【电大作业代做】国开网 税收基础 网上在线形考作业

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
对

错
【答案】：在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。

A. 私营企业

B. 联营企业

C. 个体企业

D. 个体工商户
【答案】：D

下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A. 汽油和柴油

B. 烟酒

C. 小轿车

D. 鞭炮、焰火
【答案】：ABCD

关于税收和税法的规定，下列说法正确的是（ 　）。
A. 税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系

B. 税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式

C. 税收的本质是社会产品分配关系

D. 税法是税收制度的法律表现形式
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.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。
对

错
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省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。
对

错
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境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
对

错
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适用消费税复合税率的税目有（ ）。
A. 卷烟

B. 雪茄

C. 烟丝

D. 白酒
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某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（ ）万元。

A. 59.4

B. 55

C. 4.4

D. 22
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我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（ ）。

A.
居住时间标准

B. 住所标准

C. 国籍标准

D. 居住时间和住所相结合的标准
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个人所得税是对个人取得的的应税所得征收的一种税。
对

错
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企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。
对

错
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下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。

A. 进口货物的收货人

B. 出口货物的发货人

C. 进境物品的所有人

D. 进口货物的发货人
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以下采用按次征收的所得项目有（ ）。
A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 财产租赁所得

D. 其他所得
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资源税纳税人自产自用应税产品纳税时间为（ ）。

A. 应税产品开采的当天

B. 应税产品全部使用完毕的当天

C. 应税产品投入使用的当天

D. 移送使用应税产品的当天
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下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（ ）。
A. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
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委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。

A. 接受委托

B. 加工完成

C. 收取加工费用

D. 委托方提货
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纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
对

错
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在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。
对

错
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
对

错
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国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
对

错
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境外的单位或个人在境内销售货物而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
对

错
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纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。
对

错
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房产税税率有（ ）。
A. 12%

B. 10%

C. 1.2%

D. 30%
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下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率的有（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得

B. 合伙企业的生产经营所得

C. 个人独资的生产经营所得

D.
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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我国关税税则设有（ ）。
A. 最惠国税率

B. 协定税率

C. 普通税率

D. 特惠税率
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宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
对

错
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中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。
对

错
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纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品应当在移送使用时缴纳消费税。
对

错
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土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。
对

错
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纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，自产的液体盐在移送使用时应视同销售征收资源税。
对

错
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契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
对

错
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企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）。
A. 资源税

B. 增值税

C. 消费税

D. 教育费附加
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某煤矿生产并销售原煤，需要缴纳的税种有（ ）。
A. 增值税

B. 消费税

C. 资源税

D. 城建税
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企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。
对

错
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税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
对

错
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资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A. 收讫销售款当天

B. 发出产品当天

C. 移送使用当天

D. 销售合同规定的收款日期
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计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（ ）。
A. 消费税税额

B. 增值税销项税额

C. 包装费

D. 运输装卸费
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下列各项免征企业所得税的有（ ）。
A. 社会团体接受社会各界捐赠收入

B. 社会团体取得的各级政府资助

C. 纳入财政预算管理的政府基金

D. 按省级以上民政、财政部门的规定收取的会费
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资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
对

错
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适用消费税定额税率的税目有（ ）。
A. 白酒

B. 黄酒

C. 柴油

D. 汽油
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下列商品中，征收消费税的有（ ）。

A. 冰箱

B. 彩电

C. 空调

D. 酒精
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公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
对

错
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适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
对

错
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企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A. 10%

B. 2%

C. 2.5%

D. 14%
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在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有 （ ）。
A. 借款利息支出

B. 发生的业务招待费

C. 与生产经营有关的修理费用

D. 实际支付的合理的工资、薪金支出
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企业所得税的纳税人必须是我国境内的企业或有生产经营所得的组织。
对

错
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在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
对

错
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旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构根据公允价格乘以成新度折扣率后的价格。
对

错
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城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
对

错
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个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
对

错
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车船税的纳税期限规定为（ ）。
A. 按年计算，分季缴纳

B. 按年征收，分季缴纳

C. 按季计算，分月缴纳

D. 按年申报，分月缴纳
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国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
对

错
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下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A. 加工、修理、修配的私营企业

B. 生产、销售货物的国有企业

C. 生产化妆品的集体企业

D. 外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时
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下列项目中，属于车船税纳税人的有（ ）。
A. 事业单位

B. 私营企业

C. 个人

D. 华侨
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车船税由保有和使用环节征收的财产兼行为税调整为保有环节的财产税。
对

错
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下列是非居民企业征税对象的有（　　）。
A. 设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得

B. 与其机构、场所有实际联系的中国境外所得

C. 没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得

D. 来源于境外、且和境内的机构场所没有实际联系的所得
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消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
对

错
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外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。
对

错
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企业所得税的计税依据为企业的收入总额扣除《企业所得税暂行条例》允许扣除的成本、损失及税金等项目后的余额。
对

错
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个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ ）。
A.
从两处或两处以上取得工薪所得

B. 其应纳税所得，没有扣缴义务人

C. 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款

D.
个体工商户生产经营所得
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下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
A. 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的

B. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C. 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资、联营的

D. 在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
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居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。
对

错
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增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
对

错
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个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分居民纳税人和非居民纳税人。
对

错
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车辆购置税是对所有的车辆征税。
对

错
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关税政策可以分为（ ）。
A. 财政关税

B. 特惠关税

C. 保护关税

D. 普遍关税
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关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ 　）。
A. 具有财产所有权单向转移的性质

B. 主体的一方只能是国家

C. 权利义务关系具有不对等性

D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
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税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。
对

错
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地域管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权，是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内所得拥有征税权力。
对

错
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以房产投资取得固定收入的，由于不承担经营风险，出租方按房产余值计缴房产税。
对

错
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某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为（ ）。
A. 投资作价

B. 轿车销价

C. 核定的最低计税价格

D. 核定的最高计税价格
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下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是（ ）。
A. 办理交强险业务的保险机构

B. 机动船的生产厂家

C. 车辆船舶的所有人

D. 车辆船舶的管理人
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适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（ ）。

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 个体工商户的生产经营所得

D. 稿酬所得
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采用超率累进税率征收的税种是（ 　）。

A. 资源税

B. 土地增值税

C. 个人所得税

D. 企业所得税
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下列油类产品中，应征收资源税的有（ ）。

A. 人造石油

B. 天然原油

C. 汽油

D. 柴油
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跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，其纳税地为（ ）。
A. 开采地

B. 收购地

C. 销售地

D. 核算单位所在地
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下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ 　）。

A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B. 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
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下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ 　）

A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天
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纳税义务人应向（ ）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权登记地

B. 房屋产权所有人居住地

C. 房产所在地

D. 房屋产权取得地
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下列收入不是企业所得税应税收入的有（ ）。

A. 转让财产收入

B. 财政拨款收入

C. 提供劳务收入

D. 接受捐赠收入
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目前我国采用的增值税类型属于（ ）。

A.
消费型增值税

B. 收入型增值税

C. 生产型增值税

D. 混合型增值税
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下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A. 出让国有土地使用权

B. 转让土地使用权

C. 出租土地使用权

D. 继承土地使用权
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按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ 　）。　　

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 定额税率

D. 幅度税率
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增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。

A.
收取的手续费

B. 收取的包装物租金

C. 收取的销项税额

D. 收取的违约金
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企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（ ）年。

A. 5

B. 7

C. 10

D. 15
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下列人员属于个人所得税纳税人的有（ ）。

A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人

B. 自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C. 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞
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当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。

A. 大于

B. 等于

C. 小于

D. 无法比较
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<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

B. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

C. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

D. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨
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<多选>下列各项中，属于间接税的有（　）。
A. 关税

B. 增值税

C. 个人所得税

D. 消费税
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<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入

B. 提供劳务收入

C. 财政拨款收入

D. 转让财产收入
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已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）
对

错
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<单选>某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A. -10

B. 59.4

C. 4.4

D. 22
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<单选>2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A. 0.26

B. 0.75

C. 1.131

D. 0.871
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<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的收入额

B. 转让房地产取得的增值额

C. 转让房地产取得的利润额

D. 房地产开发总投资额
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<单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。
A. 国家税务总局

B. 主管税务机关

C. 县以上税务局（分局）

D. 省级税务局
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纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）
对

错
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境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（ ）
对

错
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<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A. 收入型增值税

B. 生产型增值税

C. 消费型增值税

D. 混合型增值税
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在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。（ ）
对

错
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人身保险合同不应缴纳印花税。（ ）
对

错
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宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）
对

错
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我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。（ ）
对

错
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外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ ）
对

错
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<多选>消费税应税数量是（ ）。
A. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

D. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
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<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 冰箱

B. 彩电

C. 白酒

D. 空调
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车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（ ）
对

错
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<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 中介方

B. 销售方

C. 交易双方

D. 承受方
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个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ ）
对

错
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<单选>我国关税由（）征收。
A. 工商行政管理部门

B. 海关

C. 人民政府

D. 税务机关
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<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。
A. 幅度税率

B. 定额税率

C. 累进税率

D. 比例税率
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<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（　）。
A. 股息、红利所得

B. 销售货物所得

C. 特许权使用费所得

D. 国债利息收入
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<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户

B. 个体企业

C. 私营企业

D. 联营企业
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非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）
对

错
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企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（ ）
对

错
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<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A. 社会权利

B. 财产权利

C. 管理权利

D. 政治权力
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<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 21000

B. 14000

C. 5000

D. 35000
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<多选>下列视同销售货物的有（ ）。
A. 自产的货物交付他人代销

B. 购买的货物用于投资

C. 自产货物用于非应税项目

D. 委托加工的货物无偿赠送他人
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增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。( )
对

错
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船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。（ ）
对

错
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税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。（ ）
对

错
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<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

B. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

C. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

D. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（ ）
对

错
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<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 500

B. 375

C. 250

D. 1000
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委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（ ）
对

错
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消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ）
对

错
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契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）
对

错
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<单选>甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

B. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

C. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

D. 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务
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<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（　）。
A. 生产民用煤的煤厂

B. 生产海盐的外商投资企业

C. 进口铝土矿的外贸企业

D. 开采海洋油气田的中外合作石油企业
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<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 连续生产应税消费品

B. 用于样品

C. 用于集体福利

D. 用于赠送
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<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 政府部门占用耕地新建自来水厂

B. 农村居民占用耕地新建住宅

C. 学校占用耕地新建教学楼

D. 部队占用耕地新建军用仓库
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已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。（ ）
对

错
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<单选>税法的核心要素是( )。
A. 税率

B. 税基

C. 税源

D. 征税对象
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国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）
对

错
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<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 7923.08

B. 11660.37

C. 6000

D. 29931.62
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个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（ ）
对

错
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居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）
对

错
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<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A. 4800

B. 1300

C. 2400

D. 5000
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<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准

B. 国籍标准

C. 居住时间标准

D. 住所标准
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<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。
A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 接受捐赠收入
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<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A. 特惠税率

B. 最惠国税率

C. 协定税率

D. 普通税率
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<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 征税人

B. 纳税人

C. 扣缴义务人

D. 负税人
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<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 鞭炮

B. 化妆品

C. 卷烟

D. 金银首饰
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消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）
对

错
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委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）
对

错
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城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（ ）
对

错
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<多选>下列属于税法构成要素的有（　）。
A. 减免税

B. 征税对象

C. 纳税人

D. 税率
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国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）
对

错
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<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采天然原油的外商投资企业

B. 开采原煤的国有企业

C. 开采石灰石的个体经营者

D. 进口铁矿石的私营企业
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<多选>下列属于资源税征税对象的有（　）。
A. 原油

B. 稀土矿

C. 煤炭

D. 天然气
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在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）
对

错
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<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 黄酒

B. 其他酒

C. 啤酒

D. 汽油
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烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（ ）
对

错
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印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
对

错
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<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 7年

B. 15年

C. 5年

D. 10年
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车辆购置税是对所有的车辆征税。（ ）
对

错
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<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房产所在地

B. 房屋产权所有人居住地

C. 房屋产权登记地

D. 房屋产权取得地
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纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）
对

错
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纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
对

错
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城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（ ）
对

错
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<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入

B. 军人的转业安置费

C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

D. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
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<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A. 收取的销项税额

B. 收取的违约金

C. 收取的包装物租金

D. 收取的手续费
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纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
对

错
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根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）
对

错
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<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

B. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

C. 用于生产免税产品的原材料

D. 办公用品
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<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

C. 纳税人就是负税人

D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
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<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 成品油

B. 卷烟

C. 小汽车

D. 白酒
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<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（　）。
A. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

C. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

D. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
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<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。
A. 非公益性捐赠支出

B. 职工教育经费支出

C. 税收滞纳金

D. 非广告性质的赞助支出
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<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

B. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

C. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

D. 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地
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资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
对

错
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销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）
对

错
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<单选>采用超率累进税率征收的税种是（　）。
A. 资源税

B. 土地增值税

C. 个人所得税

D. 企业所得税
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<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。
A. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶

B. 自中国境外港口进入境内港口的船舶

C. 自外国港口进入外国港口的船舶

D. 自中国港口进入中国港口的船舶
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<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（　）。
A. 销售热力

B. 转让土地使用权

C. 销售房屋

D. 销售机器设备
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<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次年

B. 车辆购置的当年

C. 车辆购置的次月

D. 车辆购置的当天
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关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）
对

错
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纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
对

错
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印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。
对

错
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城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。
对

错
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凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。
对

错
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城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。
对

错
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关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
A. 税收分配的客体是C和V部分

B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

C. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

D. 国家征税依据的是其政治权力
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关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。
对

错
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依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。
A. 生产企业自营出口货物

B. 外贸企业出口收购货物

C. 生产企业委托出口货物

D. 生产性外商投资企业自营出口货物
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以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）
A. 光租业务

B. 缆车运输

C. 港口码头服务

D. 索道运输
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非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
对

错
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新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
对

错
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企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
对

错
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权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
对

错
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修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
对

错
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《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
对

错
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纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。
对

错
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在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
对

错
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根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。
A. 有效性原则

B. 收付实现制原则

C. 合理性原则

D. 相关性原则

E. 配比性原则
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（ ）。
A. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B. 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

C. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

D. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费

B. 代销货物收取的手续费

C. 银行销售金银的业务

D. 邮政部门发行报刊
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某百货商场为一般纳税人，于2018年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进 价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。
A. 百货商场本月应纳增值税20.69万元

B. 百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

C. 个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 小规模纳税人征收率为3%
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以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
A. 残疾人员本人为社会提供的服务

B. 个人转让著作权

C. 个人销售自建自用的住房

D. 个人转让商标权
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根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
A. 以融资租赁方式租入的固定资产

B. 以融资租赁方式租出的固定资产

C. 以经营租赁方式租入的固定资产

D. 未投入使用的房屋

E. 单独估价作为固定资产入账的土地
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根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
A. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
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若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（　 ）。
A. 3.2万

B. 2.2万

C. 1.6万

D. 2.5万
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税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。
A. 加计扣除

B. 费用返还

C. 加速折旧

D. 减计收入

E. 税额抵免
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下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
A. 从不同购买方收取货款

B. 发生在同一项销售行为中

C. 从一个购买方取得货款

D. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务
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下列各项中，适用10%低税率的是（ ）。
A. 牡丹籽油

B. 环氧大豆油

C. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

D. 农用挖掘机
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国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
对

错
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下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A. 将购买的货物用于在建工程

B. 将自产的货物用于非应税项目

C. 将购买的货物奖励给内部员工

D. 将自产货物用于换取生产资料
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下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。
A. 增值税暂行条例

B. 税收征收管理法

C. 税务行政处罚实施办法

D. 税收行政和复议规则
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下列说法不正确的是（ ）。
A. 邱某的房屋出租所得应缴个人所得税

B. 纳税是公民的义务

C. 目前，工资、薪金的基本减除费用标准为5000/月（6万元/年）

D. 刘某的存款利息免征个人所得税
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增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
对

错
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在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
对

错
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自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
A. 一律按小规模纳税人纳税

B. 不缴纳增值税

C. 可选择按小规模纳税人纳税

D. 参照一般纳税人纳税
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下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。
A. 根据城镇规模涉及不同的定额税

B. 补充城市维护建设资金的不足

C. 税款专款专用

D. 属于一种附加税
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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 为生产有机肥购入的原材料

B. 外购自用的小汽车

C. 因自然灾害发生损失的原材料

D. 生产企业用于经营管理的办公用品
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下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
A. 非企业性单位

B. 年应税销售额70万元的个体加工厂

C. 不经常发生应税行为的企业

D. 年应税销售额为100万元的超市
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下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）
A. 购进生产用固定资产的进项税额

B. 非应税项目耗用货物的进项税额

C. 正常损失货物的进项税额

D. 免税货物的进项税额
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纳税人新建、 改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
对

错
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自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
对

错
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新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）
A. 住房公积金

B. 失业保险

C. 医疗保险

D. 养老保险
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在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。
对

错
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个人所得税中所指的经营所得包括：（ ）
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
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增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
对

错
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下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A. 个人所得税法

B. 外商投资企业和外国企业所得税法

C. 增值税暂行条例

D. 税收征收管理法
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下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
A. 税收法律关系主体的一方只能是国家

B. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

C. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

D. 税收法律关系中权利义务具有对等性
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下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）
A. 外购自用小汽车支付的运输费用

B. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

C. 外购自用的机器设备支付的运输费用

D. 收购免税农产品支付的运输费用
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下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
A. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

B. 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
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单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A. 无偿赠送给其他单位

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 继续生产增值税应税货物
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对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
对

错
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复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
对

错
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下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。
A. 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

D. 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元
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纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
对

错
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企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

B. 商业企业向供货方收取的返还收入

C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
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取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
A. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额

B. 纳税人申请退税

C. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

D. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
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某企业2018年7月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 8.69

B. 8.23

C. 8.62

D. 6.44
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税
A. 物流辅助服务

B. 有形动产租赁服务

C. 陆路运输服务

D. 管道运输服务
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修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
对

错
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某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。
A. 地方教育附加 50.78元

B. 城建税 126.94元

C. 教育费附加 76.16元

D. 城建税 223.11元
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某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
A. 112.62

B. 86.22

C. 78.42

D. 65.42
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引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A. 纳税人自身组织状况发生变化

B. 因不可抗力造成的破坏

C. 纳税主体消失

D. 纳税义务超过期限
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税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。
对

错
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某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A. 14.65

B. 14.35

C. 22.95

D. 10.58
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关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。
A. 个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

B. 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C. 小规模纳税人不得抵扣进项税额

D. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
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不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。
A. 合同的保人

B. 立据人

C. 权利许可证照的领受人

D. 合同的鉴定人
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增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
对

错
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消费型增值税的特征包括（ ）
A. 法定增值额大于理论增值额

B. 法定增值额小于理论增值额

C. 直接以增值额作为计税依据

D. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除
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下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是(　)。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
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在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
对

错
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企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

B. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D. 商业企业向供货方收取的返还收入
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下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A. 履行纳税义务的人

B. 民政机关

C. 海关

D. 国家各级税务机关
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按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（　）。
A. 电网与用户之间签订的供用电合同

B. 土地使用权出让合同

C. 银行同业拆借

D. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证
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下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）
A. 加工企业来料加工复出口的货物

B. 出口的古旧图书

C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
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税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。
对

错
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税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
对

错
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税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
对

错
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个人所得的形式，包括以下哪些形式（ ）。
A. 其他形式的经济利益

B. 实物

C. 现金

D. 有价证券
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对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。
A. 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

B. 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

E. 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
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在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A. 边境贸易进口物资

B. 出口加工区进出口货物

C. 无商业价值的广告品和货样

D. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

E. 海关放行前损失的货物
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下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A. 委托加工应税消费品的单位

B. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

C. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

D. 进口应税消费品的单位
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依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。
A. 香水、香精

B. 指甲油、蓝眼油

C. 演员化妆用的上妆油、卸妆油

D. 高档护肤类化妆品
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某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
A. 205500

B. 169500

C. 207000

D. 208500
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某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。 （消费税税率为5%）
A. 6279.06

B. 3638.04

C. 1185.9

D. 7464.96
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某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A. 400

B. 155.56

C. 161.5

D. 323
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某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A. 308

B. 316

C. 300

D. 305
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下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）
A. 房屋.建筑物，为10年；

B. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；

C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；

D. 电子设备，为2年。

E. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
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2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A. 60

B. 15

C. 95

D. 75
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下列说法正确的是（ ）
A. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。

B. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。

D. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。
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下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
A. 翡翠手镯

B. 18K金镶嵌翡翠耳钉

C. 镀金项链

D. 钻石胸针
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下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
A. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
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进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
A. 相同或类似货物成交价格法

B. 比较价格法

C. 倒扣价格法

D. 计算价格法
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根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。
A. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

C. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

E. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
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《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
对

错
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根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
对

错
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对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
对

错
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纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
对

错
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出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。
对

错
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流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。
A. 机构所在地按当地适用税率计算

B. 经营地但按机构所在地的适用税率计算

C. 经营地按当地适用税率计算

D. 机构所在地但按经营地的适用税率计算
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税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
A. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B. 税务机关必须责令限期缴纳税款

C. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

D. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款
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甲企业2009年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税额240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
A. 乙企业需要缴纳的增值税为582.65元

B. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

C. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
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下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是(　)。
A. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

B. 百货大楼销售的粮食白酒

C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售

D. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
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企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
A. 可变现净值

B. 公允价值

C. 重置成本

D. 历史成本
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下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
A. 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

B. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

C. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

D. 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

E. 转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
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根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。
A. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B. 汇兑收益

C. 接受捐赠的固定资产

D. 补贴收入

E. 确实无法偿付的应付款项
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企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A. 当事人的口头证明、证言

B. 司法机关的判决或者裁定

C. 债务人不能清偿的声明

D. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

E. 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
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根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。
对

错
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委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
对

错
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纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。
对

错
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我国对一切出口货物都征出口关税。
对

错
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设在县城的B 企业按税法规定代收代缴设在镇的A 企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
A. 由A 企业按5％的税率回所在地缴纳

B. 由B 企业按5％税率代收代扣城建税

C. 由A 企业按7％税率自行缴纳城建税

D. 由B 企业按7％的税率代收代扣城建税
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根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业

B. 外国企业

C. 本国企业

D. 非居民企业
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 委托加工是支付加工费的当天

B. 进口的为取得进口货物当天

C. 预收货款是收取货款的当天

D. 自产自用的是移送当天
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来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定
A. 销售方注册所在地

B. 购买方注册所在地

C. 合同签订地

D. 交易活动发生地
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按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于连续生产应税消费品的应税消费品

C. 用于广告样品的应税消费品

D. 用于捐赠的应税消费品
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关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

B. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
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普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。
A. 非互惠原则

B. 客观性原则

C. 对等原则

D. 非歧视原则

E. 普遍原则
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根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D. 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

E. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
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根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 外购货物管理不善发生的损失

B. 非广告性质的赞助支出

C. 违反法律被司法部门处以的罚金

D. 银行按规定加收的罚息
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在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
对

错
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委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
对

错
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白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
对

错
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通常情形下，一国关境略小于国境。
对

错
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企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。
A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B. 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

C. 企业为投资者支付的补充养老保险

D. 为投资者或者职工支付的商业保险费

E. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
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下列各项中，（ ）属于优惠关税。
A. 特惠关税

B. 普遍优惠制关税

C. 最惠国待遇关税

D. 互惠关税
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关税的强制执行措施有（ ）。
A. 处以应纳关税的1～5倍罚款

B. 强制扣缴

C. 征收滞纳金

D. 变价拍卖抵税

E. 延期缴纳税款
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某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元？
A. 5

B. 8

C. 10

D. 6
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下列电池免征消费税的有（ ）
A. 铅蓄电池

B. 金属氢化物镍蓄电池

C. 太阳能电池

D. 无汞原电池
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按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
对

错
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实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。
对

错
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在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
A. 专项附加扣除费用

B. 其他扣除费用

C. 基本减除费用

D. 专项扣除费用
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某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A. 10000

B. 5000

C. 8000

D. 7000
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下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（　）。
A. 保人、证人为纳税人

B. 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

C. 立账簿人为纳税人

D. 各类电子应税凭证的使用人为纳税人
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按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）
A. 国有企业

B. 外商投资企业

C. 私营企业

D. 合伙企业
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某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2016年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A. 36.6

B. 32.7

C. 35.4

D. 31.5
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企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
A. 为投资者或者职工支付的商业保险费

B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C. 企业为投资者支付的补充养老保险

D. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
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下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
A. 雕刻收入

B. 现场书画收入

C. 笔译翻译收入

D. 审稿收入
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税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
A. 税收争讼法

B. 税收程序法

C. 税收行政法

D. 税收实体法
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下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。
A. 国际组织无偿赠送的物资

B. 无商业价值的广告品

C. 外国企业无偿赠送的设备

D. 关税税额在人民币500元以下的一票货物
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完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
对

错
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纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A. 3

B. 1

C. 2

D. 10
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企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A. 取得存款利息

B. 收取包装物租金

C. 取得中央财政补贴

D. 获得保险赔偿
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未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
对

错
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投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得
A. 红利

B. 清算

C. 投资

D. 股息
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某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。
A. 4.8万元

B. 27万元

C. 28.8万元

D. 24万元
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下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。
A. 属于一种附加税

B. 根据城镇规模涉及不同的定额税

C. 税款专款专用

D. 补充城市维护建设资金的不足
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纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）
的滞纳金。
A. 7日

B. 万分之五

C. 15日

D. 万分之三
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歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
对

错
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我国进口关税计税方法包括（ ）。
A. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

B. 从价定率计税

C. 核定税额计税

D. 从量定额计税
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企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

B. 用自产的应税消费品支付代扣手续费

C. 用自产的应税消费品换取生产资料

D. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
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“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
A. 生育保险

B. 商业保险

C. 工伤保险

D. 基本医疗保险
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个人所得税的纳税人包括（ ）
A. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

B. 个体工商业户

C. 中国公民

D. 个人独资企业、合伙企业投资者
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接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。
对

错
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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( ) 万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A. 185.14

B. 222.44

C. 322.15

D. 149.08
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下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B. 受托方负责采购委托方所需原材料的

C. 受托方提供原材料和全部辅助材料的

D. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
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个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。
对

错
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某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（ )。
A. 28.56万元

B. 13.44万元

C. 42万元

D. 60万元
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清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A. 全部资产历史成本

B. 关联方购买价格

C. 全部资产原值

D. 全部资产可变现价值或者交易价格
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城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。
对

错
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根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（　）。
A. 海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

B. 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

C. 船舶吨税由海关负责征收

D. 应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息
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从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
对

错
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车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
A. 超额累进税率

B. 定额税率

C. 超率累进税率

D. 比例税率
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以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
对

错
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对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。
对

错
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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

B. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

C. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

D. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退(返) 还
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纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
对

错
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2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A. 23.4

B. 90

C. 40.8

D. 44.4
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下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A. 进口货物的收货人

B. 出口货物的发货人

C. 进境物品的所有人

D. 进口货物的发货人
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下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。
A. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

B. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

C. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

D. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
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关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（　）。
A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人

B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

D. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
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转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。
对

错
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外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。
对

错
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自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。
对

错
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契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
对

错
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（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
A. 特惠关税

B. 普遍优惠制关税

C. 互惠关税

D. 最惠国待遇关税
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纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。
对

错
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县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。
对

错
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开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。
对

错
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依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 护肤护发品

B. 竹制筷子

C. 电动汽车

D. 高尔夫球包
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下列各项个人所得，免征个人所得税：（ ）
A. 稿酬

B. 国债和国家发行的金融债券利息

C. 保险赔款

D. 军人的转业费、复员费、退役金
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“三险一金”指的是（ ）
A. 住房公积金

B. 养老保险

C. 失业保险

D. 基本医疗保险
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根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　）。
A. 茶园

B. 花圃

C. 菜地

D. 鱼塘
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对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
对

错
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纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
对

错
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下列各项中，免征耕地占用税的是（　）。
A. 军事设施占用耕地

B. 学校附设的小卖部占用的耕地

C. 农村居民占用耕地建造新房

D. 养老院占用的耕地
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在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
对

错
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在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
对

错
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下列车船属于法定免税的有（　）。
A. 非机动驳船

B. 警用车船

C. 捕捞、养殖渔船

D. 专项作业车
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下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（　）。
A. 受赠使用应税车辆

B. 经销商经销应税车辆

C. 债务人以应税车辆抵债

D. 进口使用应税车辆
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印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
对

错
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对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。
对

错
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现行教育费附加的征收比率为3%。
对

错
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新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A. 3500元

B. 2000元

C. 1000元

D. 5000元
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取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
A. 纳税人申请退税

B. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额

C. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

D. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
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下列行为中，应缴纳契税的有（　）。
A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D. 个人以自有房产等价交换自住房产
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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A. 工商营业执照

B. 贴息贷款合同

C. 企业出租门店合同

D. 已缴纳印花税的凭证副本
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房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
对

错
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利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
对

错
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企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
对

错
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下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（　）。
A. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

B. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

C. 中国银行的营业用地

D. 财政拨付事业经费单位的食堂用地
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居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
对

错
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下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）
A. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
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某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ）。
A. 20 580元

B. 26 250元

C. 29 400元

D. 37 500元
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下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。
A. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产

B. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房

C. 抵押期满转让给债权人的房地产

D. 赠予社会公益事业的房地产
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下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（　）。
A. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

B. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

C. 以融资租赁方式租入的房屋

D. 以经营租赁方式租出的房屋
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纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（　）年内不得改变。
A. 10

B. 2

C. 3

D. 1
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关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。
A. 3000元

B. 2000元

C. 500元

D. 1000元
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对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）。
A. 800元，1200元

B. 2000元，0元

C. 1500元，500元

D. 1000元,1000元
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个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）
A. 个人受益

B. 公平合理

C. 利于民生

D. 简便易行
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下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。
A. 企业将财产赠给政府所书立的书据

B. 企业与会计师事务所签订的审计合同

C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

D. 未按期兑现的合同
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下列产品中，不征资源税的有（ ）。
A. 中外合作开采的石油、天然气

B. 出口的海盐

C. 铜矿石

D. 锡矿石
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个人所得税的纳税人包括（ ）。
A. 个人独资企业、合伙企业投资者

B. 中国公民

C. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

D. 个体工商业户
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个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）
A. 预扣预缴方式

B. 混合所得税

C. 综合所得税

D. 分类所得税
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在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）
A. 其他扣除费用

B. 基本减除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 专项扣除费用
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车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
对

错
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甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　）。
A. 甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B. 甲公司8月应缴纳的印花税为450元

C. 甲公司8月应缴纳的印花税为195元

D. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元
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在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用

B. 其他扣除费用

C. 专项扣除费用

D. 专项附加扣除费用
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甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

B. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

C. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

D. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A. 税务机关核定的税额标准

B. 出售金额

C. 超过部分的金额

D. 全部增值额
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目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。
A. 纳税人所属行业差别比例税率

B. 纳税人所在地统一累进税率

C. 纳税人所属行业累进税率

D. 纳税人所在地差别比例税率
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以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是( )。
A. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

B. 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税

C. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

D. 房产税不对个人征收
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关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除
A. 2000元

B. 500元

C. 3000元

D. 1000元
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某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。
A. 210 000

B. 300 000

C. 168 000

D. 240 000
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下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。
A. 设有固定装置的运输车辆

B. 公交汽车

C. 排气量在1、6升及以下的小排量乘用车

D. 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
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根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。
A. 可比非受控价格法

B. 交易净利润法

C. 再销售价格法

D. 利润分割法

E. 利润加成法
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纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。
对

错
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下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A. 进口使用应税车辆的行为

B. 购买使用应税车辆的行为

C. 自产自用应税车辆的行为

D. 销售应税车辆的行为
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年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A. 3月1日至6月30日

B. 1月1日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日
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国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。
对

错
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个人所属的房产不需要缴纳房产税。
对

错
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资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。
对

错
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下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（　）。
A. 中外合作开采石油的企业

B. 开采原煤的私营企业

C. 进口盐的外贸企业

D. 生产盐的外商投资企业
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独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。
对

错
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（　）。
A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
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下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（　）。
A. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

B. 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地

C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

D. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
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下列房屋中，免征房产税的有（　）。
A. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

B. 按政府规定价格出租的廉租住房

C. 公园管理部门自用的办公用房

D. 居民个人出租的住房
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下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。
A. 企业分为居民企业和非居民企业

B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
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下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ )。
A. 船舶

B. 拖船

C. 载客汽车

D. 三轮汽车
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资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
对

错
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耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
对

错
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纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。
对

错
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根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

B. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

C. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

D. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
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下列项目适用16%税率征税的有（ ）。
A. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

B. 国营瓜果销售公司批发水果

C. 商场销售鲜奶

D. 花农销售自种花卉
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假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（ ）。
A. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元

B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元

C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元

D. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元
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下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（　）。
A. 生产企业使用海关部门的免税土地

B. 营利性医疗机构自用的土地

C. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

D. 公园内附设照相馆使用的土地
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某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）。
A. 350万元

B. 340万元

C. 304万元
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某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
A. 55万元

B. 72.5万元

C. 65万元

D. 60万元
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下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
A. 房地产的代建房行为

B. 房地产的出租

C. 房地产的继承

D. 房地产的交换
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某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳的房产税( )。
A. 9.6万元

B. 6.0万元

C. 15.6万元

D. 10.8万元
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某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320、4吨、200、5吨、180、7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。
A. 3155

B. 3250

C. 3500

D. 3630
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下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ )。
A. 养殖渔船

B. 摩托车

C. 三轮汽车

D. 火车
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某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4∶1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )。
A. 0元

B. 2000元

C. 10000元

D. 8000元
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商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）
A. 办公用品

B. 烟酒

C. 食品

D. 化妆品
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以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（ ）。
A. 建成后有偿出售停车场

B. 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C. 建成后产权属于全体业主的会所

D. 建成后待售出租的商业用房
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《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
对

错
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快递收派服务属于（ ）。
A. 居民日常服务

B. 邮政服务

C. 物流辅助服务

D. 商务辅助服务
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某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（ ）。
A. 51 200元

B. 51 240元

C. 48 856元

D. 48 840元
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某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A. 36

B. 60

C. 48

D. 12
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税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
对

错
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约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。
A. 以国籍为判断标准

B. 资本控制标准

C. 以永久性住所为判定标准

D. 以个人的主观意愿为判定标准
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税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
对

错
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按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）。
A. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

B. 房地产原值减除30%后的余值扣除

C. 房地产评估价格扣除

D. 税务部门估定的价格扣除
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关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A. 税收管辖权具有独立性和排他性

B. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

C. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

D. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
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甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4% ）则该业务行为应缴纳的契税为( )。
A. 272万

B. 200万

C. 232万

D. 192万
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下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。
A. 公路线路占用耕地

B. 民营企业临时占用耕地

C. 军事设施占用耕地

D. 农村居民占用耕地新建住宅
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某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）元。
A. 65000

B. 140000

C. 95000

D. 40000
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北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
A. 6

B. 24

C. 30

D. 不纳税
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下列属于应缴契税的纳税人有( )。
A. 承受房屋用于教学的大学

B. 国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

C. 出让土地使用权的财政局

D. 承受土地使用权的某房地产公司
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下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ )。
A. 车辆船舶的所有人

B. 车辆船舶的管理人

C. 机动车的生产厂家

D. 办理交强险业务的保险机构
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某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A. 8970

B. 9750

C. 9570

D. 9150
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下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（ )。
A. 签订房地产转让合同当天

B. 交纳购房款当天

C. 约定房地产转让当天

D. 办理房产过户的当天
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非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A. 农场

B. 来华人员居住地

C. 办事机构

D. 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

E. 提供劳务的场所
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下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A. 个人取得的体育彩票中奖收入5000元

B. 邮政储蓄存款利息5000元

C. 企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

D. 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
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“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险（ ）。
A. 生育保险

B. 商业保险

C. 基本医疗保险

D. 工伤保险
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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（　）。
A. 纳税主体应税行为的出现

B. 新的纳税主体的出现

C. 税法的实施

D. 国家颁布新税法
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企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。
对

错
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利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
对

错
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在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
A. 其他扣除费用

B. 专项附加扣除费用

C. 专项扣除费用

D. 基本减除费用
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下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（　）。
A. 《税收征收管理法实施细则》

B. 《企业所得税暂行条例实施细则》

C. 《税收征收管理法》

D. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
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经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
A. 制定税法实施细则的权力

B. 调整税率的权力

C. 增减税目的权力

D. 税法的解释权
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按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。
A. 矿产品原产地的税额标准

B. 矿产品购买地的税额标准

C. 本单位应税产品的税额标准

D. 税务机关核定的税额标准
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按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

B. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C. 年应税销售额60万元的汽车修理厂

D. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人
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某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A. 9.75

B. 35.50

C. 0

D. 7.75
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对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。
对

错
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新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
A. 70%

B. 30%

C. 20%

D. 100%
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根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A. 15

B. 25

C. 17.25

D. 18.75
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（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A. 复合关税

B. 滑动关税

C. 反倾销税

D. 歧视关税
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关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A. 关税是单一环节的价外税

B. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

C. 关税是多环节价内税

D. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
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某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税 专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率16%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
A. 100.9

B. 119.6

C. 137.7

D. 58.5
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以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
A. 转让技术诀窍

B. 转让技术秘密

C. 转让土地使用权

D. 转让专利权
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某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（ ）元。
A. 3100

B. 3500

C. 4000

D. 4500
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我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A. 间接税和直接税为双主体

B. 多种税种结合

C. 直接税为主体

D. 间接税为主体
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股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。
对

错
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为10%的是（ ）。
A. 放映服务

B. 港口设施经营人收取的港口设施保安费

C. 代理记账

D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
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资源税纳税环节应是（ ）。
A. 运输环节

B. 生产销售环节

C. 批发环节

D. 最终消费环节
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税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
A. 从法律性质看，税法属于授权性法规

B. 从立法过程来看，税法属于制定法

C. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

D. 从内容看，税法具有综合性
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月购进货物取得普通发票，共计支付 金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）。
A. 6080元

B. 8098元

C. 8948元

D. 3754.27元
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下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

B. 税务规章一般自公布之日起施行

C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
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下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

B. 企业与会计师事务所签订的审计合同

C. 未按期兑现的合同

D. 企业将财产赠给政府所书立的书据
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股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。
对

错
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对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 饮料制造

B. 卷烟制造

C. 化妆品制造

D. 酒类制造

E. 医药制造
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从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
A. 按月如实缴纳个人所得税

B. 按月预扣预缴

C. 按年预扣预缴

D. 按季度预扣预缴
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职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 价值相等的，不缴纳

B. 由王某缴纳

C. 由李某缴纳

D. 双方均要缴纳
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在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）。
A. 税率

B. 纳税期限

C. 税目

D. 征税对象
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《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
对

错
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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ ）。
A. 2758.62元

B. 3400元

C. 4358.97元

D. 5100元
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对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A. 1年

B. 2年

C. 一个纳税年度

D. 5年
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我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
对

错
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下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A. 国家税务总局

B. 国务院办公厅

C. 财政部

D. 海关总署
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税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
A. 法律不溯及既往原则

B. 程序优于实体原则

C. 税收法律主义

D. 实质课税原则
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下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A. 增值税

B. 消费税

C. 个人所得税

D. 企业所得税
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在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A. 15000元

B. 20000元

C. 25000元

D. 10000元
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在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
A. 专项扣除费用

B. 专项附加扣除费用

C. 基本减除费用

D. 其他扣除费用
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下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

B. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

C. 行政机关所属的招待所使用的房产

D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
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非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
对

错
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在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（　）。
A. 税率

B. 税目

C. 纳税环节

D. 征税对象
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下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　 ）。
A. 船舶吨税

B. 企业所得税

C. 消费税

D. 车船使用税
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从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
A. 规范性

B. 无偿性

C. 固定性

D. 强制性
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税法的调整对象是（ ）。
A. 税收权利义务关系

B. 税收征纳关系

C. 经济利益关系

D. 税收分配关系
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纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A. 新法优于旧法原则

B. 程序优于实体原则

C. 实体从旧程序从新原则

D. 特别法优于普通法原则
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下列现行税法中属于税收实体法的是（ 　）。
A. 税收行政和复议规则

B. 增值税暂行条例

C. 税收征收管理法

D. 税务行政处罚实施办法
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《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ 　）。
A. 教育作用

B. 强制作用

C. 指引作用

D. 评价作用
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下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A. 发表论文取得的报酬

B. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

C. 提供著作的版权而取得的报酬

D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（ ）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
A. 八

B. 五

C. 七

D. 六
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某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（ ）。
A. 1840元

B. 2000元

C. 1600元

D. 290
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某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A. 6.5

B. 4.8

C. 5.2

D. 6
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某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。
A. 420

B. 500

C. 400

D. 600
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在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。
A. 专项附加扣除费用

B. 专项扣除费用

C. 其他扣除费用

D. 基本减除费用
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下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A. 偶然所得

B. 劳务报酬所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 稿酬所得
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在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
A. 专项附加扣除费用

B. 其他扣除费用

C. 专项扣除费

D. 基本减除费用
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目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。
A. 纳税人所在地差别比例税率

B. 纳税人所属行业累进税率

C. 纳税人所属行业差别比例税率

D. 纳税人所在地统一累进税率
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从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
A. 按月预扣预缴

B. 按年预扣预缴

C. 按月如实缴纳个人所得税

D. 按季度预扣预缴
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按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（ ）。
A. 银行同业拆借

B. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证

C. 电网与用户之间签订的供用电合同

D. 土地使用权出让合同
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个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
A. .15

B. .05

C. .2

D. .1
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年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A. 3月1日至6月30日

B. 6月1日至9月1日

C. 9月1日至12月1日

D. 1月日至3月1日
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以下属于中国居民纳税人的是（ ）。
A. 法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境

B. 美国人甲2019年9月1日入境，2020年3月1日离境

C. 日本人乙来华学习180天

D. 英国人丁2020年7月1日入境，2020年11月10日离境至12月31日
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在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
对

错
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《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（ ）。
A. 2019年1月1日

B. 2019年2月1日

C. 2019年6月1日

D. 2018年12月1日
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下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A. 稿酬所得

B. 偶然所得

C. 财产租赁所得

D. 劳务报酬所得
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下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
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扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括（ ）。
A. 汇拨支付

B. 以有价证券、实物以及其他形式的支付

C. 转账支付

D. 现金支付
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个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（ ）统一制定。
A. 市场监督管理总局

B. 国务院税务主管部门

C. 银监会

D. 财务部
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某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。
A. 920

B. 119.6

C. 118.2

D. 1.4
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个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。
对

错
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某烟厂为增值税一般纳税人，20×9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
A. 78.42

B. 86.22

C. 65.42

D. 112.62
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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（ ）元。
A. 2300.88

B. 2175.62

C. 2437.08

D. 2260.94
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商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）
A. 化妆品

B. 食品

C. 烟酒

D. 办公用品
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对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A. 2年

B. 5年

C. 一个纳税年度

D. 1年
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在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A. 征税对象

B. 税目

C. 税率

D. 纳税期限
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王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。
A. 王先生付出该出租财产的修缮费用（不超过800元）

B. 根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准

C. 租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

D. 租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
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个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）。
A. 公平合理

B. 利于民生

C. 简便易行

D. 个人受益
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下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。
A. 将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

B. 境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

C. 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

D. 华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
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不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。
A. 合同的鉴定人

B. 立据人

C. 权利许可证照的领受人

D. 合同的保人
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按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

B. 年应税销售额60万元的汽车修理厂

C. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

D. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人
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对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。
对

错
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纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
对

错
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财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
对

错
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自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
A. 可选择按小规模纳税人纳税

B. 一律按小规模纳税人纳税

C. 参照一般纳税人纳税

D. 不缴纳增值税
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下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。
A. 商场销售鲜奶

B. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

C. 花农销售自种花卉

D. 国营瓜果销售公司批发水果
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纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A. 程序优于实体原则

B. 新法优于旧法原则

C. 实体从旧程序从新原则

D. 特别法优于普通法原则
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下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A. 消费税

B. 增值税

C. 企业所得税

D. 个人所得税
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约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。
A. 以个人的主观意愿为判定标准

B. 资本控制标准

C. 以国籍为判断标准

D. 以永久性住所为判定标准
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经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
A. 调整税率的权力

B. 税法的解释权

C. 制定税法实施细则的权力

D. 增减税目的权力
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下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 为生产有机肥购入的原材料

B. 外购自用的小汽车

C. 因自然灾害发生损失的原材料

D. 生产企业用于经营管理的办公用品
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下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
A. 邮政部门发行报刊

B. 银行销售金银的业务

C. 电力公司向发电企业收取的过网费

D. 代销货物收取的手续费
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税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
对

错
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某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。
A. 247

B. 295

C. 340

D. 270
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下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
A. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

B. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

C. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

D. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
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纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
对

错
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下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》

B. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

C. 《税收征收管理法》

D. 《企业所得税暂行条例实施细则》
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某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。
A. 40.37

B. 42.34

C. 38.65

D. 44.86
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下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
A. 从不同购买方收取货款

B. 从一个购买方取得货款

C. 发生在同一项销售行为中

D. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务
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按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

C. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

D. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B. 放映服务

C. 代理记账

D. 港口设施经营人收取的港口设施保安费
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在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A. 税目

B. 纳税环节

C. 税率

D. 征税对象
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下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 消费税

B. 船舶吨税

C. 车船使用税

D. 企业所得税
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关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
A. 税收分配的客体是C和V部分

B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

C. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

D. 国家征税依据的是其政治权力
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下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
A. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

B. 税收法律关系主体的一方只能是国家

C. 税收法律关系中权利义务具有对等性

D. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点
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下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A. 民政机关

B. 国家各级税务机关

C. 履行纳税义务的人

D. 海关
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关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
A. 个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

B. 小规模纳税人不得抵扣进项税额

C. 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

D. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
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单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A. 个人消费

B. 无偿赠送给其他单位

C. 集体福利

D. 继续生产增值税应税货物
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某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 8.23

B. 8.69

C. 8.28

D. 8.62
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根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

C. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

D. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
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从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
A. 规范性

B. 强制性

C. 无偿性

D. 固定性
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 3931.26

B. 4225.97

C. 4009.27

D. 4138.64
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某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

C. 商业企业向供货方收取的返还收入

D. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
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若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（ ）。
A. 1.6万

B. 2.2万

C. 2.5万

D. 3.2万
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税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
A. 实质课税原则

B. 法律不溯及既往原则

C. 程序优于实体原则

D. 税收法律主义
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引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A. 纳税义务超过期限

B. 因不可抗力造成的破坏

C. 纳税主体消失

D. 纳税人自身组织状况发生变化
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税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
A. 从法律性质看，税法属于授权性法规

B. 从立法过程来看，税法属于制定法

C. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

D. 从内容看，税法具有综合性
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企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

B. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D. 商业企业向供货方收取的返还收入
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消费型增值税的特征包括（ ）
A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

B. 法定增值额大于理论增值额

C. 直接以增值额作为计税依据

D. 法定增值额小于理论增值额
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关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

B. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

C. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

D. 税收管辖权具有独立性和排他性
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下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。
A. 牡丹籽油

B. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

C. 环氧大豆油

D. 农用挖掘机
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以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
A. 残疾人员本人为社会提供的服务

B. 个人转让著作权

C. 个人销售自建自用的住房

D. 个人转让商标权
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下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A. 国家税务总局

B. 国务院办公厅

C. 财政部

D. 海关总署
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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。
A. 纳税主体应税行为的出现

B. 国家颁布新税法

C. 新的纳税主体的出现

D. 税法的实施
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税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
A. 税收程序法

B. 税收实体法

C. 税收争讼法

D. 税收行政法
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我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A. 间接税为主体

B. 直接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 多种税种结合
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某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。
A. 百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

B. 小规模纳税人征收率为3%

C. 个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 百货商场本月应纳增值税17.26万元
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下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A. 免税货物的进项税额

B. 非应税项目耗用货物的进项税额

C. 购进生产用固定资产的进项税额

D. 正常损失货物的进项税额
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个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
A. 综合所得税

B. 混合所得税

C. 分类所得税

D. 预扣预缴方式
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税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
A. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

B. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C. 税务机关必须责令限期缴纳税款

D. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款
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下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 国家发行的金融债券利息

B. 国债利息

C. 2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

D. 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
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以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）
A. 缆车运输

B. 港口码头服务

C. 索道运输

D. 光租业务
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下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
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下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

B. 企业分为居民企业和非居民企业

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

E. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税。
A. 有形动产租赁服务

B. 管道运输服务

C. 物流辅助服务

D. 陆路运输服务
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下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
A. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

C. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

D. 税务规章一般自公布之日起施行
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根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
A. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
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税法的调整对象是（ ）。
A. 税收征纳关系

B. 税收分配关系

C. 税收权利义务关系

D. 经济利益关系
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企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。
A. 收取包装物租金

B. 获得保险赔偿

C. 取得中央财政补贴

D. 取得存款利息
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快递收派服务属于（ ）。
A. 居民日常服务

B. 商务辅助服务

C. 物流辅助服务

D. 邮政服务
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下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 外购自用小汽车支付的运输费用

B. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

C. 外购自用的机器设备支付的运输费用

D. 收购免税农产品支付的运输费用
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根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

E. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
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下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。
A. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

B. 出口的古旧图书

C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D. 加工企业来料加工复出口的货物
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甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。
A. 甲公司4月应缴纳的印花税为225元

B. 甲公司4月应缴纳的印花税为450元

C. 甲公司4月应缴纳的印花税为420元

D. 甲公司4月应缴纳的印花税为195元
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下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
A. 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C. 转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D. 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

E. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A. 6

B. 6.5

C. 4.8

D. 5.2
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（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
A. 互惠关税

B. 普遍优惠制关税

C. 特惠关税

D. 最惠国待遇关税
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下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A. 保人、证人为纳税人

B. 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

C. 立账簿人为纳税人

D. 各类电子应税凭证的使用人为纳税人
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当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。
A. 大于

B. 无法比较

C. 等于

D. 小于
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《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。
A. 教育作用

B. 指引作用

C. 强制作用

D. 评价作用
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下列车船属于法定免税的有（ ）。
A. 非机动驳船

B. 专项作业车

C. 捕捞、养殖渔船

D. 警用车船
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下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。
A. 以经营租赁方式租出的房屋

B. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

C. 以融资租赁方式租入的房屋

D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
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下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。
A. 军事设施占用耕地

B. 公路线路占用耕地

C. 民营企业临时占用耕地

D. 农村居民占用耕地新建住宅
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某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A. 323

B. 400

C. 155.56

D. 161.5
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根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。
A. 本国企业

B. 非居民企业

C. 外国企业

D. 居民企业
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下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。
A. 房屋、建筑物，为10年

B. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

C. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

D. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

E. 电子设备，为2年
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某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。
A. 5

B. 10

C. 6

D. 8
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按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。
A. 合伙企业

B. 私营企业

C. 国有企业

D. 外商投资企业
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下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。
A. 中外合作开采石油的企业

B. 生产盐的外商投资企业

C. 开采原煤的私营企业

D. 进口盐的外贸企业
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某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）元。
A. 140000

B. 40000

C. 95000

D. 65000
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在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）。
A. 基本减除费用

B. 专项附加扣除费用

C. 专项扣除费用

D. 其他扣除费用
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按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）。
A. 房地产评估价格扣除

B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C. 房地产原值减除30%后的余值扣除

D. 税务部门估定的价格扣除
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下列各项所得中免征个人所得税的是（ ）。
A. 某外国人购买中国股票获利50万元

B. 中国居民小郭在美国出版的著作稿酬

C. 刘某中奖得200万大奖

D. 军人张某获得的转业费
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关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
A. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

B. 建立账簿的以立账簿人为纳税人

C. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

D. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人
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甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

B. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

C. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

D. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
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资源税纳税环节应是（ ）。
A. 运输环节

B. 批发环节

C. 最终消费环节

D. 生产销售环节
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职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 双方均要缴纳

B. 由王某缴纳

C. 价值相等的，不缴纳

D. 由李某缴纳
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下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。
A. 载客汽车

B. 三轮汽车

C. 拖船

D. 船舶
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某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。
A. 3630

B. 3500

C. 3250

D. 3155
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某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。
A. 48

B. 12

C. 60

D. 36
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某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。
A. 0元

B. 8000元

C. 2000元

D. 10000元
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
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根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。
A. 菜地

B. 茶园

C. 鱼塘

D. 花圃
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某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
A. 207000

B. 205500

C. 169500

D. 104250
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下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C. 受托方负责采购委托方所需原材料的

D. 受托方提供原材料和全部辅助材料的
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我国进口关税计税方法包括（ ）。
A. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

B. 从价定率计税

C. 从量定额计税

D. 核定税额计税
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下列说法正确的是（ ）。
A. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除

B. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除

C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除

D. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除
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根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。
A. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

B. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

C. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

E. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
A. 利润加成法

B. 利润分割法

C. 再销售价格法

D. 交易净利润法

E. 可比非受控价格法
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根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A. 计提的用于生态恢复方面的专项资金

B. 银行按规定加收的罚息

C. 非广告性质的赞助支出

D. 外购货物管理不善发生的损失

E. 违反法律被司法部门处以的罚金
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下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A. 出口货物的发货人

B. 进境物品的所有人

C. 进口货物的发货人

D. 进口货物的收货人
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某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A. 32.7

B. 31.5

C. 35.4

D. 36.6
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纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 15日

B. 万分之三

C. 万分之五

D. 7日
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（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A. 滑动关税

B. 歧视关税

C. 复合关税

D. 反倾销税
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某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
A. 1240000

B. 2320000

C. 1850000

D. 2540000
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202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A. 60

B. 15

C. 95

D. 75
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某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20×9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）
A. 7687.23

B. 1185.9

C. 6279.06

D. 3638.04
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某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
A. 应纳消费税24850，应纳增值税64609

B. 应纳消费税24000，应纳增值税0

C. 应纳消费税24850，应纳增值税85272

D. 应纳消费税15080，应纳增值税81600
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某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A. 316

B. 308

C. 300

D. 305
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投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。
A. 股息

B. 红利

C. 投资

D. 清算
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根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元
A. 18.75

B. 15

C. 17.25

D. 25
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清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A. 关联方购买价格

B. 全部资产原值

C. 全部资产历史成本

D. 全部资产可变现价值或者交易价格
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（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
A. 报复关税

B. 优惠关税

C. 歧视关税

D. 反倾销税
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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）
A. 322.15

B. 135.57

C. 222.44

D. 185.14
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下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A. 为在境内复制进口货物而支付的费用

B. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C. 境内外技术培训及境外考察费用

D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。
A. 高档美容、修饰类化妆品

B. 成套化妆品

C. 高档护肤类化妆品

D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
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进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
A. 倒扣价格法

B. 相同或类似货物成交价格法

C. 计算价格法

D. 比较价格法
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对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
A. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B. 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

C. 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

D. 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

E. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
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根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。
A. 接受捐赠的固定资产

B. 补贴收入

C. 汇兑收益

D. 确实无法偿付的应付款项

E. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
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根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。
A. 收付实现制原则

B. 相关性原则

C. 配比性原则

D. 合理性原则

E. 有效性原则
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甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
A. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

B. 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元

C. 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元

D. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
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下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A. 将委托加工收回的应税消费品直接销售

B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C. 百货大楼销售的粮食白酒

D. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
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来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。
A. 购买方注册所在地

B. 销售方注册所在地

C. 交易活动发生地

D. 合同签订地
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202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A. 90

B. 44.4

C. 23.4

D. 40.8
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某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0

B. 9

C. 9.75

D. 35.5
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某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A. 9750

B. 9570

C. 9150

D. 8970
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关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A. 关税是单一环节的价外税

B. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

C. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

D. 关税是多环节价内税
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假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（ ）。
A. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元

B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元

C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元

D. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元
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税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。
A. 减计收入

B. 加速折旧

C. 税额抵免

D. 加计扣除

E. 费用返还
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在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A. 无商业价值的广告品和货样

B. 出口加工区进出口货物

C. 边境贸易进口物资

D. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

E. 海关放行前损失的货物
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关税的强制执行措施有（ ）。
A. 变价拍卖抵税

B. 强制扣缴

C. 征收滞纳金

D. 延期缴纳税款

E. 处以应纳关税的1～5倍罚款
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企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
A. 当事人的口头证明、证言

B. 司法机关的判决或者裁定

C. 债务人不能清偿的声明

D. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

E. 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
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根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A. 以融资租赁方式租出的固定资产

B. 未投入使用的房屋

C. 单独估价作为固定资产入账的土地

D. 以经营租赁方式租入的固定资产

E. 以融资租赁方式租入的固定资产
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下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（ ）。
A. 财产租赁所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 财产转让所得

D. 经营所得
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个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
对

错
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某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。
A. 城建税223.11元

B. 城建税116.94元

C. 教育费附加70.16元

D. 地方教育附加46.78元
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对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）元。
A. 1000，1000

B. 8001，200

C. 2000，0

D. 1500，500
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在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（ ）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
A. 90

B. 100

C. 200

D. 80
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对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 饮料制造

B. 医药制造

C. 化妆品制造

D. 酒类制造

E. 卷烟制造
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“三险一金”指的是（ ）。
A. 基本医疗保险

B. 失业保险

C. 养老保险

D. 住房公积金
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下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。
A. 拍卖文学手稿取得的所得

B. 摄影作品发表取得的所得

C. 帮出版社审稿取得的所得

D. 帮企业写发展史取得的所得
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
A. 由A企业按7％税率自行缴纳城建税

B. 由B企业按7％的税率代收代扣城建税

C. 由B企业按5％税率代收代扣城建税

D. 由A企业按5％的税率回所在地缴纳
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个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（ ）。
A. 土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用

B. 建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用

C. 价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用

D. 机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
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个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A. 30

B. 20

C. 25

D. 15
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流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。
A. 机构所在地但按经营地的适用税率计算

B. 经营地但按机构所在地的适用税率计算

C. 经营地按当地适用税率计算

D. 机构所在地按当地适用税率计算
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根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。
A. 海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

B. 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

C. 应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息

D. 船舶吨税由海关负责征收
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下列各项个人所得，免征个人所得税（ ）。
A. 稿酬

B. 国债和国家发行的金融债券利息

C. 保险赔款

D. 军人的转业费、复员费、退役金
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合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得

B. 经营所得

C. 综合所得

D. 利息股息红利所得
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在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。
A. 基本减除费用

B. 专项附加扣除费用

C. 其他扣除费用

D. 专项扣除费用
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新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
A. .2

B. .7

C. .3

D. 1
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个人所得税中所指的经营所得包括（ ）。
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

C. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

D. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
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个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括（ ）。
A. 工资、薪金所得

B. 特许权使用费所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得
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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
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下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）。
A. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

B. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

C. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
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纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。
对

错
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扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。
对

错
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转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
A. .05

B. .2

C. .1

D. .15
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在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）。
A. 专项扣除费用

B. 基本减除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用
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下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。
A. 车辆船舶的管理人

B. 机动车的生产厂家

C. 办理交强险业务的保险机构

D. 车辆船舶的所有人
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以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（ ）。
A. 继续教育

B. 养老保险

C. 子女教育

D. 赡养老人
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新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）。
A. 失业保险

B. 住房公积金

C. 养老保险

D. 医疗保险
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根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
A. 保险赔款

B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

C. 个人取得的教育储蓄存款利息所得

D. 福利费中列支的服装费
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下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。
A. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

B. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

C. 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

D. 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元
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在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A. 25000

B. 15000

C. 20000

D. 10000
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下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A. 行政机关所属的招待所使用的房产

B. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

C. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

D. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
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下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。
A. 专利权

B. 稿酬

C. 非专利技术

D. 著作权
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关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。
A. 2000

B. 500

C. 1000

D. 3000
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下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A. 工商营业执照

B. 已缴纳印花税的凭证副本

C. 企业出租门店合同

D. 贴息贷款合同
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某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（ ）。
A. 15.6万元

B. 6.0万元

C. 9.6万元

D. 10.8万元
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下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。
A. 排气量在1、6升及以下的小排量乘用车

B. 公交汽车

C. 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D. 设有固定装置的运输车辆
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下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A. A.营利性医疗机构自用的土地

B. 公园内附设照相馆使用的土地

C. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

D. 生产企业使用海关部门的免税土地
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下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A. 进口使用应税车辆

B. 受赠使用应税车辆

C. 债务人以应税车辆抵债

D. 经销商经销应税车辆
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下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
A. 学校附设的小卖部占用的耕地

B. 农村居民占用耕地建造新房

C. 军事设施占用耕地

D. 养老院占用的耕地
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下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。
A. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

C. 中国银行的营业用地

D. 财政拨付事业经费单位的食堂用地
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以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（ ）。
A. 建成后产权属于全体业主的会所

B. 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C. 建成后有偿出售停车场

D. 建成后待售出租的商业用房
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下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。
A. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C. 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地

D. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
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按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。
A. 本单位应税产品的税额标准

B. 矿产品购买地的税额标准

C. 矿产品原产地的税额标准

D. 税务机关核定的税额标准
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某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。
A. 6

B. 7

C. 5

D. 4
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某油田202x年4月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（ ）。
A. 48840元

B. 51200元

C. 48856元

D. 51240元
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下列属于应缴契税的纳税人有（ ）。
A. 承受房屋用于教学的大学

B. 承受土地使用权的某房地产公司

C. 出让土地使用权的财政局

D. 国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受
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下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
A. 房地产的交换

B. 房地产的继承

C. 房地产的代建房行为

D. 房地产的出租
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下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A. 火车

B. 养殖渔船

C. 摩托车

D. 三轮汽车
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某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（ ）。
A. 42万元

B. 60万元

C. 28.56万元

D. 13.44万元
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甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（ ）。
A. 200万

B. 192万

C. 232万

D. 272万
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下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A. 购买使用应税车辆的行为

B. 销售应税车辆的行为

C. 自产自用应税车辆的行为

D. 进口使用应税车辆的行为
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某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（ ）。
A. 26250元

B. 37500元

C. 29400元

D. 20580元
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某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
A. 72.5万元

B. 60万元

C. 65万元

D. 55万元
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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A. 出售金额

B. 超过部分的金额

C. 全部增值额

D. 扣除项目金额
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某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。
A. 210000

B. 300000

C. 240000

D. 168000
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下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。
A. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

C. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

D. 个人以自有房产等价交换自住房产
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下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
A. 居民个人出租的住房

B. 按政府规定价格出租的廉租住房

C. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

D. 公园管理部门自用的办公用房
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下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。
A. 抵押期满转让给债权人的房地产

B. 赠予社会公益事业的房地产

C. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房

D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
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下列产品中，不征资源税的有（ ）。
A. 中外合作开采的石油、天然气

B. 锡矿石

C. 铜矿石

D. 出口的海盐
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北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（ ）。
A. 6

B. 30

C. 24

D. 不纳税
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车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
A. 超额累进税率

B. 比例税率

C. 超率累进税率

D. 定额税率
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下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（ ）。
A. 办理房产过户的当天

B. 签订房地产转让合同当天

C. 交纳购房款当天

D. 约定房地产转让当天
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某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。
A. 27万元

B. 4.8万元

C. 28.8万元

D. 24万元
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以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（ ）。
A. 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税

B. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

C. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

D. 房产税不对个人征收
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下列电池免征消费税的有（ ）
A. 无汞原电池

B. 太阳能电池

C. 铅蓄电池

D. 金属氢化物镍蓄电池
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下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
A. 年应税销售额为100万元的超市

B. 不经常发生应税行为的企业

C. 年应税销售额70万元的个体加工厂

D. 非企业性单位
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14. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
A. B. 发生在同一项销售行为中

B. D. 从不同购买方收取货款

C. C. 从一个购买方取得货款

D. A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
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17. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税

进项税额。( )
对

错
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18. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销

售数量 ( )
对

错
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某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A. 18

B. 40.4

C. 40

D. 30
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13. 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A. C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

B. A. 商业企业向供货方收取的返还收入

C. B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

D. D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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下列各项中，（ ）属于优惠关税。
A. 最惠国待遇关税

B. 互惠关税

C. 普遍优惠制关税

D. 特惠关税
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8. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。
A. A. 载客汽车

B. D. 船舶

C. B. 载货汽车

D. C. 三轮车
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9. 企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是( )。
A. D. 赞助费支出

B. A. 职工福利费

C. B. 广告宣传费

D. C公益性捐赠
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10. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )
A. A. 稿酬所得

B. D. 偶然所得

C. B. 劳务报酬所得

D. C. 红利所得
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11. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行

为，应征收增值税的是( )。
A. A. 继续生产增值税应税货物

B. D. 无偿赠送给其他单位

C. B. 集体福利

D. C. 个人消费
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12. 2018年5月1日前下列各项中，适用11% 低税率的是( )。
A. D. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

B. C. 农用挖掘机

C. A. 牡丹籽泊

D. B. 环氧大豆泊
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下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。
A. 国际组织无偿赠送的物资

B. 无商业价值的广告品

C. 关税税额在人民币500元以下的一票货物

D. 外国企业无偿赠送的设备
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7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )
A. D. 个人独资企业和合伙企业

B. C. 私营企业

C. A.固有、集体企业

D. B. 联营、股份制企业
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6. 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A. B. 个人所有的居住房

B. C. 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

C. A. 个人办的托儿所、幼儿园

D. D. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
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4. 以下不应缴纳资源税的是( )。
A. B.人造石油

B. D. 稀油

C. C. 高凝油

D. A. 天然原油
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5. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20% 的，应就其( )按规定计

算缴纳土地增值税。
A. D. 全部增值额

B. B. 扣除项目金额

C. C. 取得收入全额

D. A. 超过部分金额
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1.进口货物的增值税由( )征收。
A. A. 进口地税务机关

B. D. 进口方机构所在地税务机关

C. C. 海关

D. B. 交货地税务机关
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2. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。
A. A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

B. D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水

C. B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

D. C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
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3. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. D. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

B. A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天

C. C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D. B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天
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15. 比较全累税率和超累税率各自的特点。
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16. 比较起征点与免征额的区别。

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19. 某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元;使用60% 用于

生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A 牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。

已知:甲类卷烟消费税税率为56% 加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30% 。计算当月该卷烟厂应纳消费税税额。
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