

d. 170
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甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
a. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税

b. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

c. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税

d. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
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增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
a. 3%

b. 4%

c. 2%

d. 6%
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下列不征收增值税的是（）。
a. 货物期货

b. 转让无形资产

c. 自产货物无偿赠送他人

d. 自产货物用于投资
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企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
a. 1.14

b. 0.44

c. 1.04

d. 1.48
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下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

b. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

c. 某商店为厂家代销服装

d. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
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如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
a. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

b. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

c. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

d. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
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按规定可以免征增值税的是（）。
a. 销售钢材

b. 古旧图书

c. 销售农产品

d. 出口货物
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委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。
a. 加工完成

b. 委托方提货

c. 收取加工费用

d. 接受委托
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下列商品中，征收消费税的有（）。
a. 冰箱

b. 酒精

c. 彩电

d. 空调
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消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。
a. 视同销售纳税

b. 按组成计税价格纳税

c. 不纳税

d. 于移送使用环节纳税
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消费税税收负担的归宿是（）。
a. 零售商

b. 生产厂家

c. 商品消费者

d. 批发商
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税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（）环节征收。
a. 零售

b. 批发

c. 进口

d. 生产
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纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（）。
a. 组成计税价格=成本÷（1-消费税税率）

b. 组成计税价格=利润÷（1-消费税税率）

c. 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

d. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
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关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（　）。
a. 主体的一方只能是国家

b. 权利义务关系具有不对等性

c. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

d. 具有财产所有权单向转移的性质
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下列各项中，属于间接税的有　（　）。
a. 营业税

b. 个人所得税

c. 增值税

d. 消费税
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下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。
a. 增值税

b. 消费税

c. 关税

d. 车辆购置税
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计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（　　）。
a. 复合计征

b. 实物计征

c. 从量计征

d. 从价计征
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下列说法正确的是（　）。
a. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

b. 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

c. 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

d. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位
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下列视同销售货物的有（）。
a. 自产的货物交付他人代销

b. 委托加工的货物无偿赠送他人

c. 购买的货物用于投资

d. 自产货物用于非应税项目
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对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。
a. 啤酒

b. 米酒

c. 黄酒

d. 白酒
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下列情形中可以开具增值税专用发票的有（）。
a. 锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的

b. 向小规模纳税人销售应税项目

c. 销售报关出口的货物

d. 向消费者销售应税项目
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按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（）。
a. 建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务

b. 饭店附设商场销售货物

c. 个人出售集邮商品

d. 药店提供医疗咨询服务
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以下免征增值税的项目有（）。
a. 个人销售自己使用过的家具

b. 用于科学实验的进口仪器

c. 国际组织无偿援助的进口物资

d. 外国企业无偿援助的进口设备
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税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
对

错
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在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
对

错
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商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税
对

错
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一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。
对

错
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增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
对

错
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某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。
对

错
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小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。
对

错
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一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。
对

错
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纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品的免税。
对

错
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消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
对

错
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用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。
对

错
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纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
对

错
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现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税方法。从价从量复合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计算应税消费品的应纳税额。
对

错
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为了避免重复课税，现行消费税规定，将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。
对

错
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委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税。
对

错
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对于大中型企业和财务制度较为健全的企业，企业所得税的征收方式是（）。
A. 查账征收

B. 定额征收

C. 核定征收

D. 核率征收
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下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
A. 车船税退税额应按月计算

B. 退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

C. 纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

D. 已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税
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下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（）。
a. 用委托加工已税烟丝生产卷烟

b. 用委托加工已税化妆品生产化妆品

c. 用委托加工已税酒精生产的白酒

d. 用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎
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下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。
a. 领用外购已税白酒勾兑的白酒

b. 为生产化妆品而领用的酒精

c. 为生产卷烟而外购的烟丝

d. 为零售金银首饰而出库的金银首饰
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消费税的纳税人（）。
a. 可能是增值税的纳税人

b. 一定不是增值税的纳税人

c. 可能是营业税的纳税人

d. 一定是增值税的纳税人
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下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。
a. 进口人向中介机构支付的经纪费

b. 进口关税

c. 设备进口后的安装调试费用

d. 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
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根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。
a. 10

b. 50

c. 30

d. 100
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根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。
a. 离岸价格

b. 货价

c. 公允价格

d. 到岸价格
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下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
a. 个体工商户

b. 私营企业

c. 联营企业

d. 个体企业
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企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
a. 5年

b. 15年

c. 10年

d. 7年
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某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）。
a. 55万元

b. 22万元

c. 4.4万元

d. 59.4万元
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企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
a. 2%

b. 2.5%

c. 10%

d. 14%
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某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。
a. 26

b. 9

c. 18

d. 15
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在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。
a. 税收滞纳金

b. 非广告性质的赞助支出

c. 非公益性捐赠支出

d. 职工教育经费支出
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在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（　　）。
a. 应纳税暂时性差异

b. 递延所得税负债

c. 可抵扣暂时性差异

d. 递延所得税资产
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企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
a. 5个月

b. 60日

c. 12个月

d. 15日
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企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（　）。
a. 从事农、林、牧、渔业项目的所得

b. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

c. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

d. 企业内部自建自用的基础设施项目
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国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　）的税率征收企业所得税。
a. 20%

b. 5%

c. 15%

d. 10%
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下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　）。
a. 经济林

b. 用材林

c. 存栏待售的牲畜

d. 防风固沙林
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我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
a. 住所标准

b. 居住时间和住所相结合的标准

c. 居住时间标准

d. 国籍标准
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下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。
a. 自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

b. 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

c. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

d. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
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适用消费税复合税率的税目有（）
a. 雪茄

b. 白酒

c. 卷烟

d. 烟丝
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适用消费税定额税率的税目有（）
a. 柴油

b. 白酒

c. 黄酒

d. 汽油
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纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。
a. 用于直接销售

b. 继续加工成应税消费品并销售

c. 用于职工福利发放

d. 用于对外投资或无偿赠送他人
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下列各项中，应征收消费税的有（）。
a. 委托某个体户加工的鞭炮

b. 进口后用于生产轮胎的橡胶

c. 外购的小客车改装成小货车

d. 商场销售的金银
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进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。
a. 由买方负担的购货佣金

b. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

c. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

d. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
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下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
a. 非金融企业让渡资金使用权的收入

b. 因债权人原因确定无法支付的应付款项

c. 将自产货物用于职工福利

d. 出口货物退还的增值税
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企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。
a. 股息、红利所得

b. 销售货物所得

c. 国债利息收入

d. 特许权使用费所得
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《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。
a. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

b. 接受捐赠收入

c. 政府性基金

d. 财政拨款
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某生产企业2008年发生将公允价值30万元的自产货物用作公益性捐赠，该产品的成本为18万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理，下面对于此项业务说法正确的有（　　）。
a. 应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额

b. 应在申报纳税时调增30万元收入

c. 应在申报纳税时调增18万元成本

d. 应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录
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下列各项属于无形资产的有（）。
a. 土地使用权

b. 产畜和役畜

c. 商誉

d. 与生产经营活动有关的家具
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某歌星取得一次演唱会收入24 000元，应实行加成办法征收个人所得税。
对

错
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企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。
对

错
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土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。
对

错
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从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。
对

错
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国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
对

错
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外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
对

错
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出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。
对

错
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在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
对

错
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企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。
对

错
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企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。
对

错
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企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
对

错
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无形资产的摊销年限不得低于5年。
对

错
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在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。
对

错
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纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
对

错
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个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。
对

错
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下列不征收增值税的是（ ）。
A. 货物期货

B. 自产货物用于投资

C. 转让无形资产

D. 自产货物无偿性送他人
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土地增值税税率采用（ ）
A. 四级超率累进税率

B. 五级超额累进税率

C. 固定税率

D. 四级超额累进税率
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城镇土地使用税实行（ ）税率。
A. 比率税率

B. 从价计征

C. 地区差别固定税率

D. 固定税率
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进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。
A. 关税完税价格+关税

B. 货物到岸价格+关税+消费税

C. 关税完税价格+关税+消费税

D. 成本*（1+成本利润率）
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1、化妆品消费税应税规定？
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2、运费进项税额的抵扣
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3、权利许可证照的应税规定
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1、江南省庐州新达外贸股份有限公司为增值税一般纳税人，专营化妆品、护肤护发品的出口及其生产原料的进出口，2015年3月8日，公司将从泰国进口的100千克特种香料，以80 000元不含税价格出售给庐州美好化妆品股份有限公司（纳税人识别号：360403000011211，地址：庐州市开发区南京路128号，电话：0792-85533112，开户行及账号：中行庐州市支行南京路分理处XJ-1101345），双方约定由庐州美好化妆品股份有限公司加工香水，加工完后由庐州新达外贸股份有限公司（纳税人识别号：360403000033333，地址：庐州市港西区湖滨路128号，电话：0792-85556666，开户行及账号：中行庐州市支行湖滨路分理处XJ-222333）以140 000元不含税价格全部回购B型香水，合计10箱，公司开出增值税专用发票，款项已通过开户银行收讫，要求填写增值税专用发票。
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某增值税一般纳税人，200ⅹ年10月购进货物4 200 000元,其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为4 000 000元，增值税为680 000元，同时支付货物运费40 000元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票;普通发票注明金额 200 000元。本月销售货物不含增值税价款8 000 000元，向消费者个人销售货物收到现金585 000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10 000元，计税价格12 000元。上年购进的货物发生损失，进价为4 000元，售价为5 000元。
上述所有货物（产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。
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增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）
A. 适用平均税率

B. 从低适用税率

C. 适用6%的征收率

D. 从高适用税率
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.以下不得在所得税税前扣除的是（ ）。
A. 当期计算缴纳的消费税

B. 已经申报确认收入的销售商品的成本

C. 经审核认定的坏账损失

D. 违反环保法规的罚款损失
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现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A. 4个月内

B. 15日内

C. 5个月内

D. 35日内
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专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（ ）中列支。
A. 应交印花税

B. 管理费用

C. 应交税费

D. 土地转让税费
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以销售数量作为计税依据的是（ ）
A. 汽油

B. 烟

C. 化妆品

D. 鞭炮
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按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。
A. 食品加工厂生产的蔬菜罐头

B. 粮食加工厂加工玉米面销售

C. 食品店加工方便面销售

D. 食品厂加工速冻水饺销售

E. 生产销售渔业的捕捞机械
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某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ）
A. 委托加工收回的已税烟丝

B. 自制烟丝

C. 进口烟丝

D. 外购的已税烟丝
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印花税缴纳方式有（ ）
A. 汇缴缴纳

B. 汇总缴纳

C. 自行贴花

D. 他人代缴
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某酒厂200×年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2000毫升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。

要求：计算该酒厂应交消费税。
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根据消费税的有关规定，啤酒包装物押金逾期时，应缴纳消费税和增值税。
对

错
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下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是(　)。
a. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

b. 出国人员免税商店销售的金银首饰

c. 批发商批发销售的雪茄烟

d. 不含增值税每只在10000元以下的手表
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纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
对

错
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下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）
a. 进出境物品的所有人

b. 出口货物的发货人

c. 进出口货物的代理人

d. 进口货物的收货人
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宝石坯不属于消费税征税范围。
对

错
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下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
a. 零售环节销售的金基合金首饰

b. 批发环节销售的卷烟

c. 生产环节销售的普通护肤护发品

d. 进口的小汽车%
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根据我国现行的消费税制度规定，我国消费税实行比例税率。
对

错
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下列各项中，属于资源税征收范围的有（ ）。
a. 煤矿生产的天然气

b. 居民煤炭制品

c. 液体盐

d. 加热修井原油
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下列关于消费税纳税人的说法，正确的是( )。
a. 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

b. 化妆品的批发商是消费税的纳税人

c. 零售金银首饰的纳税人是消费者

d. 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
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下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。
a. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量%

b. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

c. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

d. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
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纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
对

错
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下列不属于城镇土地使用税的纳税人的是（ ）。
a. 拥有土地使用权的外资企业

b. 拥有国有土地使用权并自身经营的国有商业企业

c. 用自有房产经营小卖部的个体工商户

d. 拥有农村承包责任田的农民
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企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
对

错
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由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
对

错
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企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
a. 品牌使用费

b. 优质费

c. 包装物押金%

d. 包装物租金
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下列实行3％征收率征收增值税的是（ ）。
a. 寄售商店代销寄售物品

b. 典当业销售死当物品

c. 单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车%

d. 古旧图书
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下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。
a. 动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

b. 不动产转让所得按照不动产所在地确定

c. 提供劳务所得按照劳务发生地确定

d. 股息所得按照分配所得的企业所在地确定
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增值税的类型有（ ）。
a. 消费型增值税%

b. 收入型增值税

c. 生产型增值税

d. 成本型增值税
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计算增值税时，销售额包括（ ）。
a. 手续费

b. 包装费

c. 代收代垫款项%

d. 返还利润
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采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
对

错
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资源税的纳税人是开采和出口应税资源的单位和个人。
对

错
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我国个人所得税采取代扣代缴和自行纳税申报两种方法。
对

错
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以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
a. 符合条件的非营利组织的收入

b. 国债利息收入%

c. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

d. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
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某公司从德国进口啤酒，进口环节应缴纳的税费有（ ）。
a. 营业税

b. 关税

c. 增值税%

d. 消费税
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个人获得的省级人民政府颁发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
对

错
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资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。
对

错
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不属于地方政府固定收入的是（ ）
a. 城镇土地使用税

b. 土地增值税

c. 房产税

d. 印花税
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以下不属于免征增值税的为（ ）
a. 直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备

b. 外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备

c. 农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品

d. 由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品
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根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。
a. 携带物品进境的入境人员

b. 邮递进境物品的收件人%

c. 进口货物的收货人

d. 出口货物的发货人
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下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
a. 软件生产企业的职工培训费用

b. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

c. 向股东分配的利润

d. 企业内营业机构之间支付的租金
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下列物品应当征收关税的是（ ）。
a. 入境旅客随身携带的自用物品

b. 出境旅客随身携带的行李物品%

c. 运输工具上服务人员入境时携带的自用物品

d. 邮递入境的物品
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根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
a. 除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

b. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

c. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

d. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税%
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不属于国家税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）
a. 资源税

b. 车辆购置税

c. 各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税

d. 增值税
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下列项目中，可以免征个人所得税的是（ ）
a. 本单位自行规定发给的补贴、津贴

b. 民间借贷利息

c. 商店购物获得的中奖收入

d. 个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
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在中国境内无住所，且居住不满一年的个人属于非居民纳税人。
对

错
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以下不是增值税纳税期限的为（ ）
a. 7 日

b. 10日

c. 3日

d. 5日
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金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
对

错
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根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。
a. 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

b. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

c. 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

d. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人%
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房产税有从价计征和从租计征两种形式，税率分别是1．2％和12％。
对

错
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在转让旧房产并计算其土地增值税增值额时，不能扣除的项目有（ ）。
a. 房地产开发成本

b. 取得土地所有权所支付的金额

c. 旧房及建筑物的评估价格

d. 与转让房地产有关的税金
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印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。
对

错
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企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
对

错
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纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。
对

错
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税收的基本职能是（ ）
a. 监督经济活动

b. 组织财政收入

c. 调控经济运行

d. 调节收入分配
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如果一个国家在国境内设立有免征关税的自由港或者自由贸易区，这时（ ）
a. 关境与国境一致

b. 关境与国境不一致

c. 关境小于国境

d. 关境大于国境
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将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
a. 无偿赠送给客户

b. 作为发放职工的福利

c. 用于修建展厅

d. 用于发放奖品
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根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按照（ ）项目计算征收个人所得税
a. 财产转让所得

b. 特许权使用费所得

c. 劳务报酬所得

d. 财产租赁所得
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印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。
对

错
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土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及 其附着物并取得收入的单位和个人。
对

错
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不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
对

错
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企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对

错
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外国政府、国际组织无偿捐赠的物资，依照关税基本法的规定，可实行特定减免。
对

错
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税与费的主体尽管不同，但用途是一致的。
对

错
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税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，习惯上称为税收的“三性”。
a. 无偿性

b. 固定性

c. 有偿性%

d. 强制性
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国家征税的目的是满足社会公共需要。
对

错
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税务代理业务的范围包括（ ）。
a. 制作涉税文书

b. 进行税务检查

c. 建账建制%

d. 办理缴纳税款和申请减税、免税、退税、补税和延期缴税
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税收的职能是（ ）。
a. 调控经济运行

b. 调节收入分配

c. 监督经济活动

d. 组织财政收入%
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税收是国家取得财政收入的一种重要工具。
对

错
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滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。
对

错
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理解税收需要从（ ）、（ ）、（ ）三个方面来把握。
a. 税收主体%

b. 国家税权

c. 税收目的

d. 分配关系本质
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需要申报办理注销税务登记的主要情形有（ ）。
a. 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关

b. 因单位解散依法终止纳税义务

c. 因破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务%

d. 被工商行政管理机关吊销营业执照
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《税务登记表》分三种类型，分别适用于（ ）。
a. 单位纳税人

b. 海外纳税人%

c. 临时税务登记纳税人

d. 个体经营
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在税收法律关系中，课税对象属于（ ）。
a. 客体

b. 纳税主体

c. 征税主体

d. 主体
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根据《周礼》，周有“九赋”，包括（ ）。
a. 贡助之赋

b. 山泽之赋

c. 初税之赋

d. 井田之赋
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公元前594年，（ ）实行了“初税亩”的农业税制。
a. 鲁国

b. 燕国

c. 秦国

d. 齐国
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税收的主体包括（ ）
a. 国家

b. 个人

c. 国家、单位和个人

d. 法人
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税收的目的是（ ）
a. 实现国家职能和任务服务

b. 巩固国家政治权力

c. 增加单位和个人的收入

d. 增加国家财政收入
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税收凭借的手段是（ ）。
a. 实现国家的职能和任务

b. 财产权力

c. 政治权力

d. 按照法定标准，借助法律形式实施
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国家财政收入的最主要的形式是（ ）
a. 税收

b. 收费

c. 利润

d. 债务
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税收的物质内容包括（ ）
a. 实物和货币

b. 以上都不是

c. 货币

d. 实物
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税收起源于（ ）
a. 人类出现

b. 国家出现

c. 原始公社阶段

d. 阶级出现
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（ ）是税收的核心特征。
a. 无偿性

b. 固定性

c. 强制性

d. 广泛性
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中国历史上，最早以“税”的名义征收的是（ ）
a. 贡助彻

b. 初税亩

c. 租赋捐

d. 关市之赋
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全国人民代表大会及其常务委员会制定并发布（ ）
a. 行政法规

b. 以上都是

c. 税收法律

d. 部门规章
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（ ）属于税收法律。
a. 中华人民共和国企业所得税法实施条例

b. 增值税暂行条例实施细则

c. 中华人民共和国增值税暂行条例

d. 中华人民共和国个人所得税法
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在税收法律关系中，征税主体是（ ）
a. 主体

b. 义务主体

c. 客体

d. 权利主体
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按照经济性质分类，可将纳税人分为（ ）
a. 工业、农业、交通运输业等

b. 公司、企业、居民个人等

c. 国有经济、集体经济、私有经济等

d. 法人和自然人
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国家规定的征税的依据是（ ）
a. 税源

b. 税率

c. 课税对象

d. 税目
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对超过10万元的所得额都按45%的税率征收，这属于（ ）税率。
a. 累进税率

b. 超额累进税率

c. 比例税率

d. 定额税率
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增值税、消费税、营业税属于（ ）
a. 流转课税

b. 财产课税

c. 资源课税

d. 所得课税
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速算扣除数等于（ ）。
a. 比例税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额

b.

累进税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额

c. 全额累进税率计算的应纳税额-超额累进税率计算的应纳税额

d. 比例税率计算的应纳税额-累进税率计算的应纳税额
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《中华人民共和国行政处罚法》于（ ）开始实施。
a.

1994年1月1日

b. 1996年10月1日

c. 2008年3月1日

d. 1996年1月1日
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税务行政处罚的原则包括（ ）
a. 监督原则

b. 以事实为依据原则

c. 适度性原则

d. 公正、公开原则

e.

依法处罚原则

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税率按相对量形式规定的征收比例划分，其包括（ ）。
a. 超额累进税率

b. 全额累进税率

c. 比例税率

d. 极差税率

e. 定额税率
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税收的法律规范包括（ ）三种形式。
a. 行政法规

b. 部门规章

c. 暂行条例

d. 宪法

e. 税收法律
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税收的原则包括（ ）。
a. 强制原则

b. 公平原则

c. 效率原则

d. 稳定原则

e. 自愿原则
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税收的职能包括（ ）。
a. 资源利用职能

b. 组织收入职能

c. 收入分配职能

d. 资源配置职能

e. 宏观调控职能
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税收的形式特征包括（ ）。
a. 连续性

b. 固定性

c. 无偿性

d. 强制性

e. 广泛性
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中国奴隶制社会税收并不以税的名称出现，而是采用了（ ）的形式。
a. 捐

b. 助

c. 租

d. 彻

e. .贡
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税收资源配置职能包括（ ）方面
a. 调节供给结构

b. 控制需求总量

c. 平衡产销供求关系

d. 促进资源的有效利用

e. 促进经济结构合理
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税收负担的决定因素有（ ）
a. 经济发展水平

b. 政府职能范围

c. 微观经济政策

d. 财政收入结构

e. 宏观经济政策
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（ ）属于流转课税。
a. 营业税

b. 消费税

c. 增值税

d. 房产税

e. 关税
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增值税与营业税实行（ ）征收。
a. 平行征收模式

b. 交叉征收模式

c. 普遍征收模式

d. 特殊调节模式
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理论上，增值额等于（ ）。
a. 销售额

b. 利润总额

c. 成本总额

d. 收入总额
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法定增值额和理论增值额的关系是（ ）
a. 以上关系都存在

b. 法定增值额>理论增值额

c. 法定增值额<理论增值额 d. 法定增值额=理论增值额 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值额不可以采用（ ）税率a. 比例 b. 定额 c. 累进 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某化工厂为一般纳税人，上月份销售化工原料取得货款收入52万元，其中逾期的包装物价款为3.6万元，该包装物不随同产品销售，采取收取押金的方式。上月份清理出1年以上没有退还的含税押金收入2.34万元。计算上月份化工厂发生的计税销售额是（ ）a. 52万元 b. 50万元 c. 48.4万元 d. 50.4万元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某商业小规模纳税人，本月购进小食品、饮料等，支付货款2.89万元，取得进货发票。零售商品取得零售收入5.20万元。购买税控收款机0.147万元。该小规模纳税人本月应纳增值税税额是（ ）a. 2.89万元 b. 0.147万元 c. 5.20万元 d. 0.18万元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友（ ）准予从销项税额中抵扣的进项税额a. 用于集体福利购进货物 b. 购买货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。 c. 购进固定资产的进项税额。 d. 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友购进固定资产进项税额（ ）从销项税额中抵扣。a. 不准 b. 部分 c. 一次性 d. 按使用年限逐年 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友销售旧货、旧机动车时，按（ ）的征收率计算增值税额。a. 4%再减半 b. 4% c. 17% d. 13% 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友一般纳税人的增值税基本税率是（ ）。a. 4% b. 6% c. 17% d. 13% 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值税与消费税实行（ ）征收。a. 交叉征收模式 b. 普遍征收模式 c. 平行征收模式 d. 特殊调节模式 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税（ ）减免税规定。a. 除出口产品外，一般没有 b. 视情况而定 c. 没有 d. 有 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税税率采取（ ）两种形式a. 全额累进税率和超额累进税率 b. 累进税率和定额税率 c. 比例税率和定额税率 d. 比例税率和累进税率 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友我国选择了5种类型的（ ）种消费品列入消费税的征税范围。a. 10 b. 14 c. 11 d. 20 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某烟花厂12月份销售烟花600箱，鞭炮1000箱，取得含增值税的销售收入424000元。该厂当月应纳的消费税税额为（ ）a. 53584.00元 b. 63600.00元 c. 63660.00元 d. 54358.97元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友2012年3月，我国进行消费税改革，研究将严重污染环境产品纳入征收范围，取消（ ）税目。a. 化妆品 b. 小汽车 c. 汽油 d. 一次性木筷 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税实行（ ）a. 价内税 b. 价税合一 c. 价外税 d. 价内税和价外税均可 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某白酒厂3月份销售粮食白酒2.3吨，取得含增值税销售额153 600元。定额税率0.5元/斤，比例税率20%，计算该厂2月份应纳的消费税税额为（ ）。a. 29456.41元 b. 33920元 c. 33290元 d. 26256.41元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友2006年3月，国家对消费税征收范围进行了调整，以下（ ）调整是错误的。a. 调整了粮食白酒的税率，又原来的25%调整为15% b. 将原税目中的汽油、柴油两个税目合并 c. 取消了原税目中护肤护发品。 d. 修订了小汽车税目 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税征税范围不超过10~15种货物类别的属于（ ）消费税。a. 中间型 b. 限制性 c. 有限性 d. 延伸型 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税按照征税范围的大小分为（ ）类型。a. 延伸型消费税 b. 有限性消费税 c. 中间型消费税 d. 限制性消费税 e. 奢侈品型消费税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税按照开征目的分类分为（ ）类型。a. 限制性消费税 b. 特定调节型消费税 c. 替代使用费型消费税 d. 有限性消费税 e. 奢侈品型消费税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税的基本特征包括（ ）。a. 聚财功能强 b. 纳税环节集中 c. 征税范围具有灵活性和选择性 d. 宏观调控目标明确 e. .一般没有减免税规定 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值税的税率类型包括（ ）a. 高税率 b. 比例税率 c. 基本税率 d. 低税率 e. 出口退税率 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为（ ）。a. 小规模纳税人 b. 扣缴义务人 c. 代收代缴义务人 d. 代扣代缴义务人 e. 一般纳税人 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值税征税范围包括（ ）环节。a. 批发 b. 生产 c. 进口 d. 供应 e. 零售 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值税与其他流转课税配合征收模式有（ ）a. 特殊调节模式 b. 交叉征收模式 c. 普遍征收模式 d. 没有固定模式 e. 平行征收模式 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值税的类型包括（ ）类型。a. 生产性增值税 b. 利润型增值税 c. 消费型增值税 d. 成本型增值税 e. 收入型增值税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友增值额包括（ ）。a. 不变资本 b. 劳务价值 c. 生产资料成本 d. C+V+M e. 剩余价值 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友（ ）属于营业税征税范围。a. 销售不动产 b. 交通运输业 c. 服务业 d. 文化体育业 e. 金融保险业 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友印花税的计税依据包括（ ）。a. 按数量计税 b. 按金额计税 c. 营业税、消费税和增值税税额计税 d. 按金额和数量计税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友印花税的税率形式包括比例税率和（ ）。a. 累进税率 b. 定额税率 c. 全额累进税率 d. 超额累进税率 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友营业税按期纳税的起征点为月营业额（ ）元。a. 200--500 b. 1000--5000 c. 200--800 d. 5000--20000 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友个人因工作调动而转让原有自用住房，经税务机关报批，凡居住满3年未满5年，（ ）征收土地增值税。a. 免予 b. 按累进税率表规定 c. 减半 d. 以上都不对 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友公司改造过程中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，（ ）a. 可征可不征收契税 b. 免征契税 c. 征收部分契税 d. 征收契税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友依照法律规定，两个或两个以上的企业，一个企业续存，其他企业解散的，称之为（ ）a. 新设合并 b. 吸收合并 c. 资源重组 d. 产权合并 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友企业合并过程中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属的，（ ），免征契税。a. 合并前各方为不同投资主体 b. 合并后各方为不同投资主体 c. 合并前各方为相同投资主体 d. 合并后各方为相同投资主体 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友城镇职工按规定第一次购买公有住房（ ）契税。a. 按税率3%征收 b. 免征 c. 按税率5%再减半征收 d. 按税率5%征收 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友房产税的减免税政策包括( )a. 个人拥有的营业用房、出租用房 b. 宗教寺庙、公园自用房产 c. 国家机关、人们团体的出租房产 d. 事业单位的附属工厂、商 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某市一企业本月实际缴纳增值税200000元，消费税50000元，其应缴纳的教育费附加额为（ ）a. 6000元 b. 7500元 c. 1400元 d. 1500元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友我国目前开征的消费税属于（ ）。a. 特殊消费税 b. 特种消费税 c. 一般消费税 d. 普通消费税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友单位和个人经批准临时占用耕地时间超过1年，不满2年的（ ）征收耕地占用税。a. 全额 b. 不 c. 按5%再减半征收 d. 减半征收 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友（ ）不属于营业税的征税范围。a. 生产领域的货物销售 b. 销售不动产 c. 流通领域中的劳务活动 d. 转让无形资产 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友营业税结合不同行业、类别实行有差别的（ ）a. 定额税率 b. 超额累进税率 c. 比例税率 d. 全额累进税率 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友某汽车运输公司6月份客运收入为20000元，价外收取各种费用5000元，货运收入50000元，该公司6月份应纳营业税税额是（ ）a. 5000元 b. 2550元 c. 12750元 d. 2250元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友（ ）不可以减免营业税a. 营业额未达到起征点的个人纳税人 b. 医院提供医疗服务 c. 未单独核算的营业额 d. 残疾人员个人为社会提供服务 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友现行资源税只限于对（ ）征收a. 矿产品资源和水资源 b. 矿产品资源和盐资源 c. 矿产品资源和森林资源 d. 森林资源和盐资源 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友为保护我国资源，合理开发资源产品，我国进口（ ）资源税。a. 不征 b. 按照资源类型，视情况征收 c. 征收 d. 按照协议，视情况征收 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友（ ）不属于资源类税。a. 城镇土地使用税 b. 耕地占用税 c. 成品油 d. 资源税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友下列车船，（ ）免征车船税。a. 非机动驳船 b. 摩托车 c. 捕捞、养殖渔船 d. 载货汽车 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友资源课税包括（ ）a. 耕地占用税 b. 城市维护建设税 c. 资源税 d. 城镇土地使用税 e. 土地增值税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友消费税的征税范围包括（ ）a. 非生活必需品中的某些奢侈品 b. 高能耗及高档消费品 c. 过度消费对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品 d. 不可再生且不可替代的稀缺资源消费品 e. 税基广泛、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友影响消费税税率设计的因素有（ ）几个方面。a. 应当适应考虑应税品目原有的负担水平 b. 应当能够体现国家的产业政策和消费政策 c. .应当具有一定的财政意义 d. 应当能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力 e. 应当能够正确的引导消费方向，有效的限制超前消费的倾向 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友营业税作为我国税制中的一个主要税种，其发挥着（ ）重要作用a. 优化结构，完善课税体系 b. 促进各行业协调发展的作用 c. 缓解贫富悬殊 d. 管理和监督纳税人生产经营活动的作用 e. 组织财政收入的作用 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友营业税的起征点规定为（ ）a. 按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元 b. 按期纳税的起征点为月营业额1000—5000元 c. 按期纳税的起征点为月营业额200—800元 d. 按期纳税的起征点为月营业额5000—20000元 e. 按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友营业税的减免税原则是（ ）a. 减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定减免税 b. 区分国企和外资企业，实行有差别减免税政策 c. 尽可能减少统一减免税项目 d. 减免税权由地方税务机关决定 e. 只保留统一减免税，不以具体企业为对象实行减免税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友关税按照采取的政策不同可以分为（ ）a. 复合关税 b. 保护关税 c. 优惠关税 d. 出口关税 e. 财政关税 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友关税法定减免的法律依据有（ ）a. 进出口税则 b. 中华人民共和国税务征收条例 c. 进出口关税条例 d. 中华人民共和国宪法 e. 海关法 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友印花税的征税范围包括（ ）a. 经财政部确定征税的其他凭证 b. 产权转移书据 c. 权利许可证 d. 各种经济技术合同及具有合同性质的凭证 e. 营业账簿 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友契税的征税范围一般包括（ ）a. 土地使用权转让 b. 房屋交换 c. 房屋赠与 d. 房屋买卖 e. 国有土地使用权出让 【答案】：请联系在线客服,或加微信好友1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了（ ）。a. 《中华人们共和国个人所得税法》 b. 《中华人民共和国城乡个体工商户所得税暂行条例》 c. 《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》 d. 《关于修改<中华人们共和国个人所得税法>的决定》
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目前我国个人所得税免征额是（ ）
a. 5000元

b. 1600元

c. 3500元

d. 800元
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在我国境内，有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，称之为个人所得税的（ ）
a. 代收代缴义务人

b. 居民纳税人

c. 非居民纳税人

d. 代扣代缴义务人
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个人所得税税率按应税项目采用（ ）
a. 超额累进税率和定额税率

b. 全额累进税率和比例税率

c. 定额税率和比例税率

d. 超额累进税率和比例税率
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（ ）不用缴纳个人所得税。
a. 转让境内上市公司的股票所得

b. 转让有价证券的所得

c. 转让境外上市公司的股票所得

d. 转让土地使用权的所
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2007年，张某将市区一处闲置房屋出租给王某居住，租期2年。每月收取租金1200元，按规定缴纳了营业税、房产税等。张某每月应缴纳的个人所得税为（ ）
a. 48元

b. 不用缴纳个人所得税

c. 39.6元

d. 31.24元
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（ ）暂免征个人所得税。
a. 购买彩票中奖奖金

b. 福利费、抚恤金和救济金

c. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

d. 保险赔款
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有两处或两处以上任职、受雇单位的，（ ）所在地主管税务机关申报个人所得税。
a. 不用到单位或本人户籍

b. 选择任一单位

c. 选择并固定一处单位

d. 不用选择单位，自行到本人经常居住地
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在进行计税收入的时候，（ ）为不征税收入。
a. 特许权使用费收入

b. 国债利息收入

c. 股息、红利等权益性投资收益

d. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
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2008年我国公民李某每月工资3 200元。10月份被派往国外从事一项技术工作，对方国家支付李某劳务费5 000美元，李某缴纳了40美元的个人所得税（假设人民币外汇牌价为1：6.8），同时在国内又领取了本月工资，20天后回国。12月份又在本单位领取了全年奖金50 000元（月工资扣除费用均按2 000元计）。根据以上资料，计算李某全年应缴纳的个人所得税为（ ）。
a. 13164

b. 14163

c. 16143

d. 11463
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（ ），第十届全国人民代表大会第五次会议通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》，实现了“两法合一”。
a. 2008年3月16日

b. 2007年10月18日

c. 2008年1月1日

d. 2007年3月16日
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企业所得税的基本税率是（ ）
a. 20%

b. 25%

c. 17%

d. 33%
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在中国未设立机构、场所，或虽设立场所、机构，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业适用（ ）的企业所得税率。
a. 10%

b. 20%

c. 25%

d. 33%
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核算所得额时，准予从收入中扣除的项目是（ ）
a. 税收滞纳金

b. 各种赞助支出

c. 未经核定的准备金支出

d. 工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出
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核算所得额时，不得从收入中扣除的项目是（ ）
a. 成本

b. 公益性、救济性捐赠支出

c. 工资、薪金支出

d. 企业所得税款
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按照直线法计算折旧时，应当提取折旧的固定资产有（ ）
a. 已提足折旧继续使用的固定资产

b. 季节性停用和大修理停用的机器设备

c. 破产关停企业的固定资产

d. 以经营租赁方式租入的固定资产
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按照直线法计算折旧时，不得提取折旧的固定资产有（ ）
a. 按照规定提取维简费的固定资产

b. 在用的机器设备、运输设备

c. 以融资租赁方式租入的固定资产

d. 房屋、建筑物
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自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（ ）
a. 2年

b. 15年

c. 10年

d. 5年
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某小型商业企业，本年发生的成本、费用支出为9.4万元，税务机关核定的应税所得率为10%。则该企业本年应缴纳的企业所得税税额是（ ）
a. 1.04万元

b. 1.3万元

c. 1.26万元

d. 2600元
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（ ）不属于城市维护建设税核算实际缴纳税额的对象。
a. 增值税

b. 关税

c. 营业税

d. 消费税
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（ ）属于个人所得税应税项目。
a. 劳务报酬所得

b.

工资、薪金所得

c. 偶然所得

d. 财产租赁、转让所得

e.

利息、股息、红利所得

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个人所得税中居民纳税人的判定标准包括（ ）。
a. 中国境内有住所

b. 中国境内无住所

c. 中国境内无住所不居住

d. 中国境内无住所而居住满1年
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企业所得税的计税收入总额包括（ ）。
a. 财产转让收入

b. 生产经营收入

c. 特许权使用费收入

d. 接收捐赠的收入

e. 租金收入
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企业所得税资产的税务处理过程中，固定资产按照直线法计算折旧，应当提取折旧的固定资产包括（ ）
a. 以融资租赁方式租入的固定资产

b. 以经营租赁方式租出的固定资产

c. 季节性停用和大修理停用的机器设备

d. 以融资租赁方式租出的固定资产

e. 房屋、建筑物
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房产税的征税范围包括（ ）。
a. 城市房屋

b. 农村房屋

c. 工矿区房屋

d. 县城房屋

e. 建制镇房屋
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城市维护建设税是国家对缴纳“三税”的单位和个人，按其缴纳的税额的一定比例计算征收的，此三税包括（ ）。
a. 营业税

b. 消费税

c. 增值税

d. 关税

e. 所得税
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关税按照征税的计税标注不同分为（ ）。
a. 出口税

b. 滑动关税

c. 选择关税

d. 进口税

e. 复合关税
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关税按照货物的不同流向分为（ ）。
a. 滑动关税

b. 选择关税

c. 出口税

d. 进口税

e. 复合关税
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账簿印花税的计税方法；（ ）
A. 资本金数额的0.5%

B. 资本金数额的0.05%

C. 资本金数额的0.03%

D. 按件征收
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合同印花税的基本要领是什么？
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增值税税率应用规律是什么？
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实操题：飞轮公司(地址:庐州市花园路33号,电话:7564999法人代表:李和 开户银行及账号: 工行花园路分理处,LJ-12345, ,税务登记号36040,2014年5月30日，所属非统一核算的食品加工厂，从庐州市九江县六都乡合作社收购5万斤玉米，单价1.1元，合计55000元，已经提取现金付清货款。请根据上述资料填制收购发票。

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为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
对

错
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计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税不含增值税的价格。
对

错
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对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。
对

错
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对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。
对

错
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有虚开增值税专用发票行为的纳税人，在当年评价纳税信用等级时直接判为C级。
对

错
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税收的无偿性，并不否定其具有返还的性质。
对

错
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我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。
对

错
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年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
对

错
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小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。
a. 3%

b. 4%

c. 5%

d. 6%
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
a. 课税对象

b. 税率

c. 纳税人

d. 税目
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税收法律关系中的权利客体是指（ ）。
a. 纳税人

b. 征税人

c. 征税对象

d. 计税依据
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下列属于流转税的是（ ）。
a. 增值税

b. 企业所得税

c. 资源税

d. 印花税
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下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
a. 契税

b. 消费税

c. 资源税

d. 房产税
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
a. 实际负税人

b. 代扣代缴义务人

c. 代收代缴义务人

d. 法人
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某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。
a. 51000元

b. 50000元

c. 49000元

d. 1000元
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某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。
a. 5100元

b. 5270元

c. 5245.30元

d. 5261.36元
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海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
对

错
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企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
对

错
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现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
a. 冲减销售收入不冲减销项税

b. 不冲减销售收入冲减销项税

c. 冲减销售收入并冲减销项税

d. 不冲减销售收入也不冲减销项税
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某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）
a. 1000

b. 18500

c. 25000

d. 26000
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某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
a. （材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）

b. （成本＋利润）÷（1—消费税税率）

c. （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

d. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
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以下关于增值税的表述正确的是（ ）。
a. 我国已经全面实行了消费型增值税

b. 增值税实行价外税制度

c. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

d. 增值税税收负担由商品最终消费者承担
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下列视同销售货物的有（ ）。
a. 自产货物用于非应税项目

b. 购买的货物用于投资

c. 委托加工的货物无偿赠送他人

d. 自产的货物交付他人代销
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某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：

（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；

（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；

以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月销项税额计算不正确的是：（ ）。
a. （10+80+6）×17%

b. （10+80+6）×6%

c. （10+80+6）÷(1+17%)×17%

d. （10+80+6）÷(1+6%)×6%
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<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A. 协定税率

B. 特惠税率

C. 普通税率

D. 最惠国税率
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<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

B. 办公用品

C. 用于生产免税产品的原材料

D. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品
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<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

B. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

C. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

D. 纳税人就是负税人
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以下符合现行增值税规定的有（ ）。
a. 增值税对单位和个人规定了起征点

b. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

c. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000

d. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
a. 商场应按120万元计算销项税额

b. 商场应按124．8万元计算销项税额

c. 商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元

d. 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。
a. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品

b. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

c. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）

d. 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月销项税额计算不正确的是：（ ）。
a. 111×17%

b. 111×11%

c. 111×3%

d. 111÷（1＋11%）×11%
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司以下账务处理正确的是：（ ）。
a. 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）176000”

b. 贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）176000”

c. 借记“银行存款 176000”

d. 贷记“银行存款 176000”
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是：（ ）。
a. 300×6%

b. 18

c. 180×6% + 120×17%

d. 31.2
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该纳税人本月销项税额计算正确的是：（ ）
a. 111×17%

b. 111×11%

c. 111×3%

d. 111÷（1＋11%）×11%
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）该纳税人本月进项税额计算正确的是：（ ）
a. （10+20+40）×17%

b. （10+20）×17%—40×11%

c. （10+20）×17% + 40×11%

d. （10+20）×17%
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

（3）该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（ ）
a. 1.5万元

b. 1.3万元

c. 1万元

d. 1.56万元
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某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）下列关于业务（1）说法正确的是（ ）
a. 应纳增值税为3.9万元

b. 应纳增值税为5.1万元

c. 应纳消费税为7.69万元

d. 应纳消费税为9万元
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某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）下列关于业务（2）说法正确的是（ ）。
a. 应纳增值税为0.68万元

b. 应纳增值税为0.80万元

c. 应纳消费税为1.2万元

d. 应纳消费税为1.4万元
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税收采取的是（ ）方式。
a. 自愿缴纳

b. 依法征收

c. 自愿认购

d. 有偿筹集
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国家征税的目的在于（ ）。
a. 增加企业收入

b. 筹集必要的资金

c. 为制止违法行为的发生

d. 减少货币发行
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我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。
a. 复合型税制

b. 简单型税制

c. 间接性税制

d. 直接型税制
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（ ）职能是税收最基本的职能。
a. 调节

b. 经济

c. 财政

d. 监督
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在税制要素中，一个税种区别与另一个税种的主要标志是（ ）
a. 税率

b. 纳税人

c. 纳税环节

d. 课税对象
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某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500 000元，取得驾驶培训收入30 000元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。
a. 500 000元

b. 530 000元

c. 470 000元

d. 30 000元
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<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（　）。
A. 销售机器设备

B. 销售房屋

C. 转让土地使用权

D. 销售热力
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下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
a. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

b. 某企业将外购货物无偿赠送给客户

c. 某企业将外购货物用于个人消费

d. 某企业销售代销货物
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下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
a. 手机

b. 沙发

c. 图书

d. 农机零部件
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增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
a. 从高适用税率

b. 从低适用税率

c. 适用平均税率

d. 适用3%的征收率
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为

（ ）。
a. 76500元

b. 65384.62元

c. 73500元

d. 61025.64元
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现行消费税的计税依据是（ ）。
a. 含消费税且含增值税的销售额

b. 不含消费税也不含增值税的销售额

c. 含消费税不含增值税的销售额

d. 不含消费税而含增值税的销售额
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下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）。
a. 摩托车

b. 汽油

c. 金银首饰

d. 化妆品
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一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。
a. 250800

b. 280800

c. 240000

d. 214359
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某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元。
a. 1066.67

b. 106.67

c. 60

d. 96
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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
对

错
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某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费税。
对

错
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以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。
对

错
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税率是一个税种区别于另一个税种的最主要标志。
对

错
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纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
对

错
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某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。
对

错
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小规模纳税人适用6%的征收率。
对

错
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根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。
对

错
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某加油站发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
对

错
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凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。
对

错
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1.某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。
a. 1.95

b. 1.65

c. 1.75

d. 2.35
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1.某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（2）该企业当月应转出进项税额（　）万元。
a. 5.67

b. 4.82

c. 4.86

d. 5.71
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1.某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（3）该企业当月增值税销项税额（　）万元。
a. 37.87

b. 40.67

c. 38.89

d. 37.95
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1.某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（4）该企业当月应缴纳增值税（　）万元。
a. 39.55

b. 41.5

c. 39.18

d. 39.7
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2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）业务（1）、（2）应计算销项税额（　）万元。
a. 9.46

b. 8.49

c. 9.06

d. 8.37
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2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（2）业务（3）应计算销项税额（　）万元。
a. 3.00

b. 9.70

c. 6.4

d. 21.18
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2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（3）甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。
a. 7.34

b. 17.00

c. 17.11

d. 7.38
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2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：

(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（4）甲公司当月应缴纳增值税（　）万元。
a. 2.05

b. 2.16

c. 11.78

d. 11.76
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3.某化妆品生产企业为一般纳税人，

（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；

（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）的账务处理为（ ）
a. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000

b. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 30000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000

c. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000

d. 借：主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
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3.某化妆品生产企业为一般纳税人，

（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；

（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）业务（2）的账务处理为（ ）

a. 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000

b. 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000

c. 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000

d. 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
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某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
对

错
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境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
对

错
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来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
对

错
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企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
对

错
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非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
对

错
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进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
对

错
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某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
对

错
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某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
对

错
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符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
对

错
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元

（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
a. 363

b. 297

c. 250

d. 330
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
a. 100

b. 128

c. 118

d. 113
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
a. 出口货物的发货人

b. 出口货物的代理人

c. 进口货物的收货人

d. 进口货物的代理人
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实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
对

错
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以下规定正确的有（ ）。
a. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

b. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

c. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

d. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
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下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
a. 应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

b. 应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

c. 应税进出口货物数量×单位货物税额

d. 应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
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某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
a. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税

b. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

c. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税

d. 借：原材料 贷：银行存款
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依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
a. 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

b. 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

c. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

d.
依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
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企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。
a. 各项扣除项目

b. 允许弥补的以前年度亏损

c. 免税收入

d. 不征税收入
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某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
a. 100 120

b. 115

c. 120

d. 110
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一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该设备的期末余额为（）万元。

(3)该设备的计税基础为（）万元。
a. 30

b. 60

c. 70

d. 100
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某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
a. 170

b. 150

c. 50

d. 300
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某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
a. 20

b. 320

c. 120

d. 220
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某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（3）该企业本年度应纳企业所得税额为（）万元。
a. 245

b. 232.5

c. 212.5

d. 257.5
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某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99），要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该企业应交纳关税（）元。
a. 11533.98

b. 12000

c. 11880

d. 12247.42
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某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99），要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
a. 借：营业税金及附加贷：银行存款

b. 借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税

c. 借：生产成本贷：银行存款

d. 借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
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水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该企业应交纳关税（ ）元。
a. 23067.96

b. 23760

c. 24494.85

d. 24000
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水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
a. 生产成本贷：银行存款

b. 借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税

c. 借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税

d. 借：营业税金及附加贷：银行存款
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一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）该设备的期末余额为（）万元。
a. 70

b. 30

c. 100

d. 60
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一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）该设备的账面价值为（）万元。
a. 70

b. 30

c. 100

d. 60
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在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
对

错
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年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
对

错
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支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
对

错
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纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
对

错
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某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
对

错
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契税的纳税人是在我国境内转让土地、房产权属的单位和个人。
对

错
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该煤矿当月应纳资源税为（　 ）。

A.1.97万元

B.2.02万元

C.2.19万元

D.2.12万元

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按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
对

错
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根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
对

错
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以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
a. 个人转让住房取得的所得

b. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

c. 个人转让债券取得的所得

d. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
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该职员1月份应预扣预缴税额为：（ ）元

A.645

B.1050

C.900

D.0
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该员工2月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 2100

B. 1290

C. 1135

D. 1800
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业务（1）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.75万元

B.1.07万元

C.1.19万元

D.1.12万元

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业务（2）当月应纳资源税为（ ）。

A.1.87万元

B.0.27万元

C.2.06万元

D.0.12万元

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个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
a. 坏账准备

b. 工会经费

c. 投资者的工资

d. 投资者家庭的生活费
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按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
a. 一次离境不超过90天

b. 多次累计历经不超过183天

c. 多次累计离境不超过90天

d. 一次离境不超过30天
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中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
a. 兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

b. 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

c. 钱某当月共应缴纳个人所得税905元

d. 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
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下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
a. 罚没取得并自用的行为

b. 自产自用应税车辆的行为

c. 抵债取得并自用的行为

d. 销售应税车辆的行为
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。
a. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

b. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

c. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

d. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
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适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
a. 建筑安装工程承包合同

b. 购销合同

c. 借款合同

d. 技术合同
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某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
a. 5600

b. 6000

c. 4575

d. 4000
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印花税应计入“营业外支出”。
对

错
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老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
对

错
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该员工3月份应预扣预缴税额（ ）元。

A. 3930

B. 2150

C. 1935

D. 3150
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1.李某是某国内企业员工，2012年6月取得工资、薪金收入6000元，其中包括个人负担的住房公积金为240元，个人负担的养老保险费400元。要求：根据上述资料回答下列问题：
a. 121

b. 81

c. 145

d. 105
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2.某大学教授，2012年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1 ）王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
a. 1495

b. 1995

c. 1120

d. 1005
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2.某大学教授，2012年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
a. 100.8

b. 144

c. 20

d. 14
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2.某大学教授，2012年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（3 ）王某当月应纳个人所得税为（）元。

a. 1959

b. 2349

c. 1753

d. 1934
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3.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）当月应纳资源税为（ ）
a. 1.12万元

b. 1.75万元

c. 1.19万元

d. 1.07万元
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3.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）业务（2）当月应纳资源税为（ ）
a. 1.87万元

b. 2.06万元

c. 0.12万元

d. 0.27万元
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3.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（3）该煤矿当月应纳资源税为（　）。
a. 2.19万元

b. 2.12万元

c. 2.02万元

d. 1.97万元
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4.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）甲企业应纳契税税额为（）万元。
a. 2.7

b. 3.6

c. 0

d. 9
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4.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

（2）甲企业计提契税时应进行的账务处理为（）。
a. 借：管理费用贷：应交税费—应交契税

b. 借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税

c. 借：无形资产贷：应交税费—应交契税

d. 借：固定资产贷：应交税费—应交契税
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1.李某是某国内企业员工，2012年6月取得工资、薪金收入6000元，其中包括个人负担的住房公积金为240元，个人负担的养老保险费400元。要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）以下说法正确的是（）。
a. 个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除

b. 个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除

c. 个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除

d. 个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除
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下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A. 车船税

B. 中央企业所得税

C. 消费税

D. 增值税
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现行房产税的征税范围包含农村。（ ）
对

错
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我国增值税税率主要有( )。
a. 征收率3%

b. 征收率4%

c. 低税率13%

d. 基本税率17%

e. 零税率
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从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。
对

错
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由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税法。
对

错
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我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。
对

错
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下列属于我国地方税的有（ ）。
A. 印花税

B. 房产税

C. 城镇土地税

D. 资源税
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。
A. 县以上税务局

B. 计划单位市级税务局

C. 国家税务总局

D. 省级税务局
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下列关于增值税专用发票正确的是（ ）。
a. 抵扣联是购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证

b. 记账联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

c. 发票联是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

d. 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

e. 其他联次用途可由一般纳税人自行确定
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增值税一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的是（ ）。
a. 粮食

b. 图书

c. 化肥

d. 煤气

e. 电气
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实行增值税时，各国都根据法定增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。
对

错
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在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。
对

错
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根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有( )。

A. 商业企业一般纳税人零售商演服装

B. 一般纳税人销售古旧图书

C. 纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人登记手续的

D. 一般纳税人向消费者个人提供应税劳务
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一国的关境与国境始终是一致的。（ ）
对

错
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将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
对

错
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成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（ ）
对

错
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年所得在12万以上的，可自行申报纳税，也可由扣缴义务人代扣代缴。
对

错
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下列属于契税纳税义务人的是( )。
A. 土地、房屋抵债的抵债方

B. 土地、房屋投资的投资方

C. 房屋赠予中的受赠方

D. 房屋赠予中的赠予方
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下列各项中，不得领购增值税专用发票的是（ ）。
a. 未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

b. 借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

c. 虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

d. 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

e. 有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
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对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
对

错
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实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。
对

错
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个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
对

错
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个人取得的应纳税所得，包括（）。
A. 现金

B. 有价证券

C. 实物

D. 其他经济利益
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在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） 。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产

B. 与经营活动无关的固定资产

C. 以经营租赁方式租入的固定资产

D. 以融资租赁方式租出的固定资产
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在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（ ）。
A. 购进不动产

B. 向农业生产者购买农产品

C. 用于生产免税货物的购进货物

D. 销售应税货物所支付的运输费用
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境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
对

错
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自产自用的应税消费品可以免交消费税。
对

错
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普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（ ）
对

错
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下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A. 分期收款

B. 赊销

C. 将货物交付他人代销

D. 预收货款
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税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。
对

错
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增值税的特点包括( )。
a. 价内计征

b. 税不重征

c. 税负公平

d. 普遍课征

e. 价外计征
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下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。
a. 将自产的货物用于抵偿债务

b. 企业将自产货物用于换取生产资料

c. 将自产的货物作为投资,提供给个体经营者

d. 某商店为服装厂代销儿童服装

e. 某企业将外购水泥用于厂房基建工程
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关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。
A. 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天

B. 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

C. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D. 采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天
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非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
对

错
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依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的有( )。
a. 非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

b. 个体工商户以外的其他个人不得办理一般纳税人资格认定

c. 纳税人自认定为一般纳税人的当月起,按照规定领购.使用增值税专用发票

d. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人,不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

e. 纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中包括免税销售额
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个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报纳税。
对

错
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计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。
A. 按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

B. 业主的工资

C. 个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
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下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（ ）。
A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

B. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得

C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D. 从事农、林、牧、渔项目的所得
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下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（　　）。
A. 参加有奖销售所得奖金

B. 银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分

C. 购买福利彩票所得奖金

D. 个人为单位提供担保取得的收入
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下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。
A. 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B. 残疾人从事个体工商业的生产经营所得

C. 个人举报违法行为获得的奖金

D. 孤老人员、军烈属的所得
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王某获得中彩所得10000元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（ ）。
A. 2000元

B. 1600元

C. 免税

D. 1400元
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从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。
对

错
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免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
对

错
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纳税人销售或者进口下列货物的( )免征增值税。
A. 农业生产者销售的自产农业产品

B. 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

C. 个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇

D. 符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备
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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
对

错
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享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
对

错
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2019年4月1日后，增值税基本税率为（ ）。
A. 25%

B. 11%

C. 13%

D. 5%
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下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。
A. 卷烟

B. 烟叶

C. 雪茄烟

D. 烟丝
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关税的征收对象是进出关境的货物和（ ）。
A. 运输工具

B. 人员

C. 物品

D. 旅客
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农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（ ）
对

错
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对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（ ）
对

错
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委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。
A. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

B. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

C. （材料成本+加工费）/（1-增值税税率）

D. （材料成本+加工费）/（1+增值税税率）
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消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（ ）
对

错
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根据税收征收管理法的相关规定，税收征收管理的首要环节是（ ）。
A. 企业进行工商注册登记

B. 税务登记

C. 纳税申报

D. 账簿、凭证管理
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一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（ ）
对

错
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我国关税缴纳的方式是以（ ）为主。
A. 海关纳税

B. 属地纳税

C. 进口地纳税

D. 出口地纳税
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对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（ ）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
A. 3

B. 1

C. 2

D. 5
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外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（ ）
对

错
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进口的应税消费品，由进口人或代理人向（ ）海关申报纳税。
A. 报关地

B. 企业核算地

C. 企业所在地

D. 货物入境地
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下列出口货物中不属于免税的货物有（ ）。
A. 进料加工复出口货物

B. 卷烟

C. 来料加工复出口货物

D. 古旧图书
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应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（ ）
对

错
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下列应税消费品中适用税率为30%的是（ ）。
A. 白酒

B. 珠宝玉石

C. 雪茄烟

D. 烟丝
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进口货物的增值税由（ ）代征。
A. 发改委

B. 税务局

C. 国务院

D. 海关
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根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（ ）。
A. 将外购的货物分配给股东

B. 将外购的货物无偿赠送他人

C. 将外购的货物用于集体福利

D. 将外购的货物用于投资
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自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
对

错
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除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。
对

错
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营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。税款计算期，分为5日、10日、15日或1个月。具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。保险业的纳税期限为1个月。不能按固定期限纳税的，按次纳税。
对

错
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被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
对

错
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营业税起征点的适用范围限于个人
对

错
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税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )①小王拒绝纳税的行为是违法的 ②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳营业税
a. ①④

b. ②③

c. ②④

d. ①②
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某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（ ）
a. 2040元

b. 2050元

c. 2060元

d. 2030元
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在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。
a. 30日、90日

b. 30日、60日

c. 15日、45日

d. 15日、60日
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应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（ ）
a. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税

b. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

c. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税

d. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
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在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( )专门账户
a. 应交税费——进项转出

b. 应交税费——增值税检查调整

c. 应交税费——未交增值税

d. 应交税费——应交增值税
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某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
a. 11700元

b. 12000元

c. 12340元

d. 10000元
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增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是( )
a. 调节经济的重要税种

b. 避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

c. 合理调节消费行为，间接引导投资流向

d. 不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
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对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是( )
a. 税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来

b. 依法纳税是公民的应尽义务

c. 国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变

d. 税收的固定性是就税法不变的情况而言的
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托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（ ）
a. 发出货物并办妥托收手续的当天

b. 取得收款凭证的当天

c. 货物发出的当天

d. 收到销售款的当天
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房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于( )
a. 促进社会分工，提高劳动生产率

b. 抑制经济过热，优化资源配置

c. 增加财政收入，实现社会公平

d. 调节收入分配，实现共同富裕
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计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
a. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息

b. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

c. 与取得收入有关的支出

d. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
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逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（ ）
a. 按其他收入对待，不征收增值税

b. 视同价外费用，征收增值税

c. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

d. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
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营业税扣缴义务发生的时间（ ）
a. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天

b. 扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天

c. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天

d. 扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天
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纳税筹划原则有哪些（ ）。
a. 综合性原则

b. 服从于企业财务总体目标的原则?

c. 合法（不违法）原则

d. 事先筹划原则
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符合印花税纳税人规定的是（ ）
a. 由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人

b. 营业账簿，以立账簿人为纳税人

c. 权利、许可证照，以颁发人为纳税人

d. 在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人
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法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人，自然人是权利客。
对

错
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一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
对

错
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定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大
对

错
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未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。
对

错
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纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。
对

错
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强制性就是对违法纳税人进行处罚
对

错
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纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
对

错
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按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。
对

错
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纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
对

错
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纳税人按实际缴纳的增值税、消费税和营业税此”三税”的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳”三税”的税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。
对

错
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下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )
a. 装修公司装修房屋并销售装饰材料

b. 彩电生产企业销售彩电并负责运输

c. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

d. 商店销售空调并负责安装?
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税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )
a. 保护征税一方

b. 保护纳税一方

c. 是不对等的

d. 是对等的???
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税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
a. 税率

b. 征税对象

c. 税目?

d. 纳税义务人?
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下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )
a. 高尔夫球及球具

b. 化妆品

c. 酒精

d. 卷烟
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一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（ ）
a. 税率

b. 纳税义务人

c. 纳税期限

d. 征税对象
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投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（ ）日内预缴。
a. 10

b. 5

c. 15

d. 7
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下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）
a. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

b. 境外运输公司载运旅客入境

c. 境内某公司销售其位于境外的不动产

d. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权
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房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。
a. 12%

b. 1%

c. 1．2%

d. 10%
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。
a. 2年

b. 3年

c. 5年

d. 1年
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下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )
a. 减税免税

b. 税率

c. 纳税环节

d. 纳税期限
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在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有( ?)
a. 各项税收的滞纳金和罚款?

b. 未经核定的准备金支出

c. 借款建造固定资产期间的利息支出

d. 银行加收的罚息
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王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（ ）元。
a. 0

b. 200

c. 340

d. 250
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下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
a. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

b. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

c. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

d. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
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我国现行税制纳税期限的形式有（ ）。
a. 以上都是

b. 按次纳税

c. 按年计征，分期预缴

d. 按期纳税
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企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：借：销售费用贷：应交税费–应交增值税（销项税额） 应交税费–应交消费税 库存商品
对

错
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不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
a. 按照实际发生的支出作为计税基础

b. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础

c. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

d. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
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某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
对

错
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甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。
a. 66.28万

b. 63.17万

c. 41.9万

d. 54.28万
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下列税种中属于从量税的是( )
a. 营业税?

b. 增值税

c. 企业所得税

d. 资源税
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国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税
a. 5%

b. 20%

c. 15%

d. 10%
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我国现行各税种采用的税率包括( )
a. 比例税率

b. 定期税率

c. 累进税率

d. 定额税率?
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企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
a. 易进的货物按含税销售额计算进项税额

b. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理

c. 应分别开具合法的票据

d. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
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下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。
a. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

b. 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

c. 股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

d. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
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根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（　）
a. 个人出售已购公有住房的收入

b. 购买国家金融债券取得的利息

c. 个人取得的教育储蓄存款利息所得

d. 个人出租自有居住用房的收入
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如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
a. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

b. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

c. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

d. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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按3%税率征收营业税的行业是（ ）
a. 服务业

b. 邮电通信业

c. 文化体育业

d. 交通运输业与建筑业
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
对

错
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企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。
对

错
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(??? ?)
a. 出口货物的代理人

b. 出口货物的发货人

c. 进口货物的代理人??

d. 进口货物的收货人
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关于完税价格，下列说法正确的是( )。
a. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价

b. 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

c. 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

d. 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格
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资源税的纳税义务人包括（ ）
a. 其他企业或单位、个体经营者及其他个人

b. 国有企业、集体企业、私有企业

c. 收购未税矿产品的单位

d. 股份制企业、外商投资企业和外国企业
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耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。
对

错
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营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人
对

错
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税收法律关系双方的权利与义务不对等
对

错
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外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税）的金额，借记”应收补贴款–应收出口退税（消费税）”，贷记”商品销售成本”。
对

错
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中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
对

错
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一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )
a. 保险

b. 建设基金?

c. 装卸费?

d. 保管费
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核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（ ）科目。
a. 未交增值税借方

b. 未交增值税贷方

c. 转出多缴增值税借方

d. 转出多缴增值税贷方
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企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。
对

错
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税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围
对

错
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企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
a. 土地增值税

b. 消费税、营业税

c. 增值税和企业所得税

d. 城市维护建设税和教育费附加
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下列各项中，不属于特定减免关税的是（ ）。
a. 进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品

b. 保税区进出口货物

c. 科教用品

d. 出口加工区进出口货物
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企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款
对

错
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耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。
对

错
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下列各项不符合消费税规定的是（ ）
a. 企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

b. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

c. 既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

d. 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
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企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ ）
a. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

b. 不准在税前扣除

c. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

d. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
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下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )
a. 动物园销售门票的业务

b. 出租文化场所

c. 广告的播映

d. 以租赁方式为体育比赛提供场所?
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偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于( )
a. 受法律制裁的程度不同

b. 违反税法的手段方式不同

c. 违反税法的程度不同

d. 向国家缴纳的税款不同
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领取工商执照后，（ ）内到当地税务局申请领取税务登记证
a. 60日

b. 15日

c. 45日

d. 30日
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2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
a. ③④

b. ①②

c. ①③

d. ②④
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下列不属于关税纳税义务人的是（　　）。
a. 进境物品的携带人

b. 进口货物的收货人

c. 邮递出口物品的收件人

d. 出口货物的发货人
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我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
a. 纳税义务人、税目、减免税

b. 纳税义务人、税率、纳税期限?

c. 纳税义务人、税率、征税对象

d. 纳税义务人、税率、违章处理
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增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丢失前已被认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵扣凭证。
对

错
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纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额
对

错
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企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
对

错
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企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）
a. 借：主营业务成本，贷：固定资产

b. 借：管理费用，贷：应交税费–应交房产税

c. 借：主营业务税金及附加，贷：应交税费–应交房产税

d. 借：管理费用，贷：固定资产
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我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )
a. 纳税义务人、税率、纳税期限

b. 纳税义务人、税率、征税对象

c. 纳税义务人、税目、减免税

d. 纳税义务人、税率、违章处理
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按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
a. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天

b. 自产自用应税产品，为移送使用的当天

c. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔)

d. 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出)
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下列说法正确的是( )
a. 从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

b. 目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税

c. 滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化

d. 我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
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企业所得来源地的确定原则是（ ）
a. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

b. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

c. 转让不动产所得，按转让企业所在地确定

d. 销售货物所得，按交易活动发生地确定
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下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
a. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额

b. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额

c. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额

d. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
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对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（ ）
a. 根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

b. 按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

c. 能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除

d. 专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用
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资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。
a. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

b. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

c. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

d. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
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我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
a. 实质性加工标准

b. 实质性生产标准

c. 部分产地生产标准??

d. 全部产地生产标准
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某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是（ ）
a. 发电用原煤应纳税额20000元

b. 取暖用原煤应纳税额4000元

c. 销售原煤应纳税额180000元

d. 生产洗煤用原煤应纳税额16000元
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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
a. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

b. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

c. 城市维护建设税适用于外商投资企业

d. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
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自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税
对

错
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非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。
对

错
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增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
对

错
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某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为( )万元。
a. 5137

b. 4980

c. 5040

d. 5142
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该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种( )
a. 抗税行为

b. 骗税行为

c. 偷税行为

d. 欠税行为
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我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（ ）
a. 是两个不同的税种

b. 扣除项目不同

c. 纳税人不同

d. 征税范围不同
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消费税的出口退税率是（ ）
a. 消费税的税率

b. 国家另行规定的退税率

c. 增值税的退税率

d. 增值税的税率
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当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识( )①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
a. ②③④

b. ①②③

c. ①③④

d. ①②④
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下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )
a. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

b. 家具城销售家具并为顾客有偿送货

c. 电信部门销售电话并提供有偿电信服务

d. 建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
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下列属于我国个人所得税征税范围的是( )①工资、薪金　 ②劳务报酬所得 　③个人稿酬所得 ④股息、红利所得　⑤国有企业进口成套设备
a. ①②④⑤

b. ②③④⑤

c. ①②③⑤

d. ①②③④
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下列项目缴纳土地增值税的是（ ）
a. 抵债的房地产

b. 抵押期间的抵押房地产

c. 自用的房地产

d. 出租的房地产
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下列使用13％税率的项目有( )。
a. 加工农机的加工费收入

b. 销售农机零件

c. 加工农机零件的加工费收入

d. 销售农机整机?
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下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
a. 应纳增值税额＝销项税额－进项税额

b. 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用

c. 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额

d. 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
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企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
a. 视同企业利润

b. 不视同销售货物

c. 视同货物损失

d. 视同销售货物
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A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）
a. 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万

b. 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万

c. 借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万

d. 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万
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房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须( )①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 ②完善税制，提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识 ④使每一个公民都成为直接纳税人
a. ①④

b. ②③

c. ①③

d. ②④
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企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
a. 用于本企业连续生产非应税消费品的

b. 用于本企业连续生产应税消费品的

c. 用于对外销售的

d. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
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根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
a. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车

b. 日化厂用于交易会样品的自产化??

c. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

d. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
a. 缴纳的税款较少

b. 不便于税收的征收管理

c. 企业本身没有独立的财产和所得

d. 企业规模太小
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马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是( )
a. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分

b. 国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障

c. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源

d. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性
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土地增值税的税率属于( )
a. 超额累进税率

b. 全额累进税率??

c. 定额税率

d. 超率累进税率
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纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )
a. 合同约定的收款日期的当天

b. 收到最后一笔货款的当天

c. 收到第一笔货款的当天

d. 发出商品的当天
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下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )
a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

b. 某商店为厂家代销服装

c. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房??

d. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
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根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）
a. 非广告性质的赞助支出

b. 银行按规定加收的罚息

c. 外购货物管理不善发生的损失

d. 违反法律被司法部门处以的罚金
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车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ ）
a. 购置的汽车

b. 购置的电车、挂车和农用运输车

c. 购置的儿童玩具车

d. 购置的摩托车
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按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税
a. 热力?

b. 电力?

c. 大型机器设备

d. 房屋
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按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )
a. 手续费

b. 运输装卸费

c. 包装物租金?

d. 违约金
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企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
a. 招待费与广告费

b. 公益性捐赠支出与利息支出

c. 工资薪金支出和营业外支出

d. 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
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将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
a. 免税项目

b. 劳动保护

c. 无偿赠送

d. 个人消费
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一般认为，税收的形式特征包括（ ）．

a. 固定性

b. 强制性

c. 无偿性

d. 广泛性
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下列应税消费品中,适用定额税率的有（ ）。

a. 化妆品

b. 酒精

c. 烟丝

d. 汽油
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企业所得税法对税率的规定是（ ）
a. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征

b. 符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征

c. 居民企业适用25%的税率

d. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
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“应交税费–应交增值税”账户的借方核算（ ）
a. 已交税额

b. 进项税额

c. 销项税额

d. 期末转出未交增值税
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我国税收制度中履行纳税义务的自然人主要包括（ ）．

a. 在华的外籍人员

b. 在华的中国公民

c. 旅居海外的中国公民

d. 个体工商户
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“税收三性”是税收本身所固定的，是一切社会形态下税收的共性。
对

错
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下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。

a. 批发环节销售卷烟

b. 进口小汽车

c. 生产环节销售普通护肤护发品

d. 零售环节销售纯金首饰
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税收法律的立法机关是（ ）．

a. 全国人民代表大会

b. 国家税务总局

c. 各级人民政府

d. 国务院
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为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税类称为特定目的税类，下列属于此类税的是（ ）．

a. 关税

b. 耕地占用税

c. 企业所得税

d. 增值税
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纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别换算不同税目的营业额、转让额、销售额，不分别核算的，从高适用税率。
对

错
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在计算应纳税所得额是，下列支出不得扣除的是（ ）。

a. 法定比例范围内的公益性捐赠支出

b. 被没收财物的损失

c. 向投资者支付的股息

d. 税收滞纳金
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国家征税的依据是国家财产所有权
对

错
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消费税计算应纳税额的计算方法有（ ）。

a. 从价定率和从量定额复合计税

b. 累进计税

c. 从量定额

d. 从价定率
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某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其记账的采购成本是( )元.

a. 73950元

b. 76500元

c. 11050元

d. 8500元
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税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
对

错
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纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
对

错
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计算题：

1、太原龙城制衣有限公司与2019年3月开业当月发生下列相关的业务事项：

1）、领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件。

2）、与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额为100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元。

试计算应缴纳的印花税？
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简答题：

简述消费税的概念及消费税纳税义务人
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将资产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。
对

错
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简答题：

什么是五证合、一证一码的登记制度？
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税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )

a. 直接税

b. 间接税

c. 价内税

d. 价外税
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决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（ ）．

a. 征税对象

b. 纳税义务人

c. 纳税环节

d. 税率
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定额税率的是最大优点是计算简便，但税额受商品价格变动的影响。
对

错
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下列项目中属于税收优惠措施的是（ ）．

a. 减税

b. 加成征税

c. 起征点

d. 免税
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我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。

a. 税务师事务所

b. 税务机关

c. 海关

d. 审计机关
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国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
对

错
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消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
对

错
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国家税法规定的纳税义务人，可以是法人，也可以是自然人。
对

错
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按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
对

错
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纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，可按算术平均税率计征消费税。
对

错
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下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）．

a. 海关总署

b. 国家税务总局

c. 财政部

d. 国务院办公厅
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以征收对象数额的相对率划分为若干的级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税．这种税率称为（ ）．

a. 差别比例税率

b. 超率累进税率

c. 全率累进税率

d. 超额累进税率
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在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。

a. 起征点

b. 减税额

c. 免征额

d. 免予额
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税收的法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。
对

错
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进口货物的增值税由( )征收。

a. 交货地税务机关

b. 海关

c. 进口方机构所在地税务机

d. 进口地税务机关
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多选题：在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税( 　　)。
A. 来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B. 来源于中国境内外的全部所得

C. 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

D. 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
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企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。

a. 在建工程

b. 捐赠

c. 偿债

d. 赞助
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下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。

a. 受托加工应税消费品的单位

b. 委托加工应税消费品的单位

c. 烟草专卖局

d. 进口应税消费品的单位
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国家对( )具有偿还的义务。

a. 规费收人

b. 税收

c. 财政货币发行

d. 国债
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构成税法的三个最重要的基本要素包括（ ）．

a. 税目

b. 税率

c. 纳税义务人

d. 征税对象
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我国现行税制开始实行的时间是（ ）年．

a. 1988

b. 1994

c. 2000

d. 2010
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适用消费税复合税率的税目有( )。

a. 烟丝

b. 薯类白酒

c. 粮食白酒

d. 卷烟
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纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。

a. 注册税务登记

b. 注销税务登记

c. 变更税务登记

d. 开业税务登记
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按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关 。
对

错
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我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。

a. 征税对象

b. 税率

c. 纳税人

d. 纳税期限
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我国增值税一般实行凭（ ）扣税的方法。

a. 普通发票

b. 记账凭证

c. 增值税专用发票

d. 海关完税凭证
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税率能体现国家征税的尺度或深度。
对

错
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主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（ ）．

a. 纳税义务人

b. 税率

c. 征税对象

d. 计税依据
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下列税种中属于直接税的是（ ）。

a. 增值税

b. 财产税

c. 关税

d. 消费税
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下列属于增值税征税范围的有（ ）。

a. 咨询公司提供咨询服务

b. 销售热力

c. 进口天然气

d. 家电修理部进行洗衣机修理
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纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人
对

错
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税收制度是税收法律制度的简称，是调整（ ）之间税收征纳关系的法律规范．

a. 国家与国家

b. 国家与纳税义务人

c. 以上都是

d. 纳税义务人与纳税义务人
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所有税收征税对象数额超过起征点的，应就其超过部分按适用税率计算征税．
对

错
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税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（ ）．

a. 税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度．

b. 税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度．

c. 税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度．

d. 税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度．
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税收的征收主体是税务机关
对

错
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按税收的计税标准分类，税收可分为（ ）．

a. 货币税

b. 实物税

c. 从量税

d. 从价税
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负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。

a. 税务机关

b. 实际负税人

c. 扣缴交务人

d. 纳税义务人
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我国现行税率一般分为以下（ ）几种形式。

a. 幅度税率

b. 定额税率

c. 累进税率

d. 比例税率
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体育中心将所属的体育馆租给某主办单位用于举办举重比赛，则对该体育中心所取得的收入以文化体育业所适用的税率征税。
对

错
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消费税应税数量是（ ）。

a. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

b. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

c. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

d. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
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对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有 （ ）。

a. 按规定开具增值税专用发票，有小涂改，可以作为税款抵扣凭证

b. 对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款

c. 善意取得虚开增值税专用发票， 重新换回符合规定的专业发票其进项税额不予抵扣

d. 取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
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下列物品中属于消费税征收范围的有( )。
a. 鞭炮、焰火

b. 汽油和柴油

c. 小汽车

d. 家用电器
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税收法律制度的核心要素是（ ）。

a. 计税依据

b. 课税对象

c. 税收优惠

d. 税率
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下列消费品应征收消费税的是（ ）。

a. 木质一次性筷子

b. 价值300元的手表

c. 钢琴

d. 演员化妆用的上妆油
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税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

a. 政治权力

b. 国家对纳税人提供的服务

c. 资产所有权

d. 人权
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纳税人自产的应税消费品用于下列项目的,不应征收消费税的有（ ）。

a. 用于样品

b. 用于赠送

c. 连续生产应税消费品

d. 用于集体福利
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消费税计算应纳税额的计算方法不包括( ).

a. 从价定率和从量定额复合计税

b. 累进税率

c. 从价定率

d. 从量定额
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在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。
对

错
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下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

a. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

b. 企业所得税应分月或者分季预缴

c. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

d. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
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个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
对

错
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下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。

a. 非专利技术

b. 专利权

c. 稿酬

d. 著作权
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企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。

a. 股息红利等权益性投资收益

b. 转让财产收入

c. 提供劳务收入

d. 销售货物收入
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下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

a. 企业所得税

b. 印花税

c. 消费税
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我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

a. 7%

b. 13%

c. 16%

d. 10%
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企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。
对

错
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企业的下列（ ）收入为不征税收入。

a. 依法收取并纳入财政管理的政府行基金

b. 财政拨款

c. 国务院规定的不征税收入

d. 国债利息收入
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在相同税率条件下，全额累进税率比超额累进税率税负重。
对

错
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企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。
对

错
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企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
对

错
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不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有（ ）。

a. 稿酬所得

b. 个体工商业户的生产经营所得

c. 对企事业单位的承包承租经营所得

d. 工资薪金所得
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下列收入中，可以直接作为个人所得税应纳税所得额的有（ ）。

a. 企业债券利息

b. 出租房屋的租金

c. 外币存款利息

d. 超过1万元的体育彩票中奖所得
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纳税义务人是指（ ）．

a. 受托代征的单位和个人

b. 直接负有纳税义务的单位和个人

c. 代扣代缴税款的单位和个人

d. 最终负担税收的单位和个人
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在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）．

a. 价格提高或降低，税额不变．

b. 价格提高，税额成比例增加．

c. 价格降低，税额不成比例减少．

d. 价格不变，税额不变
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一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。
对

错
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以下可以免征个人所得税的有( )。

a. 省级见义勇为奖金

b. 购物抽奖

c. 教育储蓄利息

d. 购买体育彩票获奖

e. 领取住房公积金
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企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。

a. 公益性捐赠

b. 赞助费支出

c. 广告宣传费

d. 职工福利费
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进出口企业货物完税放行后,如发现少征或漏征关税税款,海关应自缴纳税款或货物放行之日起( )内,向收发货人或他们的代理人补征。

a. 3年

b. 2年

c. 5年

d. 1年
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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为 ( )。

a. 从价税

b. 从量税

c. 滑准税

d. 复合税
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下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ ）。

a. 保险赔款

b. 国债和国家发行的金融债券利息

c. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

d. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
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杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1204元。
对

错
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按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.( ）

a. 国有企业

b. 外商投资企业

c. 私营企业

d. 合伙企业
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下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。

a. 从投资管理公司取得的派息分红

b. 年终加薪

c. 个人保险所获赔款

d. 拍卖本人文字作品原稿的收入
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下列各项中，属于个人所得税种居民纳税人的有（ ）。

a. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人

b. 在中国境内有住所的个人

c. 在中国境内无住所且不居住的个人

d. 在中国境内无住所，而在境内居住超过90日（或183日）不满1年的个人
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国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。

a. 12%

b. 15%

c. 10%

d. 20%
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李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。

a. 3000 元

b. 0 元

c. 1500 元

d. 4500 元
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完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价格，即货价
对

错
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张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
对

错
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下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。

a. 个体工商户生产、经营所得

b. 工资薪金所得

c. 偶然所得

d. 企事业单位承包经营、承租经营所得
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以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。

a. 财产转让所得

b. 工资薪金所得

c. 个体工商户生产经营所得

d. 承包、承租经营所得
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。

a. 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

b. 居民企业来源于境外的所得

c. 非居民企业来源于中国境内的所得

d. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
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税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠是，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（ ）

a. 15%

b. 10%

c. 3%

d. 30%
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某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。

a. 平均每个月收入计算

b. 按每个月取得的收入计算

c. 合计全部收入一并计算

d. 按三门课程分别计算
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。
对

错
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根据企业所得税法的规定，企业分为（ ）。

a. 本国企业

b. 外国企业

c. 非居民企业

d. 居民企业
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。

a. 企业的税金

b. 企业的损失

c. 企业生产的成本

d. 赞助支出
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企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。
对

错
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资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额
对

错
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符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征企业所得税。
对

错
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企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。 -US>15%的部分，准予扣除。
对

错
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A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。
a. 1680

b. 780

c. 900

d. 2800
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跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（ ）。

A. 车船的购买地

B. 车船登记地

C. 车船使用地

D. 车船生产地
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我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。

a. 比例税率

b. 超率累进税率

c. 超额累进税率

d. 定额税率
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《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。

a. 国务院

b. 财政部

c. 全国人民代表大会

d. 人大授权国务院
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我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( )

a. 限定条件准予扣除

b. 准予扣除

c. 无条件扣除

d. 不允许扣除
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下列实行比例税率的税种是（ ）。

a. 车船税

b. 企业所得税

c. 增值税

d. 个人所得税
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企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
对

错
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下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有( )。

a. 合伙企业投资者的应纳税款

b. 劳务收人

c. 对企事业单位的承包经营所得

d. 个体工商户的生产经营所得

e. 特许权使用费所得
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个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
对

错
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。

a. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的5%

b. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

c. 按实际发生的5Q%扣除但不能超过当年营业收人的5%
按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的1o%

d. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的5%
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对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。
对

错
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单位、个人直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地，免征城镇土地使用税。
对

错
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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

a. 关税

b. 增值税

c. 土地增值税

d. 消费税
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个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
对

错
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土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人征收的一种税。
对

错
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在计算企业所得税时准予扣除的税费有( )。

a. 教育费附加

b. 消费税

c. 资源税

d. 城建税
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企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。
对

错
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按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。
对

错
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在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
对

错
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.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税率规定。
对

错
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纳税人专门开采或与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气，都应照章缴纳资源税。
对

错
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由于当事人违反规定造成少交关税的，海关可在1年内追征，数额较大的，可3年追征。
对

错
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甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率为3%，则（ ）

a. 乙企业缴纳契税0.84万元

b. 乙企业缴纳契税0.9万元

c. 丙企业缴纳契税0.9万元

d. 丙企业缴纳契税1.2万元
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某单位转让一幢造价600万元的办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价1600万元，成新折扣率为七成，则评估价格为1120万元。
对

错
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契税实行幅度比例税率为( )。

a. 2%-6%

b. 3%-5%

c. 1%-5%

d. 2%-4%
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印花税的缴纳办法分别是( ).

a. 按月缴纳，年终汇算清缴

b. 自行贴花

c. 汇贴

d. 委托代征

e. 汇缴
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居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以无限期地用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补
对

错
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下面属于土地增值税纳税义务人的有（ ）

a. 个人

b. 国家机关

c. 外商投资企业

d. 国有企业
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土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的企业和个人。
对

错
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转让无形资产所有权或使用权的行为,应征收( ).

a. 增值税

b. 车船税

c. 消费税

d. 证券交易税
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下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有( )。

a. 部队训练场地

b. 国家机关的办公楼用地

c. 个人居住房屋及院落用地

d. 街道绿化带用地
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我国城市维护建设税根据地区不同分别定为( ) 几档。

a. 3%

b. 7%

c. 1%

d. 5%

e. 10%
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名胜古迹内的经营用地，如旅游用品商店等，应征收城镇土地使用税。
对

错
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城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。
对

错
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下列车辆应免缴车船税的是( )。

a. 经营用挖沙船

b. 拖拉机

c. 经营用流动餐车

d. 出租汽车
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外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。
对

错
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企业的收入总额，不包括企业以非货币形式取得的收入。
对

错
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房产所有人将自己拥有的房地产无偿赠于他人，不需缴纳土地增值税
对

错
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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％，应就其超20％部分计算征收土地增值税。
对

错
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下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）

a. 油田开采天然原油并销售的行为

b. 企业购买房屋的行为

c. 外商投资企业销售货物行为

d. 事业单位出租房屋的行为
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工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。

对

错
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在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务
对

错
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公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，是指对供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免税
对

错
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增值额未超过扣除项目金额20%，的房地产开发项目，免征土地增值税。
对

错
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企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
对

错
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居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额
对

错
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与转让房地产有关的税金有( )。

a. 增值税

b. 城建税

c. 印花税

d. 土地增值税

e. 营业税
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房产税的纳税人包括( )。

a. 房屋的未来继承人

b. 房屋的出租人

c. 房屋的承典人

d. 有纠纷房屋的代管人

e. 经营性房屋的使用人
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资源税实行从量定额征收，和价格无关，其计税的关键是课税数量
对

错
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下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。

a. 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

b. 个人所有的居住房

c. 个人办的托儿所、幼儿园

d. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
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下列属于房产税征税对象的是( )。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房
a. 玻璃暖房

b. 菜窖

c. 室内游泳池

d. 室外游泳池
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下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。

a. 轮车

b. 载客汽车

c. 船舶

d. 载货汽车
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凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。
对

错
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资源税的计税依据可以涉及( )

a. 计划产量

b. 实际产量

c. 自用数量

d. 收购数量

e. 销售数量
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纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税款准予抵扣。
对

错
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因国家需要，依法征用，收回的房地产，免征土地增值税。
对

错
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城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的方法征收。
对

错
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下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。

a. 产权属于集体的由居住人缴纳房产税

b. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

c. 产权出典的由出典人缴纳房产税

d. 产权属于国家所有的不缴纳房产税
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纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用的外购液体盐的己纳税额不予抵扣。
对

错
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转让房地产取得的收入，仅指转让所获得的货币收入
对

错
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根据资源税暂行条例的规定，独立矿山，联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
对

错
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国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
a. 2008年1月1日

b. 2007年7月1日

c. 2007年1月1日

d. 2007年9月1日
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下列税种中属于流转额课税的有（ ）。

a. 房产税

b. 消费税

c. 契税

d. 资源税
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委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
a. 借： 委托加工物资–加工费 50000 应交税金–应交增值税（进项税额） 8500应交税金–应交消费税 1000 贷：银行存款59500

b. 借：营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金–应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500

c. 借：其他支出50000应交税金–应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500

d. 借：委托加工物资–消费税 1000 委托加工物资–加工费 50000 应交税金–应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500
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车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（ ）
a. 载货车辆，以车辆的自重量为计税依据

b. 应税船舶，以船舶的净吨位为计税依据

c. 载货车辆，以车辆的台数为计税依据

d. 载人车辆，以车辆的数量为计税依据
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企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接扣除。
对

错
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我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
对

错
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委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
对

错
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企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
a. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税

b. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

c. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税

d. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
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企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
对

错
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对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
对

错
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纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
对

错
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为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
对

错
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企业所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收方法。
对

错
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提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
对

错
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下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )
a. 地板厂生产销售木地板

b. 酒厂生产葡萄酒

c. 汽车销售公司代销小汽车

d. 金店零售金银首饰
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我国特别关税包括( )。
a. 保障性关税

b. 反补贴关税

c. 报复性关税

d. 财政性关税
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一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
a. 销售免税货物

b. 提供应税劳务

c. 销售报关出口的货物

d. 销售应税货物
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下列属于免税收入的有（ ）
a. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

b. 符合条件的非盈利组织的收入

c. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

d. 国债利息收入
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下列关于营业额的表述中，正确的有(?? ??)
a. 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除

b. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额

c. 纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除

d. 纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
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对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
a. 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）

b. 组成计税价格

c. 组成计税价格

d. 组成计税价格

e. 组成计税价格

f. 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）

g. （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）

h. （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
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增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（ ）
a. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－适用税率）

b. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）

c. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－征收率）

d. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋适用税率）
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<单选>2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A. 0.75

B. 0.26

C. 1.13

D. 0.87
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下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
a. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

b. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

c. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税

d. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
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下列项目不征营业税的是（ ）
a. 不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务

b. 在境内组织旅客出境旅游

c. 个人购买后居住半年的普通住宅出售

d. 个人自建自用住房销售
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纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
对

错
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下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有(? ?)。
a. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工

b. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品

c. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

d. 受托方提供原材料加工应税消费品
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企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
a. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失

b. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

c. 自然灾害造成的损失

d. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
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税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。
对

错
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赵某于 2017 年 5 月出售自有房屋一套，售价 880 万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过 500 万元，因此应当登记为一般纳税人。
对

错
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查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材 料或进销货的小型厂矿和作坊。
对

错
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固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。
对

错
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在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（ ）
a. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税

b. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

c. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

d. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
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年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（ ）
a. 从事建筑业劳务的单位和个人

b. 从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人

c. 商贸企业

d. 以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
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企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。
对

错
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营业税的扣缴义务人包括（ ）
a. 保险业的初保人

b. 个人转让专利权的受让者

c. 建筑安装业的总承包人

d. 建筑安装业的分包人
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税收权利主体是( )
a. 纳税义务人

b. 税务机关

c. 税务总局

d. 征纳税双方?
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停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( )①属于严重的欠税行为 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常税收征管秩序④不会触犯刑法A．①③　　 B．②④ C．②③　　　 D．①④
a. ①③

b. ②④

c. ①④

d. ②③
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下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( )
a. 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

b. 纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

c. 纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

d. 纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
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按照不同的税收分类标准，消费税属于( )
a. 中央税

b. 中央地方共享税

c. 财产税

d. 流转税
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在下列选项中，（ ）不允许抵扣增值税进项税额（ ）
a. 未按规定将税款抵扣联装订成册的

b. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的

c. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

d. 未按规定建立专用发票管理制度的
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从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）
a. 按5%的税率计算缴纳营业税

b. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除

c. 按3%的税率计算缴纳营业税

d. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
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下列各项中，属于关税征税对象的是（　　）。
a. 入境旅客随身携带的行李和物品

b. 贸易性商品

c. 个人邮寄物品

d. 馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
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国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式
对

错
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在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。
对

错
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游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。
对

错
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下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
a. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

b. 木制一次性筷子、实木地板

c. 娱乐业和饮食业自制啤酒

d. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
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下列税种属于流转税的有哪些（ ）
a. 企业所得税

b. 增值税

c. 关税

d. 营业税?

e. 消费税
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普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。
对

错
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根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（ ）征税。
a. 特惠税率

b. 普通税率

c. 关税配额税率

d. 协定税率
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一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。
对

错
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下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。
a. 高尔夫球

b. 小汽车

c. 黄酒

d. 木制一次性筷子
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外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
a. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

b. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

c. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

d. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
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纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。
对

错
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在下列选项中，（ ）已纳消费税不得扣除（ ）
a. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售

b. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

c. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

d. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额
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根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
a. 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

b. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

c. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

d. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
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下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ）。
a. 金融商品转让

b. 转让土地使用权

c. 住宿服务

d. 娱乐服务
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。
对

错
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2.某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应缴纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（ ）元。
a. 28000,21000?

b. 32000,16800?

c. 28000,24000

d. 22400 , 16800
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我国出口应税消费品的退税政策是：生产企业出口免税但不退税；外贸企业出口先征后退。
对

错
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在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )
a. 属地

b. 属人

c. 量力负担

d. 属人属地
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根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（ 　）。
a. 收入型增值税

b. 利润型增值税

c. 生产型增值税

d. 消费型增值税
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纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了( )
a. 税收的无偿性

b. 税收体现国家意志

c. 税收的固定性

d. 税收的强制性
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税款征收方式有（ 　）。
a. 定期定额征收

b. 代收代缴

c. 查验征收

d. 强制执行措施
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2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( )①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
a. ①②

b. ①③

c. ③④

d. ②③
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甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 7 月 10 日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017 年 7 月 20 日乙公司收到产品并于 2017 年 8 月 5 日代销完毕，8 月 15 日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
a. 2017 年 7 月 20 日

b. 2017 年 8 月 5 日

c. 2017 年 8 月 15 日

d. 2017 年 7 月 10 日
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<单选>甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A. 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

C. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

D. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用
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某个体商店为增值税小规模纳税人。2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品 的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体 商店当月应纳的增值税是（ ）。
a. 22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元）

b. 22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元）

c. 22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元）

d. 22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元）
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（ ）。
a. 符合条件的行政事业性收费

b. 餐饮服务

c. 金融服务

d. 物业服务
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货物是指有形动产，不包括（　）在内。
a. 阳光

b. 气体

c. 电力

d. 热力
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根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
a. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

b. 因自然灾害造成的购进原材料损失

c. 用于集体福利的购进货物

d. 购入旅客运输服务
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根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。
a. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

b. 单位自产建材用于企业大楼建设

c. 单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务

d. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
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个人出租住房减按（　）征收率计算缴纳增值税。
a. 5%

b. 3%

c. 2%

d. 1.5%
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下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ 　）。
a. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

b. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

c. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

d. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税
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下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）
a. 税收检查权

b. 索取有关税收凭证的权利

c. 申请退还多缴税款权

d. 申请延期缴纳税款权
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下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
a. 纳税义务人

b. 纳税期限

c. 征税对象

d. 计税依据
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下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。
a. 财产权力

b. 社会权力

c. 管理权力

d. 政治权力
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对各种账簿、凭证、表格必须保存（　 ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
a. 20

b. 10

c. 5

d. 15
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采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
a. 土地增值税

b. 个人所得税

c. 资源税

d. 企业所得税
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下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。
a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

b. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

c. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

d. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报
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<单选>甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为( )
A. 分别为13%和9%

B. 均为9%

C. 均为13%

D. 均为11%
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<单选>税法的核心要素是( )。
A. 税基

B. 征税对象

C. 税率

D. 税源
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<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

B. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

C. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

D. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）
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<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A. 管理权利

B. 社会权利

C. 财产权利

D. 政治权力
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在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。（ ）
对

错
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<单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。
A. 主管税务机关

B. 省级税务局

C. 国家税务总局

D. 县以上税务局（分局）
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<多选>消费税应税数量是（ ）。
A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

C. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
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<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 用于赠送

B. 连续生产应税消费品

C. 用于集体福利

D. 用于样品
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宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）
对

错
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税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。（ ）
对

错
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外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ ）
对

错
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<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。
A. 幅度税率

B. 累进税率

C. 定额税率

D. 比例税率
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已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。（ ）
对

错
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<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的利润额

B. 房地产开发总投资额

C. 转让房地产取得的收入额

D. 转让房地产取得的增值额
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<多选>下列各项中，属于间接税的有（　）。
A. 消费税

B. 增值税

C. 关税

D. 个人所得税
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纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）
对

错
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消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）
对

错
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人身保险合同不应缴纳印花税。（ ）
对

错
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非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）
对

错
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船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（ ）
对

错
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<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 5000

B. 35000

C. 21000

D. 14000
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<多选>下列视同销售货物的有（ ）。
A. 委托加工的货物无偿赠送他人

B. 自产货物用于非应税项目

C. 自产的货物交付他人代销

D. 购买的货物用于投资
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<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 500

B. 250

C. 1000

D. 375
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已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）
对

错
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<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（　）。
A. 国债利息收入

B. 销售货物所得

C. 股息、红利所得

D. 特许权使用费所得
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<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方

B. 中介方

C. 销售方

D. 交易双方
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<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

B. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

C. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
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现行消费税的计税依据是（ ）。

A. 不含消费税而含增值税的销售额

B. 不含消费税也不含增值税的销售额

C. 含消费税不含增值税的销售额

D. 含消费税且含增值税的销售额
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<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 部队占用耕地新建军用仓库

B. 政府部门占用耕地新建自来水厂

C. 农村居民占用耕地新建住宅

D. 学校占用耕地新建教学楼
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<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入

B. 财政拨款收入

C. 转让财产收入

D. 提供劳务收入
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车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（ ）
对

错
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境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（ ）
对

错
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<单选>我国关税由（）征收。
A. 税务机关

B. 海关

C. 人民政府

D. 工商行政管理部门
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企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（ ）
对

错
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（ ）
对

错
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<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 冰箱

B. 彩电

C. 白酒

D. 空调
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<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体企业

B. 联营企业

C. 个体工商户

D. 私营企业
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<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（　）。
A. 生产海盐的外商投资企业

B. 生产民用煤的煤厂

C. 开采海洋油气田的中外合作石油企业

D. 进口铝土矿的外贸企业
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契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）
对

错
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我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。（ ）
对

错
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委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（ ）
对

错
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以下不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。

A. 违反环保法规的罚款损失

B. 经审核认定的坏账损失

C. 当期计算缴纳的消费税

D. 已经申报确认收入的销售商品的成本
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个人担任外部董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。

A. 劳务报酬所得

B. 特许权使用费所得

C. 偶然所得

D. 工资薪金所得
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根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

B.

C.
A. 非营利组织从事营利性活动取得的收入

B. 财政拨款

C. 国债利息收入

D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
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根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。

A. C.
A. 个人独资企业

B. 个体工商户

C. 合伙企业

D. 中外合资企业
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某工业企业2015年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A. 6.25

B. 4.75

C. 3.75

D. 6
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某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。　　

A.450 B.500 C.50 D.350
A. 350

B. 500

C. 50

D. 450
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对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ ）。

A. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次

B. 以一个季度内取得的收入为一次

C. 以一个月内取得的收入为一次

D. 以取得收入时为一次
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下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ）

A. 货物期货交易

B. 房地产开发公司销售房屋

C. 农业生产者销售自产农产品

D. 银行销售金银
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我国现行的税率主要有（ ）
A. 定率税率

B. 比例税率

C. 累进税率

D. 定额税率
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张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。

A. 1280

B. 640

C. 1440

D. 800

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下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。

A. 劳务报酬所得

B. 工资、薪金所得

C. 个体工商户的生产、经营所得

D. 偶然所得
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某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ ）。

A. 18 000元

B. 20 000元

C. 19 200元

D. 16 000元
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下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。

A. 转让著作使用权取得4 000元收入

B. 在杂志上发表小说一次取得收入2 000元

C. 出租机器设备月租金3 000元

D. 购买体育彩票一次获得50 000元
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下列所得应实行加成征收的是（ ）。

A. 某工程师获得年终奖金50 000元

B. 某作家出版专著，取得稿酬8 000元

C. 某歌星参加演出一次获得收入26 000元

D. 某商人转让土地使用权，获得收入200 000元
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根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。

A. 使用面积

B. 实际占用的土地的面积

C. 建筑面积

D. 居住面积
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张某将自己的住房出租给李某居住，2012年租金收入为12 000元，房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为（ ）元。

A. 1 200

B. 1 440

C. 480 C.1 200 D.1 440

D. 0
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根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（　）。

A. 辆

B. 净吨位

C. 整备质量吨位

D. 购置价格
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甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 甲和乙为纳税人

B. 甲和丙为纳税人

C. 甲和丁为纳税人

D. 乙和丁为纳税人
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根据土地增值税法律制度的规定，下列税率中，土地增值税适用的是（ ）。

a. 超率累进税率

b. 比例税率

c. 超额累进税率
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1. 税收的主体是（ ）。

A. 税务机关

B. 政府

C. 财政部门

D. 国家
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根据个人所得税法律的规定，下列个人所得中，应计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。

A. 独生子女费

B. 加班费

C. 托儿费

D. 误餐补助
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张三将一居室连同3万元补价与李四的两居室互换，下列关于契税的纳税人和计税依据的表述中，正确的是（ ）。

A. 张三是纳税人，计税依据3万元

B. 李四是纳税人，计税依据3万元

C. 张三是纳税人，计税依据为两居室评估价

D. 李四是纳税人，计税依据为两居室评估
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根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

A. 劳务报酬所得

B. 财产转让所得

C. 特许权使用费所得

D. 偶然所得
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以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还的说法不正确的有（ ）
A. 税务机关发现后，可以在发现之日起3年内择期退还

B. 纳税人要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息

C. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还。

D. 税务机关发现后应当立即返还
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根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A. 财产租赁所得

B. 保险赔款

C. 退休工资

D. 国债利息
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根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（　　）。

A. 全额扣除

B. 在年度利润总额12％以内的部分扣除

C. 在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除

D. 在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除
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根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A. 罚金

B. 银行按规定加收的罚息

C. 税收滞纳金

D. 罚款和被没收财物的损失
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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于免税收入范围的是（ ）。

A. 租金收入

B. 国债利息收入

C. 财政拨款

D. 产品销售收入
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根据个人所得税法律制度的规定，对企业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。

A. 按月扣除3 500元

B. 收入总额的20%

C. 从收入总额中扣除800元或从定率中扣除20%

D. 生产经营成本
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某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。则该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额是（ ）万元。
A. 6

B. 8

C. 17.14

D. 12
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甲企业是居民企业，企业所得税税率25%，2016年度转让一项专利技术的所有权，取得转让所得800万元，则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是（ ）万元？

A. 200

B. 800

C. 37.5

D. 75
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甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（ ）元。

A. 3750

B. 2400

C. 7500

D. 1625
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甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。甲公司应缴纳（ ）税款滞纳金。
A. 1.2万元

B. 0.12万元

C. 7.2万元

D. 0.72万元
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3％。该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A. 1 200

B. 1 248

C. 908.74

D. 1 872
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李某2016年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3 800元。稿酬所得适用20%的税率,并按规定减征30%。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。

A. 1 600

B. 985.6

C. 1 120

D. 980
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以下不是企业所得税纳税人的是（ ）。

a. 个人独资企业

b. 外商投资企业

c. 有经营所得的事业单位

d. 私营有限责任公司
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某企业2016年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（　　）万元。

A. 450

B. 295

C. 520

D. 465
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根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。

A. 家政服务

B. 房屋租赁

C. 土地租赁

D. 铁路运输
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是(　　)。

A. 承包者获得农村集体土地承包经营权

B. 企业将厂房抵押给银行

C. 企业受让土地使用权

D. 个人承租居民住宅
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根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。

A. 居住面积

B. 实际占用的土地的面积

C. 建筑面积

D. 使用面积
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张某将自己的住房出租给李某居住，2016年租金收入为12 000元，房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为（ ）元。

A. 1200

B. 480

C. 1440

D. 0
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.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（　）。

A. 净吨位

B. 购置价格

C. 辆

D. 整备质量吨位
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。

A. 合同的代理人

B. 合同的担保人

C. 合同的鉴定人

D. 合同的双方当事人
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下列选项中，不属于税收实体法构成要素中的最基本的要素的是（ ）
A. 税率

B. 纳税人

C. 征税对象

D. 纳税期限
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下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A. 包括“增值税、消费税”加收的滞纳金

B. 当期应纳的“增值税、消费税”税额

C. 当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额

D. 包括“增值税、消费税”的罚款
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纳税人销售以下哪种物品，免征增值税（ ）。

A. 日用百货

B. 农用薄膜

C. 旧货

D. 自产农产品
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某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A. 47600

B. 36890

C. 32640

D. 40800

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某加工厂2015年7月从农民手中收购大豆800公斤，每公斤收购价20（不含税）元，款项已支付，该批大豆的进项税额为（ ）元。

A. 480

B. 2080

C. 1760

D. 2720
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按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。

A. 折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

B. 以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

C. 还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D. 以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
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以销售数量作为计税依据的是（ ）。

A. 烟

B. 化妆品

C. 鞭炮

D. 汽油
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下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　 ）。　

A. 批发环节销售的金银首饰

B. 批发环节销售的白酒

C. 零售环节销售的白酒

D. 销售环节销售的金银首饰
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某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具对外销售，取得含增值税销售收入117万元，该厂应缴纳的消费税为（ ）万元。（高尔夫球具消费税率为10%）

A. 11.7

B. 9.9

C. 10

D. 9
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某外贸进出口公司2015年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%）

A. 9.57

B. 9

C. 9.97

D. 9.87
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下列属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。

A. 雪茄烟

B. 卷烟

C. 汽油

D. 啤酒
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某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。

A. 20

B. 12

C. 4

D. 18
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国家征税的目的是满足（ ）
A. 国家需要

B. 私人需要

C. 企业需要

D. 社会公共需要
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税收采取的是（ ）方式。

A. 强制征收

B. 自愿缴纳

C. 自愿认购

D. 有偿筹集
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进口消费税应税消费品应纳增值税的组成计税价格公式是（ ）。

A. 成本*（1+成本利润率）

B. 关税完税价格+关税

C. 关税完税价格+关税+消费税

D. 货物离岸价格+关税+消费税
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简答题：

什么是五证合一、一照一码的登记制度？
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计算题：湖南省仁源酒业股份有限公司发生了下列业务，数据资料如下：

1）、房产所在地为长沙市雨花区，按规定，房产税采取按年征收的办法。

2）、本公司所在地政府规定的扣除比例为30%。

3）、房产取得时间为20xx年1月，房产建筑面积为40 000平方米。

4）、20xx年年初申报房产原值（评估值）2800万元，规定的免税房产原值为1 000万元。

5）、20xx年公司出租空闲的仓库1000平方米（原值800万元）给湖南省长沙市盛达建材有限公司，该公司纳税人识别号为430111183753124，取得年租金收入48万元，出租期限为3年，共计租金144万元，每月收取租金4万元。

6）、20xx年，公司出租下属空门市部6间（房产原值为700万元，建筑面积为800平方米）给湖南省长沙市云海商贸公司，该公司纳税人识别号为430111183751203，每间每年收取租金5万元，签订出租合同1份，租期3年，本企业只出租了以上两处房产。

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税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
对

错
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A. 纳税人

B. 税目

C. 税率

D. 课税对象
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税收的职能包括（ ）。
a. 收入分配

b. 宏观调控

c. 资源配置

d. 组织收入
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年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
对

错
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下列属于财产税的有（ ）。
a. 企业所得税

b. 房产税

c. 个人所得税

d. 车船税
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<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 金银首饰

B. 鞭炮

C. 卷烟

D. 化妆品
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个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（ ）
对

错
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烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（ ）
对

错
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企业可享受的税收优惠有（ ）。
a. 降低起征点

b. 延期纳税

c. 出口退税

d. 免税
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资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
对

错
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
A. 法人

B. 代扣代缴义务人

C. 实际负税人

D. 代收代缴义务人
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税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
对

错
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下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
a. 某企业将自产的钢材用于投资

b. 某企业购进一批饮料用于福利发放

c. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

d. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
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下列说法正确的是（ ）。
a. 税目是征税对象的具体化

b. 纳税义务人即纳税主体

c. 课税对象是区分不同税种的主要标志

d. 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
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“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
对

错
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
a. 587.6元

b. 768.4元

c. 657.2元

d. 373.2元
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我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。
A. 直接型税制

B. 简单型税制

C. 间接性税制

D. 复合型税制
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对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
对

错
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<多选>下列属于资源税征税对象的有（　）。
A. 煤炭

B. 天然气

C. 稀土矿

D. 原油
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以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
a. 增值税税收负担由商品最终消费者承担

b. 增值税实行价内税制度

c. 2006年，我国全面实行了消费型增值税

d. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
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某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
对

错
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<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 卷烟

B. 白酒

C. 成品油

D. 小汽车
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在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
对

错
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税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”纳税人。（ ）
对

错
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负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
对

错
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下列项目需要计算缴纳增值税的有（　）。
a. 将购买的货物用于集体福利

b. 存款利息

c. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

d. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

e. 广告公司提供的广告代理业务
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税收法律关系中的权利客体是指（ ）。
A. 纳税人

B. 计税依据

C. 征税对象

D. 征税人
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以下关于课税对象的描述，正确的有（ ）。
a. 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

b. 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物

c. 课税对象是区分不同税种的主要标志

d. 课税对象是国家据以征税的依据
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企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
对

错
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国家征税的目的在于（ ）。
A. 筹集必要的资金

B. 减少货币发行

C. 增加企业收入

D. 为制止违法行为的发生
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将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
对

错
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自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
A. 不交纳消费税

B. 使用该消费品时交纳消费税

C. 销售最终消费品时交纳消费税

D. 移送自用时交纳消费税
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下列货物中，不适用9%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
A. 化肥

B. 图书

C. 手机

D. 农机
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居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）
对

错
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下列服务免征增值税的有（　）。
a. 境内单位提供航空航天服务

b. 境内单位为出口货物提供邮政服务

c. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

d. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
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税制的三个基本要素是（ ）。
a. 税率

b. 纳税人

c. 计税依据

d. 课税对象
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小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
对

错
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<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。
A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B. 财政拨款

C. 接受捐赠收入

D. 政府性基金
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纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）
对

错
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纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A. 发出应税商品并办妥托收手续的当天

B. 发出商品的当天

C. 销售合同规定的收款日期的当天

D. 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
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某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。（化妆品适用的消费税税率为15%）
A. 0.308

B. 0.255

C. 0.365

D. 0.544
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纳税人应该进行税务登记的情形有（ ）。
a. 停业

b. 变更企业法人

c. 新设企业

d. 变更经营范围
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某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（　）万元。（以上收入均为含税价格）
A. 29.06

B. 21.79

C. 8.54

D. 8.49
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下列各项中，应当征收增值税的是（　）。
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让

B. 投保人获得的保险赔付

C. 纳税人取得的中央财政补贴

D. 纳税人对外出租厂房
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甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。
a. 13.68万元

b. 15万元

c. 14.74万元

d. 14.25万元
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实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）。
a. 啤酒

b. 汽油

c. 白酒

d. 化妆品
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某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为15%，则下列说法正确的是（ ）。
a. 该业务应纳增值税为2600元

b. 该业务应纳消费税为3300元

c. 该业务应纳增值税为3740元

d. 该业务应纳消费税为6000元
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小规模纳税人可以进项税额扣除。
对

错
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
对

错
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某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
对

错
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纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
对

错
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纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
对

错
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互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
对

错
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根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
对

错
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车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
对

错
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从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
a. 消费税额

b. 增值税额

c. 价外费用

d. 价款
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某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。

a. 消费税组价为9.88万元

b. 消费税组价为8.4万元

c. 增值税组价为8.4万元

d. 增值税组价为9.88万元
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在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
a. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

b. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

c. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

d. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
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下列行为适用9%增值税税率的有（　）。
a. 出租出售宽带

b. 医疗事故鉴定

c. 邮政代理业务

d. 金融业
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根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　）。
a. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务

c. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

d. 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
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现行消费税的计税依据是（ ）。
A. 含消费税不含增值税的销售额

B. 不含消费税而含增值税的销售额

C. 含消费税且含增值税的销售额

D. 不含消费税也不含增值税的销售额
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纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
A. 应税消费品的最低税率计征

B. 应税消费品的最高税率计征

C. 应税消费品的不同税率分别计征

D. 应税消费品的平均税率计征
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某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。
A. 借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

B. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500

C. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500

D. 借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
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增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（ ）。

A. 申请代开

B. 申请变更为一般纳税人

C. 申请防伪税控

D. 申请手工开具
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下列关于销售服务的表述中，不正确的是（　）。
A. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

B. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

D. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
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按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
对

错
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以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　）。
a. 偶然所得

b. 财产转让所得

c. 承包承租经营所得

d. 工资薪金所得

e. 股息所得
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关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
A. 50

B. 80

C. 10

D. 30
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某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
A. 9.36

B. 10.82

C. 9.38

D. 13.28
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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
A. 企业管理机构所在地

B. 企业登记注册地

C. 企业实际经营地

D. 企业会计核算地
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某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 10

B. 4

C. 0

D. 40
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某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.08元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
a. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

b. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税

c. 借：原材料 贷：银行存款

d. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
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以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
A. 确实无法偿付的应付款项

B. 预收货款

C. 逾期未退包装物押金收入

D. 企业资产溢余收入
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某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A. 0

B. 100

C. 不确定

D. -100
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根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
a. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

b. 企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

c. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 13内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

d. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
a. 股息红利等权益性投资所得

b. 提供劳务所得

c. 销售货物所得

d. 转让财产所得
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对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
A. 混合关税

B. 复合关税

C. 选择性关税

D. 滑动关税
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下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
A. 关税税款在人民币100元以下的一票货物

B. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆

C. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

D. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
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银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
对

错
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某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
对

错
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非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
对

错
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某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 67．5

B. 20．5

C. 47．5

D. 27．5
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差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
a. 反补贴关税

b. 加重关税

c. 反倾销关税

d. 报复关税
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某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.88。以下说法正确的是( ）。
a. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

c. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”

d. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
a. 所得来源地标准

b. 登记注册地标准

c. 经营行为实际发生地标准

d. 实际管理机构所在地标准
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下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。
a. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

b. 对居民企业实行25％的基本税率

c. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

d. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
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根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
a. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

b. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

c. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

d. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
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非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
对

错
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目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
对

错
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负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
对

错
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支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A. 管理费用

B. 应交税费—代扣个人所得税

C. 其他应付款

D. 营业税金及附加
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下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。

A. 承包经营者取得的承租、承包所得

B. 个体工商户的生产经营所得

C. 个人独资企业和合伙企业

D. 财产租赁所得
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下列项目中，免征土地增值税的是（ 　）。
A. 合作建房建成后转让的房地产

B. 因国家建设被征用的房地产

C. 转让居住满3年未满5年的原自用住房

D. 国有土地使用权的转让
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个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
对

错
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根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。
a. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

b. 外商投资企业在境内开采煤炭资源

c. 个体工商户在境内开采天然气

d. 境内某盐场销售生产的固体盐
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居民个人取得的综合所得按年计算个人所得税， 综合所得是指（ ）。

A.工资薪金所得

B．财产转让所得

C．劳务报酬所得

D．特许权使用费所得 　　　　E．稿酬所得
a. 特许权使用费所得

b. 工资薪金所得

c. 劳务报酬所得

d. 稿酬所得

e. 财产转让所得
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下列凭证中，属于印花税征税范围的有（　 ）。
a. 电网与用户之间签订的供用电合同

b. 建筑分包合同

c. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

d. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

e. 出租门店签订的租赁合同
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下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。
a. 酒精

b. 柴油

c. 黄酒

d. 汽油
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我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
a. 从量税

b. 滑准税

c. 报复性关税

d. 复合税
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下列各种情形，不征收土地增值税的有（　 ）。
a. 房地产公司的代建房行为

b. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权

c. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

d. 房地产的评估增值

e. 继承房地产
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支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
对

错
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劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按税法的规定实行加成征收。无需进行年度汇算清缴。（
对

错
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A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。
对

错
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下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
A. 差旅费津贴

B. 托儿补助费

C. 生育医疗费

D. 劳动分红
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下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ 　）。
A. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B. 纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
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位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（ 　）元。
A. 820000

B. 900000

C. 720000

D. 800000
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下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（　）。
a. 个人兼职取得的所得

b. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

c. 退休人员再任职取得的所得

d. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
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某县城一生产企业2018年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
a. 5600

b. 6000

c. 4575

d. 4000
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下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（　　）。
a. 单独列明的支付给境外的佣金

b. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

c. 出口关税税额

d. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
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下列各项中，免征契税的有（ ）。
a. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园

b. 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

c. 某集团军承受土地用于靶场建设

d. 税务局承受土地用于办公楼建设
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陈先生为中国公民，20xx年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
对

错
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我国个税实行代扣代缴的征管制度。
对

错
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汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。
a. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

b. 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

c. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

d. 借：在建工程 贷：库存商品
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关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的是（ ）

a. “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额

b. “简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额

c. “简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额

d. “简易计税方法”一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税

e.
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有形动产租赁服务实行9%的增值税税率。
对

错
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纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
对

错
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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
a. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款

b. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

c. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

d. 税收滞纳金
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税收采取的是（　　）方式。
A. 有偿筹集

B. 自愿缴纳

C. 依法征收

D. 自愿认购
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下列属于收益税的有（ ）。
a. 增值税

b. 个人所得税

c. 资源税

d. 企业所得税
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在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（　）。
A. 应就来源于境内外所得纳税

B. 在我国不负有纳税义务

C. 仅就来源于中国境内所得纳税

D. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
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一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
对

错
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下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ 　）。
a. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

b. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

c. 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

d. 扣缴义务人解缴税款期限比照纳税人缴纳税款期限。

e. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
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下列选项中，可以免征增值税的有（　）。
a. 残疾人企业为社会提供的应税服务

b. 个人出售2年以上住房

c. 医疗机构提供的医疗服务

d. 个人转让著作权

e. 个人转让金融商品
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某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
a. 291

b. 185

c. 280

d. 275
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一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。
a. 清包工方式提供建筑服务

b. 装卸搬运服务

c. 提供公共交通运输服务

d. 有形动产租赁服务

e. 提供电影放映服务
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<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。
A. 非广告性质的赞助支出

B. 税收滞纳金

C. 职工教育经费支出

D. 非公益性捐赠支出
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下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。
a. 网络教育服务

b. 快递服务

c. 场地租赁

d. 外文翻译
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<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。
A. 自中国境外港口进入境内港口的船舶

B. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶

C. 自中国港口进入中国港口的船舶

D. 自外国港口进入外国港口的船舶
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某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
A. 330万元

B. 196.02万元

C. 200万元

D. 40万元
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
a. 363

b. 250

c. 297

d. 330
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下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（ ）。

a. 个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

b. 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

c. 个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除

d. 个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
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下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　 ）。
a. 军事设施占用耕地免征耕地占用税

b. 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

c. 养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

d. 宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

e. 市政街道占用耕地免征耕地占用税
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税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
对

错
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邮政代理业务适用于9%增值税税率。
对

错
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某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。
A. 105.69

B. 118.92

C. 138.38

D. 198.2
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个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
对

错
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根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（ ）。
A. 将货物交给他人代销

B. 将自产的货物用于职工福利

C. 将自产货物对外捐赠

D. 将委托加工的货物收回后对外投资
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可申请关税退还的情况包括（ ）。
a. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的

b. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

c. 销售方修改价格而多交的进口关税

d. 因海关误征，多纳税款
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纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（ ）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。

a. 销售折扣

b. 折让

c. 应税服务中止

d. 还本销售
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下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
A. 资源税

B. 契税

C. 房产税

D. 营业税
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我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
对

错
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小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。
对

错
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纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
对

错
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根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）
对

错
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委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

B. 借：委托加工物资 贷：银行存款

C. 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款

D. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
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企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）。
A. 借：营业费用 贷：应交税费—应交消费税

B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

C. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款

D. 借：营业费用 贷：银行存款
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增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（ ）

A. 农产品收购发票

B. 海关进口增值税专用缴款书

C. 废旧物资收购发票

D. 增值税专用发票
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某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）
A. 1000

B. 25000

C. 18500

D. 22000
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按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）
对

错
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某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
对

错
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业务（1）的账务处理为（ ）。

A. 借：银行存款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）39000

B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000

C. 借：营业税金及附加 45000 贷：应交税费—应交消费税 45000

D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
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判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.52万元。

A. 正确

B. 错误
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业务（2）的账务处理为（ ）。

A、 借：银行存款 45200 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）5200

B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000

C、 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费—应交消费税 6000

D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
A. 合伙企业

B. 中外合资经营企业

C. 个人独资企业

D. 个体工商户
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A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
A. 250

B. 75

C. 325

D. 275
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根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。
a. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

b. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

c. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

d. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A. 12个月

B. 9个月

C. 3个月

D. 6个月
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依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（　）。
A. 财产转让所得

B. 其他所得

C. 劳务报酬所得

D. 偶然所得
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下列行为中，应缴纳契税的是（ 　）。
A. 个人以自有房产投入本人经营的企业

B. 个人将自有房产出租给他人使用

C. 企业以自有房产等价交换另一企业的房产

D. 企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
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2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A. 330

B. 310

C. 294．5

D. 325．5
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该商场应进行以下账务处理（ ）。

A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税

C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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该商场5月份应纳消费税为（ ）元。

A.0

B.7590.96

C.7549.36

D.7613.46
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判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确

B. 错误
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金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产

B. 委托加工

C. 进口

D. 零售
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下列属于企业货币形式收入的有( )。
a. 准备持有至到期的债权投资

b. 应收账款

c. 应收票据

d. 债务的豁免
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按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
对

错
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下列关于增值税应税行为销售额的表述中，正确的有（　）
a. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额

b. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额

d. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
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关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
A. 半年

B. 2年

C. 3年

D. 1年
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判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为217732元。

A. 正确

B. 错误
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该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税

B.借：营业税金及附加 贷：银行存款

C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税

D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
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该企业应交纳关税（ ）元。

A. 23067.96

B. 23760

C. 24000

D. 21773.2
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关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

A.可抵扣暂时性差异10万元

B.可抵扣暂时性差异0万元

C.应纳税暂时性差异10万元

D.应纳税暂时性差异0万元
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关于该设备，下列说法正确的是（ ）。

A.该设备的期末余额为100万元

B.该设备的期末余额为70万元

C.该设备的账面价值为60万元

D.该设备的账面价值为30万元
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判断：该设备的计税基础为60万元。

A. 正确

B. 错误
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某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（　 ）元。
A. 4820

B. 4312

C. 3920

D. 4704
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一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100

B. 0

C. 30

D. 70
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下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ 　）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司

B. 在境内开采有色金属矿产品的企业

C. 在境外开采有色金属矿产品的企业

D. 进口有色金属矿产品的企业
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企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。
对

错
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已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
对

错
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下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。
A. 个人的房屋租赁所得

B. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

C. 个人根据遗嘱继承房产的所得

D. 外籍个人取得的现金住房补贴所得
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该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税

B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税

D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
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该企业应纳出口关税为（ ）元。

A. 61551

B. 45536

C. 44080.6

D. 62883.3
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判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。

A.正确

B.错误
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该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。

A. 20

B. 120

C. 220

D. 320
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该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。

A. 50

B. 150

C. 170

D. 300
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关于该企业，以下说法正确的是（ ）。

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元

B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元

C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元

D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
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下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
a. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

b. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

c. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

d. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
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个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（　）。
A. 退休人员再任职取得的所得

B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

C. 派遣单位支付的1000元报酬

D. 个人取得的财产转租收入
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业务（2）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 19179

C、 20400

D、 17160
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业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。

A、 0

B、 7265

C、 6500

D、 9350
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外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
对

错
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按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
a. 一次离境不超过90天

b. 多次累计离境不超过90天

c. 多次累计历经不超过183天

d. 一次离境不超过30天
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某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ 　）元。
A. 550

B. 350

C. 50

D. 330
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（ ）职能，是税收最基本的职能。
A. 经济

B. 监督

C. 财政

D. 调节
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房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。
对

错
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对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
对

错
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业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 52000

C、 58120

D、 62000

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该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、 81750

B、 81940

C、 84564

D、 75660
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境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
对

错
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某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A. 4.8

B. 5.2

C. 6.5

D. 6
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企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。
对

错
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非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
对

错
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关于关税的减免税，下列表述正确的有( 　)。
a. 盛装货物的容器单独计价的不征收关税

b. 无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

c. 在海关放行前损失的货物免征关税

d. 关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
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取得的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。
对

错
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北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。

对

错
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由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法（）
对

错
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企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
对

错
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下列单位或个人属于印花税纳税人的（ 　）。
A. 与用户签订供电合同的电网

B. 在国外领取专利证，在国内使用的单位

C. 发放土地证的土地管理局

D. 商品购销合同的担保人
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增值税条例所称的非正常损失，不包括（　）。
A. 管理不善造成的被盗损失

B. 丢失的损失

C. 自然灾害的损失

D. 霉烂变质的损失

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下列属于流转税的是（ ）。
A. 增值税

B. 资源税

C. 印花税

D. 企业所得税
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某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。
A. 7.72

B. 6.60

C. 6

D. 5.13
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下列所得适用20％的比例税率的有( )。
A. 个体工商业户的生产、经营所得

B. 财产租赁所得

C. 财产转让所得

D. 稿酬所得
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加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
对

错
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<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采天然原油的外商投资企业

B. 开采原煤的国有企业

C. 进口铁矿石的私营企业

D. 开采石灰石的个体经营者
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随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
对

错
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进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
对

错
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<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权所有人居住地

B. 房屋产权取得地

C. 房屋产权登记地

D. 房产所在地
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个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
对

错
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下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ ）。
A. 特许权使用费所得

B. 股票转让所得

C. 偶然所得

D. 股息、红利所得
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根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
A. 个体工商户在境内开采天然气

B. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

C. 境内某盐场销售生产的固体盐

D. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
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确立税收管辖权所遵循的两个原则是（ ）。
A. 效率原则

B. 属地原则

C. 属人原则

D. 公平原则
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税率的基本形式包括（ ）。
a. 累进税率

b. 定额税率

c. 比例税率

d. 名义税率
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税收的基本特征的是（ ）。
a. 强制性

b. 无偿性

c. 有偿性

d. 固定性
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某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（　 ）万元。
A. 540

B. 460

C. 612

D. 340
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下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（　）。
A. 投资者从境内被投资单位取得的所得

B. 从中国境外取得所得的

C. 年所得12万元以上的

D. 在两处取得工资薪金所得的
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某高校教师20xx年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。
A. 任职高校发放的误餐补助

B. 为某企业开设讲座取得的酬金

C. 国债利息收入

D. 任职高校为其缴付的住房公积金
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甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。

A.借：税金及附加贷：应交税费—应交契税

B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税

C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税

D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税

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甲企业应纳契税税额为（ ）万元。

A. 0

B. 2.7

C. 3.6

D. 9

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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A. 从量税

B. 滑准税

C. 从价税

D. 复合税
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消费税属于价内税。
对

错
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税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
对

错
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某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。
A. 3.8

B. 10.20

C. 6.00

D. 3.00
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企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
对

错
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个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

对

错
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消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
对

错
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纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。
对

错
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某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
A. 50337

B. 50351

C. 50311

D. 50200
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下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
a. 自产自用于赞助

b. 自产自用于职工福利

c. 用于生产应税消费品

d. 自产自用于广告
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根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（ ）。
A. 定额税率

B. 比例税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率
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国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
对

错
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以下费用视为价外收入的是（ ）。

A. 价外向购买方收取的手续费

B. 包装费

C. 延期付款利息

D. 逾期包装物押金
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下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。
a. 转让离婚析产房屋

b. 居民个人出售自用3年的生活用房

c. 转让无偿受赠的房产

d. 通过离婚析产的方式分割房屋产权

e. 将房产赠与子女
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国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
对

错
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税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
对

错
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甲公司代扣李阳应纳个人所得税为（ ）元。

A. 10000

B. 8000

C. 9000

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甲公司代扣刘华应纳个人所得税为（ ）元，

A. 40000

B. 24000

C. 37600

D.32000

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甲公司代扣刘华应纳个人所得税分录为：（ ）

A. 借：其他应付款 24000

贷：应交税费—代扣个人所得税 24000

B. 借：管理费用 24000

贷：应交税费—代扣个人所得税 24000

C. 借：其他应付款 40000

贷：应交税费—代扣个人所得税 40000

D. 借：管理费用 40000

贷：应交税费—代扣个人所得税 40000
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下列各项所得适用累进税率形式的有（）。

A. 个体工商户生产经营所得

B. 财产转让所得

C. 承包承租经营所得

D. 工资、薪金所得
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下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。
a. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

b. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

c. 个人取得特许权经济赔偿收入

d. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

e. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
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扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
对

错
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按税收分类的不同标准，增值税属于（ ）。
A. 流转税

B. 从量税

C. 资源税

D. 间接税
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我国现行税制中的各种税率形式有（ ）。
A. 差额比例税率

B. 比率税率

C. 定额税率

D. 累进税率
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解决征税计算问题的是( )。
A. 计税依据

B. 税目

C. 征税对象

D. 税源
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税收“三性”是指税收的（ ）。
A. 无偿性、自愿性、波动性

B. 强制性、无偿性、波动性

C. 强制性、无偿性、固定性

D. 自愿性、固定性、无偿性
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A. 税目

B. 纳税人

C. 课税对象

D. 税率
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税收采取的是（ ）方式。
A. 有偿筹集

B. 自愿缴纳

C. 强制征收

D. 自愿认购
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税收要素中最基本的要素是。 ( )
A. 税率

B. 纳税环节

C. 纳税人

D. 课税对象
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下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（ ）。

A. “进项税额”

B. “销项税额”

C. “销项税额抵减”

D. “待抵扣进项税额”
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下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。
A. 互联网接入

B. 快递服务

C. 外文翻译

D. 场地租赁
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某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
A. 251万元

B. 251.75万元

C. 250万元

D. 260万元
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下列关于起征点和免征额的说法正确的是（ ）。
A. 达到起征点就对课税对象的全额征税

B. 起征点、免征额是一回事

C. 起征点只能照顾一部分纳税人

D. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人
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下列属于税收法律的有（ ）。
A. 个人所得税法

B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

C. 企业所得税法

D. 税务代理试行办法
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现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A. 20%

B. 30%

C. 33%

D. 25%
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下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。
A. 农业生产者销售自产农产品

B. 销售避孕药品和用具

C. 某社会团体下属企业销售货物

D. 个人向受雇企业提供修理修配劳务
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下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。
A. 烟酒批发公司

B. 卷烟厂

C. 化妆品专卖店

D. 收购鞭炮、焰火的供销社
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不属于视同销售货物的行为有（ ）。

A. 将货物物交给他人代销

B. 将购买的货物赠与他人

C. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房

D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
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关税的征收主体是（ ）。
A. 财政部

B. 海关

C. 国家

D. 国家税务局
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以下不属于增值税纳税人的是( )。
A. 外商投资企业

B. 会计制度不健全的企业

C. 个人

D. 在境外提供修理修配劳务的企业
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纳税人将房屋出租的，依照房屋租金收入计征房产税，税率为（ ）。
A. 30%

B. 10%

C. 1.2%

D. 12%
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在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该事项取得的全部收入为一次。（ ）
对

错
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一般情况下，无形资产的摊销年限不得（ ）。
A. 高于20年

B. 高于10年

C. 低于10年

D. 低于20年
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流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。
A. 经营地按当地适用税率计算

B. 机构所在地按当地适用税率计算

C. 机构所在地但按经营地的适用税率计算

D. 经营地但按机构所在地的适用税率计算
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居民企业承担无限纳税义务，就其来源于境内、境外的全部所得纳税。（ ）
对

错
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会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按（ ）方式征收企业所得税。
A. 核定征收

B. 查账征收

C. 核定应纳所得税额

D. 核定应税所得率
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非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％。（ ）
对

错
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对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）
对

错
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企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。（ ）
对

错
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两个企业互换房产，双方都应当缴纳土地增值税。（ ）
对

错
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下列各项中，不缴纳车船税的是（ ）。
A. 拥有商用汽车的企业

B. 拥有警车的武警部队

C. 拥有家用小汽车的农民

D. 拥有家用小汽车的市民
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城镇土地使用税适用的税率属于（ ）。
A. 幅度比例税率

B. 定额税率

C. 差别比例税率

D. 地区差别比例税率
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企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ）
对

错
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个人出租房屋使用权的所得是（ ）。
A. 财产转让所得

B. 财产租赁所得

C. 特许权使用费所得

D. 个体工商户的生产、经营所得
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房产税的纳税地点为（ ）。
A. 纳税人居住地

B. 纳税人所在地

C. 纳税人户籍地

D. 房产所在地
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资源税的征税范围是开采和生产所有的自然资源。（ ）
对

错
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 劳务报酬所得

B. 财产租赁所得

C. 特许权使用费所得

D. 红利所得
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企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）
对

错
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耕地占用税以（ ）为计税依据。
A. 纳税人非实际占用的耕地面积

B. 纳税人非实际占用的非耕地面积

C. 纳税人实际占用的非耕地面积

D. 纳税人实际占用的耕地面积
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 60%

B. 15%

C. 5%

D. 12%
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以下不属于印花税纳税义务人的是（ ）。
A. 领受人

B. 立据人

C. 代理人

D. 立合同人
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根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 合伙企业

B. 非居民企业

C. 个体工商户

D. 个人独资企业
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下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A. 铁矿石

B. 进口原油

C. 煤炭制品

D. 人造石油
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下列属于免征个人所得税项目的是（ ）。
A. 保险赔款

B. 投资入股取得的红利所得

C. 退休工资

D. 偶然所得

E. 储蓄存款利息
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不征税收入就是免税收入。（ ）
对

错
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下列属于个人所得税纳税人的有（ ）
A. 有限责任的私营企业

B. 个人合伙企业

C. 个体工商户

D. 个人独资企业

E. 无限责任的私营企业
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我国关税的纳税义务人有：进口货物的收货人和出口货物的发货人。（ ）
对

错
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下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
A. 非居民企业来源于中国境内的所得

B. 非居民企业来源于中国境外的所得

C. 居民企业来源于境外的所得

D. 居民企业来源于中国境内的所得
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在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税( 　　)。
A. 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

B. 来源于中国境内外的全部所得

C. 就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

D. 来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
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两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）
A. 先税、后分

B. 先分、后扣、再税

C. 先扣、后税、再分

D. 先分、后税
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企业发生各种财产损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额均不得从销项税额中抵扣。（ ）
对

错
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独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
A. 收购数量

B. 使用数量

C. 销售数量

D. 开采数量
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我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（ ）
对

错
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某彩民购买体育彩票，第1次中奖1万元，第2次中奖500万元，购买彩票支出2万元，请客支出0.1万元，该彩民应纳个人所得税税额为（ ）
A. 99.78万元

B. 100.2万元

C. 99.58万元

D. 100万元
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契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋的单位和个人。（ ）
对

错
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王某获得中彩所得1万元，通过县教育局，全部捐赠给本村小学，王某应纳的个人所得税税额为（ ）
A. 免费

B. 1400万元

C. 1600元

D. 2000元
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纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内，向指定银行缴纳税款。（ ）
对

错
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盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。（ ）
对

错
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根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　 　)。
A. 10%

B. 25%

C. 15%

D. 20%
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下列不得税前列支的税金是（ ）
A. 教育费附加

B. 营业税

C. 资源税

D. 增值税
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某月某外国人在中国境内取得工薪所得1万元，其应纳税所得额为（ ）
A. 10000元

B. 8000元

C. 9200元

D. 5200元
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下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A. 公园内附设照相馆使用的土地

B. 营利性医疗机构自用的土地

C. 生产企业使用海关部门的免税土地

D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
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现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A. 15日内

B. 4个月内

C. 5个月内
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（ ）
对

错
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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。
A. 100%

B. 10%

C. 30%

D. 50%
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城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税之和。（ ）
对

错
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以下不应该计入企业收入总额的是（ ）
A. 逾期未退包装物押金收入

B. 确实无法偿付的应付款项

C. 企业资产溢余收入

D. 预收货款
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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。
A. 在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

B. 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C. 在境外成立的企业都是非居民企业

D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
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生产企业出口货物“免抵退税额”应根据出口货物的（ ）和出口货物的退税率计算。
A. CFR

B. 进货金额

C. CIF

D. FOB
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以下不得在所得税税前扣除的是（ ）。
A. 当期计算缴纳的消费税

B. 经审核认定的坏账损失

C. 违反环保法规的罚款损失

D. 已经申报确认收入的销售商品的成本
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当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。
A. 大于

B. 小于

C. 无法比较

D. 等于
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自行申报纳税的方式有（ ）
A. 支付单位代扣代缴

B. 委托他人代为申报纳税

C. 本人直接申报纳税

D. 邮寄方式申报纳税
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（ ）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
对

错
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（ ）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
对

错
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（ ）企业所得税只对居民企业征收。
对

错
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（ ）企业发生年度亏损的，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。
对

错
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（ ）在确定企业应纳税所得额时，为企业生产、经营期间，向经中国人民银行基本成立从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可据实扣除。
对

错
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（ ）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
对

错
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（ ）来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。
对

错
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（ ）企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。
对

错
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（ ）年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。
对

错
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（ ）纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
对

错
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增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ） 。
A. 适用平均税率

B. 从低适用税率

C. 适用6%的征收率

D. 从高适用税率
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纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是（ ）。
A. 变更登记

B. 停业登记

C. 开业登记
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对发票实行统一管理的部门是（ ）
A. 各级税务机关

B. 保管部门

C. 领购部门

D. 使用部门
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不能作为纳税担保人的是（ ）。
A. 其他经济组织

B. 法人

C. 公民

D. 国家机关
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税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款不包括（ ）。
A. 罚款

B. 应缴税款

C. 税款的正常延纳

D. 滞纳金
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（ ）是税收征管活动的开始。
A. 凭证管理

B. 税款征收

C. 税务登记
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从事生产经营的纳税人，应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后( )
A. 15日内

B. 30日内

C. 10日内

D. 20日内
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税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当自收到之日起（ C ）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。
A. 20日内

B. 15日内

C. 45日内

D. 30日内
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税收的形式特征可以概括为（ ）。
A. 规范性

B. 无偿性

C. 固定性

D. 强制性
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纳税人必须持有税务登记证件，办理的事项有（ ）
A. 外出经营活动税收管理证明

B. 领购发票

C. 开户银行账户

D. 纳税申报

E. 申请减、免、退税
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下列属于未按规定开具发票的行为是（ ACDE ）
A. 涂改发票

B. 因开具而未开具发票

C. 私售、倒买倒卖发票

D. 大小写金额不一致
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纳税申报的方式有（ ABDE ）
A. 汇总申报

B. 电子申报

C. 代理申报

D. 邮寄申报

E. 直接申报
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税收的形式特征可以概括为（ABC ）
A. 定额申报缴纳

B. 自核自缴

C. 申报核实缴纳

D. 申报查定缴纳
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（ ）办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。
对

错
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（ ）机关也可作为纳税担保人。
对

错
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（ ）已使用过的发票存根一般保管期为10年。
对

错
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（ ）发生税务争议后，纳税人可先经过复议，也可以直接向人民法院起诉。
对

错
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（ ） 注册会计师只有在加入税务代理机构后，才能从事税务代理业务。
对

错
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（ ） 领购发票的单位和个人，可以外带、拆本、代开发票。
对

错
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（ ）纳税人因偷税未缴或少缴的税款，税务机关可以无期限追缴。
对

错
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（ ）抗税罪的主体只能由自然人构成，法人不构成抗税罪。
对

错
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（ ）纳税人多缴税款经审核批准后，税务机关应立即退还，也可以按照纳税人的要求，用于抵缴下期应纳税款。
对

错
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（ ）纳税人以假报出口和其他欺骗手段，只骗取所缴纳的税款的，也要按照骗取出口退税罪论处。
对

错
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下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

B. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门

C. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

D. 电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务
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下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

B. 将外购货物用于对外捐赠

C. 向某个人销售锅炉

D. 军工厂销售军用产品给某商业企业
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下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ ）。
A. 纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

B. 纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

C. 纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

D. 纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处
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下列不征收增值税的是（ ）。
A. 货物期货

B. 自产货物用于投资

C. 自产货物无偿性送他人

D. 转让无形资产
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现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
a. 不冲减销售收入也不冲减销项税

b. 不冲减销售收入冲减销项税

c. 冲减销售收入不冲减销项税

d. 冲减销售收入并冲减销项税
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现行消费税的计税依据（ ）
A. 含消费税不含增值税的销售额

B. 不含消费税也不含增值税的销售额

C. 不含消费税而含增值税的销售额

D. 含消费税且含增值税的销售额
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以销售数量作为计税依据的是（ ）
A. 鞭炮

B. 烟

C. 化妆品

D. 汽油
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自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
A. 移送自用时交纳消费税

B. 销售最终消费品交纳消费税

C. 使用该消费品时交纳消费税

D. 不交纳消费税
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纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（ ）。
A. 零售环节

B. 批发环节

C. 进口和零售环节

D. 进口环节
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按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。
A. 汽车修理厂为本厂修理汽车

B. 企业受托为另一企业加工服装

C. 为客户修缮房屋

D. 电梯制造厂为客户安装电梯

E. 企业为另一企业修理机器设备
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下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
A. 销售卷烟的个体商贩

B. 生产销售卷烟的国有企业

C. 生产销售卷烟的外商投资企业

D. 进口卷烟并销售的国有企业
进口卷烟并销售的国有企业
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下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A. 白酒

B. 烟丝

C. 卷烟

D. 酒精
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某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ）
A. 委托加工收回的已税烟丝

B. 进口烟丝

C. 自制烟丝

D. 外购的已税烟丝
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某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
A. 电视广告的样品

B. 促销活动中赠送品

C. 出厂前抽验品

D. 本企业职工运动会奖品
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（ ）企业发生分立、合并和联营等变更后，即使不需办理法人登记，其原有资金账簿已贴的印花税不再有效。
对

错
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（ ）规定按金额计税的应税凭证，如只载明数量，未标明金额的，可定额征收印花税。
对

错
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（ ）城镇土地使用税的免税单位无偿使用纳税单位的土地需纳税；而纳税单位无偿使用免税单位的土地，则可享受免税待遇。
对

错
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（ ）将房地产赠与直系亲属，赠送人不需缴纳土地增值税；但受赠人应依法缴纳契税，并对所取得的房产依法逐年缴纳房产税。
对

错
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（ ）房产税以产权所有人为纳税人，因此，房产出租的，由出租人纳税；房产出典的，由出典人纳税。
对

错
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（ ）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。
对

错
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（ ）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。
对

错
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城镇土地使用税是对拥有（ ）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。
A. 县城

B. 农村

C. 建制镇

D. 工矿区

E. 城市
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下列房产不缴纳房产税的是（ ）。
A. 房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产

B. 基建工地各种临时性房屋

C. 企业向职工出租的单位自有住房

D. 企业办的各类学校自用的房产
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印花税缴纳方式有（ ）
A. 汇缴缴纳

B. 自行贴花

C. 他人代缴

D. 汇总缴纳
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账簿印花税的计税方法；（ ）
A. 资本金数额的0. 05%

B. 资本金数额的0. 03%

C. 资本金数额的0. 5%

D. 按件征收
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下列对契税计税依据表述正确的是（ ABD ）
A. 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据

B. 国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据

C. 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据

D. 土地使用权出售的，以市场价格为计税依据
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对以房产投资，收取固定收入，应由（ ）计缴房产税。
A. 承租方按租金收入

B. 出租方按租金收入

C. 承租方按房产余值

D. 出租方房产余值
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下列情况不缴纳房产税的是（ ）
A. 工厂的生产用房

B. 个人开办的小卖部用房

C. 居民自用住房
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下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（ ）
A. 土地使用权转让书据

B. 银行同业拆借所签订的借款合同

C. 税务师事务所与委托单位之间签订的委托税务代理合同

D. 出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
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以下应缴纳房产税的项目有（ ）
A. 股份制企业的围墙

B. 合伙企业的露天游泳池

C. 企业的水塔

D. 工厂的独立烟囱

E. 集团公司的仓库
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房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（ ）
A. 契税

B. 土地增值

C. 房产税

D. 土地使用税
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城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税依据。
A. 实际占用的土地面积

B. 房屋建筑面积

C. 生产用地

D. 非生产经营用地
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城镇土地使用税实行（ ）税率。
A. 比率税率

B. 地区差别固定税率

C. 从价计征

D. 固定税率
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专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（ ）中列支。
A. 土地转让税费

B. 应交印花税

C. 管理费用

D. 应交税费
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土地增值税税率采用（ ）
A. 五级超额累进税率

B. 固定税率

C. 四级超额累进税率

D. 四级超率累进税率
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下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ ）
A. 正在进行修理的房产

B. 企业办的医院

C. 纳税单位与免税单位共同使用的房产

D. 暂时空置的房产
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（ ）按比例税率计算其应纳印花税额不足一角的，免税；财产租租赁合同应纳税额超过一角不足一元的，按一元贴花。
对

错
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（ ）城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴“三税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。
对

错
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（ ）已缴纳印花税的凭证副本，不再纳税；但已税正本遗失或毁损，而以副本替代使用的，副本也应另行贴花。
对

错
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简答题：小规模纳税人的认定标准。
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个人所得税的征收
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企业所得税的概念及纳税义务人
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<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（　）。
A. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

B. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

C. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
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滞纳金是按滞纳日数和滞纳税款的一定比例加收的，该比例为（ ）
A. 0.05%

B. 5%

C. 0.2%

D. 2%
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太原龙城制衣有限公司与2019年3月开业当月发生下列相关的业务事项：

（1）领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件。

（2）与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额为100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元。

要求：试计算应缴纳的印花税？
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车辆购置税是对所有的车辆征税。（ ）
对

错
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<多选>下列属于税法构成要素的有（　）。
A. 征税对象

B. 税率

C. 减免税

D. 纳税人
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湖南省仁源酒业股份有限公司发生了下列业务，数据资料如下：

（1）房产所在地为长沙市雨花区，按规定，房产税采取按年征收的办法。

（2）本公司所在地政府规定的扣除比例为30%。

（3）房产取得时间为20xx年1月，房产建筑面积为40 000平方米。

（4）20xx年年初申报房产原值（评估值）2800万元，规定的免税房产原值为1 000万元。

（5）20xx年公司出租空闲的仓库1000平方米（原值800万元）给湖南省长沙市盛达建材有限公司，该公司纳税人识别号为430111183753124，取得年租金收入48万元，出租期限为3年，共计租金144万元，每月收取租金4万元。

（6）20xx年，公司出租下属空门市部6间（房产原值为700万元，建筑面积为800平方米）给湖南省长沙市云海商贸公司，该公司纳税人识别号为430111183751203，每间每年收取租金5万元，签订出租合同1份，租期3年，本企业只出租了以上两处房产。

要求：试计算本期应缴纳的房产税？
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<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

B. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

C. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

D. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地
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下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（ ）
a. 组织机构代码证

b. 卫生许可证

c. 税务登记证

d. 统计登记证
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纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）
对

错
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简答题：

简述设立税务登记流程
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实操题：飞轮公司(地址:庐州市花园路33号,电话:7564999法人代表:李和 开户银行及账号: 工行花园路分理处,LJ-12345, ,税务登记号36040,2014年5月30日，所属非统一核算的食品加工厂，从庐州市九江县六都乡合作社收购5万斤玉米，单价1.1元，合计55000元，已经提取现金付清货款。请根据上述资料填制收购发票。将发票中（1）—（20）填入答题框

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消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）
对

错
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该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A.29.53

B.39.55

C.39.7

D.41.5
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国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）
对

错
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该企业当月应转出进项税额（　）万元。

A.4.82

B.3.74

C.5.67

D.5.71
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在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）
对

错
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根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
对

错
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如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
对

错
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
对

错
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业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、 0

B、 62000

C、 58120

D、 52000

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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
a. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

b. 商场当月应抵扣的进项税额为15.21万元

c. 商场应按123.39万元计算销项税额

d. 商场应按120万元计算销项税额
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该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A.1.85

B.1.75

C.1.65

D.2.3
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该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A.37.87

B.29.12

C.38.89

D.40.67
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某外贸公司，从国外进口一批摩托车（气缸大于250cc），关税完税价和关税合计45万元，当月全部售出，取得含增值税的销售收入107.64万元。

要求：分别计算进口和销售环节的增值税、消费税。
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某外国企业在中国境内设立一个分公司，该分公司可在中国境内独立开展经营活动，2018年该分公司在中国境内取得营业收入200万元，发生成本费用150万元（其中有20万元不得在税前扣除）。

要求：计算该分公司2018年应在中国缴纳多少企业所得税（假如该分公司不享受税收优惠）？
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纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
对

错
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
A. 657.2元

B. 373.2元

C. 768.4元

D. 587.6元
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
A. 76500元

B. 73500元

C. 61025.64元

D. 51769.91元
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从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　 ）以下的，为小规模纳税人。
A. 200万元（含）

B. 300万元（含）

C. 500万元（含）

D. 600万元（含）
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下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
a. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
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按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
a. 某人批发果品，年销售额为200万元

b. 年销售额在500万元以上，财务核算健全的工业企业

c. 专门销售免税货物的企业

d. 某电子配件厂年销售额800万元，财务核算健全，其总公司年销售额为1780万元
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<单选>采用超率累进税率征收的税种是（　）。
A. 企业所得税

B. 土地增值税

C. 个人所得税

D. 资源税
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<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A. 2400

B. 5000

C. 4800

D. 1300
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国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）
对

错
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纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
对

错
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<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次年

B. 车辆购置的当年

C. 车辆购置的当天

D. 车辆购置的次月
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<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 29931.62

B. 6000

C. 11660.37

D. 7923.08
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<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 5年

B. 15年

C. 10年

D. 7年
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<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A. 收取的手续费

B. 收取的违约金

C. 收取的包装物租金

D. 收取的销项税额
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委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）
对

错
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资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
对

错
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<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 汽油

B. 黄酒

C. 其他酒

D. 啤酒
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印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
对

错
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<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 征税人

B. 扣缴义务人

C. 纳税人

D. 负税人
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关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）
对

错
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<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 住所标准

B. 居住时间和住所相结合的标准

C. 居住时间标准

D. 国籍标准
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<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

B. 军人的转业安置费

C. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

D. 国家发行的金融债券利息收入
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城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（ ）
对

错
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城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（ ）
对

错
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销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）
对

错
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个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ ）
对

错
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增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。( )
对

错
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<单选>某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A. -10

B. 22

C. 59.4

D. 4.4
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<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A. 生产型增值税

B. 消费型增值税

C. 收入型增值税

D. 混合型增值税
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纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。
对

错
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根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。
对

错
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纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
对

错
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
a. 进口环节缴纳的消费税

b. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

c. 购货佣金

d. 单独支付的境内技术培训费
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根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
a. 进口服装

b. 进口卷烟

c. 零售白酒

d. 零售化妆品
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下列行为应征收消费税的是（ ）。
a. 某零售企业销售珠宝玉石

b. 某零售企业销售白酒

c. 某零售企业销售金银首饰

d. 某零售企业销售高尔夫车
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下列消费品不征消费税的是（ ）。
a. 涂料

b. 彩电

c. 电池

d. 木制一次性筷子
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我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（ ）。
a. 生产环节

b. 流通环节

c. 消费环节

d. 分配环节
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应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。
a. 财政部

b. 国务院

c. 省、自治区、直辖市税务局

d. 国家税务总局
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甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（ ）。
a. 丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

b. 甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

c. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

d. 乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
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关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（　 　）。
a. 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

b. 无商业价值的广告样品进口征收关税

c. 在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

d. 关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
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纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
a. 投资入股

b. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

c. 换取生产资料

d. 抵偿债务
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下列产品中，采用复合计税的有（ ）。
a. 白酒

b. 黄酒

c. 卷烟

d. 啤酒
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下列说法中，正确的有（ ）。
a. 应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税

b. 凡是征收消费税的货物都征增值税

c. 凡是征收增值税的货物都征消费税

d. 应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税
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下列消费品中，征收消费税的有（　　）。
a. 高尔夫球杆

b. 含汞电池

c. 电动汽车

d. 实木复合地板
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出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
对

错
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海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。
对

错
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增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。
对

错
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进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5‰计算保险费。
对

错
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出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。
对

错
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企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。
对

错
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在海关放行前损失的货物免征关税。
对

错
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关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。
对

错
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对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
对

错
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行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税、消费税。
对

错
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某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
a. 为某企业开设讲座取得的酬金

b. 任职高校发放的误餐补助

c. 任职高校为其缴付的住房公积金

d. 国债利息收入
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下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
a. 房产税

b. 印花税

c. 准予抵扣的增值税

d. 消费税
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下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
a. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

b. 退休人员再任职取得的所得

c. 个人兼职取得的所得

d. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（ ）。
a. 现金

b. 不准备持有至到期的债券

c. 应收票据

d. 准备持有至到期的债券
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依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
a. 动产转让所得

b. 权益性投资资产转让所得

c. 销售货物所得

d. 利息所得
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下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。
a. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

b. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

c. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

d. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
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下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
a. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

b. 个人的房屋租赁所得

c. 个人根据遗嘱继承房产的所得

d. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
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某企业 2017 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直 接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%， 假设无其他纳税调整事项。则该企业 2017 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a. 150×25%＝37.5（万元）

b. （150＋30）×25%＝45（万元）

c. （150－30）×25%＝30（万元）

d. [150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（万元）
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甲公司是一家化妆品生产企业，2017 年销售化妆品取得收入 2 000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取得利息收入 30 万元，则该企业计算 2017 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（ ）。
a. 2 000（万元）

b. 2 000＋500＋400＝2 900（万元）

c. 2 000＋500＝2 500（万元）

d. 2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
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中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
a. 3808

b. 3640

c. 4480

d. 4760
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根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（ ）。
a. 特许权使用费收入

b. 企业转让资产所得

c. 国债利息收入

d. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
a. 个人领取原提存的住房公积金30000元

b. 个人取得的教育储蓄存款利息1000元

c. 个人购买福利彩票中奖8000元

d. 在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元
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根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ）。
a. 在任职公司担任监事的监事费收入

b. 担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

c. 退休人员再任职取得的收入

d. 来源于非任职公司的董事费收入
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企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（ ）。
a. 财政拨款

b. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

c. 转让国债收入

d. 国债利息收入
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依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。
a. 定率20%

b. 定额800元

c. 财产原值和相关税费

d. 财产净值
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下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a. 个人年底从任职公司得到的劳动分红

b. 股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

c. 单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息

d. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
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下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（　　 ）。
a. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

b. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

c. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

d. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
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下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
a. 个人转让土地使用权取得的收入

b. 某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

c. 个人取得特许权的经济赔偿收入

d. 个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
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下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得

b. 将国外的作品翻译出版取得的所得

c. 个人办书法展览取得的所得

d. 提供著作的版权取得的所得
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下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。
a. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

b. 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

c. 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

d. 专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
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流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱 2 次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
对

错
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.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。
对

错
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企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。
对

错
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投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
对

错
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企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。
对

错
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年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年一定不需缴纳企业所得税。
对

错
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赵某以自有汽车一辆作价 50 万元出资，与钱某、孙某等人成立甲有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。
对

错
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乡镇企业均可以享受应纳税所得额的10%的减免税照顾。
对

错
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自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，年应纳税所得额 50 万元以下的小微企业，适用 10%的税率缴纳企业所得税。
对

错
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纳税人应当自年度终了后 5 个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
对

错
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下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（ 　）。
a. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税

b. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分

c. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

d. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
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下列行为不缴纳契税的是（ ）。
a. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的

b. 以自有房产作股投入本人经营的企业

c. 购置商品房

d. 以获奖方式取得房屋产权
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下列属于房产税征税对象的是（ ）。
a. 菜窖

b. 水塔

c. 烟囱

d. 室内游泳池
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下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。
a. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

b. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

c. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

d. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
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下列房屋中，免征房产税的是（ ）。
a. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

b. 居民个人出租的住房

c. 公园管理部门自用的办公用房

d. 部分经营农产品的批发市场用房
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甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规 定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共 取得租金 360 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（ ）。
a. 60×6×12%＝43.2（万元）

b. 6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）

c. （6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）

d. 6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）
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如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ）。
a. 分期纳税

b. 免税

c. 填写缴款书或者完税证

d. 按期汇总缴纳印花税
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某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（ ）万元。
a. 28.8

b. 24

c. 4.8

d. 27
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2017 年 5 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 10 000 万元，准予扣除项目金额共计 6 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除系数 5%。甲企业应纳土地增值税为（ ）。
a. （10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）

b. 10 000×40%－6 000×5%＝3 700（万元）

c. 6 000×40%－（10 000－6 000）×5%＝2 200（万元）

d. （10 000－6 000）×40%－10 000×5%＝1 100（万元）
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下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
a. 企业门市部设置的产品登记簿

b. 某企业和律师事务所签订的法律咨询合同

c. 出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证

d. 卫生许可证
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下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）。
a. 工商营业执照

b. 营业账簿

c. 产权转移书据

d. 财产租赁合同
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赵某原有两套相同的住房，2017 年 8 月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
a. 赵某应缴纳契税 3 万元

b. 赵某应缴纳契税 4.8 万元

c. 钱某应缴纳契税 1.8 万元

d. 钱某无须缴纳契税
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下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（ ）。
a. 甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

b. 甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

c. 甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

d. 甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房
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下列各项中，不征收印花税的有（ ）。
a. 商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单

b. 应纳税额不足 50 元的

c. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证

d. 电话和网络购物
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下列关于契税的说法中错误的有（ ）。
a. 承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税

b. 土地使用权转让应按规定征收契税

c. 国有土地使用权出让应按规定征收契税

d. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
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从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。
对

错
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对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征 收土地增值税。
对

错
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纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。
对

错
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城镇居民第一次购买商品房免征契税。
对

错
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甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管 1 个月，至甲公司新仓库建成时提货，双方在合 同中约定加工费和仓储保管费共计 50 万元，已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5‰，仓储保管 合同的印花税税率为 1‰，上述合同应按 1‰计税贴花。
对

错
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进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。
对

错
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房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。
对

错
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2017 年 4 月 15 日，赵某将 2014 年购买的一辆桑塔纳转让给侯某，已知转让时该车已经由 赵某缴纳过 2017 年车船税，转让行为完成后，赵某可向当地主管税务机关申请办理车船税税款的退还。
对

错
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对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。
对

错
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享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。
对

错
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某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是
A. 0万元

B. 6万元

C. 1.2万元

D. 12万元
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下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有
A. 企业开业初期、生产经营尚未正规的

B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D. 企业财务会计管理人员严重不足的
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车船税的征税范围不包括非机动车。（ ）
对

错
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下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

C. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

D. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
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下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
A. 房地产的继承

B. 房地产的交换

C. 房地产的出租

D. 房地产的代建房行为
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是
A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

D. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天
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下列不属于附加专项扣除的项目是（ ）。

A．子女教育支出 　 B．赡养老人支出 　　

C．继续教育支出 D．装修贷款利息支出
A. 继续教育支出

B. 子女教育支出

C. 赡养老人支出

D. 装修贷款利息支出
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中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）
对

错
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不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记。
对

错
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下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A. 发表论文取得的报酬

B. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 提供著作的版权而取得的报酬
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下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）

A. 将资产用于股息分配

B. 将资产用于生产另一产品

C. 将资产用途由自用转为经营性租赁

D. 将资产从总机构转移至分支机构
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下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。
A. 购买使用应税车辆的行为

B. 进口使用应税车辆的行为

C. 自产自用应税车辆的行为

D. 销售应税车辆的行为
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下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A. 小轿车

B. 高尔夫车

C. 电动汽车

D. 共享单车
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下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）

A. 房地产开发企业代收的住房专项维修基金

B. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

C. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费

D. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维修费、培训费等收入
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销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，均需由收款方开具发票。
对

错
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某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是
A. 不扣除折扣额的销售额

B. 折扣额

C. 扣除折扣额的销售额

D. 部分销售额
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纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关自纳税人缴纳税款之日起3年内发现的，立即退还。
对

错
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根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。
A. 借款合同

B. 购销合同

C. 工商营业执照

D. 原始凭证
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所得税是我国的主体税类。
对

错
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复合税既可发挥从量税的抑制低价进口货物的特点，又可发挥从价税税负合理、稳定的特点。（ ）
对

错
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应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。（ ）
对

错
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下列各项不采用定额税率计征消费税的有（ ）。
A. 成品油

B. 粮食白酒

C. 啤酒

D. 黄酒
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税收的形式特征可以概括为（ ）
A. 自核自缴

B. 申报核实缴纳

C. 定额申报缴纳

D. 申报查定缴纳
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税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。
对

错
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纳税申报的方式有（ ）
A. 直接申报

B. 汇总申报

C. 电子申报

D. 代理申报

E. 邮寄申报
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纳税人购置应税车辆的，应在（ ）申报缴纳车辆购置税。
A. 车辆登记注册地

B. 纳税人所在地

C. 车辆所在地

D. 纳税人核算地
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应征增值税的货物均应征消费税。（ ）
对

错
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下列属于未按规定开具发票的行为是（ ）
A. 因开具而未开具发票

B. 大小写金额不一致

C. 涂改发票

D. 私售、倒买倒卖发票
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自（ ）起，“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国范围内全面实施。
A. 2015年1月1日

B. 2016年10月1日

C. 2015年10月1日

D. 2016年1月1日
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委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。（ ）
对

错
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税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当自收到之日起（ ）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。
A. 15日内

B. 30日内

C. 45日内

D. 20日内
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下列对契税计税依据表述正确的是（ ）
A. 土地使用权出售的，以市场价格为计税依据

B. 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据

C. 国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据

D. 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据
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下列属于中央与地方共享税的有
A. 消费税

B. 房产税

C. 增值税

D. 企业所得税
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税收制度的级次有
A. 税收法律

B. 规范性税收文件

C. 税收规章

D. 税收法规
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营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。（ ）
对

错
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下列不属于车船税计税依据的是（ ）。
A. 净吨位

B. 载重吨位

C. 整备质量

D. 辆
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下列项目适用增值税10%税率的是
A. 销售交通运输服务

B. 销售增值电信服务

C. 销售无形资产

D. 销售金融服务
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下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有
A. A和B

B. 纳税人中的欠税人

C. 自然人

D. 单位
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下列属于强制执行措施的有
A. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
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下列业务中，应收增值税的项目是（ ）
A. 纳税人取得的中央财政补贴

B. 体育彩票的发行收入

C. 房地产主管部门代收的住房专项维修基金

D. 缝纫
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税务登记的种类包括
A. 设立登记

B. 变更登记

C. 注销登记

D. 停业复业登记
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由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的纳税人行为有
A. 未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送机务机关备查的

B. 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

C. 未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的

D. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
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下列各项中，有权制定税收规章的机关有
A. 国家工商行政管理总局

B. 国家税务总局

C. 海关总署

D. 财政部
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下列税种中属于流转税的有
A. 关税

B. 消费税

C. 土地增值税

D. 增值税
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纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是
A. 千分之五

B. 千分之二

C. 万分之五

D. 万分之二
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纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是
A. 5年

B. 10年

C. 15年

D. 3年
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扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当
A. 及时报告税务机关处理

B. 立即停止支付纳税人的有关款项

C. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
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下列税种中属于中央税的有
A. 消费税

B. 增值税

C. 车辆购置税

D. 关税
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纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以
A. 10 000元以上100 000元以下罚款

B. 10 000元以上50 000元以下罚款

C. 10 000元以上80 000元以下罚款

D. 10 000元以上60 000元以下罚款
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纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是
A. 县以上税务局

B. 国家税务总局

C. 计划单列市级税务局

D. 省级税务局
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按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
对

错
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国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
对

错
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税收最基本的职能是
A. 社会职能

B. 财政职能

C. 经济职能

D. 政治职能
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税收“三性”的核心是
A. 强制性

B. 有偿性

C. 固定性

D. 无偿性
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有权制定税收法律的是
A. 国务院

B. 财政部

C. 全国人民代表大会及其常务委员会

D. 国家税务总局
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在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 纳税人

B. 纳税期限

C. 税率

D. 征税对象
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判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
对

错
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税收制度最重要、最基本的分类是
A. 按税收负担能否转嫁为标准分类

B. 按税收与价格的关系为标准分类

C. 按课税对象为标准分类

D. 按税收的管理权限为标准分类
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我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
对

错
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下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是
A. 免税但不退税

B. 免税并退税

C. 不免税但退税

D. 不免税也不退税
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纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为
A. 使用地

B. 起运地

C. 销售地

D. 机构所在地或者居住地
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因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为
A. 1年

B. 无限期

C. 30年

D. 3年
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进口货物完税价格中不应包括
A. 机器设备进口后的安装费用

B. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益

C. 运抵我国境内起卸前的保险费

D. 买方支付的特许权使用费
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纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起
A. 3日内

B. 5日内

C. 15日内

D. 30日内
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出口货物的关税完税价格是
A. 离岸价格／（１＋出口关税税率）

B. 离岸价格／（１＋10%或16%）

C. 离岸价格/（1－出口关税税率）

D. 离岸价格
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下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有
A. 分期收款

B. 交款提货

C. 托收承付

D. 预收货款
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我国增值税现行的税率档次有
A. .06

B. .16

C. .1

D. 0
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增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有
A. 向买方收取的手续费

B. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。

C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D. 向买方收取的运费
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下列各项中视同销售应征增值税的有
A. 将外购涂料用于办公楼的粉刷

B. 将外购货物送人

C. 将自产货物用于职工福利

D. 将外购货物对外投资
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纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为
A. （关税完税价格+关税）÷（1+消费税率）

B. 关税完税价格+关税+消费税

C. （关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）

D. 关税完税价格+关税+增值税
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下列各项中符合消费税纳税地点规定的有
A. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

B. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

C. 纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
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下列产品须缴纳消费税的有
A. 高档服装

B. 自行车

C. 烟

D. 实木地板
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下列应征进口关税的货物有
A. 正在国内举办展览会的进口汽车展品

B. 运往境外加工复运进境的货物

C. 外国政府无偿赠送的物资

D. 海关核准免验进口的货物。
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下列各项中，经海关确定可申请退税的有
A. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的

B. 已征收出口关税的货物，因故发生退货的

C. 因海关误征，多缴纳税款的

D. 已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
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进口关税的计税方法包括
A. 复合计税法

B. 从量定额法

C. 从价定率法

D. 累进计税法
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所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。
对

错
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纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
对

错
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对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
对

错
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企业作为受托方加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，可按合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格。
对

错
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纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内的，不并入销售额征收增值税。
对

错
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委托加工的应税消费品按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
对

错
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出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格作为关税完税价格。
对

错
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因海关误征的多纳税款，纳税人可自缴纳税款之日起3年内向海关申请退税，逾期不予受理。
对

错
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关税纳税义务人对海关确定的进出口关税征、免、补、退有异议的，可采取缓纳关税办法。
对

错
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如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的关境大于国境。
对

错
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下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有
A. 结婚证

B. 税务登记证

C. 视为正本的购销合同抄本

D. 卫生许可证
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对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人适用的纳税办法是
A. 汇贴纳税

B. 汇缴纳税

C. 自行贴花

D. 委托代征
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甲与乙签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发费用为300万元，则甲应缴纳的印花税为
A. 0.40万元

B. 0.25万元

C. 0.15万元

D. 0.24万元
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某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同应贴花金额为
A. 5元

B. 0.80元

C. 1.6元

D. 1元
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下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有
A. 赠与社会公益事业的房地产

B. 抵押期满权属转让给债权人的房地产

C. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产

D. 个人之间互换自有居住用房地产
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房地产开发企业在计算土地增值税时不能扣除的与转让房地产有关的税金是
A. 印花税

B. 城市维护建设税

C. 教育费附加

D. 增值税
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经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是
A. 从使用的次月起3至5年免税

B. 从使用的月份起3至5年免税

C. 从使用的月份起5至10年免税

D. 从使用的次月起5至10年免税
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下列各项中，符合房产税纳税人规定的是
A. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

B. 房屋产权出典的由出典人缴纳

C. 产权属于国家所有的不缴纳

D. 产权属于集体的由承典人缴纳
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下列房产不属于房产税征收范围的是
A. 个人在市区居住、经营用房

B. 工矿区的企业用房

C. 农民在农村的居住用房

D. 县城企业用房
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房屋赠与缴纳契税的计税依据是
A. 税务机关参照市场价格

B. 成交价格

C. 评估定价

D. 国家定价
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下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是
A. 纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

B. 纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金

C. 纳税人逃避增值税被处的罚款

D. 纳税人逃避增值税被查补的税款
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下列政策符合城市维护建设税法规定的有
A. 代扣代缴“三税”时，城市维护建设税适用委托方所在地税率

B. 城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同

C. 代扣代缴“三税”时，同时代扣代缴城市维护建设税

D. 城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同
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下列属于车辆购置税征收对象的有
A. 轮船

B. 汽车

C. 摩托车

D. 自行车
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生产开采应税资源的资源税的计税依据可以是
A. 计划产量

B. 自用数量

C. 销售数量

D. 实际产量
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某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有
A. 消费税

B. 资源税

C. 城市维护建设税

D. 增值税
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下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有
A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的

B. 转让已使用的房屋及建筑物的

C. 提供扣除项目金额不实的

D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
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房产税的纳税人有
A. 房屋的承典人

B. 出租房屋的出租人

C. 房屋的未来继承人

D. 使用房屋经营的使用人
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下列房屋应缴纳房产税的有
A. 学校出租的房屋

B. 敬老院自用房

C. 医疗机构自用的房产

D. 企业停产后又恢复生产的用房
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契税征税对象具体包括
A. 房屋买卖

B. 土地使用权的转让

C. 国有土地使用权的出让

D. 房屋交换
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下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有
A. 人民团体自用的汽车

B. 使用新能源的车船

C. 养殖渔船

D. 载重量不超过1吨的渔船
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纳税人受赠、获奖取得并自用车辆，免征车辆购置税。
对

错
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，应征收城市维护建设税。
对

错
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我国现行教育费附加征收率为2%。
对

错
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专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。
对

错
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土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
对

错
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纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税，免税单位无偿使用纳税单位土地照章征收城镇土地使用税。
对

错
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工矿区如设在农村，工矿企业房产也应缴纳房产税。
对

错
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公园出租的房屋收入用于补贴公园的维护费用，所以也不缴纳房产税。
对

错
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企业内部行使的车辆，免征车船税。
对

错
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对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。
对

错
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直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（）
对

错
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增值税是对资产增值部分征收的税。（）
对

错
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按照房产余值收入计算房产税所适用的税率是1.2%。（）
对

错
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土地增值税由地方税务局负责征收管理，收入归地方所有。（）
对

错
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“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（）
对

错
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现金折扣销售正确的会计处理是，不冲减销售收入也不冲减销项税。（）
对

错
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纳税人的账簿会计凭证报表和完税凭证及其他有关纳税资料，除另有规定者外，保存1年。（）
对

错
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企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（）
对

错
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在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（）
对

错
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房产税的计税依据是（ ）。
A. 房产净值

B. 房产市价

C. 房产原值

D. 房产余值

E. 房租收入
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负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）
对

错
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企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的12%。（）
对

错
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下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A. 生产销售卷烟的国有企业

B. 批发销售卷烟的企业

C. 生产销售卷烟的外商投资企业

D. 进口卷烟并销售的国有企业

E. 销售卷烟的个体商贩
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下列项目中，产生暂时性差异的有（）。
A. 确认国债利息收入时同时确认的资产

B. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

C. 可计入应纳税所得额的坏账准备

D. 计提存货跌价准备

E. 企业取得的国债利息
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印花税应税凭证应当于书立或领受时贴花。（）
对

错
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车辆购置税由国家税务总局征收管理，收入归地方政府所有，专门用于交通事业建设。（）
对

错
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我国现行个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。（）
对

错
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个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（）
对

错
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王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。（）
对

错
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纳税主体的权利主要包括( )。
A. 申请减免税权及多缴税款申清退还权

B. 提起诉讼权

C. 申请复议权

D. 委托税务代理权

E. 延期纳税权
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税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）
对

错
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下列不准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。
A. 购进免税农业产品的进项税额

B. 非正常损失购进货物的进项税额

C. 用于集体福利购进货物的进项税额

D. 购进固定资产的进项税额

E. 用于个人消费购进货物的进项税额
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税收的基本特征是（）。
A. 有偿性

B. 强制性

C. 无偿性

D. 目的性

E. 固定性
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下列各项需要缴纳印花税的是（）。
A. 营业账簿

B. 纳税代理合同

C. 保安服务合同

D. 借款合同

E. 技术开发合同
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企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（）
对

错
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个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 1

B. .2

C. .5

D. .3
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“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存在的。（）
对

错
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纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A. 抵免额

B. 税基

C. 起征点

D. 免征额
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下列各项中属于中央税的是（）。
A. 消费税

B. 房产税

C. 契税

D. 增值税
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下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A. 国债利息

B. 离退休工资

C. 保险赔款

D. 企业债券利息
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下列属于税务登记种类的是（ ）。
a. 注销登记

b. 停业复业登记

c. 外出经营报验登记

d. 开业登记

e. 变更登记
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某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。
A. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)

B. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)

C. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
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我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。
A. 90

B. 183

C. 180

D. 365
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下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
A. 城市维护建设税

B. 增值税

C. 车辆购置税

D. 印花税
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下列适用超率累进税率的是（）。
A. 增值税

B. 土地增值税

C. 资源税

D. 个人所得税
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纳税人采用分期收款方式销售商品，以（）作为销售实现的标志。
A. 收到销售额当天

B. 货物发出当天

C. 取得索取销售款凭据的当天

D. 合同约定当天
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某公司某月销售50辆摩托车，每辆销售价格8 800元（不含增值税额），货款尚未收到。摩托车每辆成本为5 000元。摩托车的增值税税率为17%，消费税税率为10%。请问该公司账务处理是( )。
a. 应向购买方收取的增值税=8 800×50×17%=74 800（元）
应交纳的消费税=8 800×50×10%=44 000（元）
（1）确认收入时：
借：应收账款 514 800
贷：主营业务收入 440 000
应交税费–应交增值税（销项税额） 74 800
（2）结转应交消费税时：
借：管理费用 44 000
贷：应交税费–应交消费税 44 000
（3）结转销售成本时：
借：主营业务成本 250 000
贷：库存商品 250 000

b. 应向购买方收取的增值税=8 800×50×17%=74 800（元）
应交纳的消费税=8 800×50×10%=44 000（元）
（1）确认收入时：
借：应收账款 514 800
贷：主营业务收入 440 000
应交税费–应交增值税（销项税额） 74 800
（2）结转应交消费税时：
借：营业税金及附加 44 000
贷：应交税费–应交消费税 44 000
（3）结转销售成本时：
借：主营业务成本 250 000
贷：库存商品 250 000
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下列销售货物中，适用基本税率的是（ ）。
a. 水果罐头

b. 鲜奶

c. 食用盐

d. 食用植物油
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增值税对小规模纳税人按简易办法征税，小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
a. 2%

b. 3%

c. 6%

d. 4%
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对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）。
A. 比例税率

B. 累进税率

C. 累退税率

D. 定额税率
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下列纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票的是（ ）。
a. 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品

b. 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的

c. 销售免税货物的

d. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票
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税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
A. 最终负担税款

B. 负有纳税义务

C. 承担纳税担保

D. 代收代缴税款

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（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A. 税目

B. 征税对象

C. 征税范围

D. 计税依据
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当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。
对

错
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增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。
对

错
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税收的基本特征是（ ）。
a. 政策性

b. 服务性

c. 强制性

d. 固定性

e. 无偿性
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增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ）。
a. 有形动产

b. 不动产

c. 有形资产

d. 无形资产
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一般认为，税收的特征是（）。

A. 无偿性、自愿性、波动性

B. 强制性、无偿性、固定性

C. 强制性、无偿性、波动性

D. 自愿性、固定性、无偿性
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应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。
对

错
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以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。
对

错
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凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。
对

错
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北京企业的车在上海领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。

对

错
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农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。
对

错
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无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。
对

错
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我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。
对

错
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凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。
对

错
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从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。
对

错
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关税以完税价格为计税依据。
对

错
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现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。
对

错
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个人所有的房产免征房产税。
对

错
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根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（ ）。
A. 城市

B. 建制镇

C. 县城

D. 农村
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 （ ）。

A. 进口货物的收货人

B. 进口货物的承运人

C. 出口货物的发货人

D. 进口货物的代理人
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资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。
A. 天然气

B. 原油

C. 天然矿泉水

D. 盐
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房产税的计税依据可以是（ ）。
A. 出租房产的，以租金计税

B. 融资租赁房屋的，以房产原值计税

C. 租入房产的，以租金计税

D. 联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税
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下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。
A. 结婚证

B. 不动产权证书

C. 税务登记证

D. 外汇许可证
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进口货物关税的计税依据是 （ ）。
A. 离岸价格

B. 到岸价格

C. 进口国同类产品市场价格

D. 出口国同类产品市场价格
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契税的课税对象包括（　 ）。
A. 房屋交换

B. 房屋赠与

C. 房屋租赁

D. 国有土地使用权转让
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下列各项应按规定征收契税的是（ ）。
A. 房屋买卖

B. 房地产继承

C. 房产典当

D. 房屋出租
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下列属于房产税的征税对象的是（ ）。
A. 某企业用于出租的房产

B. 某工厂的自行车棚

C. 在农村的个人房产

D. 个人所有的居住用房屋
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下列关于城市维护建设税说法错误的是（ ）。
A. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

B. 城市维护建设税具有附加税性质

C. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象

D. 城市维护建设税实行地区差别税率
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税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。
A. 财产权利

B. 行政权利

C. 政治权利

D. 国家权利
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下列税种中属于价内税的是（ ）。
a. 增值税

b. 企业所得税

c. 关税

d. 消费税

e. 营业税
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下列需要办理税务登记的是（ ）。
a. 个体工商户

b. 临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人

c. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

d. 依照法律、法规的规定负有纳税义务的其他纳税人

e. 从事生产、经营的事业单位
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下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 私营企业

B. 国有企业

C. 股份制企业

D. 个人独资企业
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在税收分类中，按计税依据不同可将税收分为（ ）。
a. 从价税

b. 间接税

c. 从量税

d. 价内税

e. 直接税
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国家征税的目的是（ ）。
a. 国家重点项目投资

b. 保证实现政府的需要

c. 对外投资

d. 提供公共产品

e. 执行某些社会职能
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在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A. 来源于中国境内的所得

B. 不需要缴纳个人所得税

C. 来源于中国境外的所得

D. 来源于中国境内、外的所得
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税收法律制度中的核心要素是（）。
A. 税率

B. 计税依据

C. 课税对象

D. 税目
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下列属于流转税的有（）。

A. 增值税

B. 企业所得税

C. 消费税

D. 关税
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下列税种中，属于所得税类的有（）。

A.契税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.个人所得税
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下列情形中，纳税人应当办理注销税务登记的有（）。

A. 纳税人变更法定代表人

B. 实行定期定额征收方式的个体工商户停业9个月

C. 纳税人解散

D. 纳税人被吊销营业执照
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下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。

A. 不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B. 取得发票时，不得要求变更品名和金额

C. 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

D. 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
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我国现行的税率形式有（）。

A. 超额累进税率

B. 比例税率

C. 超率累进税率

D. 定额税率
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起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
对

错
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纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报：若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。

对

错
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纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地主管税务机关办理税务登记。
对

错
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纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
对

错
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任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

对

错
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我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
对

错
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我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。
对

错
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除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

对

错
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下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正解的有( ) 。
a. 委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天

b. 进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天

c. 销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

d. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发生货物并办妥托收手续的当天

e. 采取预收货款方式销售货物,为货物发生的当天
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根据现行增值税有关规定，下列表述正确的有（ ）。
a. 总机构和分支机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

b. 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款

c. 固定业户持《外出经营活动税收管理证明》到外县市销售货物的，应当向其销售地或劳务发生地申报纳税

d. 纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

e. 进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
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某个体零售商店某月销售额为35 000元，请问该商店本月应纳增值税额是( )元。
a. 1 050

b. 1 082.47

c. 5 950

d. 1 019.42
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某公司为一般纳税人企业，某年某月销售产品一批，货已发出并向银行办妥托收手续，但货款未到，向购买方开具的增值税专用发票注明的销售额42 000元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价为10 000元；月初进项税额余额为5 000元。请问该公司当期应纳增值税额是（ ）元。
a. 440

b. 840

c. 3840

d. 5840
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某汽车修理中心为一般纳税人企业，主营加工、修理修配各类小轿车，并兼营汽车配件的经销业务。该企业某年某月修理汽车收入50 000元，销售汽车配件10 000元，当月外购货物发票注明的进项税额为2 000元。请问其当月应纳增值税额是( )元。
a. 1200

b. 2200

c. 6500

d. 8200
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某进出口公司进口化妆品一批，到岸价格840 000元，已知关税税率为50%，消费税税率为30%，请问该公司应纳增值税额是( )元。
a. 214200

b. 163200

c. 306000

d. 142800
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某企业将自产的乘用车留厂自用，该车销售价80 000元，规定税率9%；同时该企业还将自产的汽车轮胎20个用于企业更新工程，轮胎每个售价1 800元，适用税率10%。请问该企业账务处理是( )。
a. 留厂自用乘用车应纳消费税=80 000×9%=7 200（元）
自产自用汽车轮胎应纳消费税=20×1 800×10%=3 600（元）
借：固定资产 7 200 工程物资 3 600
贷：应交税费——应交消费税 10 800

b. 留厂自用乘用车应纳消费税=80 000×9%=7 200（元）
自产自用汽车轮胎应纳消费税=20×1 800×10%=3 600（元）
借：固定资产 7 200
在建工程 3 600
贷：应交税费–应交消费税 10 800
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某汽车制造公司委托某橡胶厂加工汽车轮胎一批，共应交纳消费税100 000元。当汽车制造公司将汽车轮胎提回时，该橡胶厂应代扣代缴这笔应纳税款。该橡胶厂代扣税款时账务处理是( )。
a. 借：应收账款 100 000
贷：应交税费——应交消费税 100 000

b. 借：其他应收款 100 000
贷：应交税费——应交消费税 100 000
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某汽车制造公司收回委托某橡胶厂加工的轮胎后直接用于小汽车的制造中。那么，该公司对橡胶厂代扣代缴的消费税额100 000元可以予以抵扣。请问该公司账务处理是( )。
a. 借：应交税费——应交消费税 100 000
贷：应付账款 100 000

b. 借：应交税费——应交消费税 100 000
贷：其他应付账款 100 000
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某企业经批准从国外进口一辆价值２万美元的小轿车，当天外汇牌价中间价为1：7.2，报关时海关核定关税完税价格为16.6万元，关税总额为19.92万元。该小轿车的消费税税率为5%，增值税税率为17%。请问该企业账务处理是( )。
a. 有关计算及账务处理如下：
应纳消费税税额＝（166 000＋199 200）÷（1－5%）×5%＝19221.05（元）
应纳增值税税额＝（166 000＋199 200）÷（1－5%）×17%＝65351.58（元）
固定资产成本＝20 000×7.2＋199 200＋19221.05＝362421.05（元）
借：固定资产 362421.05
应交税费──应交增值税（进项税额） 65351.58
贷：银行存款 427 772.63

b. 有关计算及账务处理如下：
应纳消费税税额＝（166 000＋199 200）×5%＝18 260（元）
应纳增值税税额＝（166 000＋199 200）×17%＝62 084（元）
固定资产成本＝20 000×7.2＋199 200＋18260＝361 460元）
借：固定资产 361 460
应交税费──应交增值税（进项税额） 62 084
贷：银行存款 423 544
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下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）。
a. 进口小汽车的单位

b. 进口金银首饰的单位

c. 委托加工应税消费品的单位

d. 对外批发卷烟的卷烟批发企业
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纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。
a. 发出应税消费品的当天

b. 每一期收取贷款的当天

c. 书面合同约定的收款日期的当天

d. 取得全部价款的当天
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下列关于消费税特点的陈述，正确的是（ ）。
a. 税收调节具有特殊性

b. 具有转嫁性

c. 征收方法具有单一性

d. 具有税收中性

e. 征税项目具有选择性
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下列消费品中,应征收消费税的有( )。
a. 未经涂饰地板

b. 娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

c. 宝石

d. 指甲油

e. 农用拖拉机专用轮胎
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消费税纳税期限有（ ）。
a. 7日

b. 1日

c. 5日

d. 3日
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下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
a. 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

b. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

c. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

d. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
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某轮胎厂为增值税一般纳税人，某月销售轮胎取得销售收入（含增值税）18 000元。假设上述轮胎的消费税适用税率为3%。请问该厂应纳消费税额是( )元。
a. 650.6

b. 461.54

c. 524.27

d. 540
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某化妆品公司将一批自产的化妆品作为福利发给本公司的职工，没有同类化妆品的销售，生产成本为28 000元。请问该公司应纳消费税额是( )元。
a. 12 000

b. 12 600

c. 8 820

d. 8 400
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某汽车制造厂委托外厂加工轮胎500个，合同中注明材料成本为86 000元，受托单位垫付辅助材料24 000元，增值税专用发票上注明的加工费为40 000元，增值税税率为17%，消费税税率10%。请问加工收回时应纳消费税额是( )元。
a. 14500

b. 13320

c. 15000

d. 14000
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某公司进口成套化妆品一批，到岸价为30 000美元，关税税率为50%，成套化妆品消费税税率为30%，企业采用固定汇率，假设当月１日汇率为１美元＝８元人民币，请问其应纳消费税是( )元。
a. 102 857.14

b. 51 428.57

c. 93 600

d. 154 285.71
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某啤酒厂某月销售啤酒200吨，平均出厂价格是1800元／吨；当月该厂还向在当地召开的全国会议赞助啤酒4 940升。请问该厂当月应缴的消费税是( )元。
a. 38 700

b. 42 800

c. 45 100

d. 35 400
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某酒厂某月销售粮食白酒10吨，不含税单价为5 000元/吨；销售散装白酒5吨，不含税单价为3 000元/吨，货款已存入银行。请问该酒厂本月应纳消费税是( )元。
a. 27600

b. 28500

c. 28000

d. 21500
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某进出口公司进口化妆品一批，支付给国外销售方的价款100万美元（含２万美元的包装费），另支付卖方佣金20万美元，货物运抵我国海关关境前的运输费50万元，保险费25万元，货物从我国海关运抵该企业发生运杂费5万元，相关款项均以银行存款支付。关税税率20%，美元兑人民币汇率为１:7.6。请问该公司相关计算及账务处理是（ ）。
a.
该公司相关计算及账务处理如下：
关税完税价格＝1 000 000×7.6＋500 000＋250 000＝8 350 000（元）
应纳关税税额＝8 350 000×20%＝1 670 000（元）
应交消费税＝1 670 000÷（1－30%）×30%＝715 714.2（元）
应交增值税＝（1 670 000＋715 714.2）×17%＝2 385 714.2（元）
（1）货物运抵我国海关时：
借：在途物资──化妆品 2 385 714.2
贷：应交税费──应交消费税 715 714.2
──应交进口关税 1 670 000
借：在途物资──化妆品 9 870 000
应交税费──应交增值税（进项税额） 2 385 714.2
──应交消费税 715 714.2
──应交进口关税 1 670 000
贷：银行存款 14 641 428.4
（2）货物到达企业验收入库时：
借：库存商品──化妆品 16 970 000
贷：在途物资──化妆品 16 920 000
银行存款 50 000

b.
该公司相关计算及账务处理如下：
关税完税价格＝（1 000 000＋200 000）×7.6＋500 000＋250 000＝9 870 000（元）
应纳关税税额＝9 870 000×20%＝1 974 000（元）
应交消费税＝（9 870 000＋1 974 000）÷（1－30%）×30%＝5 076 000（元）
应交增值税＝（9 870 000＋1 974 000＋5 076 000）×17%＝1 064 268（元）
（1）货物运抵我国海关时：
借：在途物资──化妆品 7 050 000
贷：应交税费──应交消费税 5 076 000
──应交进口关税 1 974 000
借：在途物资──化妆品 9 870 000
应交税费──应交增值税（进项税额） 1 064 268
──应交消费税 5 076 000
──应交进口关税 1 974 000
贷：银行存款 17 984 268
（2）货物到达企业验收入库时：
借：库存商品──化妆品 16 970 000
贷：在途物资──化妆品 16 920 000
银行存款 50 000
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某进出口公司自营出口商品一批，该商品的离岸价为30万元，成本18万元，出口关税税率20%，出口款项未收，税款以银行转账支票付讫。请问该公司相关计算及账务处理是（ ）。
a. 该公司应纳关税计算及账务处理如下： 应纳出口关税税额＝300 000÷（1＋20%）×20%＝50 000（元） （1）出口确认收入并结转成本时： 借：应收账款 300 000 贷：主营业务收入 300 000 借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000 （2）计提出口关税时： 借：营业税金及附加 50 000 贷：应交税费──应交出口关税 50 000 （3）向海关缴纳出口关税时： 借：应交税费──应交出口关税 50 000 贷：银行存款 50 000

b. 该公司应纳关税计算及账务处理如下： 应纳出口关税税额＝300 000÷（1＋20%）×20%＝50 000（元） （1）出口确认收入并结转成本时： 借：应收账款 300 000 贷：主营业务收入 300 000 借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000 （2）计提出口关税时： 借：管理费用 50 000 贷：应交税费──应交出口关税 50 000 （3）向海关缴纳出口关税时： 借：应交税费──应交出口关税 50 000 贷：银行存款 50 000
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A公司委托B公司代理进口商品一批，离岸价折合人民币1 000万元，另支付给运输公司运抵我国海关前的运杂保险费合计100万元。B公司收取A公司代理费8万元。该批商品进口关税税率15%，增值税税率17%。在进口过程中，B公司代垫所有相关费用，相关款项均以银行转账支票方式结算。请问A公司与B公司的相关账务处理分别是( )。
a. 有关计算如下： 应纳进口关税＝（10 000 000＋1 000 000）×15%＝1 650 000（元） 应纳增值税＝（10 000 000＋1 000 000＋1 650 000）×17%＝2 150 500（元） B公司的相关账务处理如下： （1）向境外销货方支付货款时： 借：应收账款──A公司 10 000 000 贷：银行存款 10 000 000 （2）向运输公司支付运杂保险费时： 借：应收账款──A公司 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （3）计提应缴关税和增值税时： 借：应收账款──A公司 3 800 500 贷：应交税费──应交进口关税 1 650 000 ──应交增值税 2 150 500 （4）向海关缴纳关税和增值税时： 借：应交税费──应交进口关税 1 650 000 ──应交增值税 2 150 500 贷：银行存款 3 800 500 （5）确认代理费收入及计提与缴纳营业税时： 借：应收账款──A公司 80 000 贷：其他业务收入 80 000 借：营业税金及附加 4 000 贷：应交税费──应交营业税 4 000 借：应交税费──应交营业税 4 000 贷：银行存款 4 000 （6）与A公司结算款项时： 借：银行存款 14 880 500 贷：应收账款──A公司 14 880 500 A公司的相关账务处理如下： （1）收到货物验收入库，与B公司结算货物款项时： 借：库存商品 12 650 000 应交税费──应交增值税（进项税额） 2 150 500 贷：银行存款 14 800 500 （2）与B公司结算代理费时： 借：销售费用 800 000 贷：银行存款 800 000

b. 有关计算如下： 应纳进口关税＝（10 000 000＋1 000 000）×15%＝1 650 000（元） 应纳增值税＝（10 000 000＋1 000 000＋1 650 000）×17%＝2 150 500（元） B公司的相关账务处理如下： （1）向境外销货方支付货款时： 借：应收账款──A公司 10 000 000 贷：银行存款 10 000 000 （2）向运输公司支付运杂保险费时： 借：应收账款──A公司 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （3）计提应缴关税和增值税时： 借：应收账款──A公司 3 800 500 贷：应交税费──应交进口关税 1 650 000 ──应交增值税 2 150 500 （4）向海关缴纳关税和增值税时： 借：应交税费──应交进口关税 1 650 000 ──应交增值税 2 150 500 贷：银行存款 3 800 500 （5）确认代理费收入及计提与缴纳营业税时： 借：应收账款──A公司 80 000 贷：其他业务收入 80 000 借：营业税金及附加 4 000 贷：应交税费──应交营业税 4 000 借：应交税费──应交营业税 4 000 贷：银行存款 4 000 （6）与A公司结算款项时： 借：银行存款 14 880 500 贷：应收账款──A公司 14 880 500 A公司的相关账务处理如下： （1）收到货物验收入库，与B公司结算货物款项时： 借：在途物资 12 650 000 应交税费──应交增值税（进项税额） 2 150 500 贷：银行存款 14 800 500 （2）与B公司结算代理费时： 借：主营业务成本 800 000 贷：银行存款 800 000
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A公司委托B公司代理出口商品一批，该批商品的离岸价折合人民币575万元，出口关税税率为15%，B公司按商品完税价格的1%收取手续费。出口过程中，B公司先代垫相关费用，待将相关凭据转给A公司后，再行结算相关款项。出口商品的收入款项已划入A公司银行账户。请问A公司与B公司的相关账务处理是( )。
a. 有关计算如下： 出口商品关税完税价格＝5 750 000÷（1＋15%）＝5 000 000（元） 出口关税税额＝5 000 000×15%＝750 000（元） B公司收取手续费＝5 000 000×1%＝50 000（元） B公司的相关账务处理如下： （1）计提出口关税时： 借：应收账款──A公司 750 000 贷：应交税费──应交关税 750 000 （2）向海关缴纳出口关税时： 借：应交税费──应交关税 750 000 贷：银行存款 750 000 （3）确认代理费收入及计提与缴纳营业税时： 借：应收账款──A公司 50 000 贷：其他业务收入 50 000 借：营业税金及附加 2 500 贷：应交税费──应交营业税 2 500 借：应交税费──应交营业税 2 500 贷：银行存款 2 500 （4）与A公司结算款项时： 借：银行存款 800 000 贷：应收账款──A公司 800 000 A公司的相关账务处理如下： （1）确认出口收入时： 借：银行存款 5 000 000 贷：主营业务收入 5 000 000 （2）与B公司结算相关款项时： 借：销售费用 800 000 贷：银行存款 800 000

b. 有关计算如下： 出口商品关税完税价格＝5 750 000÷（1＋15%）＝5 000 000（元） 出口关税税额＝5 000 000×15%＝750 000（元） B公司收取手续费＝5 000 000×1%＝50 000（元） B公司的相关账务处理如下： （1）计提出口关税时： 借：应收账款──A公司 750 000 贷：应交税费──应交关税 750 000 （2）向海关缴纳出口关税时： 借：应交税费──应交关税 750 000 贷：银行存款 750 000 （3）确认代理费收入及计提与缴纳营业税时： 借：应收账款──A公司 50 000 贷：其他业务收入 50 000 借：营业税金及附加 2 500 贷：应交税费──应交营业税 2 500 借：应交税费──应交营业税 2 500 贷：银行存款 2 500 （4）与A公司结算款项时： 借：银行存款 800 000 贷：应收账款──A公司 800 000 ２.A公司的相关账务处理如下： （1）确认出口收入时： 借：银行存款 5 000 000 贷：主营业务收入 5 000 000 （2）与B公司结算相关款项时： 借：营业税金及附加 800 000 贷：银行存款 800 000
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下列关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
a. 关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大

b. 关税是多环节价内税

c. 关税是单一环节价外税

d. 关税不仅对进口境的货物征税,还对进出境的劳务征税
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境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（ ）计算运输及其相关费用、保险费。
a. 10%

b. 3‰

c. 1%

d. 3%
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关税申报时间，符合我国规定的是（ ）。
a. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前

b. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

c. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前

d. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
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我国特别关税的种类包括( )。
a. 反倾销税与反补贴税

b. 进口附加税

c. 报复性关税

d. 保障性关税
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下列各项中，属于关税征税对象的有（ ）。
a. 贸易性商品

b. 入境旅客随身携带的高级化妆品

c. 获赠的进入国境的个人使用的小汽车

d. 个人邮寄物品
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下列各项中，属于关税纳税人的是( )。
a. 进口货物的代理人

b. 携带物品进境的入境人员

c. 进口货物收货人

d. 出口货物发货人
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以下关于关税税率的说法正确的是（ ）。
a. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

b. 进出口货物一般应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

c. 查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收

d. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
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下列属于关税法定免税货物的有（ ）。
a. 企业取得关税税额为40元的一票货物

b. 外国政府无偿赠送的货物

c. 用于广告的货样

d. 货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回
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进口货物如有以下（ ）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。
a. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

b. 在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的

c. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

d. 海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失
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下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
a. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

b. 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

c. 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

d. 留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
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某进出口公司报关进口商品一批，离岸价为300 000美元，支付国外运费30 000美元，保险费为8 000美元。国内规定进口税率为30%，进口报关当日人民银行公布的市场汇率为１美元＝7.6元人民币。请问该公司应纳关税税额是（ ）元。
a. 776040

b. 648000

c. 770640

d. 684000
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某公司进口美国产“蓝带”牌啤酒600箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，价格为CIF3 000美元，进口当日外汇市场汇率为1美元＝7.8元人民币，适用优惠税率3元／升。请问该公司应纳关税税额是（ ）。
a. 25 800

b. 22 500

c. 12 600

d. 21 600
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某公司进口２台美国产摄像机，每台完税价格为15 000美元，进口报关当日人民银行公布的市场汇率为１美元＝7.6元人民币，从量税为每台人民币13 280元，从价税为3%，请问该公司应纳关税税额是（ ）。（5-2-3)
a. 33400

b. 26560
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下列关于资产的计税基础表述正确的是（ ）。
a. 资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的

b. 资产的计税基础是某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额

c. 资产的计税基础等于未来可税前列支的金额

d. 资产后续计量过程中因企业会计准则与税法规定不同可能造成资产的账面价值与其计税基础产生差异

e. 资产的计税基础是企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
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企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当自月份或者季度终了之日起（ ）内预缴税款；企业年终汇算清缴时，应当自年度终了之日起（ ）内汇算清缴。
a. 15日；5个月

b. 5日；15日

c. 15日；3个月

d. 10日；30日
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下列关于企业所得税纳税地点表述正确的是（ ）。
a. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得缴纳的企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点

b. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

c. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点

d. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

e. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，以营业机构所在地为纳税地点
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下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
a. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

b. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

c. 固定资产会计折旧小于税法折旧

d. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ）。
a. 应付账款

b. 短期借款

c. 预计负债

d. 应付票据
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某企业当期计算应纳税所得额160万元。该企业当期应纳所得税额是（ ）。
a. 32

b. 40

c. 16

d. 52.8
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下列关于企业所得税纳税办法表述正确的是（ ）。
a. 年终汇算清缴

b. 按年计算

c. 按利润总额预缴

d. 按实际利润额预缴

e. 分月或者分季预缴
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下列各项中，属于企业所得税税率正确的是（ ）。
a. 小型微利企业适用20％的税率

b. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为20％

c. 企业所得税基本税率为25％

d. 国家重点扶持的高新技术企业适用15％的税率

e. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，按20％税率缴纳企业所得税
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下列各项中，属于企业所得税特点的是（ ）。
a. 纳税人和负税人一致

b. 征税范围广

c. 税收负担转嫁

d. 税基约束力强

e. 税负公平
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某制造企业某年11月有关损益类账户余额如下：

科目

金额（万元）

科目

金额（万元）

备注

主营业务收入

350

主营业务成本

120

符合税法规定

其他业务收入

76

其他业务成本

50

符合税法规定

营业外收入

6

营业外支出

10

其中：违法罚款1万元

投资收益

10

营业税金及附加

18

其中：从联营方分得的税后利润

8

销售费用

28

其中：广告费8万元

管理费用

10

其中：招待费2万元

国库券利息收入

2

财务费用

6

符合税法规定

请问：该企业收入总额、免税收入、各项扣除、应纳税所得额分别是（ ）。
a. 350；2；230.2；117.8

b. 432；8；232.2；193.8

c. 442；10；240.2；191.8

d. 366；10；241.2；114.8
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下列属于企业收入总额的项目是（ ）。
a. 转让财产收入

b. 违约金收入

c. 免税收入

d. 提供劳务收入

e. 不征税收入
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某机床厂某年度有关生产经营资料如下：

（1）主营业务收入9 800万元，主营业务成本6 900万元，营业税金及附加62万元。

（2）销售费用379万元，其中，广告费和业务宣传费280万元。

（3）管理费用350万元，其中，业务招待费50万元；新技术研究开发费120万元。

（4）财务费用账户借方余额16万元。该账户贷方记载：存款利息收入５万元；借方记载：手续费支出１万元，借款利息支出20万元。企业借款情况是：本年初向银行借款100万元，年利率为6％；年初又向其他企业拆借资金140万元，年利率为10％；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。

（5）营业外支出15万元，其中，税收滞纳金、罚款5.4万元，财产净损失（经税务机关核实）9.6万元。

（6）投资收益２万元，系国库券利息收入。

（7）其他资料：该厂全年发放并列入成本费用的工资支出200万元，发生职工福利费31万元，拨缴工会经费4万元，发生职工教育经费4.5万元。

请问：该厂该年度应纳税所得额。
a. 2 032

b. 2 067

c. 2 054

d. 2 052
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某企业于某年初购置一项无形资产，取得成本为160万元。根据各方面情况判断，该企业无法合理预计其为企业带来经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。按税法规定，该类无形资产应按不短于10年的期限摊销。该项无形资产该年末账面价值与计税基础之间的差异是（ ）万元。
a. 144

b. 160

c. 16

d. 0
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利润表中的所得税费用包括（ ）。
a. 当期所得税费用

b. 可抵扣暂时性差异

c. 递延所得税费用

d. 递延所得税负债

e. 递延所得税资产
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某一般纳税人企业计算应纳税所得额2 052万元。该企业当期应纳所得税额是（ ）。
a. 203.2

b. 410.4

c. 513

d. 307.8
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下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a. 股份有限公司

b. 合伙企业

c. 个人独资企业

d. 个人
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某企业于某年末以100万元购入一项固定资产，会计折旧年限为5年，税法规定折旧年限为10年，会计与税法均按平均年限法计提折旧，净残值为0，假定固定资产未发生减值。该项固定资产第二年末账面价值与计税基础之间的差异是（ ）。
a. 5

b. 8

c. 6

d. 10
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下列项目中，在计算应税所得额时准予从收入额中扣除的是（ ）。
a. 坏账损失

b. 增值税

c. 消费税

d. 财务费用

e. 管理费用
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某企业于某年10月20日自公开市场取得一项权益性投资，支付价款3 000万元，作为交易性金融资产核算，同年12月31日，该项权益性投资的市价为3 500万元。该项金融资产账面价值与其计税基础之间的差异是（ ）万元。
a. 500

b. 3 500

c. 3 000

d. 0
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
a. 居民企业来源于境外的所得

b. 非居民企业来源于中国境内的所得

c. 居民企业的权益性投资所得

d. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
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应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额。
a. 免税收入

b. 纳税调整项目

c. 以前年度亏损

d. 各项扣除

e. 不征税收入
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某企业职工王某月工资3 500元，奖金1 200元。该企业代扣代缴个人所得税账务处理是（ ）。
a. 应纳税所得额=3 500＋2 200－3 500=2 200（元）
应纳税额=2 200×10％－105=115（元）
会计分录如下：
（1）支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。
借：管理费用 115
贷：应交税费——应交个人所得税 115
（2）缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税 115
贷：银行存款 115

b. 应纳税所得额=3 500＋2 200－3 500=2 200（元）
应纳税额=2 200×10％－105=115（元）
会计分录如下：
（1）支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。
借：应付职工薪酬 115
贷：应交税费——应交个人所得税 115
（2）缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税 115
贷：银行存款 115
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下列负债的确认可能会影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额的是（ ）。
a. 应付职工薪酬

b. 短期借款

c. 应付账款

d. 预收账款

e. 预计负债
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下列属于免税收入的项目是（ ）。
a. 企业资产溢余收入

b. 行政事业性收费

c. 国债利息收入

d. 接受捐赠收入
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我国《企业会计准则18号——所得税》规定，所得税会计核算应采用（ ）。
a. 资产负债表债务法

b. 应付税款法

c. 纳税影响会计法

d. 利润债务法
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某个体经营户当年全年收入350 000元，其中生产经营成本、费用250 000元。该个体经营户账务处理是（ ）。
a. 应纳税所得额=350 000－250 000=100 000（元）
应纳税额=100 000×30％－9 750=20 250（元）
会计分录如下：
（1）计算应缴个人所得税时：
借：所得税费用 20 250
贷：应交税费——应交个人所得税 20 250
（2）实际缴纳税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 20 250
贷：银行存款 20 250

b. 应纳税所得额=350 000－250 000=100 000（元）
应纳税额=100 000×30％－9 750=20 250（元）
会计分录如下：
（1）计算应缴个人所得税时：
借：管理费用 20 250
贷：应交税费——应交个人所得税 20 250
（2）实际缴纳税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 20 250
贷：银行存款 20 250
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某公司因业务需要，聘请设计师张某对公司进行装修，一次性支付劳务报酬费用100 000元。请计算张某应纳个人所得税并进行相应账务处理。
a. 应纳税所得额=100000×（1－20％）=80 000（元）
应纳税额=80 000×40％－7 000=25 000（元）
会计分录如下：
（1）支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。
借：在建工程—装饰工程 100 000
贷：应交税费——应交个人所得税 25 000
（2）实际缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税 25 000
贷：银行存款 25 000

b. 应纳税所得额=100000×（1－20％）=80 000（元）
应纳税额=80 000×40％－7 000=25 000（元）
会计分录如下：
（1）支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。
借：在建工程—装饰工程 100 000
贷：应交税费——应交个人所得税 25 000
银行存款 75 000
（2）实际缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税 25 000
贷：银行存款 25 000
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下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
a. 在中国境内无住所且居住不满1年的个人

b. 在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

c. 在中国境内有住所的个人

d. 在中国境内无住所且不居住的个人

e. 承担无限纳税义务的个人
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下列各项中，应该征收个人所得税的是（ ）。
a. 利息、股息、红利所得

b. 国家发行的金融债券利息

c. 残疾、孤老人员和烈属的所得

d. 财产转让所得

e. 福利费、抚恤金、救济金
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张某承包一招待所，承包合同规定该招待所当年盈利不少于30 000元，如有超出，超出部分归承包人所有。设该招待所当年实现税后利润80 000元。请计算应纳所得税并进行相应账务处理。
a. 应纳税所得额=（80 000－30 000）－3 500×12＝8 000（元）
应纳税额=8 000×5％=400（元）
会计分录如下：
（1）分配利润时：
借：利润分配——应付利润 50 000
贷：应付利润——应付承包人利润 50 000
（2）实际支付利润并代扣税款时：
借：应付利润——应付承包人利润 50 000
贷：应交税费——应交个人所得税 400
库存现金 50 400
（3）实际缴纳税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 400
贷：银行存款 400

b. 应纳税所得额=（80 000－30 000）－3 500×12＝8 000（元）
应纳税额=8 000×5％=400（元）
会计分录如下：
（1）分配利润时：
借：利润分配——应付利润 8 000
贷：应付利润——应交个人所得税 8 000
（2）实际缴纳税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 400
贷：银行存款 400
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下列个人所得中，采用比例税率计税的是（ ）。
a. 股息、红利所得

b. 稿酬所得

c. 个体工商户的生产、经营所得

d. 工资、薪金所得

e. 财产租赁所得
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李某承包一食堂，承包期为一年，取得承包经营所得47 000元，李某个人月薪2 500元。李某全年应缴纳的个人所得税是（ ）元。
a. 5 650

b. 13 350

c. 4 950

d. 3 250
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职工张某为中国公民，月薪8 000元，张某本月应纳个人所得税额是（ ）元。
a. 1200

b. 135

c. 345

d. 900
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以下煤炭资源中征收资源税的有（ ）。
a. 洗煤

b. 选煤

c. 蜂窝煤

d. 原煤
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下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
a. 房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

b. 土地管理部门出让国有土地使用权

c. 房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

d. 某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼
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2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）元。
a. 60.65

b. 38.63

c. 51.13

d. 43.13
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自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。
a. 个人工作单位所在地

b. 个人居住地

c. 个人户籍所在地

d. 房地产坐落地
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根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
a. 签订房地产转让合同之日起10日内

b. 有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

c. 签订房地产转让合同之日起7日内

d. 有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
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某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，该企业某月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业应纳城建税及教育费附加分别是（ ）万元。
a. 3.08，1.32

b. 2.8，1.2

c. 6.37,2.73

d. 6.09，2.61
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下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ）。
a. 房地产开发企业开发的待售商品房

b. 建制镇内的房屋

c. 工矿区的砖瓦石灰窑

d. 某市的露天游泳池
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下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。
a. 房屋产权出典的由出典人纳税

b. 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

c. 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

d. 房屋出租的由承租人纳税
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以下不属于车船税纳税人的是（ ）。
a. 车辆的所有人

b. 船舶所有人

c. 对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人

d. 生产车船的企业
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下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
a. 小汽车

b. 机场内部场所使用的车辆

c. 火车

d. 拖船
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下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
a. 合同的保证人

b. 立合同人

c. 权利许可证照的发放人

d. 合同的鉴定人
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下列产品中，应征资源税的是（ ）。
a. 人造石油

b. 煤矿生产的天然气

c. 天然石油

d. 进口铁矿石
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下列关于契税的说法正确的是（ ）。
a. 农民个人购买房屋不征收契税

b. 因他人抵债而获得的房屋不征税

c. 契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

d. 契税由房屋产权转让方缴纳
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关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
a. 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

b. 以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

c. 已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

d. 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
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甲某某年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万元。甲某上述经济事项应缴纳的契税为（ ）万元。
a. 12

b. 18.4

c. 20

d. 13.6
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按照税法有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。
a. 矿产品购买地的税额标准

b. 矿产品原产地的税额标准

c. 本单位应税产品的税额标准

d. 税务机关核定的税额标准
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纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
a. 15

b. 5

c. 3

d. 10
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下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。
a. 公园的茶社用地

b. 宗教寺庙内的宗教人员生活用地

c. 对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定保障对象出租的廉租住房用地

d. 军队的训练场用地
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甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2012年1月新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2012年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
a. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

b. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

c. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

d. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。
a. 纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

b. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

c. 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

d. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
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纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。
a. 应向注册地税务机关

b. 应向核算地税务机关

c. 应向总机构所在地税务机关

d. 分别向土地所在地税务机关
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下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
a. 合作建房后出售房产的企业

b. 转让国有土地使用权的企业

c. 将办公楼用于出租的企业

d. 与国有企业换房的外资企业
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下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
a. 进口原油

b. 天然矿泉水

c. 井矿盐

d. 镍矿石原矿

e. 与原油同时开采的天然气
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关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。
a. 由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

b. 县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

c. 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

d. 纳税人所在地为工矿区的，城建税税率统一适用5%的比例税率

e. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
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以下属于房产税税率的是（ ）。
a. 12%

b. 4%

c. 1.2%

d. 20%

e. 3%
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以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
a. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

b. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

c. 纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借的房产之次月起计征房产税

d. 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

e. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续的当月起缴纳房产税
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下列车船应缴纳车船税的有（ ）。
a. 养殖渔船

b. 事业单位班车

c. 插电式混合动力汽车

d. 检察院领取警用牌照的车辆

e. 挂车
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依据车船税申报规定，下列表述正确的有（ ）。
a. 车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

b. 对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

c. 已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

d. 已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

e. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
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下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
a. 立合同人

b. 合同的鉴定人

c. 合同的保证人

d. 权利许可证照的发放人
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下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（ ）。
a. 国有企业开采铅锌矿石

b. 中外合作开采天然气

c. 军事单位开采石油

d. 个体经营者开采煤矿

e. 冶炼企业进口矿石
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采用从价定率征收资源税的税目有（ ）。
a. 煤炭

b. 稀土矿

c. 天然气

d. 液体盐

e. 石油
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下列项目中，可以减征或免征资源税的有（ ）。
a. 进口的矿产品

b. 纳税人不能准确提供销售额或销售数量的减免税项目

c. 出口的矿产品

d. 开采原油过程中用于加热的原油

e. 纳税人单独核算销售额或销售数量的减免税项目
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
a. 纳税人销售应税产品采取其他结算方式结算货款，为发出应税产品的当天

b. 纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

c. 纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

d. 纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

e. 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天
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下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。
a. 工矿区中属于私营企业的土地

b. 城市中属于国有企业的土地

c. 城市郊区中属于股份制企业所有的土地

d. 建制镇中属于外资企业所有的土地

e. 农村中属于私营企业所有的土地
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下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。
a. 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

b. 由各地税务机关确定所辖地区适用的税额

c. 有幅度差别的定额税率

d. 全国统一定额

e. 有幅度差别的比例税率
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是( )。
a. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

b. 纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

c. 纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税

d. 纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税

e. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税
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下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
a. 纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

b. 纳税人偷逃增值税被处的罚款

c. 进口环节缴纳的关税

d. 纳税人偷逃消费税被查补的税款

e. 纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
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某煤矿本月销售原煤150万吨，职工食堂领用原煤5 000吨，以原煤直接加工洗煤50万吨，对外销售36万吨。该煤矿原煤资源税定额税率为每吨3元，洗煤与原煤的选矿比为60%。该煤矿本月应缴纳的资源税是（ ）。
a. 4 500 000

b. 6 315 000

c. 6 300 000

d. 5 580 000
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某房地产开发公司建造并出售商住楼一栋，实现收入1 000万元，原支付的地价款、成本、费用及应交销售税金等计500万元，按规定加计扣除金额100万元。该公司应纳土地增值税是（ ）万元。
a. 30

b. 400

c. 130

d. 160
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某企业自有经营用房原值5 000万元，按照当地规定允许减除30%后余值计税，适用税率为1.2%。该企业应纳房产税是（ ）元。
a. 720 000

b. 600 000

c. 240 000

d. 420 000
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某企业将一幢闲置厂房出租，取得年租金收入50 000元，适用税率为12%。该企业应纳房产税是（ ）元。
a. 600

b. 500

c. 6 000

d. 5000
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某交通运输企业有大型客车10辆，中型客车12辆，微型客车５辆。该企业所在省政府规定的车船税单位税额：大型客车、中型客车和微型客车的车船税税额分别为1 000元／辆、650元／辆和480元／辆。该企业当年应纳车船税是（ ）元。
a. 20 200

b. 10 000

c. 2 400

d. 7 800
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某企业某年３月开业，发生以下有关业务：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用权证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额200万元；订立产品购销合同３份，所载金额500万元；订立借款合同一份，所载金额100万元；企业的账簿中“实收资本”所载金额为1 000万元，其他账簿10本。该企业本期应缴纳的印花税是（ ）元。
a. 7 615

b. 1 000

c. 1 500

d. 5 000
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某公司以3 800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧1 500万元。如果适用的契税税率为3%。该公司应纳契税额是（ ）万元。
a. 180

b. 114

c. 135

d. 150
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2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
a. 90

b. 40.8

c. 44.4

d. 23.4
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下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
a. 税务规章一般自公布之日起施行

b. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

c. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 ?

d. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
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下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（ ）。
a. 稿酬所得

b. 红利所得税

c. 财产转让所得税

d. 偶然所得税
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下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
a. 受托方负责采购委托方所需原材料的

b. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

c. 受托方提供原材料和全部辅助材料的

d. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
a. 出口货物的代理人

b. 进口货物的收货人

c. 进口货物的代理人

d. 出口货物的发货人
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下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。
a. 纳税代理合同

b. 保安服务合同

c. 技术开发合同

d. 借款合同
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下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
a. 进境物品的所有人

b. 进口货物的发货人

c. 进口货物的收货人

d. 出口货物的发货人
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下列应征进口关税的货物有（ ）。
a. 海关核准免验进口的货物

b. 外国政府无偿赠送物

c. 正在国内举办展览会的进口汽车展品

d. 运往境外加工复运进境的货物
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下列说法正确的是（ ）。
a. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

b. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。

c. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。

d. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。
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下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）。
a. 计提存货跌价准备

b. 可计入应纳税所得额的坏账准备

c. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

d. 确认国债利息收入时同时确认的资产
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下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
a. 为在境内复制进口货物而支付的费用

b. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

c. 境内外技术培训及境外考察费用

d. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
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下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
a. 生育医疗费

b. 劳动分红

c. 差旅费津贴

d. 交通补贴
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下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。
a. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

b. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

c. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

d. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
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企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
a. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

b. 用自产的应税消费品换取生产资料

c. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

d. 用自产的应税消费品支付代扣手续费
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企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
a. 公允价值

b. 历史成本

c. 重置成本

d. 可变现净值
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依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
a. 护肤护发品

b. 电动汽车

c. 高尔夫球包

d. 竹制筷子
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关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
a. 关税是单一环节的价外税

b. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

c. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

d. 关税是多环节价内税
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在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）。
a. 征税对象

b. 税率 ?

c. 税目

d. 纳税期限
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当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境 （ ）关境。
a. 无法比较

b. 大于

c. 小于

d. 等于
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按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。
a. 国有企业

b. 私营企业

c. 合伙企业

d. 外商投资企业
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按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（ ）。
a. 公路联运公司实际取得的收入

b. 建筑房屋的工程造价和价外费用

c. 保险业储金业务的储金平均余额

d. 个人演出的人部票价收入
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新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
a. 2000元

b. 5000元

c. 3500元

d. 1000元
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来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。
a. 购买方注册所在地

b. 销售方注册所在地

c. 合同签订地

d. 交易活动发生地
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某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税。
a. 电视广告的样品

b. 本企业职工运动会奖品

c. 促销活动中赠送品

d. 出厂前抽检品
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某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
a. 207000

b. 208500

c. 205500

d. 169500
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某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣附后消费税税额的有（ ）。
a. 自制烟丝

b. 委托加工收回的已税烟丝

c. 外购的已税烟丝

d. 进口烟丝
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某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
a. 305

b. 308

c. 300

d. 316
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某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
a. 7.75

b. 9.75

c. 0

d. 35.50
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某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
a. 应纳消费税24000，应纳增值税85272

b. 应纳消费税15080，应纳增值税81600

c. 应纳消费税24000，应纳增值税0

d. 应纳消费税24000，应纳增值税81600
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某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。 （消费税税率为5%）
a. 6279.06

b. 7464.96

c. 3638.04

d. 1185.9
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某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2016年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
a. 32.7

b. 31.5

c. 35.4

d. 36.6
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某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
a. 2540000

b. 1850000

c. 2320000

d. 1240000
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根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
a. 17.25

b. 15

c. 25

d. 18.75
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根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。
a. 本国企业

b. 非居民企业

c. 居民企业

d. 外国企业
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根据说法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（ ）。
a. 电信单位提供电信服务并销售电话机

b. 邮局销售邮票

c. 汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入

d. 购物中心销售货物并提供餐饮服务
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清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
a. 关联方购买价格

b. 全部资产可变现价值或者交易价格

c. 全部资产原值

d. 全部资产历史成本
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（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
a. 反倾销税

b. 歧视关税

c. 优惠关税

d. 报复关税
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（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
a. 滑动关税

b. 复合关税

c. 歧视关税

d. 反倾销税
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（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
a. 最惠国待遇关税

b. 互惠关税

c. 普遍优惠制关税

d. 特惠关税
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下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
a. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

b. 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 ?

c. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

d. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
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将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
对

错
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征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
对

错
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某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税。
对

错
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某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。
对

错
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消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
对

错
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现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。
对

错
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《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ 　）。
a. 教育作用

b. 指引作用

c. 强制作用

d. 评价作用
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老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。
对

错
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采用资产负债表债务法核算所得税，一般遵循以下程序（）。
A. 确认资产负债的账面价值

B. 确认会计与税法的差异及其性质

C. 确认资产负债的计税基础

D. 确认所得税费用

E. 确认当期应缴所得税
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资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
对

错
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下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
a. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

b. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

c. 税收法律关系主体的一方只能是国家

d. 税收法律关系中权利义务具有对等性
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下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）
a. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

b. 出口的古旧图书

c. 加工企业来料加工复出口的货物

d. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
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下列现行税法中属于税收实体法的是（ 　）。
a. 税收征收管理法

b. 税收行政和复议规则

c. 税务行政处罚实施办法

d. 增值税暂行条例
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王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。
对

错
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下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
a. 个人所得税法

b. 增值税暂行条例

c. 外商投资企业和外国企业所得税法

d. 税收征收管理法
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下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（　）。
a. 《税收征收管理法》

b. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

c. 《企业所得税暂行条例实施细则》

d. 《税收征收管理法实施细则》
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下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　 ）。
a. 消费税

b. 企业所得税

c. 船舶吨税

d. 车船使用税
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某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该项公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该项合同副本也应贴花。
对

错
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从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
a. 固定性

b. 强制性

c. 无偿性

d. 规范性
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李某为美籍华人，在我国无住所，2008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。
对

错
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关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
a. 税收分配的客体是C和V部分

b. 国家征税依据的是其政治权力

c. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

d. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
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关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
a. 税收管辖权具有独立性和排他性

b. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

c. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

d. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税
a. 管道运输服务

b. 陆路运输服务

c. 有形动产租赁服务

d. 物流辅助服务
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在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（　）。
a. 税率

b. 征税对象

c. 税目

d. 纳税环节
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年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
a. 1月1日至3月1日

b. 6月1日至9月1日

c. 3月1日至6月30日

d. 9月1日至12月1日
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引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
a. 因不可抗力造成的破坏

b. 纳税人自身组织状况发生变化

c. 纳税主体消失

d. 纳税义务超过期限
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快递收派服务属于（ ）。
a. 物流辅助服务 ?

b. 商务辅助服务

c. 邮政服务

d. 居民日常服务
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我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
a. 直接税为主体

b. 间接税为主体

c. 多种税种结合

d. 间接税和直接税为双主体
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暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
对

错
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按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。
a. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

b. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

c. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

d. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税 ?
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月购进货物取得普通发票，共计支付 金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）。
a. 3754.27元

b. 6080元

c. 8098元

d. 8948元
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某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税 专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率16%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
a. 100.9

b. 58.5

c. 119.6

d. 137.7
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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ ）。
a. 5100元

b. 2758.62元

c. 3400元

d. 4358.97元
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为10%的是（ ）。
_____ ?
a. 放映服务

b. 港口设施经营人收取的港口设施保安费

c. 代理记账

d. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（　）。
a. 税法的实施

b. 新的纳税主体的出现

c. 国家颁布新税法

d. 纳税主体应税行为的出现
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在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。
对

错
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在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
对

错
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税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
a. 税收行政法

b. 税收争讼法

c. 税收实体法

d. 税收程序法
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税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
a. 税收法律主义

b. 实质课税原则

c. 法律不溯及既往原则

d. 程序优于实体原则
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税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
a. 从立法过程来看，税法属于制定法

b. 从法律性质看，税法属于授权性法规

c. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

d. 从内容看，税法具有综合性
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税法的调整对象是（ ）。
a. 税收权利义务关系

b. 税收分配关系

c. 经济利益关系

d. 税收征纳关系
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企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。
对

错
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约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。
a. 以国籍为判断标准

b. 以永久性住所为判定标准

c. 以个人的主观意愿为判定标准

d. 资本控制标准
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纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
a. 实体从旧程序从新原则

b. 特别法优于普通法原则

c. 新法优于旧法原则

d. 程序优于实体原则
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经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
a. 税法的解释权

b. 增减税目的权力

c. 调整税率的权力

d. 制定税法实施细则的权力
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自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
a. 可选择按小规模纳税人纳税

b. 一律按小规模纳税人纳税 ?

c. 不缴纳增值税

d. 参照一般纳税人纳税
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若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（　 ）。
a. 1.6万

b. 3.2万

c. 2.5万

d. 2.2万
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以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。
对

错
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企业据实发放的工资可以全部税前扣除。
对

错
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企业的借款利息支出全部可以税前扣除。
对

错
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凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
对

错
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工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“营业税金及附加”科目。
对

错
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已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。
对

错
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已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予以退还已纳进口关税，但可以免征进口关税。
对

错
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某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。
对

错
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个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
对

错
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
a. 3个月

b. 6个月

c. 9个月

d. 12个月
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因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款多少的滞纳金（）。
a. 万分之一

b. 万分之五

c. 万分之三

d. 万分之七
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2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
a. 95

b. 60

c. 75

d. 15
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以销售量作为计税依据的是（）。
a. 鞭炮

b. 化妆品

c. 汽油

d. 烟
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下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（　）。
a. 保人、证人为纳税人

b. 立账簿人为纳税人

c. 各类电子应税凭证的使用人为纳税人

d. 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
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下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）
a. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；

b. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

c. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

d. 房屋.建筑物，为10年；
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下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
a. 财政部

b. 国务院办公厅

c. 海关总署

d. 国家税务总局
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
a. 预收货款是收取货款的当天

b. 进口的为取得进口货物当天

c. 委托加工是支付加工费的当天

d. 自产自用的是移送当天
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以下不得在所得税税前扣除的是（）。
a. 违反环保法规的罚款损失

b. 已经申报确认收入的销售商品的成本

c. 已经审核认定的坏账损失

d. 当期计算缴纳的消费税
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下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。
a. 未按期兑现的合同

b. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

c. 企业与会计师事务所签订的审计合同

d. 企业将财产赠给政府所书立的书据
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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
a. 贴息贷款合同

b. 工商营业执照

c. 已缴纳印花税的凭证副本

d. 企业出租门店合同
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下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
a. 海关

b. 履行纳税义务的人

c. 国家各级税务机关

d. 民政机关
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以下不应该计入企业收入总额的是（）。
a. 确实无法偿付的应付款项

b. 企业资产溢余收入

c. 预收货款

d. 逾期未退包装物押金收入
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下列税种中，属于间接税的有（ ）。
a. 企业所得税

b. 增值税

c. 消费税

d. 个人所得税
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下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是(　)。
a. 百货大楼销售的粮食白酒

b. 将委托加工收回的应税消费品直接销售

c. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

d. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
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个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
_____ ?
a. 综合所得税

b. 分类所得税

c. 预扣预缴方式

d. 混合所得税
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下列项目中，应作为营业税计税依据的是（）
a. 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

b. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用

c. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

d. 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
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下列项目中，不属于特定减免税的是（）。
a. 进口关税

b. 货物价款

c. 我方另行付给卖方的佣金

d. 卖方支付的运输费
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关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除。
a. 1000元

b. 2000元

c. 500元

d. 3000元
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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( ) 万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
a. 185.14

b. 322.15

c. 222.44

d. 149.08
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对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
a. 一个纳税年度

b. 2年

c. 5年

d. 1年
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对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
a. 卷烟制造

b. 医药制造

c. 化妆品制造

d. 饮料制造
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投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得
a. 清算

b. 投资

c. 股息

d. 红利
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来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。
a. 交易活动发生地 ?

b. 购买方注册所在地

c. 合同签订地

d. 销售方注册所在地
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某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元？
a. 10

b. 5

c. 6

d. 8
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某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
a. 8000

b. 10000

c. 7000

d. 5000
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下列销售行为中，应当征收增值税的是（）。
a. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

b. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

c. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

d. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
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下列视同销售货物的有（ ）。
a. 购买的货物用于投资

b. 自产的货物交付他人代销

c. 委托加工的货物无偿赠送他人

d. 自产货物用于非应税项目
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下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。
a. 生产销售卷烟的国有企业

b. 销售卷烟的个体商贩

c. 进口卷烟并销售的国有企业

d. 生产销售卷烟的外商投资企业
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下列属于价内税的有（ ）。
a. 消费税

b. 增值税

c. 企业所得税

d. 营业税
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下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
a. 烟丝

b. 酒精

c. 卷烟

d. 白酒
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下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
a. 在境外销售在我国内的不动产

b. 境内企业之间租赁设备

c. 在境内组织旅客出境旅游

d. 运输企业销售货物并负责运输的业务
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下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。
a. 自建自用建筑物

b. 出租自建建筑物

c. 自建建筑物后销售

d. 投资入股的建筑物
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某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
a. 155.56

b. 400

c. 161.5

d. 323
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企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 非公益救济性捐赠

B. 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本

C. 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

D. 各种非广告性质的赞助支出

E. 各项税收的罚金和罚款
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下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
a. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

b. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

c. 教师自行举办培训班取得的收入

d. 某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
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下列不得抵扣的进项税额有（ ）。
a. 用于非应税项目的购进货物

b. 用于集体福利的购进货物

c. 用于应税项目的购进货物

d. 非正常损失的购进货物
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甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　）。
a. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元

b. 甲公司8月应缴纳的印花税为450元

c. 甲公司8月应缴纳的印花税为195元

d. 甲公司8月应缴纳的印花税为225元
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一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。
a. 图书和报纸

b. 农药和化肥

c. 家用电器和食用植物油

d. 自来水和农机零部件
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税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。
a. 税额抵免

b. 加计扣除

c. 加速折旧

d. 减计收入
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纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（　）年内不得改变。
a. 1

b. 2

c. 10

d. 3
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（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
_____ ?
a. 歧视关税

b. 报复关税

c. 优惠关税

d. 反倾销税
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一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为多少万元（）。
a. 0

b. 30

c. 100

d. 70
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一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
a. 250800

b. 214359

c. 240000

d. 280800
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学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（）。
a. 按服务业征收营业税

b. 不用征收营业税

c. 按文化体育业征收营业税

d. 按娱乐业征收营业税
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为多少万元（）。
a. 100

b. 118

c. 128

d. 113
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。
a. 768.4 元

b. 520 元

c. 587.6元

d. 657.2元
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为多少万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分（）。
a. 250

b. 297

c. 363

d. 330
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某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（）。
a. 96

b. 106.67

c. 60

d. 1066.67
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某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）。
a. 0.8

b. 0.55

c. 0.95

d. 0.7
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某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税是（）。
a. 2898.06

b. 3000

c. 2405

d. 2491.45
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某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（）。
a. 530000元

b. 500000元

c. 30000元

d. 470000元
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某生产企业为增值税一般纳税人，其什么的进项税额可以从销项税额中抵扣（ ）。
a. 混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物

b. 用于职工宿舍维修的购进货物

c. 火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物

d. 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
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现金折扣销售正确的会计处理是（）。
a. 冲减销售收入并冲减销项税

b. 不冲减销售收入冲减销项税

c. 冲减销售收入不冲减销项税

d. 不冲减销售收入也不冲减销项税
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税制的三个基本要素（ ）。
a. 征税对象

b. 计税依据

c. 纳税人

d. 税率
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税收的基本特征是（ ）。
a. 强制性

b. 无偿性

c. 固定性

d. 有偿性
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我国现行个人所得税法规定，计算个人所得税时规定的专项附加扣除，包括（）等支出。
A. 子女教育

B. 赡养老人

C. 继续教育

D. 住房贷款利息或者住房租金

E. 大病医疗
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税率的基本形式包括（ ）。
a. 名义税率

b. 累进税率

c. 比例税率

d. 定额税率
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递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（）
对

错
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进口货物增值税的组成计税价格是（）。
a. 货物到岸价格+关税+消费税

b. 关税完税价格+关税

c. 关税完税价格+关税+消费税

d. 成本*（1+成本利润率）
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10、一般纳税人交上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
对

错
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1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
对

错
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2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
对

错
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3、增值税是对资产增值勤部分征收的税。
对

错
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4、凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。
对

错
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5、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
对

错
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6、某酒店客房中备有香烟、白酒等到单独向客人收旨的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税。
对

错
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7、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。
对

错
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8、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
对

错
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9、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。
对

错
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下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

a. 产权出典的房产

b. 融资租赁的房产

c. 无租使用其他单位的房产

d. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
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下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。

a. 房产余值

b. 房产原值

c. 房产售价

d. 房产租金
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甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。

a. 抵债产品售价60万元

b. 产品销售收入1800万元

c. 国债利息收入5万元

d. 销售边角料收入10万元
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按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。

a. 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

b. 牲畜、家禽的饲养

c. 农作物新品种的选育

d. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。

a. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

b. 国债利息

c. 物资及现金溢余

d. 财政拨款
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张某2018年上半年承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税6 400元。
对

错
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转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。
对

错
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下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（ ）。

a. 工资薪金

b. 广告费用

c. 业务招待费

d. 职工教育经费
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纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。
对

错
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根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（　 　）。

a.
开发商开发楼盘占用的耕地

开发商开发楼盘占用的耕地

b. 学校教学楼占用的耕地

c. 医院职工住宅楼占用的耕地

d. 工厂生产车间占用的耕地
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关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部 门是( )。

a. 海关

b. 工商部门

c. 税务机关

d. 财政部门
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个人取得的保险赔款要缴纳个人所得税。
对

错
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对于居民个人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。
对

错
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个人转让自用达3年以上，并已是唯一的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。
对

错
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增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
对

错
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下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

a. 对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

b. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

c. 城市维护建设税随“三税”的减免而减免

d. 因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
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在同一税种中，由于征税对象存在质的差异性，比例税率可随税目的多少而规定多个。
对

错
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下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

a. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

b. 房屋产权出典的由承典人纳税

c. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

d. 房屋出租的由承租人纳税
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对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
对

错
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对于一次取得的劳务报酬收入超过2万元的，税法规定应加成征收个人所得税。
对

错
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根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的有（　 　）。

a. 用于耕地的拖拉机

b. 供企业经理使用的小汽车

c. 用于接送员工的客车

d. 用于休闲娱乐的游艇
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下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。

a. 车船税实行定额税率

b. 车船税实行幅度比例税率

c. 车船税实行超额累进税率

d. 车船税实行单一比例税率
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以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。

a. 财政拨款

b. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

c. 国债利息收入

d. 依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
对

错
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根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（　 　）。

a. 占用市区工厂土地建设商品房

b. 占用果园建设旅游度假村

c. 占用牧草地建设厂房

d. 占用市郊菜地建设公路
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某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额(　　)万元。
A. 172.02

B. 303

C. 157.46

D. 334.3
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下列车辆中需缴纳车船税的有（ ）。

a. 商店待售的小轿车

b. 行驶在公路上的摩托车

c. 自行车

d. 企业运输用的大卡车
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纳税人购买自用的应征车辆购置税的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（ ）
对

错
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实操题：飞轮公司(地址:庐州市花园路33号,电话:7564999法人代表:李和 开户银行及账号: 工行花园路分理处,LJ-12345, ,税务登记号36040,2014年5月30日，所属非统一核算的食品加工厂，从庐州市九江县六都乡合作社收购5万斤玉米，单价1.1元，合计55000元，已经提取现金付清货款。请根据上述资料填制收购发票。将发票中（1）—（20）填入答题框

93720
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某配件%厂为增值税一般纳税人，2016年5月采用分期付款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A. 15.3

B. 13.6

C. 5.1

D. 3.6
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根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有(　　)。
A. 高档服装

B. 高档手表

C. 高尔夫车

D. 高档护肤类化妆品
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下列业务在《增值税纳税申报表》(增值税一般纳税人适用)第14栏“进项税额转出”中反映的是(　　)。
A. 将外购已抵扣进项税额的生产用材料用于免征增值税项目

B. 因管理不善导致被盗的产成品的外购材料

C. 自产货物用于集体福利

D. 因管理不善导致非正常损失的外购原材料
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纳税人完税证明抵扣进项税额的，应当具备规定的资料，资料不全的，其进项税额不得从销售税额中抵扣。规定的资料包括（ ）
A. 付款证明

B. 书面合同

C. 账簿记录

D. 境外单位的对账单或者发票
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某企业2018年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。

a. 82

b. 72

c. 90

d. 87
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企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。
对

错
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核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有
A. 通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

B. 能核算（查实）收入总额，但不能核算（查实）成本费用总额的

C. 能核算（查实）成本费用总额，但不能核算（查实）收入总额的

D. 通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
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（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A. 滑动关税

B. 复合关税

C. 从量关税

D. 从价关税
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资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，(　　)。
A. 从低适用税率

B. 由财政部核定

C. 由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D. 从高适用税率
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.消费税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（ ）
对

错
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纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。（ ）
对

错
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海关对进口产品代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税和教育费附加。（ ）
对

错
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纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。（ ）
对

错
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下列业务中，应征收增值税的项目是（）
A. 纳税人取得的中央财政补贴

B. 体育彩票的发行收入

C. 房地产主管部门代收的住房专项维修基金

D. 缝纫
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甲商贸公司(增值税一般纳税人)外购药酒一批，取得增值税专用发票注明的价款120万元，增值税税额15.6万元，2019年5月将该批药酒全部以白酒名义对外出售，并开具增值税专用发票注明的价款150万元，增值税税额19.5万元。已知该批药酒购入数量为20吨。则下列表述正确的是(　　)。(白酒消费税比例税率20%，定额税率为0.5元/500克)
A. 应缴纳消费税30万元

B. 应缴纳消费税15万元

C. 无须缴纳消费税

D. 应缴纳增值税3.9万元
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将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。（ ）
对

错
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营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积两项合计金额为印花税的计税依据。（ ）
对

错
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（）下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）
A. 将购进的货物用于集体福利

B. 将购进的货物用于对外投资

C. 将购进的货物用于非增值税应税项目

D. 将购进的货物用于个人消费你
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2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元(不含增值税)，并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税(　　)万元。
A. 5

B. 9.2

C. 4.5

D. 2.8
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对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（ ）。

a. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

b. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

c. 出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

d. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
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下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。

a. 国有企业

b. 外商投资企业

c. 合伙企业

d. 私营有限责任公司
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城镇土地使用税采用（ ）税率。

a. 比例税率

b. 全额累进税率

c. 定额税率

d. 超额累进税率
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在计算应纳税所得额时加计扣除的规定是
A. 研究开发费用加计50%扣除

B. 支付给残疾职工工资的加计100%扣除

C. 业务招待费支出加计60%扣除

D. 劳动保护支出加计60%扣除
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下列各项中，属于企业所得税征税范围的有
A. 非居民企业来源于中国境外的所得

B. 居民企业来源于中国境内的所得

C. 非居民企业来源于中国境内的所得

D. 居民企业来源于中国境外的所得
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下列各项中，不征或者免征车船税的有（ ）。

a. 农民的大马车

b. 商贩的平板手推车

c. 工人的自行车

d. 残疾人专用手推轮椅车
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将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
对

错
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

a. 所得来源地标准

b. 经营行为实际发生地标准

c. 实际管理机构所在地标准

d. 登记注册地标准
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下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（ ）。

a. 对无息、贴息贷款合同免税

b. 对农牧业保险合同免税

c. 对已缴纳印花税凭证的副本免税，以副本视同正本使用的同样免税

d. 对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税
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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　 ）。

a. 资源税

b. 增值税

c. 房产税

d. 消费税
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某企业2018年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年度应缴纳的房产税税额为（ 　）万元。

a. 48

b. 18

c. 33.6

d. 42
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下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有
A. 按规定比例缴付的养老保险

B. 独生子女补贴

C. 差旅费津贴

D. 年终加薪
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下列各项中，属于个人所得税居民个人的是
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

C. 在中国境内无住所且不居住的个人

D. 在中国境内有住所的个人
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因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起( )年内，向海关申请退税。

a. 半

b. 3

c. 1

d. 2
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下列收入中属于免税收入的有
A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B. 财政拨款

C. 国债利息收入

D. 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
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下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有
A. 企业的公益性捐赠支出

B. 企业赞助支出

C. 向金融机构的借款利息支出

D. 固定资产转让费
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ 　）。

a. 社会保险费

b. 工会会费

c. 职工教育经费

d. 职工福利费
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下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有
A. 劳务报酬所得

B. 稿酬所得

C. 偶然所得

D. 利息、股息、红利所得
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根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有
A. 购物抽奖所获奖金

B. 省级政府颁发的科技奖金

C. 举报偷税行为所获奖金

D. 省级电台有奖竞猜所获奖金
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某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）万元。

a. 65

b. 180

c. 130

d. 90
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下列各项中，不应计入资源税销售额的有（ ）。

a. 收取的价款

b. 收取的包装费

c. 收取的增值税销项税额

d. 收取的违约金
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适用20%比例税率的个人所得税应税所得有
A. 财产转让所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 特许权使用费所得

D. 财产租赁所得
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车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是（ ）。

a. 车船所有人

b. 车船使用人

c. 车船承租人

d. 税务机关认定的纳税人
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进出口货物的完税价格，由海关以该货物的( )为基础审查确定。

a. 估算价格

b. 市场价格

c. 成交价格

d. 重置价格
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某符合条件的小型微利企业，2017年度亏损20万元，2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为
A. 1.5万元

B. 3.5万元

C. 7万元

D. 3万元
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企业所得税的低税率为20%
A. .1

B. .2

C. .25

D. .15
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纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长一般不得超过
A. 8年

B. 3年

C. 5年

D. 10年
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下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是
A. 联营企业

B. 个人独资企业

C. 出版社

D. 股份有限公司
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在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为
A. 纳税人户籍所在地

B. 收入来源地

C. 税务局指定地点

D. 纳税人选择并固定一地申报
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2017年，国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为
A. 1 988元

B. 2 296元

C. 2 016元

D. 2 408元
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下列各项中，免予缴纳个人所得税的有
A. 个人抽奖所得奖金

B. 省级人民政府颁发的环境保护奖

C. 村民委员会颁发的见义勇为奖金

D. 县级政府颁发的科学进步奖金
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下列属于个人所得税征税对象的是
A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

B. 股票转让所得

C. 个人用于资助的偶然所得

D. 国债利息
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某企业2017年利润总额为200万元，当年新产品研发费用实际支出为20万元，则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为
A. 30万元

B. 40万元

C. 10万元

D. 20万元
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下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民纳税人的是
A. 法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共100天

B. 长期在大陆经商的台商张先生

C. 被派往英国学习2年的某大学李教授

D. 英国人乙2017年10月2日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共30天
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企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
对

错
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软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额扣除。
对

错
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对

错
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某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。
A. 基建工程

B. 在建职工家属楼

C. 部分毁损

D. 生产本企业的产品
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外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税。（）
对

错
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个人独资企业、合伙企业应该缴纳企业所得税。（）
对

错
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企业当期没有应缴税款不进行纳税申报。（）
对

错
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计算企业所得税时可以扣除的费用是指企业实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失。（）
对

错
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计算企业所得税时，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售（营业）收入15%以内部分，可以据实扣除。（）
对

错
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企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（）
对

错
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受托方在委托方提货时代收代缴消费税。（）
对

错
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下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ ）。
A. 纳税人购买国库券的利息收入

B. 股息收入

C. 特许权使用费收入

D. 生产经营收入

E. 财产转让收入
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下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。
A. 独生子女补贴

B. 劳动分红

C. 工资

D. 奖金
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企业所得税规定在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。
A. 广告支出

B. 税收滞纳金

C. 企业所得税款

D. 各项税收滞纳金

E. 利息支出
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下列属于消费税纳税环节的是（ ）。
A. 批发环节

B. 进口环节

C. 委托加工环节

D. 生产销售环节

E. 零售环节
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国家征税凭借的是（ ）。
A. 生命权利

B. 财产权利

C. 物质权利

D. 政治权利
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我国现行个人所得税法规定，计算个人所得税时规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。
A. 基本医疗保险

B. 基本养老保险

C. 商业保险

D. 住房公积金

E. 失业保险
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契税实行（ ）。
A. 累进税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 幅度比例税率
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暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（）
对

错
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我国税收制度的法律级次有（ ）。
A. 地方政府制定的税收地方规章

B. 由国务院制定的税收行政法规

C. 由国务院税务主管部门制定的税收部门规章

D. 地方人代会及常委会制定的税收地方性法规

E. 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
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税制的三个基本要素（）。
A. 纳税人

B. 纳税期限

C. 征税对象

D. 税率

E. 计税依据
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具有（）的各类纳税人，都应依法办理税务登记。
A. 应税财产

B. 应税对象

C. 以上都包括

D. 应税行为

E. 应税收入
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个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（）
对

错
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我国营业税退出历史舞台的时间是()。
A. 2016/5/1

B. 2016/12/31

C. 2016/6/1

D. 还未退出
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我国企业所得税划分居民企业与非居民企业的标准是（）。
A. 国籍标准

B. 实际管理机构地标准

C. 户籍标准

D. 法律标准

E. 登记注册地标准
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从价计征的税收，以（）为计税依据。
A. 重量

B. 体积

C. 数量

D. 计税金额
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下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A. 职工退休工资

B. 政府特殊津贴

C. 参加企业集资取得的利息

D. 国债利息
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根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。( )
对

错
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下列对契税计税依据表述下确的是（）。
A. 国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据

B. 房屋买卖以成交价格为计税依据

C. 土地使用权出售的，以市场价格为计税依据

D. 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据

E. 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据
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我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进抵扣法。（）
对

错
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资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（）
对

错
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现行税制中（ ）实行累进税率。
A. 企业所得税

B. 个人所得税中的工资薪金所得

C. 土地增值税

D. 个人所得税

E. 个人所得税中的生产经营所得
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目前我国采用的增值税类型属于（ ）。
A. 消费型增值税

B. 混合型增值税

C. 收入型增值税

D. 生产型增值
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我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( )。
A. 按期纳税

B. 按次纳税

C. 按生产周期主征

D. 按年计征
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某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A. 借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279

B. 借：委托加工材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 应交税费——应交消费税 1579 贷：银行存款 13279

C. 借：委托加工材料 11579 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279

D. 借:委托加工材料13279 贷：银行存款 13279
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资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（）
对

错
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在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。（）
对

错
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下列情况中，应自行申报纳税的有（ ）。
A. 从两处以上取得工资薪金所得的

B. 取得应税所得，没有扣缴义务的

C. 年所得12万元以上的

D. 从中国境内取得所得的

E. 从中国境外取得所得的
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计算企业所得税时允许扣除的费用包括（）。
A. 税金

B. 销售费用

C. 业务支出

D. 管理费用

E. 财务费用
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体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围的是( )。
A. 计税依据

B. 税率

C. 税目

D. 纳税人
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增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A. 适用6%的征收率

B. 适用平均税率

C. 从低适用税率

D. 从高适用税率
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计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）
A. 企业所得税

B. 罚款

C. 业务招待费

D. 赞助支出

E. 税收滞纳金
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企业所得税纳税人分为（）。
A. 负税人

B. 小规模纳税人

C. 非居民纳税人

D. 一般纳税人

E. 居民纳税人
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我国现行个人所得税法规定，居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；所得按（）合并计算个人所得税。
A. 次

B. 季度

C. 月

D. 纳税年度
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对个人所得征收个人所得税时，（）以每次收入额为应纳税所得额，不做任何费用扣除。
A. 个体工商户的生产经营所得

B. 工资薪金所得

C. 利息股息红利所得

D. 财产租赁所得

E. 偶然所得
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我国现行增值税是（）。
A. 地方税

B. 直接税

C. 价外税

D. 财产税
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我国企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。（）
对

错
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印花税的纳税义务人包括（）。
A. 立合同人

B. 领受人

C. 立账簿人

D. 立据人

E. 证人
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股息红利所得的个人所得税应纳税所得额是()。
A. 每次收入额

B. 每季收入额

C. 每月收入额

D. 每年收入额
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依法办理（）的单位和个人，可以领购发票。
A. 缴纳税款

B. 账簿管理

C. 税务登记

D. 纳税申报
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我国现行个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
A. 3500

B. 60000

C. 5000

D. 50000
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企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（）。
A. 借：营业外支出 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

B. 借：主营业务成本 贷：库存商品

C. 借：销售费用 贷：主营业业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

D. 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
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城镇土地使用税的计税依据是()。
A. 税务部门认定的土地面积

B. 纳税人实际使用的土地面积

C. 纳税人超标准占用的土地面积

D. 纳税人实际占用的土地面积
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个人所得税的税率是（）。
A. 超率累进税率

B. 超额累进税率

C. 全率累进税率

D. 全额累进税率
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下列产品中不征消费税的产品有（ ）。
A. 高档皮鞋

B. 烟

C. 酒

D. 实木地板
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自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。
A. 移送自用时交纳消费税

B. 使用该消费品时交纳消费税

C. 销售最终消费品时交纳消费税

D. 不交纳消费税
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在计算企业所得税时，不得扣除的项目是（）。
A. 合理的工资薪金支出

B. 符合条件的广告费支出

C. 赞助支出

D. 公益捐赠
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根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是（）。
A. 小赵持有股票获得股息收入1万元

B. 小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元

C. 小张购买福利彩票，一次中奖5万元

D. 小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金

E. 小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元
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国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。
A. 征税对象

B. 纳税人

C. 征税范围

D. 税率
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税收征管的首要环节是（）。
A. 账簿凭证管理

B. 税务登记

C. 税款缴纳

D. 纳税申报
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纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费可以分别按照计税工资的（ ）计算扣除。
A. 2.5%、14%、1.5%

B. 2%、14%、2.5%

C. 2%、12%、1.5%

D. 2%、14%、1.5%
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现行销费税的计税依据是（）。
A. 含消费税且含增值税的销售额

B. 不含消费税也不含增值税的销售额

C. 不含消费税而含增值税的销售额

D. 含消费税不含增值税的销售额
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是()。
A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%

C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%。

D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%。
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企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（）。
A. 资源税

B. 城市维护建设税

C. 增值税

D. 消费税
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税收采取的是（）方式。
A. 自愿认购

B. 强制征收

C. 自愿缴纳

D. 有偿筹集
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下列说法正确的是（）。
A. 城建税的纳税人是缴纳增值税消费税的单位和个人

B. 同时缴纳增值税消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C. 城建税随增值税消费税的征收而征收，随增值税消费税的退还而退还

D. 凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税
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下列不记入“进项税额转出”的是（）。
A. 生产领用原材料

B. 免税项目领用原材料

C. 集体福利项目领用原材料

D. 个人消费领用原材料
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房产税按（ ）征收，分期缴纳。
A. 日

B. 月

C. 季

D. 年
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在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。
A. 企业提取的职工福利费

B. 企业向金融机构借款的利息支出

C. 企业发生的职工教育经费支出

D. 企业发生的业务宣传费
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发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让和代开发票。（）
对

错
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我国现行个人所得税对综合所得按照（）超额累进税率计征个人所得税。
A. 7级

B. 9级

C. 5级

D. 3级
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目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（）
对

错
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（）一般体现为“寓禁于征”，即征税的目的在于减少或取消某种行为。
A. 流转税

B. 财产税

C. 行为税

D. 资源税
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企业的下列支出，可以从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 各种非广告性质的赞助支出

B. 各项税收的罚金和罚款

C. 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

D. 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
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依法应当征收房产税的项目是（）。
A. 地下人防设施 D

B. 居委会出租的办公室

C. 企业所办的幼儿园自用的房产

D. 非营利性科研机构自用的房产 B
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企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）。
A. .08

B. .12

C. .15

D. .01
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下列不允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。
A. 转让固定资产的费用

B. 向金融机构的借款利息支出

C. 企业的财产保险费

D. 企业的业务招待费
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根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括()。
A. 合伙企业

B. 有限责任公司

C. 个体工商户

D. 个人独资企业投资者
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税率的基本形式包括（）。
A. 比例税率

B. 实际税率

C. 累进税率

D. 名义税率

E. 定额税率
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A. 合同的担保人

B. 合同的双方当事人

C. 合同的证人

D. 合同的鉴定人
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消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ ）。
A. 取得索取销售款凭据的当天

B. 收取销售款的当天

C. 销售合同规定收款日期的当天

D. 发出应税消费品的当天
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我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）。
A. 与生产经营活动无关的各种非广告性支出

B. 罚款

C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D. 向投资者支付的股息
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在计算应税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。
A. 税收滞纳金

B. 向投资者支付的股息红利

C. 合同违约的罚款损失

D. 罚金和罚款
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企业在计算企业所得税时，其应纳税所得额不能扣除的税金是（C）。
A. 城市维护建设税

B. 资源税

C. 消费税

D. 增值税
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某企业2013年度发生亏损3万元，2014年度盈利9万元，该企业2015年度应纳企业所得税（ ）万元。
A. .9

B. 2.25

C. 1.2

D. 1.5
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负有代扣代缴税款义务的单位和个人是(B)。
A. 实际负税人

B. 纳税义务人

C. 税务机关

D. 扣缴义务人
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计算企业所得税时，（）是不征税收入。
A. 股息收入

B. 接受捐赠收入

C. 租金收入

D. 财政拨款
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计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ ）。
A. 经营成本

B. 营业收支

C. 应纳税所得额

D. 管理费用
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下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。
A. 城镇土地使用税

B. 土地增值税

C. 个人所得税

D. 增值税
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个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ ）。
A. 纳税人户籍所在地

B. 两收入来源地分别申报

C. 纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税

D. 税务局指定地点
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企业所得税的纳税人是（）。
A. 股份制企业

B. 合伙企业

C. 个体户

D. 个人独资企业
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与流转税比较所得税属于( )。
A. 直接税，可转嫁

B. 间接税，不可转嫁

C. 直接税，不可转嫁

D. 间接税，可转嫁
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划分消费税，增值税和所得税等的依据是（）。
A. 税率

B. 纳税人

C. 各税种的税率

D. 各税种的征税对象
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征收教育费附加的目的是( )。
A. 限制过多收入

B. 调节收入

C. 发展地方农业

D. 发展地方教育事业
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税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ ）。
A. 5元

B. 4元

C. 2元

D. 3元
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下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是（）。
A. 开采原煤

B. 开采铁矿石

C. 开采天然大理石

D. 煤矿开采的天然气
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税法规定固定资产按照（）计算的折旧，准予扣除。
A. 双倍余额递减法

B. 加速折旧法

C. 直线法

D. 年数总和法
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企业在计算应纳税所得额时，提取的（）不可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。
A. 职工工会经费

B. 职工福利费

C. 职工奖励经费

D. 职工教育经费
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计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A. .02

B. .12

C. .14

D. .025
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我国现行个人所得税法规定，纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
对

错
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根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
A. 委托方，委托方

B. 受托方，委托方

C. 委托方，受托方

D. 受托方，受托方
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象

B. 税目

C. 税率

D. 纳税人
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纳税人自产自用的（ ）不缴纳消费税。
A. 用于在建工程的应税消费品

B. 用于连续生产应税消费品的

C. 用于职工福利奖励的应税消费品

D. 用于生产非应税消费品
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我国现行个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人，为居民个人。
A. 183天

B. 90天

C. 满一年

D. 30天
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房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。（）
对

错
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凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（）
对

错
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（ ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
A. 城镇土地使用税

B. 土地增值税

C. 企业所得税

D. 契税
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企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A. 1O年

B. 4年

C. 5年

D. 3年
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以下选项，不属于居民企业的是（）。
A. 不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业

B. 不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业

C. 以上都不是

D. 依照中国法律法规在中国境内成立的企业
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根据我国企业所得税法的相关规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）
对

错
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个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ ）征收个人所得税。
A. 利息股息红利所得

B. 生产经营所得

C. 劳务报酬

D. 工资薪金所得
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甲企业与乙企业等值交换一处厂房，在这次厂房交换中，甲乙企业都需缴纳契税。（）
对

错
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下列免征个人所得税的项目是()
A. 稿酬收入

B. 股票红利

C. 保险赔款

D. 个人中奖收入
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（ ）可以开具增值税专用发票。
A. 向消费者销售应税项目

B. 将货物用于非应税项目

C. 销售已报关出口的货物

D. 生产者向批发商出售应税货物
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“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（）
对

错
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负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（）
对

错
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“工资、薪金所得”不包括劳动分红。（）
对

错
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