【电大代做】广东电大 纳税基础与实务 网上在线形考作业

企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C

某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）
A、300000
B、290400
C、60000
D、58080
【答案】：D

征税主体可随意征税
A、正确
B、错误
【答案】：B

下列属于流转税的是（）
A、企业所得税
B、印花税
C、资源税
D、增值税
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下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）
A、食用植物油
B、沙发
C、图书
D、农机
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实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
A、正确
B、错误
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依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A、房地产开发公司销售房屋
B、房屋中介公司提供中介服务
C、饭店提供餐饮服务
D、供电局销售电力产品
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某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税
A、正确
B、错误
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在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.
A、代扣代缴义务人
B、法人
C、代收代缴义务人
D、实际负税人
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币9040元，则该公司计算增值税的销项税额为1313.51元。
A、正确
B、错误
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非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。
A、正确
B、错误
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下列属于收益税的是（）
A、企业所得税
B、印花税
C、资源税
D、增值税
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销售折让正确的会计处理是（ ）。
A、不冲减销售收入冲减销项税
B、不冲减销售收入也不冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、冲减销售收入不冲减销项税
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销售退回正确的会计处理是（ ）
A、不冲减销售收入冲减销项税
B、不冲减销售收入也不冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、冲减销售收入不冲减销项税
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为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
A、正确
B、错误
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流转税是以收益额为课税对象的一个税种
A、正确
B、错误
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自产应税消费品销售的企业，应交消费税记入营业税金及附加账户，由主营业务收入补偿。
A、正确
B、错误
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增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A、正确
B、错误
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根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
A、正确
B、错误
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委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。
A、正确
B、错误
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某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A、6
B、6.5
C、5.2
D、4.8
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受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为（ ）
A、受托方加工完毕入库时
B、受托方加工完毕交货时
C、委托方支付原材料时
D、委托方支付加工费时
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按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）
A、抵偿债务的汽车轮胎
B、委托加工收回后直接销售的人参酒
C、用于广告宣传的样品白酒
D、用于本企业招待所的卷烟
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委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）
A、借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
B、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C、借：委托加工物资 贷：银行存款
D、借：营业税金及附加 贷：银行存款
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按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下情况可以由委托方回原地纳税的是（ ）
A、委托个人加工应税消费品
B、委托外商投资企业加工应税消费品
C、委托国有企业加工应税消费品
D、委托私营企业加工应税消费品
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下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）
A、镀金（银）首饰
B、金银首饰
C、化妆品
D、珠宝玉石
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下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）
A、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
B、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
C、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天
D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
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以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。
A、境外运输费
B、境外保险费
C、其他劳务费
D、境外考察费
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下列各项可以不纳消费税的有（ ）
A、委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B、有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的
C、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
D、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
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可申请关税退还的情况包括（ ）。
A、因海关误征，多纳税款
B、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
C、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
D、销售方修改价格而多交的进口关税
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消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税
A、机油
B、汽油
C、润滑油
D、柴油
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在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A、组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
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运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。
A、料件费
B、复运进境的运输费
C、复运进境的保险费
D、加工费
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下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A、在中国境内无住所且不居住的华侨人员
B、在北京开设小卖部的个体工商户王某
C、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
D、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A、罚金支出
B、非广告性质的赞助支出
C、经济合同的违约金支出
D、各项税收滞纳金支出
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下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
B、对无形资产计提减值准备的部分
C、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金
D、取得的国债利息收入
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企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（ ）万元。
A、400
B、380
C、600
D、580
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下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A、外商投资企业
B、有经营所得的其它组织
C、股份制企业
D、合伙企业
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个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A、红利
B、偶然
C、稿酬
D、劳务报酬
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某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。
A、30.5万元
B、30万元
C、60万元
D、30.75万元
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20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、53.6
B、54.3
C、47.5
D、53.4
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根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
A、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
B、在年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除
C、在税前全额扣除
D、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
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李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（ ）。
A、20%，加征5成
B、20%，加征10成
C、20%
D、20%，加征2成
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以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（ ）。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
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支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、管理费用
B、应付职工薪酬
C、其他应付款
D、营业税金及附加
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下列所得应实行加成征收的是（ ）。
A、某歌星参加演出一次获得收入56000元
B、某工程师获得年终奖金50000元
C、某作家出版专著，取得稿酬8000元
D、某商人转让土地使用权，获得收入200000元
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个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（ ）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
A、7日
B、20日
C、10日
D、15日
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某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。
A、10
B、20
C、12
D、15
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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
A、企业会计核算地
B、企业实际经营地
C、企业管理机构所在地
D、企业登记注册地
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我国目前个人所得税采用（ ）。
A、分类征收制
B、分类与综合相结合的模式
C、综合征收制
D、混合征收制
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某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、50.20
B、51.50
C、53.25
D、53.79
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我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（ ）。
A、应付税款法
B、权益法
C、利润表债务法
D、资产负债表债务法
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某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A、5.81
B、5.62
C、5.99
D、5.15
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黄某6月取得业务咨询收入65000元，则其适用税率为（ ）。
A、20%
B、20%，加征10成
C、20%，加征2成
D、20%，加征5成
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个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
A、正确
B、错误
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在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
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某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为5.99万元。
A、正确
B、错误
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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以登记注册地为纳税地点。
A、正确
B、错误
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年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。
A、正确
B、错误
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个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于工资薪金所得。
A、正确
B、错误
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20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税6160元。
A、正确
B、错误
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为250万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、正确
B、错误
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记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。
A、正确
B、错误
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个人独资企业适用企业所得税。
A、正确
B、错误
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下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、赞助支出
B、计提的无形资产减值准备
C、计提存货跌价准备
D、预提产品保修费用
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企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（ ）。
A、牲畜饲养
B、家禽饲养
C、内陆养殖
D、海水养殖
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按照规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
A、多次累计离境不超过90天
B、多次累计历经不超过183天
C、一次离境不超过90天
D、一次离境不超过30天
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下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。
A、帮企业写发展史取得的所得
B、帮出版社审稿取得的所得
C、拍卖自己文学手稿取得的所得
D、摄影作品发表取得的所得
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下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ ）。
A、工资薪金所得
B、个人承包、承租所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、劳务报酬所得
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下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、负债的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值小于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、资产的账面价值大于其计税基础
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依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
C、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
D、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
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某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）。
A、1280元
B、1008元
C、868元
D、896元
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下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
A、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
B、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
C、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
D、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
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该厂本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、0
B、20
C、16
D、4
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该厂本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、0
B、20
C、16
D、4
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该厂本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、180
B、200
C、192
D、184
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下列按整备质量缴纳车船税的是（ ）。
A、货车
B、乘用车
C、客车
D、摩托车
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下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。

A、房地产公司建造商品房用地
B、财政拨付经费的学校自用的用地
C、公园中附设的茶社
D、企业放置危险品的仓库
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纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（ ）城镇土地使用税。
A、免征
B、纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收
C、税务机关估定
D、房地产管理部门估定
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某市肉制品加工企业20X2年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、16800
B、25600
C、39200
D、48000
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某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（ ）元。
A、1.5
B、25
C、276.5
D、26.5
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某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、9
C、18
D、33
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下列说法不正确的是（ ）。
A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税不可同时退库
C、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城市维护建设税
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企业下列凭证中免纳印花税的有（ ）。
A、与某物业公司签订的房屋租赁合同
B、某商业企业签订的购销合同
C、与某银行签订的无息贷款合同
D、与某企业签订的加工合同
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下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ ）。
A、正在进行修理的房产
B、暂时空置的房产
C、企业办的医院
D、纳税单位与免税单位共同使用的房产
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某公司与客户签订了购销协议，发货时实际发送数量每次都有尾数，导致实际结算金额与合同金额不符，在这种情况下（ ）。
A、实际金额超出时，补贴花
B、实际金额超出时，不补贴花
C、年末汇算清缴
D、与税务人员商量解决
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土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地
B、纳税人注册地
C、纳税人核算地
D、合同签订地
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某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
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某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。
A、2500
B、3500
C、4500
D、3517.5
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某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（ ）元。
A、40
B、50
C、24
D、30
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土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
A、错误
B、正确
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印花税的缴税办法包括：自行贴花办法、以缴款书或完税凭证代替贴花办法、按期汇总缴纳办法、委托代征办法、核定征收办法。
A、错误
B、正确
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如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。
A、错误
B、正确
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车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
A、错误
B、正确
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纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
A、错误
B、正确
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某企业签订了一份房屋租赁合同，合同规定对方要按企业要求对房屋进行装修，经企业验收后合同才能生效。合同约定的装修时间为二个月。按税法规定双方应在合同生效时才贴花。
A、错误
B、正确
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某房地产开发公司，通过协议转让的方式购买了一家企业的一块土地，通过相关政府部门签订了土地使用权转让协议。按规定该公司应缴纳印花税。
A、错误
B、正确
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根据税法规定，出售旧房及建筑物的，旧房价格等于旧房重新建造的完全价值减去建筑物折旧。
A、错误
B、正确
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纳税人应当自纳税义务之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A、错误
B、正确
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车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。
A、乘用车
B、低速载货汽车
C、摩托车
D、三轮汽车
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下列属于城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人的是（ ）。
A、制造企业
B、房地产企业
C、商业企业
D、外商独资企业
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下列各项中，属于资源税应税范围的有（ ）。
A、进口原油
B、开采销售有色金属矿原矿
C、生产销售固体盐
D、生产销售选煤
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契税的征税范围具体包括（ ）。
A、房屋交换
B、国有土地使用权出让
C、房屋赠与
D、房屋买卖
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印花税规定中记载资金的账簿是指（ ）。
A、记载现金的账簿
B、记载资本公积的账簿
C、记载银行存款的账簿
D、记载实收资本的账簿
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下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。
A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B、将使用过的旧房换取股票
C、将使用过的旧房赠与子女
D、将使用过的旧房出租
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资源税的扣缴义务人， 是指下列单位中的（ ）。
A、油田
B、其他收购未税矿产品的单位
C、联合企业
D、独立矿山
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对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（ ）。
A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除
B、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除
C、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除
D、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除
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某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税计算错误的是（ ）万元。
A、128.4
B、171.2
C、132.6
D、146.8
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下列各项中，免征契税的有（ ）。
A、某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B、某集团军承受土地用于靶场建设
C、卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
D、税务局承受土地用于办公楼建设
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该企业3月份应纳印花税为（ ）元。
A、3425
B、3215
C、3375
D、930
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该企业12月份应纳印花税为（ ）元。
A、2930
B、520
C、550
D、430
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请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。(
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下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金
B、对固定资产计提减值准备的部分
C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D、对无形资产计提减值准备的部分
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国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该报社这三个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（）元。
A、1316
B、1568
C、1344
D、1920
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以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。
A、固定业户在其机构所在地
B、进口货物向报关地海关申报纳税
C、非固定业户在其居住所在地
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
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某公司20X1年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
A、正确
B、错误
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各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
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因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户
A、正确
B、错误
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下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
A、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、年所得12万元以上的
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某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格计算错误的是（ ）万元。
A、2000
B、500
C、1200
D、300
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下列各选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A、稿酬所得
B、财产转让所得
C、红利所得
D、偶然所得
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该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。(2
A、10
B、3
C、0
D、20
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该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。(2
A、210
B、207
C、200
D、220
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该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。(2
A、52.5
B、51.75
C、50
D、55
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该企业确认销售收入时的账务处理为（ ）。
A、借：应收账款 77805 贷：主营业务收入 66500 应交税费—应交增值税（销项税额）11305
B、借：应收账款 65170 贷：主营业务收入 65170
C、借：应收账款 66500 贷：主营业务收入 66500
D、借：应收账款 76249 贷：主营业务收入 65170 应交税费—应交增值税（销项税额）11079
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该企业收到货款时的账务处理为（ ）。
A、借：银行存款 76475 财务费用 1330 贷：应收账款 77805
B、借：银行存款 65170 贷：应收账款 65170
C、借：银行存款 66500 贷：应收账款 66500
D、借：银行存款 74724 财务费用 1525 贷：应收账款 76249
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印花税应税凭证应当于（ ）贴花。
A、开始履行时节
B、履行完毕时
C、履行期间的任何时间
D、书立或领受时
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房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。
A、错误
B、正确
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某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A、该企业应纳关税和滞纳金57.23万元
B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C、该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
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请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：
（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）
（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分）
（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）
（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）
（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（10分）
注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。
(
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该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。(2
A、10
B、3
C、0
D、20
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按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（ ）。
A、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
B、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
C、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
D、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
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因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（ ）。
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
C、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
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某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。
A、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元
B、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
C、该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元
D、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元
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今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。
A、832.08元
B、428.16元
C、882元
D、441元
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一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更
A、错误
B、正确
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某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税
A、错误
B、正确
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从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
A、错误
B、正确
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国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
A、错误
B、正确
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我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
A、错误
B、正确
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对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户
A、错误
B、正确
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将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
A、错误
B、正确
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下列应记入“进项税额转出”的是（ ）。
A、集体福利项目领用原材料
B、免税项目领用原材料
C、在建工程领用原材料
D、生产领用原材料
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下面哪些行为需缴纳增值税（ ）。
A、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候
B、某商店为服装厂代销儿童服装
C、汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方
D、某药厂向医院的病人赠送自产的药品
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以下符合现行增值税规定的有（ ）
A、销售货物的增值税起征点，为月销售额5000~20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000~20000
B、按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元
C、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
D、增值税对单位和个人规定了起征点
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下列属于流转税的有（）
A、消费税
B、关税
C、营业税
D、增值税
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包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ）
A、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B、借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：其他应付款 贷：其他业务收入
D、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
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企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）
A、委托修理厂修理生产设备
B、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费
C、从农民手中购进免税农产品而支付的买价
D、购进原材料所发生的运费和建设基金
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业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、116240
B、136000
C、0
D、104000
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业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、40800
B、44880
C、0
D、38358
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业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、17000
B、18700
C、0
D、14530
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该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、169128
B、197880
C、163500
D、163880
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委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）
A、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
B、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
C、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
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提供应税服务的增值税征收率是（ ）。
A、3%
B、11%
C、17%
D、6%
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关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
A、30
B、50
C、10
D、80
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因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。
A、万分之三
B、万分之五
C、万分之一
D、万分之七
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我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。
A、正确
B、错误
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营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。（ ）
A、正确
B、错误
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企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
A、正确
B、错误
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甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）
A、13.68万元
B、14.74万元
C、14.13万元
D、15万元
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下列符合关税减免（包括酌情减免）条件的情况是（ ）。
A、起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的
B、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
C、缴纳保证金后，按规定时间复出境的暂时进境货物
D、为制造出口产品而进口的原材料
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下列应征进口关税的货物有（ ）。
A、运往境外加工复运进境的货物
B、外国政府无偿赠送物资
C、正在国内举办展览会的进口汽车展品
D、海关核准免验进口的货物
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随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ）
A、借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交消费税
D、借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
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以下说法正确的是（ ）(
A、该企业应纳消费税500元
B、该企业应纳增值税850元
C、该企业应纳消费税585元
D、该企业应纳增值税994.5元
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该业务的账务处理为（ ）(
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
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计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。
A、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
B、用于科研机构研究经费的捐赠
C、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
D、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
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运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。
A、正确
B、错误
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出口货物的完税价格应该包括（ ）。
A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
B、支付给境外的佣金
C、出口关税
D、工厂至离境口岸之间的运输、保险费
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经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
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我国个人所得税的特点包括（ ）。
A、实行分类所得税制
B、计算比较简单
C、税收负担较轻
D、采取课源制和申报制两种征收办法
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某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）
A、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）
B、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
C、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）
D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
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下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。
A、购买体育彩票一次获奖50000元
B、转让著作使用权取得4000元收入
C、在杂志上发表小说一次取得收入2000元
D、出租机器设备月租金3000元
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依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
A、定额800元或定率20%
B、定额800元
C、财产原值和合理费用
D、财产净值
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支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、其他应付款
B、管理费用
C、应付职工薪酬
D、营业税金及附加
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年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（ ）内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、2个月
B、1个月
C、4个月
D、3个月
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。

A、非居民企业来源于中国境外的所得
B、居民企业来源于境外的所得
C、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
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企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A、20%
B、10%
C、100%
D、50%
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个人所得税税法规定个体工商户生产经营所得适用税率为（ ）。
A、5%－35%
B、5%－25%
C、5%－55%
D、5%－45％
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下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A、工资薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
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根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A、增值税
B、土地增值税
C、营业税
D、车船税
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个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
A、稿酬所得
B、工资薪金所得
C、个体户经营所得
D、劳务报酬所得
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居民企业负担全面纳税义务。
A、错误
B、正确
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暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
A、错误
B、正确
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个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。
A、错误
B、正确
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国债利息收入属于免征个人所得税的范围。
A、错误
B、正确
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个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在交纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
A、错误
B、正确
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按企业所得税法的规定，国债利息收入属于不征税收入。
A、错误
B、正确
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应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。
A、错误
B、正确
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不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业属于我国的非居民企业。
A、错误
B、正确
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甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税计算不正确的是（ ）元。
A、6400
B、6800
C、6920
D、6480
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以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，错误的有（ ）。
A、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税
B、投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
C、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D、个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
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下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、个人独资企业的生产经营所得
C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D、合伙企业的生产经营所得
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在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ）。
A、消费税
B、城建税
C、资源税
D、营业税
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王某与20X1年6月从非上市公司分的红利8000元，则其该公司应为王某代扣代缴的个人所得税计算不正确的是（ ）元。
A、1600
B、800
C、640
D、1280
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企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。
A、购买国库券到期兑现的利息收入
B、收取的逾期未收回的包装物的押金
C、无法支付的应付款
D、外单位欠款付给的利息
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下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、预提产品保修费用
B、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
C、计提的无形资产减值准备
D、计提存货跌价准备
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20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
A、1380
B、1480
C、1560
D、1420
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该公司本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、100
B、300
C、340
D、600
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该公司本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、40
B、240
C、440
D、640
【答案】：微信：请扫二维码

该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、2060
B、1960
C、1860
D、1700
【答案】：微信：请扫二维码

该公司本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、515
B、490
C、465
D、425
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下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是（ ）。
A、开采铁矿石
B、开采天然大理石
C、开采原煤
D、人造石油
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下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A、进口货物征收的增值税税额
B、偷逃消费税而加收的罚款
C、偷逃营业税而被查补的税款
D、偷逃消费税而加收的滞纳金
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房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ ）。
A、营业税、城市维护建设税
B、印花税、、城市维护建设税
C、营业税、印花税
D、房产税、城市维护建设税
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按照税法规定，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过有关扣除项目金额之和（ ）的予以免税。
A、40%
B、50%
C、20%
D、30%
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下列属于车船税纳税对象的是（ ）。
A、人民检察院领取警用牌照的车辆
B、国家安全机关专用车
C、企业购置的已领取行驶执照的车辆
D、军队专用的车辆
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某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（ ）元。
A、440
B、600
C、240
D、360
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城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。
A、按年计算，分季缴纳
B、按年征收，分季缴纳
C、按年计算，分期缴纳
D、按年征收，分期缴纳
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几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（ ）纳税。
A、税务机关核定数
B、实际使用面积与方位等综合因素
C、实际使用土地面积占总面积的比例
D、平均面积
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国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）作为契税计税依据。
A、市场价
B、重置价
C、成交价
D、计划价
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下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
B、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
C、行政机关所属招待所适用的房产
D、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
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城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。
A、土地所在地
B、税务机关确定的地点
C、纳税人居住地
D、土地使用权使用人居住地
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纳税人应当自纳税义务之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A、15日
B、一个月
C、5日
D、10日
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房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。
A、17%
B、12%
C、1.2%
D、10%
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以下属于应缴纳房产税项目的是（ ）。
A、股份制企业的围墙
B、工厂的独立烟囱
C、集团公司的仓库
D、加油站罩棚
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土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
A、正确
B、错误
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根据房产税有关规定，企业安装的中央空调即使单独计价，也要纳入房产税征收范围。
A、正确
B、错误
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土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。
A、正确
B、错误
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大型游乐园内的穿梭车，如只用于接送园内游客，则属于企业内部行驶的车辆，可免征车船税。
A、正确
B、错误
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。
A、正确
B、错误
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土地增值税实行四级超额累进税率。
A、正确
B、错误
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某外商投资企业在某市购入一块土地，按规定该企业不缴纳城镇土地使用税。
A、正确
B、错误
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某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税是0.84万元。
A、正确
B、错误
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某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税为132.6万元。
A、正确
B、错误
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按照税法规定，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过有关扣除项目金额之和30%的予以免税。
A、正确
B、错误
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根据契税暂行条例规定，下列项目中，不能减免契税的有（ ）。
A、承受荒山土地使用权用于农业生产的
B、外国领事馆、领事馆官员承受房屋权属
C、交换国有土使用权
D、房屋所有者将房屋出售
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资源税的纳税环节应当（ ）。
A、开采时
B、移送使用时
C、生产销售时
D、最终消费时
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下列车船税法定免税的有（ ）。
A、专项作业车
B、警用车船
C、非机动驳船
D、捕捞、养殖用渔船
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某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加计算错误的是（ ）元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
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关于城市维护建设税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（ ）。
A、城市维护建设税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
B、城市维护建设税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款
C、查补“三税”并处罚时，偷漏的城市维护建设税与教育费附加应进行补税
D、补交城市维护建设税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款
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某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。
A、资源税
B、增值税
C、消费税
D、城市维护建设税
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以下单位属于车船税纳税义务人的有（ ）。
A、外商投资企业
B、外国企业
C、国有独资企业
D、私营企业
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该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。
A、520000
B、470400
C、496000
D、486400
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该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
D、借：营业税金及附加 贷：银行存款
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张三6月取得业务咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）。
A、20%，加征5成
B、20%
C、20%，加征2成
D、20%，加征10成
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下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
B、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。
A、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
B、出口关税税额
C、单独列明的支付给境外的佣金
D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
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成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定计税依据。
A、正确
B、错误
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企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
A、正确
B、错误
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下列情形中，应由征收机关参照市场价格核定计税依据的有（ ）。
A、所交换的土地使用权差额明显不合理又无正当理由的
B、成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的
C、土使用权的交换、房屋交换，交换价格相等
D、土地使用权赠与、房屋赠与
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土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。
A、医院
B、个体户
C、外国企业
D、个人
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该企业当年从价计征房产税（ ）元。
A、403200
B、436800
C、352800
D、504000
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该企业从租计征房产税（ ）元。
A、3600
B、14400
C、0
D、43200
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下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。
A、应纳增值税为5.1万元
B、应纳消费税为7.69万元
C、应纳增值税为3.9万元
D、应纳消费税为9万元
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下列关于业务（2）说法正确的是（ ）
A、应纳增值税为0.80万元
B、应纳消费税为1.2万元
C、应纳增值税为0.68万元
D、应纳消费税为1.4万元
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销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元
A、5000 – 10000
B、10000 – 20000
C、2000 – 5000
D、5000 – 20000
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下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。
A、外购免税农业产品支付的运输费用
B、向小规模纳税人购买农业产品
C、销售货物支付的运输费用
D、取得非法发票所列的运输费用
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下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。
A、外购生产用电力支付的运输费用
B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
C、销售生产设备支付的运输费用
D、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用
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房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
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年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
A、正确
B、错误
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提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人
A、正确
B、错误
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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元。
A、38.37
B、15.64
C、18.37
D、18.28
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某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）
A、向汽车贸易公司销售汽车
B、出口汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、向某使用单位直接销售汽车
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混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ）
A、混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
B、混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
C、混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务并不同时发生在一项销售行为中发生
D、混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
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因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。
A、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
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关于该企业给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得10%的商业折扣
B、购货单位可获得5%的商业折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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关于该企业给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得2%的现金折扣
B、购货单位可获得1%的现金折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A、一年
B、二年
C、半年
D、三年
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下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。
A、加工贸易产品
B、出口加工区内企业的进口货物
C、保税区内的出口货物
D、从保税区销往区外的货物
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一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元
A、240000
B、250800
C、214359
D、280800
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关于税收的特点，以下说法不正确的有（）
A、征税主体可随意征税
B、税收的强制性主要体现在征税过程中
C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
D、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
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纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
A、正确
B、错误
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非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
A、正确
B、错误
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下列计算公式正确的是（ ）。
A、销项税额=销售额×税率
B、销项税额＝含税销售额÷（1+税率）×税率
C、应纳税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
D、应纳税额=销售额×征收率
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业务（1）的账务处理为（ ）(
A、借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
B、借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D、主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
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业务（2）的账务处理为（ ）(
A、借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
B、借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
D、借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
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以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A、托儿补助费
B、独生子女补贴
C、劳动分红
D、投资分红
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下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。
A、民间借贷利息
B、本单位自行规定发给的补贴、津贴
C、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
D、在商店购物时获得的中奖收入
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某公司20X0年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
A、28
B、18
C、21
D、20
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支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、管理费用
B、应付职工薪酬
C、其他应付款
D、营业税金及附加
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依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。
A、业务招待费用产生的差异
B、职工教育费用产生的差异
C、职工福利费用产生的差异
D、职工工会费用产生的差异
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下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A、境外企业在境内设立的代表处
B、在中国境内设立的一人有限公司
C、在中国境内成立的外商独资企业
D、在中国境内成立的合伙企业
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以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
A、企业资产溢余收入
B、预收货款
C、逾期未退包装物押金收入
D、确实无法偿付的应付款项
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下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
A、国债利息收入
B、公司债券转让净收益
C、股票转让净收益
D、公司的各项赞助费
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个人将其所得向农村义务教育的捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。
A、30%
B、100%
C、50%
D、80%
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应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
A、正确
B、错误
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企业所得税的基本税率是25%。
A、正确
B、错误
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某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入10000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为8000元。
A、正确
B、错误
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个人从单位取得的年薪加薪，劳动分红，应视同股息、红利征税。
A、正确
B、错误
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王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
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某德国公民于20X2年1月2日至20X4年10月30日来中国工作。20X3年2月10日至28日，20X3年6月6日至22日，20X3年11月5日至30 离开中国回德国休假，该德国公民于20X2年度、20X3年度、20X4年度均不是我国个人所得税的居民纳税人。
A、正确
B、错误
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企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
A、正确
B、错误
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海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
A、正确
B、错误
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某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
A、正确
B、错误
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以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。
A、合理性原则
B、稳健型原则
C、相关性原则
D、收付实现制原则
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下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。
A、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
B、国家发行的金融债券的利息
C、因自然灾害遭受重大损失
D、个人取得的保险赔款
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下列项目中，将会增加所得税费用的有（ ）。
A、存货产生的应纳税暂时性差异
B、无形资产产生的可抵扣暂时性差异
C、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
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下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、未投入使用的机器设备
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ ）。
A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
B、计提存货跌价准备
C、确认国债利息收入
D、计入营业外支出的缴税滞纳金
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以下使用25%企业所得税税率的企业有（ ）。
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
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下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）。
A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B、计提存货跌价准备
C、确认国债利息收入时同时确认的资产
D、可计入应纳税所得额的坏账准备
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以下说法正确的是（ ）。

A、为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
B、为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税
C、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税
D、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
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单位代扣王某当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
B、借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
C、借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
D、借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
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单位代扣王某发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
B、借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
C、借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
D、借：管理费用 14 贷：银行存款 14
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符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
A、错误
B、正确
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下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。
A、个人办的托儿所、幼儿园
B、民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地
C、个人所有的居住房
D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
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下列项目采用比例税率的是（ ）。
A、工商营业执照
B、商品购销合同
C、土地使用证
D、房屋产权证
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下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A、公司与公司之间互换房产
B、兼并企业从被兼并企业取得房产
C、房地产开发公司为客户代建房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产
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下列项目中，表达正确的是（ ）。
A、融资租赁的房产，适用从租计征办法
B、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计税办法
C、投资者以房产投资，但不参与分红，只收取固定收入的房产，适用从租计税办法
D、投资者以房产投资，但不参与分红，只收取固定收入的房产，适用从价计税办法
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下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
A、商品房销售合同
B、专利申请权转让合同
C、土地使用权转让合同
D、个人无偿赠与不动产登记表
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设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）元。
A、3000
B、15000
C、9000
D、21000
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某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ ）吨。
A、1300
B、1800
C、1500
D、2800
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应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花
A、每月初5日内
B、书立或领受时
C、每年度45日内
D、开始履行时
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下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ ）。
A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税
B、车船使用税退税额应按月计算
C、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
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下列不缴纳车船税的有（ ）。
A、拥有小汽车的农民
B、拥有小汽车的个人
C、拥有小汽车的外资企业
D、拥有小汽车的武警某部。
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某公司提供住房给高级管理人员居住，为此，双方签订了租赁协议。因为是协议，不是财产租赁合同，所以不应缴纳印花税。
A、错误
B、正确
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原油、原煤和天然气采用从价定率的方式计征资源税。
A、错误
B、正确
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设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。
A、错误
B、正确
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上缴滞纳金和税务罚款时，借记“营业外支出”；贷记“银行存款”科目。
A、错误
B、正确
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企业在计算应缴纳的教育费附加时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交教育费附加”科目。
A、错误
B、正确
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土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
A、错误
B、正确
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某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。
A、错误
B、正确
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根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代。因此，企业可不就总账贴花。
A、错误
B、正确
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20X2年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税计算不正确的是（ ）元。
A、11600
B、118800
C、117200
D、120000
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某油田8月开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，单价为5060元/吨；销售天然气700万立方米，单价2.5元/立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气均适用5%的资源税税率。该油田8月应纳资源税计算不正确的是（ ）万元。
A、2024
B、2136.8
C、2111.5
D、2630
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纳税人计提车船税时，涉及的会计科目包括（ ）。
A、管理费用
B、营业税金及附加
C、应交税金—应交车船税
D、银行存款
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采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（ ）。
A、自行申报应税行为
B、自行购买印花税票
C、自行计算应纳税额
D、自行一次贴足印花税票并注销
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下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D、购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
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下列各项中属于印花税免税项目的有（ ）。
A、无息贷款合同
B、技术合同
C、专利证
D、工商营业执照副本
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房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有（ ）。
A、营业税
B、契税
C、印花税
D、城市维护建设税
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关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
C、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
D、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，同时应缴纳城市维护建设税
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对单位而言，需要登记的车船的车船税纳税地点为（ ）。
A、车船登记地
B、车船税扣缴义务人所在地
C、单位经营所在地
D、单位所属税务机关所在地
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甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（ ）元。
A、6400
B、6480
C、6800
D、6920
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下列行为不在契税征税范围之内的是（ ）。
A、国有土地使用权的出让
B、国有使用权的转让
C、房屋买卖
D、农村集体土地承包经营权的转让
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以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（ ）。
A、已经申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的消费税
C、经审核认定的坏账损失
D、违反环保法规的罚款损失
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下列适用个人所得税3% – 45%的七级超额累进税率的是（ ）。
A、劳务报酬
B、工资薪金
C、稿酬所得
D、个体工商户
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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元
A、正确
B、错误
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某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000
A、正确
B、错误
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某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，酒精适用的消费税税率为5%，下列说法正确的有（ ）。
A、该企业当期应纳增值税为5700元
B、该企业当期应纳消费税为750元
C、该企业当期应纳消费税为500元
D、该企业当期应纳增值税为19130元
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该企业当年应纳房产税（ ）元。
A、21600
B、176400
C、198000
D、252000
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该企业计提房产税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交房产税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—应交房产税
D、借：管理费用 贷：银行存款
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家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）
A、5270元
B、5100元
C、5245.30元
D、5261.36元
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某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元
A、错误
B、正确
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增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减
A、错误
B、正确
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销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额1500 – 3000元
A、错误
B、正确
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某服装店（小规模纳税人）于2010年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。
A、错误
B、正确
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下列视同销售中，应计“主营业务收入”账户的项目是（ ）
A、将自产的卡车用于厂房建设
B、将自产的电视机作为股利分配给股东
C、将购买的原材料免费赠送给其他单位
D、将购买的原材料免费赠送给其他单位
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按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。
A、年销售额在60万元以上，财务核算健全的工业企业
B、某电子配件厂年销售额70万元，财务核算健全，其总公司年销售额为600万元
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、专门销售免税货物的企业
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按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）
A、生产型增值税
B、分配型增值税
C、消费型增值税
D、收入型增值税
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某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（ ）
A、16500
B、不征税
C、（16500÷5）/ （1+17%）
D、16500/（1+17%）
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按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
A、正确
B、错误
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城镇土地使用税的纳税人可概括为三种：即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。
A、正确
B、错误
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资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。
A、正确
B、错误
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适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
A、借款合同
B、购销合同
C、技术合同
D、建筑安装工程承包合同
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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A、外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
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根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。
A、贴息贷款合同
B、技术转让合同
C、借款合同
D、财产租赁合同
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下列项目中，需要交纳房产税的是（ ）。
A、企业办公楼
B、企业附属学校教学楼
C、企业的生产厂房
D、企业向职工出租的单位自有住房
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下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、土地的实际使用人
C、土地的代管人
D、共有土地使用权的各方
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甲厂与乙厂互换房屋（产权），甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目正确的有（ ）。
A、甲厂是纳税人
B、乙厂是纳税人
C、应纳契税1万元
D、应纳契税6万元
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对城市维护建设税进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。
A、营业外收入
B、银行存款
C、应交税费
D、营业外支出
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下列各项中，符合车船税计税依据的是（ ）。
A、大货车按 “辆”计税
B、大货车按“整备质量”计税
C、大客车按“自重每吨”计税
D、大客车按“辆”计税
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该公司应纳契税税额为（ ）万元。
A、5.4
B、0
C、18
D、7.2
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该公司计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：管理费用 贷：应交税费—应交契税
B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交契税
C、借：无形资产 贷：应交税费—应交契税
D、借：固定资产 贷：应交税费—应交契税
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某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A、100
B、-100
C、不确定
D、0
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下列项目中，须征土地增值税的是（ ）。
A、合作建房，建成后自用的
B、在企业兼并中，将被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的
C、合作建房，建成后转让的
D、以房地产进行投资作价入股的
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居民甲本年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲当年应缴纳的契税为6万元。
A、正确
B、错误
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纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起10日内交纳税款。
A、正确
B、错误
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根据税法规定，不上公路行驶的车辆不征车船税。
A、正确
B、错误
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某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元
A、正确
B、错误
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作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。
A、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
D、借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款
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该企业当年6月应纳印花税为（ ）元。
A、450
B、455
C、155
D、655
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该企业缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。
A、借：管理费用 贷：银行存款
B、借：管理费用 贷：应交税费—印花税
C、借：营业费用 贷：银行存款
D、借：营业费用 贷：应交税费—印花税
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企业用于公益性、救济性捐赠支出可以按（）扣除。
A、全部收入的12%比例扣除
B、全部收入的3%比例扣除
C、年度利润总额的12%扣除
D、年度利润总额的3%扣除
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某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（ ）元。
A、16000
B、20000
C、18000
D、19200
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某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。
A、120
B、300
C、90
D、180
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某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（ ）。
A、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
B、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
C、20X0、20X1年度均为居民纳税人
D、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
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支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、营业税金及附加
B、管理费用
C、应交税费—应交个人所得税
D、其他应付款
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企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。
A、公益性捐赠
B、职工福利费
C、赞助费支出
D、广告宣传费
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。

A、10%
B、25%
C、15%
D、20%
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某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为896元。
A、正确
B、错误
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李某为美籍华人，在我国无住所，20X1年6月3日来我国工作，20X2年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。
A、正确
B、错误
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非居民企业承担有限纳税义务。
A、正确
B、错误
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企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
A、正确
B、错误
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广告费用产生的差异属于非暂时性差异。
A、正确
B、错误
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下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（ ）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
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下列选项中，应纳个人所得税的有（ ）。
A、交通补贴
B、生育医疗费
C、差旅费津贴
D、劳动分红
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下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
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以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
A、国家债券利息收入
B、固定资产租赁收入
C、企业收到的财政性补贴
D、出口退回的消费税
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该设备的账面价值为（ ）万元。
A、70
B、100
C、60
D、30
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该设备的计税基础为（ ）万元。
A、70
B、100
C、60
D、30
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关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A、可抵扣暂时性差异0万元
B、可抵扣暂时性差异10万元
C、应纳税暂时性差异10万元
D、应纳税暂时性差异0万元
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某企业当年实收资本为1000万元，资本公积为400万元。该企业上年年资金账簿上已贴印花税5000元，该企业当年应纳印花税为（ ）元。
A、0
B、7000
C、2000
D、5000
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房产税的纳税地点是（ ）。
A、税务机关确定的地点
B、房产使用人居住地
C、房产所在地
D、纳税人居住地
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位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A、39.34
B、18.2
C、14
D、32.2
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在资源税中，煤炭的征税范围（ ）。
A、洗煤
B、煤炭制品
C、选煤
D、原煤
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《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（ ）为课税数量。
A、计划产量
B、开采数量
C、销售数量
D、生产数量
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计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
A、正确
B、错误
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个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内一次不超过30日或者多次累计不超过180日的离境。
A、正确
B、错误
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该设备的期末余额为（ ）万元。
A、70
B、100
C、60
D、30
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下列不属于车船税纳税义务发生时间的是（ ）。
A、未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月
B、车船行使证书所记载日期的当月
C、车船管理部门核发的车船登记证书的当月
D、车船行使证书所记载日期的次月
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房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
A、8年
B、3年
C、2年
D、5年
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某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A、44.4
B、27.6
C、21.2
D、29.7
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下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。
A、汽油
B、人造石油
C、柴油
D、天然原油
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纳税人的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的双方当事人。
A、正确
B、错误
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对经营自用的房屋，采用从价计征，按房产的计税余值计税。
A、正确
B、错误
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资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。
A、正确
B、错误
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印花税的计税办法有从价计税和从量计税两种。
A、正确
B、错误
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游艇以“净吨位”为计税依据。
A、正确
B、错误
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下列选项中，应征城镇土地使用税的有（ ）。
A、学校教师食堂用地
B、工厂实验室用地
C、公园内茶社用地
D、百货大楼仓库用地
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下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产的收入中的有（ ）。
A、外汇
B、有价证券
C、实物
D、无形资产
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对应纳税额较大或贴花次数频繁的情况，税法规定了三种简化缴纳方法，它们是（ ）。
A、自行贴花办法
B、以缴款书或完税证代替贴花办法
C、按期汇总缴纳印花税的办法
D、代扣税款汇总缴纳的办法
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非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（ ）。
A、收到的转让收入
B、收到随房产转让的空调
C、转让过程中支付的营业税
D、转让过程中支付的教育费附加
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下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ）。
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、盐
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下列项目中，不属于土地增值税征收范围的有（ ）。
A、房地产抵押
B、房地产出租取得收入
C、单位之间交换房地产
D、房地产评估增值
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契税的纳税人可以是（ ）。
A、国家机关
B、军事单位
C、个体经营者
D、外籍个人
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业务（1）应纳资源税为（ ）万元。
A、4032
B、2688
C、3024
D、3528
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业务（2）应纳资源税为（ ）万元。
A、100
B、80
C、0
D、60
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城镇土地使用税采用（ ）税率。
A、有幅度差别的比例
B、有幅度差别的定额
C、有幅度差别的累进比例
D、有幅度差别的累进定额
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以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
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将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
A、错误
B、正确
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财产租赁所得在计算个人所得税时，准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
A、错误
B、正确
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稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类，采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。
A、错误
B、正确
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契税暂行条例规定，契税采用幅度比例税率。
A、错误
B、正确
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某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税计算错误的是（ ）万元。
A、0.4
B、3.072
C、12
D、0.84
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下列项目中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。
A、不在土地所在地拥有土地使用权的单位
B、土地的代管人
C、土地的实际使用人
D、在土地所在地拥有土地使用权的单位
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该公司本年应纳税所得额为（ ）万元。
A、390
B、210
C、300
D、480
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该公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。
A、97.5
B、52.5
C、75
D、120
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销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ）
A、应纳增值税17000元
B、应纳消费税69400元
C、应纳消费税27.76元
D、应纳增值税14025元
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与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ）
A、借：主营业务成本 84000 贷：库存商品 84000
B、借：应交税费—应交消费税 56448 货：银行存款 56448
C、借：营业税金及附加 56448 贷：应交税费—应交消费税 56448
D、借：银行存款 126360 贷：主营业务收入 108000 应交税费—应交增值税（销项税额）18360
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我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）
A、复合型税制
B、直接型税制
C、间接性税制
D、简单型税制
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下列项目中，需要交纳增值税的有（ ）
A、外国政府无偿援助的进口设备
B、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C、高校后勤实体向其他高校销售快餐
D、农业生产者销售的自产农产品
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某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。
A、50000元
B、49000元
C、1000元
D、51000元
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因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
C、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
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外购免税农业产品支付的运输费用可以计算抵扣进项税额
A、错误
B、正确
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税收采取的是自愿缴纳的方式
A、错误
B、正确
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税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能
A、错误
B、正确
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负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别
A、错误
B、正确
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税收可保证财政收入可靠和稳定增长
A、错误
B、正确
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下列哪些业务需交纳增值税（ ）
A、自来水公司销售自来水
B、房地产公司销售房地产
C、修理电视机
D、广告公司为客户进行广告设计
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有（ ）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元
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下列属于间接税的有（）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、企业所得税
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依据关税的有关规定，下列费用中不得计入进口货物完税价格的是（ ）。
A、买价
B、境外运费
C、由买方负担的包装费
D、由买方负担的购货佣金
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委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）
A、借：委托加工物资 贷：银行存款
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、借：待扣税金—待扣消费税 贷：银行存款
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已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。
A、错误
B、正确
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某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
A、错误
B、正确
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纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。
A、错误
B、正确
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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
A、错误
B、正确
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某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（ ）
A、消费税组价为6.46万元
B、增值税组价为12万元
C、消费税组价为12万元
D、增值税组价为6.46万元
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包装物已作价，随同产品销售的，另外又加收押金，逾期未收回，企业应作会计分录（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：其他应付款 贷：营业外收入
C、借：其他应付款 贷：应交税费—应交消费税 应交税费—应交增值税（销项税额）
D、借：银行存款 贷：营业外收入
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）(
A、111÷（1＋11%）×11%
B、111×17%
C、111×11%
D、111×3%
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以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
A、转让技术诀窍
B、转让专利权
C、转让技术秘密
D、转让土地使用权
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下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。
A、财产转让所得
B、利息所得
C、稿酬所得
D、财产租赁所得
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依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
A、定额800元
B、财产净值
C、定额800元或定率20%
D、财产原值和合理费用
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国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该报社这两个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（ ）元。
A、1988
B、2296
C、2016
D、2408
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个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。
A、一次不超过30日
B、一次不超过30日或者多次累计不超过180日
C、多次累计不超过90日
D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日
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年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、错误
B、正确
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在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
A、错误
B、正确
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为20%。
A、错误
B、正确
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个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。
A、错误
B、正确
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工资薪金所得适用3% – 45%的7级超额累进税率。
A、错误
B、正确
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企业的借款利息支出全部可以税前扣除。
A、错误
B、正确
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在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。
A、计提的固定资产减值准备
B、被没收财物的损失
C、迟纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
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20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧5万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为6万元，上期末有递延所得税负债余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。
A、确认递延所得税负债
B、确认递延所得税资产
C、转销递延所得税负债
D、转销递延所得税资产
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企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A、个人独资企业
B、国有企业
C、股份制企业
D、合伙企业
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下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。
A、在有奖销售中一次性获奖1000元
B、稿酬3800元
C、房租收入每月800元
D、提供咨询服务一次取得收入2000元
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企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。
A、免税收入
B、不征税收入
C、各项扣除项目
D、允许弥补的以前年度亏损
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下列各选项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
B、将国外的作品翻译出版取得的报酬
C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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单位代扣王教授当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。

A、借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
B、借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
C、借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
D、借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
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单位代扣王教授发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
B、借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
C、借：管理费用 14 贷：银行存款 14
D、借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
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单位代扣王教授为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：管理费用 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
B、借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
C、借：管理费用 800 贷：银行存款 800
D、借：管理费用 840 贷：应交税费—代扣个人所得税 840
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下列车船中，缴纳车船税的是（ ）。
A、领事馆大使专用车辆
B、拥有小汽车的某省省长
C、报废的车辆
D、被盗的车辆
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某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。20X2年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体20X2年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、3750
B、12500
C、15000
D、11250
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某企业共有房屋原值3000万元，其中1000万元于本年6月份出租，每月收取租金3万元。该地区的减除率为30%。该企业当年缴纳的房产税为（ ）。
A、22.82万元
B、40．32万元
C、26.12万元
D、36万元
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企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。
A、正确
B、错误
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对于已经按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税。
A、正确
B、错误
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农村集体土地承包经营权的转移，属于土地使用权的转让行为，因此应由土地的承包经营者依法缴纳契税。
A、正确
B、错误
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车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。
A、正确
B、错误
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资源税从价定率的计征方法中的计税依据包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
A、正确
B、错误
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根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A、正确
B、错误
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计算土地增值税的收入额指纳税人转让房地产取得的收入。包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部收入及有关的经济利益，不允许从中减除任何成本费用。
A、正确
B、错误
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新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起。
A、正确
B、错误
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下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。
A、个人所有的非营业用房产免征房产税
B、宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C、在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税
D、国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
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下列项目中，属于房产税纳税人的是（ ）。
A、产权属国家所有的房产经营管理单位
B、房产的代管人
C、产权出典的出典人
D、产权出典的承典人
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下列属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。
A、企业办的医院
B、生产烟花、爆竹企业设立的消防用地
C、厂区范围内尚未利用的荒山
D、企业的铁路专用线用地
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下列房产不缴纳房产税的是（ ）。
A、基建工地各种临时性房屋
B、企业向职工出租的单位自有住房
C、房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产
D、企业办的各类学校自用的房产
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下列对契税计税依据表述正确的是（ ）。
A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据
B、房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据
C、以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据
D、土地使用权出售的，以市场价格为计税依据
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该企业当年5月应纳印花税为（ ）元。
A、130
B、135
C、1007
D、1002
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下列项目中，不作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、对欠缴增值税加收的滞纳金
B、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
C、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
D、纳税人欠缴的营业税
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下列适用个人所得税5% – 35%的五级超额累进税率的是（ ）。
A、个体工商户
B、劳务报酬
C、工资薪金
D、稿酬所得
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对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。
A、错误
B、正确
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融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。
A、错误
B、正确
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按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
D、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
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适用印花税0.5‰比例税率的项目有（ ）。
A、借款合同
B、加工承揽合同
C、建设工程勘察设计合同
D、货物运输合同
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该商场当期进项税额为（ ）元。(2
A、23247.86
B、27200
C、34000
D、29059.82
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该商场当期销项税额为（ ）元。(2
A、29059.82
B、29471.80
C、43589.74
D、37777.78
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该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。(2
A、应计征增值税，销项税额为10200元
B、应计征增值税，销项税额为8717.94元
C、应计征营业税，税额为3000元
D、应计征营业税，税额为1800元
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商场当期应纳增值税为（ ）元。(2
A、4528.2
B、5811.96
C、14728.2
D、14529.9
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该企业3月份应纳印花税会计处理为（ ）。
A、借：管理费用 3215 贷：应交税费—印花税 3215
B、借：营业费用 3215 贷：银行存款 3215
C、借：营业费用 3425 贷：应交税费—印花税 3425
D、借：管理费用 3425 贷：银行存款 3425
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该企业12月份应纳印花税会计处理为（ ）。
A、借：营业费用 430 贷：银行存款 430
B、管理费用 430 贷：银行存款 430
C、借：营业费用 550 贷：应交税费—印花税 550
D、借：管理费用 550 贷：应交税费—印花税 550
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某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、53万元
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下列不属于税收制度基本要素的是（）。
A、纳税人
B、纳税期限
C、税率
D、课税对象
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增值税是对资产增值部分征收的税
A、正确
B、错误
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因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户
A、正确
B、错误
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小规模纳税人适用6%的征收率
A、正确
B、错误
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某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元
A、正确
B、错误
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将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
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下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、某企业购进一批饮料用于福利发放
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当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、1374688
B、1368200
C、1368460
D、1360980
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当月的销项税额为（ ）元。
A、2890000
B、2932500
C、2908360
D、2890800
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当月应纳增值税额为（ ）元。
A、1569060
B、1535400
C、1539720
D、1529020
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以下的会计处理正确的有（ ）。
A、借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
B、借：库存商品 8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
C、借：银行存款 18890000 贷：主营业务收入17000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2890000
D、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
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纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
A、正确
B、错误
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凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
A、正确
B、错误
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某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（ ）万元。
A、52
B、135
C、142
D、225
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（ ）扣除。
A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
C、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
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预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异。
A、错误
B、正确
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某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
A、错误
B、正确
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个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于稿酬所得。
A、错误
B、正确
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个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
A、错误
B、正确
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公益性捐赠支出产生的差异属于暂时性差异。
A、错误
B、正确
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应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（ ）。
A、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
B、多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
C、从两处或两处以上取得工薪所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
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下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（ ）。

A、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某
B、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某
C、在中国境内有住所的个人
D、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
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企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）。
A、债权
B、股权
C、无形资产
D、存货
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某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。
A、300
B、500
C、1200
D、2000
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企业缴纳印花税时，其会计分录为（ ）。
A、借记管理费用，贷记银行存款
B、借记营业费用，贷记银行存款
C、借记营业税金及附加，贷记银行存款
D、借记营业外支出，贷记银行存款
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周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）元。
A、288
B、960
C、1920
D、2880
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下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A、乘用车
B、三轮汽车
C、船舶
D、游艇
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某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。
A、正确
B、错误
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企业用于种植出口蔬菜的用地按规定免交土地使用税。
A、正确
B、错误
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某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为500万元。
A、正确
B、错误
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关于房产税的纳税人应区别下列情况：产权出典的（典当给他人使用），由出典人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。无租使用其他房屋的，免征房产税。
A、正确
B、错误
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转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、房地产开发费用
C、房地产开发成本
D、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
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甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A、0
B、3.6
C、2.7
D、9
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甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交契税
B、借：固定资产 贷：应交税费—应交契税
C、借：管理费用 贷：应交税费—应交契税
D、借：无形资产 贷：应交税费—应交契税
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根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A、当期计算缴纳的增值税
B、非广告性质的赞助支出
C、各项税收滞纳、罚款支出
D、银行按规定加收的罚息
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某油田本年12月生产原油6400吨、当月销售6100吨，单价为5000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油适用资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（ ）元。
A、1526250
B、1600000
C、1526750
D、1601250
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稿酬所得的实际适用税率是14%。
A、正确
B、错误
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价6000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价400元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为122051.28元。
A、正确
B、错误
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下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。
A、偶然所得
B、个体工商户生产、经营所得
C、工资薪金所得
D、企事业单位承包经营、承租经营所得
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王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、100.8
B、144
C、14
D、20
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王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、800
B、840
C、560
D、588
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“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税
A、错误
B、正确
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增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业
A、错误
B、正确
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纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率
A、错误
B、正确
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企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ）
A、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：营业外支出 贷：库存商品
C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：主营业务成本 贷：库存商品
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某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ）
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、免税
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业务（2）的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬308880 贷：主营业务收入 264000 应交税费—应交增值税（销项税额）44880
B、借：应付职工薪酬 180800 贷：库存商品 240000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）40800
C、借：主营业务成本240000 贷：库存商品 240000
D、借：应付职工薪酬284880 贷：库存商品 240000 应交税费—应交增值税（销项税额）44880
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业务（3）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 128700 贷：主营业务收入 110000 应交税费—应交增值税（销项税额）18700
B、借：在建工程 117000 贷：库存商品 100000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）17000
C、借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
D、借：在建工程 117000 贷：库存商品 100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000
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业务（4）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 15444 贷：主营业务收入 13200 应交税费—应交增值税（销项税额）2244
B、借：在建工程 14040 贷：库存商品 12000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
C、借：在建工程 12000 贷：库存商品 12000
D、借：在建工程 14244 贷：库存商品 12000 应交税费—应交增值税（销项税额）2244
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对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
A、混合关税
B、滑动关税
C、复合关税
D、选择性关税
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取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
A、错误
B、正确
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对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。
A、错误
B、正确
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汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税
A、提供给上级主管部门使用的
B、用于本厂研究所作碰撞实验的
C、移送至改装分厂，改装为加长型豪华小轿车的
D、巡回展销的样品
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下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。
A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B、残疾人专用品
C、海关放行前损失的货物
D、无商业价值的广告品和货样
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该公司应纳消费税税额为（ ）万元(
A、192
B、240
C、180
D、216
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该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）(
A、借：库存商品 贷：应交税费—应交消费税
B、借：库存商品 贷：银行存款
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
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在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。
A、职工福利费
B、职工教育经费
C、工会经费
D、社会保险费
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个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。
A、正确
B、错误
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个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由取得所得的单位代扣个人所得税，个人不需要再申报纳税。
A、正确
B、错误
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符合规定的公益性捐赠支出，不超过年应纳税所得额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。
A、正确
B、错误
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下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
B、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
C、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
D、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
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20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税计算不正确的是（ ）元。
A、6272
B、6160
C、8960
D、8400
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该企业当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。(
A、向银行支付的违约金
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
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该企业当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。(
A、40.7875
B、40.625
C、40.6625
D、40.25
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下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（ ）。
A、企业支付的城建税
B、企业支付的教育费附加
C、企业支付的营业税
D、企业支付的印花税
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下列关于车船税计税依据，说法不正确的是（ ）。
A、摩托车以“辆”为计税依据
B、游艇以“艇身长度”为计税依据
C、机动车以“辆”为计税依据
D、机动船以“净吨位”为计税依据
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下列车辆需要纳税的是（ ）。
A、市政府专用车辆
B、公安机关专用车辆
C、武装警察部队专用的车辆
D、国家安全机关专用车
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法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。
A、办理房地产过户手续所在地
B、房地产坐落地
C、生产经营所在地
D、总机构所在地
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下列说法中，不正确的是（ ）。
A、无租使用其他房屋的，由产权所有人缴纳房产税
B、产权属集体的，由集体单位缴纳房产税
C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人缴纳房产税
D、产权属国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
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玻璃暖房、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
A、正确
B、错误
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某企业因经营不善连续几年发生亏损。最近经批准减少了注册资本，换发了新的营业执照。按规定应贴花。
A、正确
B、错误
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房产税有从价计征和从租计征两种方式。
A、正确
B、错误
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房产税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的经营性房产。
A、正确
B、错误
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某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆，当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元，该个体工商户当年应缴纳车船税320元。
A、正确
B、错误
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对教育费附加进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。
A、营业税金及附加
B、其他应交款
C、其他应付款
D、应交税费
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以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有（ ）。
A、技术开发
B、专利申请权转让
C、非专利技术转让
D、专利权转让
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下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、私营企业的房地产评估增值
C、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
D、双方合作建房，建成后分房自用的
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以下说法正确的是（ ）。
A、无偿出借的房产，仍由房产的产权所有人缴纳房产税
B、以修理费抵租金，仍由房产的产权所有人缴纳房产税
C、医务室属免税范围
D、无偿出借的房产，由使用人纳税
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作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。
A、1320
B、420
C、929.6
D、924
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下列关于车船税纳税人说法正确的是（ ）。
A、在华拥有车船的中国公民，不是车船税的纳税人
B、在华拥有车船的政府机关，不是车船税的纳税人
C、在华拥有车船的外国企业，不是车船税的纳税人
D、在华拥有车船的日本籍人员，不是车船税的纳税人
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下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。
A、企业奖励职工的住房
B、企业为职工购买商品楼一幢
C、城镇职工按规定第一次购买公有住房
D、企业购买办公楼一幢
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A、税目
B、课税对象
C、纳税人
D、税率
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下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ ）。
A、盐
B、原油
C、有色金属矿原矿
D、煤炭
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地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。
A、正确
B、错误
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个人所得税相关规定，计算财产转让所得时准予定额扣除800元。
A、正确
B、错误
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个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
A、坏账准备
B、投资者家庭的生活费
C、工会经费
D、投资者的工资
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该公司当年应缴纳的车船税为（ ）元。
A、71666.67
B、75333.33
C、61000
D、74333.33
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该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交车船税
D、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交车船税
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本月增值税销项税额为（ ）元。(2
A、176800
B、175300
C、183124
D、178840
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本月进项税额为（ ）元。(2
A、145440
B、165840
C、140000
D、160400
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本月进项税额转出为（ ）元。(2
A、27040
B、25840
C、29240
D、23440
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本月应交增值税为（ ）元。(2
A、63840
B、67344
C、72364
D、68964
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转让房地产获得收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为（ ）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
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下列各项中，属于资源税征收范围的是（ ）。
A、人造石油
B、开采原油过程中用于加热、修井的原油
C、洗煤、选煤
D、液体盐
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居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，后经当地有关部门调解，以房产抵偿该币债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（ ）。
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
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下列行为中计征契税的是（ ）。
A、以抵债方式取得土地使用权
B、以相等价格交换房屋
C、以划拨方式取得土地使用权
D、转移农村集体土地承包经营权
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下列属于房产税征税对象的是（ ）。
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、玻璃暖房
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某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A、128.4
B、132.6
C、146.8
D、171.2
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在中华人民共和国境内在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。
A、正确
B、错误
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土地使用权及房屋赠与未发生销售，没有取得收入，所以不缴纳契税。
A、正确
B、错误
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焦煤在资源税的税目中属于煤炭类，采用与原煤一样的税额范围。
A、正确
B、错误
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对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。
A、建筑工程安装费
B、与房地产开发相关的管理费用
C、与房地产开发相关的财务费用
D、征地及拆迁补偿费
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下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。
A、借款合同
B、保安服务合同
C、技术开发合同
D、纳税代理合同
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下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。
A、中外合作开采石油的企业
B、开采原煤的私营企业
C、生产盐的外商投资企业
D、进口盐的外贸企业
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某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费为分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（ ）元。
A、1000
B、250
C、375
D、500
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企业在实际上缴土地使用税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。
A、营业外支出
B、管理费用
C、银行存款
D、应交税费—应交城镇土地使用税
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该企业应纳土地增值税为（ ）万元。
A、41.34
B、114.01
C、133.57
D、42.01
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该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。
A、借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税
B、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交土地增值税
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税
D、借：管理费用 贷：应交税费—应交土地增值税
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我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）
A、17%
B、13%
C、7%
D、10%
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某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税10000元。
A、正确
B、错误
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该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（ ）万元。(2
A、204.4
B、524.4
C、400
D、480
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该企业在计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。(2
A、595.6
B、275.6
C、400
D、320
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该企业在计算土地增值税时的增值率为（ ）。(2
A、114%
B、34%
C、74%
D、53%
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该企业应纳土地增值税为（ ）万元。(2
A、82.68
B、267.14
C、84.02
D、228.02
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该商场当期应纳增值税为（ ）元。(2
A、2264.1
B、7364.1
C、2905.98
D、7264.95
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下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
D、教师自行举办培训班取得的收入
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个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税。
A、正确
B、错误
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非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
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下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。
A、在中国境内无住所且不居住的个人
B、在中国境内有住所的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
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以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A、个体工商户生产经营所得
B、承包承租经营所得
C、财产转让所得
D、工资薪金所得
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职工的（ ）不应当计入工资薪金所得项目征税。
A、独生子女费补贴
B、科学院院士补贴
C、托儿补贴
D、职工的加班费补助
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企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（ ）。
A、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
B、金融企业的同业拆借利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、非金融企业向金融企业借款的利息支出
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田某当年应纳个人所得税为（ ）元(
A、18150
B、150
C、6450
D、14850
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企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。(
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣个人所得税
B、借：应付账款 贷：应交税费—代扣个人所得税
C、借：应付股利 贷：应交税费—代扣个人所得税
D、借：管理费用 贷：应交税费—代扣个人所得税
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下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。
A、企业获得贴息贷款时，签订的贷款合同
B、企业内部职工食堂设置的经费收支账簿
C、实行企业化管理的事业单位为记录其经营活动而设置的账簿
D、企业将物品赠与社会福利院所立的书据
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下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。
A、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、宗教寺庙自用的土地
D、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
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以下关于印花税税率的说法正确的有（ ）。
A、加工承揽合同适用比例税率，税率为万分之五
B、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率
C、企业工商营业执照和税务登记证都按照权利、许可证照计税，税额为每件5元
D、营业账簿适用定额税率，税额为每件5元
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下列各项中，以成交价格为契税计税依据的有（ ）。
A、国有土地使用权出让
B、等价交换房屋
C、受赠房屋
D、土地使用权出售
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下列货物中，应征收资源税的有（ ）。
A、自产煤碳制品
B、自产井矿盐
C、自产铁矿石
D、进口铁矿石
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纳税人实际占用土地尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此作为计税依据计算征收城镇土地使用税。
A、正确
B、错误
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印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受各种应税凭证而征收的一种税。
A、正确
B、错误
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中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。
A、正确
B、错误
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下列不应记入“进项税额转出”的是（ ）
A、集体福利项目领用原材料
B、生产领用原材料
C、在建工程领用原材料
D、免税项目领用原材料
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下列不征收增值税的是（ ）
A、自产货物无偿赠送他人
B、货物期货
C、自产货物用于投资
D、转让无形资产
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转让土地使用权属于特许权使用费所得。
A、错误
B、正确
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企业单位代征、代扣代缴增值税、消费税、营业税的，不用代征、代扣代缴城市维护建设税。
A、错误
B、正确
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下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
A、以土地权属作价投资
B、以预购方式承受土地权属
C、以获奖方式承受土地权属
D、以土地权属抵债
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该企业应交纳关税（ ）元。

A、23067.96
B、23760
C、24000
D、24494.85
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该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D、借：生产成本 贷：银行存款
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工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让均适用比例税率。
A、正确
B、错误
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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，也不准在以后纳税年度结转扣除。
A、正确
B、错误
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以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ ）。
A、政府规定标准的职工基本养老保险支出
B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C、职工家庭保险费用支出
D、企业厂房保险支出
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下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
A、年终加薪
B、一般性奖金
C、职务工资
D、饭费补贴
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下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（ ）。
A、中国公民甲年所得20万元
B、一位某高校教授，又兼任为当地一家企业的法律顾问，取得固定的工资、薪金收入
C、英籍作家丙20X0年12月来中国，20X2年1月回国，20X1年10月从新加坡取得股息收入8000元
D、丁出租小汽车一辆给某人使用，每月取得租金收入800元。
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公司为雇员甲代付个人所得税为（ ）元。(
A、327.78
B、295
C、145
D、161.11
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公司为雇员乙代扣个人所得税为（ ）元。(
A、327.78
B、295
C、145
D、161.11
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下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。
A、厂房所需的防火等安全防范用地
B、名胜古迹自用的土地
C、个人所办学校用地
D、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
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某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（ ）元。
A、1150元
B、1450元
C、900元
D、1200元
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某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（ ）万元。
A、78.3
B、81
C、71.1
D、73.8
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扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。
A、生产所在地
B、销售地
C、开采地
D、收购地
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房地产公司预留给居委会的办公用地属于免税范围。
A、正确
B、错误
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如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。
A、正确
B、错误
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某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额。按税法规定该协议应补贴印花。
A、正确
B、错误
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契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，其纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。
A、正确
B、错误
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下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。
A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B、出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税
C、委托施工企业建设的房屋，办理验收手续的次月起，缴纳房产税
D、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税
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下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A、与原油同时开采的天然气
B、井矿盐
C、海盐原盐
D、人造石油
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我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。
A、森林
B、盐
C、水
D、矿产
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下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
C、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
D、直接转让土地使用权的
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该公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。(2
A、200
B、400
C、520
D、600
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该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为（ ）万元。(2
A、3330
B、3730
C、3733
D、3813
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该公司在计算土地增值税时的增值额为（ ）。(2
A、2670
B、2270
C、2267
D、2187
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该公司应纳土地增值税为（ ）万元。(2
A、684.15
B、720.15
C、721.5
D、993.4
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一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A、100
B、30
C、70
D、0
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税收采取的是（）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
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家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60
A、正确
B、错误
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有商业价值的进口货样可以免征关税。
A、正确
B、错误
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非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
A、正确
B、错误
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企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（ ）万元。
A、380
B、600
C、400
D、220
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某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为（ ）。
A、868元
B、1280元
C、896元
D、1008元
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、225
B、275
C、250
D、255
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乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税。
A、正确
B、错误
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作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
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劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A、正确
B、错误
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以下应计入企业收入总额的有（ ）。
A、销售货物
B、转让旧设备
C、预收货款
D、用自制产品换取设备
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下列各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是（ ）。
A、国债利息收入
B、股票转让净收益
C、公司债券转让净收益
D、固定资产转让净收益
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20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为5万元，上期末有递延所得税资产余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。
A、确认递延所得税资产
B、确认递延所得税负债
C、转销递延所得税资产
D、转销递延所得税负债
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以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A、个人转让债券取得的所得
B、个人转让住房取得的所得
C、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
D、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
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某企业本年度计算的应交所得税为25万元，所得税税率为25%， 本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）。
A、25万元
B、22.5万元
C、20万元
D、15万元
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下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人兼职取得的收入
B、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
C、勤工俭学取得的收入
D、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
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该明星应纳个人所得税（ ）元。(
A、9600
B、12400
C、12200
D、16680
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该公司代扣该明星的个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。(
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣个人所得税
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：其他应付款 贷：应交税费—代扣个人所得税
D、借：管理费用 贷：应交税费—代扣个人所得税
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资源税需对应税产品在每一流转环节计算征收。
A、错误
B、正确
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城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
A、错误
B、正确
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企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳土地使用税。
A、错误
B、正确
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某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。
A、错误
B、正确
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车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
A、错误
B、正确
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某企业2010年9月开始经营，2010年的明细账簿已按规定贴花，但只用了很少一部分，2011年打算继续使用。按税法规定，继续使用已贴花旧账簿不需要再重复贴花。
A、错误
B、正确
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下列项目中，属于城镇土地使用税征税范围的土地是（ ）。
A、企业建在市区的厂房
B、企业建在郊区的仓库
C、企业建在郊区的厂房
D、企业建郊区的农产品试验田
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该矿山当月应纳资源税为（ ）元。
A、4000
B、8000
C、3200
D、4800
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该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税
D、借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税
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按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）
A、购进时全部扣除
B、购进入库时扣除
C、出库实耗时扣除
D、销售实耗时扣除
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下列项目中，免交增值税的有（ ）
A、旧机动车经营单位销售二手摩托车
B、进口的自用货物
C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面
D、高校后勤实体向其他高校销售快餐
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已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
A、正确
B、错误
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土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人。
A、正确
B、错误
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以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ）
A、固定业户在其机构所在地
B、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户在其居住所在地
D、进口货物向报关地海关申报纳税
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下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。
A、B、C、D、正确答案：ABC
A、个体工商户的生产经营所得
B、劳务收入
C、对企事业单位的承包经营所得
D、特许权使用费所得
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关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。(2
A、购货单位可获得5%的商业折扣
B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
C、购货单位可获得10%的商业折扣
D、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
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关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。(2
A、购货单位可获得1%的现金折扣
B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
C、购货单位可获得2%的现金折扣
D、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
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销售业务的销项税额为（ ）元。(2
A、22610
B、22100
C、22304
D、22440
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在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。(2
A、0
B、3112
C、2660
D、2800
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将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入
A、正确
B、错误
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按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税
A、正确
B、错误
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外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额
A、正确
B、错误
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企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（ ）
A、借：主营业务成本 贷：库存商品——电饭煲
B、借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：营业外支出 贷：库存商品——电饭煲 应交税费——应交增值税（销项税额）
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下列属于财产税的有（）
A、车船税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、房产税
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一般纳税人外购或销售货物所支付的运输杂费中（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除
A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、运输费
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销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。
A、正确
B、错误
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销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。
A、正确
B、错误
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因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为3年。
A、正确
B、错误
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下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）
A、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
C、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
D、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
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下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。
A、出口加工区内企业的进出口货物
B、加工贸易产品
C、从保税仓库出库内销的进口货物
D、从保税区销往区外的货物
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该厂应纳消费税税额为（ ）万元(
A、0
B、220
C、3520
D、3477.76
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20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
A、1560
B、1380
C、1420
D、1480
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个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（ ）。
A、其他所得
B、工资薪金所得
C、特许权使用费所得
D、劳务报酬所得
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根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A、企业提供非专利技术收入
B、企业销售商品收入
C、企业提供中介代理收入
D、企业购买国债取得的利息收入
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现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
A、正确
B、错误
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在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息、红利
C、合同违约的罚款损失
D、罚金、罚款和被没收财物的损失
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下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人兼职收入
B、外部董事的董事费收入
C、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
D、教师自办培训班取得的收入
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
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某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税计算错误的是（ ）。
A、39
B、20
C、21
D、38
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我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
A、滑准税
B、从量税
C、复合税
D、报复性关税
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以下不属于车船税纳税人的有（ ）。
A、车辆的所有人
B、对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
C、船舶的所有人
D、车船的驾驶人
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在下列表述中，不正确的是（ ）。
A、因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税
B、房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目
C、房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除
D、房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围
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下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
A、城市居民投资联营的房产
B、城市居民拥有的营业用房
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民出租的房产
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一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
A、正确
B、错误
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某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ）
A、51000元
B、49000元
C、50000元
D、1000元
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某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ）
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月应纳增值税1.50万元
C、6月份运费抵扣进项税0.063万元
D、8月进项税3.4万元
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（ ）万元。
A、118
B、128
C、100
D、113
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下列属于稿酬所得的项目有（ ）。
A、将国外的作品翻译出版取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
D、书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
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个体工商户不适用企业所得税。
A、正确
B、错误
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徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税40130元。
A、正确
B、错误
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资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
A、正确
B、错误
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某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税务处理允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了2年折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。此时该设备的账面价值为（ ）万元，计税基础为（ ）万元。
A、720
B、820
C、680
D、640
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以下会计处理正确的是（ ）。(
A、借：所得税费用 240000 递延所得税资产 10000 贷：应交税费—应交所得税 250000
B、借：所得税费用 235000 递延所得税资产 15000 贷：应交税费—应交所得税 250000
C、借：所得税费用 240000 递延所得税负债 10000 贷：应交税费—应交所得税 250000
D、借：所得税费用 250000 贷：递延所得税负债 10000 应交税费—应交所得税 240000
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印花税自行贴花办法即是“三自”纳税办法。“三自”是指纳税人按照应税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的办法完成纳税义务。
A、错误
B、正确
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某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，20X1年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税计算不正确的是（ ）万元。
A、0
B、168
C、24
D、72
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下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、年终加薪
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
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该企业收到货款时的账务处理为（ ）。

A、借：银行存款 133000 贷：应收账款 133000
B、借：银行存款 130340 贷：应收账款 130340
C、借：银行存款 152950 财务费用 2660 贷：应收账款 155610
D、借：银行存款 149448 财务费用 3050 贷：应收账款 152498
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以下说法正确的是（ ）。
(2
A、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税
B、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
C、为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
D、为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税
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单位代扣王某当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。(2
A、借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
B、借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
C、借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
D、借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
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单位代扣王某发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。(2
A、借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
B、借：管理费用 14 贷：银行存款 14
C、借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
D、借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
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单位代扣王某为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。(2
A、借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
B、借：管理费用 800 贷：银行存款 800
C、借：管理费用 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
D、借：管理费用 840 贷：应交税费—代扣个人所得税 840
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、250
B、363
C、330
D、297
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王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元，则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为（ ）元。
A、320
B、400
C、800
D、640
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税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
A、正确
B、错误
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企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
A、海水养殖、内陆养殖所得
B、农作物新品种的选育所得
C、香料作物的种植所得
D、林产品的采集所得
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该企业本年应纳税所得额为（ ）万元。(
A、960
B、420
C、780
D、600
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该企业本年应纳企业所得税为（ ）万元。(
A、240
B、105
C、195
D、150
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下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
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以下说法正确的是（ ）(2
A、随同销售单独计价的酒坛的销售额不需要计征消费税
B、随同销售单独计价的酒坛的销售额需要计征消费税
C、酒坛押金在收取时需要计征消费税
D、酒坛押金在收取时不需要计征消费税，待逾期时才计征消费税
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业务（1）应纳消费税税额为（ ）(2
A、24188.03
B、74188.03
C、78300
D、74641.03
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业务（2）应纳消费税税额为（ ）(2
A、4811.97
B、14811.97
C、15910
D、15051.28
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该厂本月应纳消费税税额为（ ）(2
A、29000
B、89000
C、94210
D、89692.31
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城镇土地使用税税额分别是（ ）。
A、1.2~24元
B、0.9~18元
C、0.6~12元
D、1.5~30元
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下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（ ）。
A、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
B、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证号书的，由税务机关核定计税依据
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
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下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。
A、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库
B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税
D、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
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下列拥有的车船，免缴车船税的有（ ）。
A、合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车
B、武警专用的车船
C、捕捞、养殖渔船
D、和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车
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该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A、24000
B、48000
C、36000
D、60000
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该企业应缴滞纳金和罚款合计（ ）元。
A、24480
B、48960
C、36720
D、61200
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个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
C、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
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某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入80万元，取得驾驶培训收入5万元，本月该汽车城的应税销售额是85万元
A、正确
B、错误
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20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税不正确的是（ ）万元。
A、47.5
B、54.3
C、53.6
D、53.4
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在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。
A、企业的职工福利费用
B、企业的业务招待费
C、向金融机构的借款利息支出
D、企业的广告费
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该企业确认销售收入时的账务处理为（ ）。(
A、借：应收账款 130340 贷：主营业务收入 130340
B、借：应收账款 155610 贷：主营业务收入 133000 应交税费—应交增值税（销项税额）22610
C、借：应收账款 152498 贷：主营业务收入 130340 应交税费—应交增值税（销项税额）22158
D、借：应收账款 133000 贷：主营业务收入 133000
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该企业收到货款时的账务处理为（ ）。
(
A、借：银行存款 130340 贷：应收账款 130340
B、借：银行存款 152950 财务费用 2660 贷：应收账款 155610
C、借：银行存款 149448 财务费用 3050 贷：应收账款 152498
D、借：银行存款 133000 贷：应收账款 133000
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该企业为该人员代扣个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。(
A、借：应付职工薪酬 81 贷：银行存款 81
B、借：管理费用 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
C、借：应付职工薪酬 81 贷：应交税费—代扣个人所得税 81
D、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
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下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）
A、装潢公司为客户包工包料装修房屋
B、饭店提供餐饮服务并销售酒水
C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
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企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。
A、正确
B、错误
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当甲乙双方交换房屋的价格相等时，甲乙双方各缴纳一半契税。
A、正确
B、错误
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企业计提城市维护建设税和教育费附加时，应借记（ ）科目。
A、管理费用
B、营业费用
C、营业税金及附加
D、应交税费—应交城市维护建设税
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进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品属于关税法定减免税项目。
A、正确
B、错误
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因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。
A、正确
B、错误
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海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。
A、正确
B、错误
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以下选项中，不属于居民企业的是（ ）。
A、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
D、以上都不是
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为100万元。
A、正确
B、错误
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该公司本年应纳税所得额为（ ）万元。(
A、300
B、480
C、390
D、210
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该公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。(
A、75
B、120
C、97.5
D、52.5
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以下属于财产转让所得的项目有（）。
A、转让股权
B、转让土地使用权
C、转让专利权
D、转让有价证券
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普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。
A、正确
B、错误
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按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 – 200元
A、正确
B、错误
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国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要
A、正确
B、错误
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某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）万元。
A、30
B、24
C、20
D、25
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企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
A、为投资者或者职工支付的商业保险费
B、为特殊工种支付的人身安全保险费
C、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金
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2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
A、全年一次性奖金应单独计算纳税
B、兼职收入应并入当月工资薪金纳税
C、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元
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以下可以在所得税税前扣除的有（ ）。
A、经审核认定的存货毁损
B、尚未申报确认收入的销售商品的成本
C、当期计算缴纳的营业税
D、合同违约的罚款损失
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扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
A、正确
B、错误
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小赵当月工资收入应纳个人所得税为（ ）元。(
A、15
B、42
C、0
D、85
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下列企业中符合企业所得税法中所称居民企业的有（ ）。
A、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
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以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、与转让房地产有关的税金
C、房地产开发成本
D、旧房及建筑物的评估价格
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下列符合城市维护建设税政策的有（ ）。
A、设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税
B、出口企业退增值税和消费税，但不退城市维护建设税
C、进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市维护建设税
D、个人取得营业收入不用缴纳城市维护建设税
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下列情况不用缴纳车船税的有（ ）。
A、用于农业生产的拖拉机
B、人力三轮车
C、押送犯人的警用车辆
D、企业接送职工上下班的班车
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该公司当年应缴纳车船税（ ）元。
A、5760
B、5920
C、6000
D、6160
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第3年末该设备的期末余额为（ ）万元。
A、70
B、60
C、100
D、30
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第3年末该设备的账面价值为（ ）万元。
A、70
B、60
C、100
D、30
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第3年末该设备的计税基础为（ ）万元。
A、70
B、60
C、100
D、30
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该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 60000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 42000 应交税费—应交教育费附加 18000
B、借：营业税金及附加 48000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 30000 应交税费—应交教育费附加 18000
C、借：营业税金及附加 60000 贷：银行存款 60000
D、借：管理费用 48000 贷：银行存款 48000

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家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税
A、正确
B、错误
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该企业本年末递延所得税负债账面余额为（ ）万元。(
A、50
B、75
C、100
D、150

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该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 61200 贷：应交税费—应交城市维护建设税 42840 应交税费—应交教育费附加 18360
B、借：营业税金及附加 48960 贷：应交税费—应交城市维护建设税 30600 应交税费—应交教育费附加 18360
C、借：营业税金及附加 61200 贷：银行存款 61200
D、借：营业外支出 48960 贷：银行存款 48960

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该商场当期应纳增值税为（ ）元。
A、4528.2
B、5811.96
C、14529.9
D、14728.2

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向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
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纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。
A、由国务院或财政部批准设立的政府性基金
B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
C、所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管专款专用
D、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

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车船税计税单位有（ ）。
A、辆
B、整备质量
C、自重
D、长度

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下列凭证中，不需贴花的是（ ）。
A、视同正本使用的合同副本或抄本
B、商店提供的零星加工修理业务开具的修理单
C、企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同
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王五本年3月购置排气量为1.0升的小轿车一辆，同年8月为儿子王小五购置摩托车一辆（以王五名义进行登记），已知当地排气量为1.0升的乘用车单位税额为每年150元，摩托车单位税额每辆60元，则王五当年需要申报缴纳的车船税计算错误的是（ ）元。
A、210
B、180
C、60
D、150
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企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。
A、营业外支出
B、银行存款
C、应交税费—应交房产税
D、管理费用
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按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）
A、企业为另一企业修理锅炉
B、商店服务部为顾客修理手表
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、企业受托为另一企业加工服装
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某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）元。
A、13140
B、13000
C、17000
D、17340
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）(
A、13.2万元
B、31.2万元- 13.6万元
C、17.6万元
D、26.4万元
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利息、股息、红利所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
A、正确
B、错误
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负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
A、正确
B、错误
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企业据实发放的工资可以全部税前扣除。
A、正确
B、错误
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个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
A、正确
B、错误
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下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ ）。
A、跨省开采的在开采地税务机关缴纳
B、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳
D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳
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下列各项中，享受免征印花税政策的项目是（ ）。
A、企业将财产赠给学校书立的书据
B、网络公司的资金账簿
C、企业因改制改组签订的产权转移书据
D、企业合并后，按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿
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契税的征税范围包括（ ）。
A、土地使用权转让
B、国有土地使用权出让
C、房屋买卖
D、房屋、土地使用权以外的固定资产转让
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车船税的计税依据为（ ）。
A、货车以“整备质量”为计税依据
B、乘用车以“辆”为计税依据
C、三轮汽车以“自重吨位”为计税依据
D、机动船舶以“净吨位”为计税依据
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业务（1）的账务处理应为（ ）(2
A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200
B、借：库存商品 4040176应交税费—应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200
C、借：库存商品4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
D、借：库存商品4043200 应交税费—应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200
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业务（2）的账务处理应为（ ）(2
A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000
B、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000
C、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
D、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
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业务（3）的账务处理应为（ ）(2
A、借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
C、借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000
D、借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
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业务（4）的账务处理应为（ ）(2
A、借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
C、借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000
D、借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
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契税暂行条例普遍适用于内外资企业和中国公民、外籍人员。
A、正确
B、错误
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城市维护建设税与教育费附加应分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
A、正确
B、错误
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与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
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我国目前个人所得税采用分类征收制。
A、正确
B、错误
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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A、20%
B、50%
C、10%
D、100%
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资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
A、正确
B、错误
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个人保险所获赔款属于免征个人所得税的范围。
A、正确
B、错误
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按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。
A、矿产品购买地的税额标准
B、税务机关核定的税额标准
C、矿产品原产地的税额标准
D、本单位应税产品的税额标准
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业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。(2
A、1360000
B、1366048
C、0
D、1365740
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业务（2）的销项税额为（ ）元。(2
A、2918900
B、2890000
C、0
D、2494786
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业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。(2
A、1360
B、1496
C、0
D、1700
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该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元。(2
A、1136282
B、1554552
C、0
D、1525620
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金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。(2
A、委托加工
B、零售
C、生产
D、进口
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该商场5月份应纳消费税为（ ）元。(2
A、14773.94
B、15226.92
C、0
D、15098.72
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该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。(2
A、47644.2
B、58694.2
C、40721.54
D、51771.54
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该商场应进行以下账务处理（ ）。(2
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
B、主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
D、营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
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2009年，我国全面实行了生产型增值税。
A、正确
B、错误
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某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算
A、正确
B、错误
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税收采取的是强制征收的方式
A、正确
B、错误
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下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）
A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
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下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）
A、用于装修办公楼的会议室
B、用于生产免税产品
C、用于对外投资
D、转售给其他企业
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某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
A、50200
B、50337
C、50351
D、50300
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该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
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个人兼职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
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劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
A、正确
B、错误
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纳税人开采或生产资源税应税产品销售时，以应税产品产量为课税数量。
A、正确
B、错误
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在我国，外资企业享受国民待遇，外资企业使用的车船也要缴纳车船税。
A、正确
B、错误
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下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
A、销售有色金属矿产品的贸易公司
B、进口有色金属矿产品的企业
C、在境内开采有色金属矿产品的企业
D、在境外开采有色金属矿产品的企业
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契税暂行条例规定，契税采用（ ）税率。
A、幅度定额
B、幅度比例
C、超额累进
D、超率累进
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采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ ）。
A、货物发出的当天
B、收到货款的当天
C、货物移送的当天
D、合同约定的收款日期
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10月增值税的进项税额为（ ）元。 (2
A、6525526.8
B、6313263.16
C、6265520
D、6113082.4
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10月增值税的销项税额为（ ）元。(2
A、7480000
B、7660383.8
C、6817286.3
D、7279819.4
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10月应纳增值税额为（ ）元。(2
A、438337
B、1347120.8
C、551766.3
D、1166736.84
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11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。(2
A、应转出进项税额为68000元
B、应转出进项税额为52610.52元
C、应视同销售计算销项税额为68000元
D、应视同销售计算销项税额为52610.52元
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业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元(2
A、682870
B、683024
C、0
D、680000
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资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种
A、正确
B、错误
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在进行会计处理时，以下说法正确的是（ ）
A、销售退回冲减销售收入不冲减销项税
B、销售退回不冲减销售收入冲减销项税
C、销售折让冲减销售收入并冲减销项税
D、现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税

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该企业本年末递延所得税负债账面余额为（ ）万元。
A、100
B、150
C、200
D、300

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一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
B、借：主营业务成本 贷：库存商品
C、借：银行存款 贷：主营业务收入
D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
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某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
A、正确
B、错误
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某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计10.82万元。
A、正确
B、错误
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某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为60万元。
A、正确
B、错误
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下列所得中属于免征个人所得税的项目是（ ）。
A、独生子女补贴
B、储蓄存款利息
C、孤老人员、残疾、烈属所得
D、保险赔偿
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某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶，净吨位是26吨，并在6月1日办理的车船登记，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税（ ）元。
A、43.75
B、50
C、45.5
D、52

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下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、将外购的货物用于基建工程
B、将外购的货物发给职工作福利
C、将外购的货物无偿赠送给外单位
D、将外购的货物作为实物投资

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下列个人所得适用20%比例税率的有（ ）。

A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、特许权使用费所得
D、个体工商户的生产、经营所得
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下列说法正确的是（ ）。
A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税
B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人
C、城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还
D、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

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某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
C、商场应按124.8万元计算销项税额
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
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城市维护建设税和教育费附加的计税依据是，实际缴纳的（ ）。
A、营业税
B、房产税
C、消费税
D、资源税
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纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。
A、所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B、按照固体盐的税额计税
C、按照液体盐、固体盐征两道税
D、按照液体盐的税额计税
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我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
A、正确
B、错误
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现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税
A、正确
B、错误
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“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税
A、正确
B、错误
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某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元
A、正确
B、错误
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某企业20X2年账面该企业当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A、40.25
B、40.625
C、40.6625
D、 40.7875
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假设某企业20X2年该公司当年应缴纳车船税（ ）元。
A、2880
B、3000
C、2960
D、 3080
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李某是某国内企业员工以下说法正确的是（ ）。
A、个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除
B、个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除
C、个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除
D、 个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除
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李某是某国内企业员工该企业为李某代扣个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 81 贷：银行存款 81
B、借：应付职工薪酬 81 贷：应交税费—代扣个人所得税 81
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
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田某当年承包经营一制田某当年应纳个人所得税为（ ）元
A、18150
B、14850
C、6450
D、 150
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田某当年承包经营一制企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣个人所得税
B、借：管理费用 贷：应交税费—代扣个人所得税
C、借：应付股利 贷：应交税费—代扣个人所得税
D、 借：应付账款 贷：应交税费—代扣个人所得税
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假设某企业20X2年该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交车船税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交车船税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。
A、因海关误征，多纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的
C、因纳税人计算错误，多纳税款的
D、因残损被免费更换的原进口货物

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当土地使用权属关系发生纠纷时，原权属拥有人应先纳税。
A、正确
B、错误
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10月增值税的进项税额为（ ）元。
A、3132760
B、3056541.2
C、3262763.4
D、3156631.58

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10月增值税的销项税额为（ ）元。
A、3408643.15
B、3639909.70
C、3740000
D、3830191.9

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10月应纳增值税额为（ ）元。
A、275883.15
B、583368.42
C、219168.50
D、673560.40

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11月财务部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。(2
A、应视同销售计算销项税额为34000元
B、应视同销售计算销项税额为26305.26元
C、应转出进项税额为34000元
D、应转出进项税额为26305.26元

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对于该业务，以下说法正确的有（ ）(2
A、卷烟厂是消费税的纳税人
B、卷烟厂是消费税的代收代缴义务人
C、A厂是消费税的纳税人
D、A厂是消费税的代收代缴义务人

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卷烟厂收回烟丝后的销售行为（ ）(2
A、不用交纳增值税
B、需要交纳增值税
C、不用交纳消费税
D、需要交纳消费税

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该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元(2
A、17142
B、45000
C、47142
D、64286

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委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ）(2
A、借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C、借：委托加工物资 贷：银行存款
D、借：委托加工物资 贷：原材料

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11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。
A、应视同销售计算销项税额为34000元
B、应视同销售计算销项税额为26305.26元
C、应转出进项税额为34000元
D、应转出进项税额为26305.26元

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以下说法正确的是（ ）。
(
A、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
B、进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
C、进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
D、进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费

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农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
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该企业应交纳关税（ ）元。
(
A、11533.98
B、11880
C、12000
D、12247.42

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某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月进项税额计算正确的是：（）(
A、0.2万元
B、0.5万元
C、0.7万元
D、0.5万元+ 0.2万元

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营改增一般纳税人也可以选择适用简易计税方法计税。（ ）
A、正确
B、错误
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以下资源税中不征收资源税的（ ）。
A、开采并出口的原煤
B、选煤
C、洗煤
D、进口原煤
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企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。
A、正确
B、错误
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某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元
A、13000
B、13140
C、17000
D、17340

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该厂本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、45
B、46
C、48
D、50

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业务（2）的销项税额为（ ）元(2
A、0
B、1459450
C、1247393
D、1445000

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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、法人

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业务（3）应转出的进项税额为（ ）元(2
A、0
B、680
C、850
D、748

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下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、纳税人实际缴纳的“三税”
B、纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款
C、纳税人计算出的应缴“三税”
D、受托方代扣代缴的“三税”

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该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元(2
A、0
B、568141
C、762810
D、777276

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某企业适用的所得税税该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、200
B、207
C、210
D、 220
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兴安制衣厂本年实现税以下说法正确的是（ ）。
A、非公益性捐赠支出产生应纳税暂时性差异
B、非公益性捐赠支出产生非暂时性差异
C、各项税收的滞纳金和罚款产生可抵扣暂时性差异
D、 各项税收的滞纳金和罚款产生非暂时性差异
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兴安制衣厂本年实现税以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 470000 递延所得税资产 30000 贷：应交税费—应交所得税 500000
B、借：所得税费用 480000 递延所得税资产 20000 贷：应交税费—应交所得税 500000
C、借：所得税费用 500000 贷：递延所得税负债 20000 应交税费—应交所得税 480000
D、 借：所得税费用 480000 递延所得税负债 20000 贷：应交税费—应交所得税 500000
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王教授就职于某高校，王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、14
B、20
C、100.8
D、 144
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王教授就职于某高校，王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、560
B、588
C、800
D、 840
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某企业适用的所得税税该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、50
B、51.75
C、52.5
D、 55
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某钢铁股份有限公司2该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。
A、48600
B、48000
C、37320
D、 36720
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某企业20X2年账面该企业当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、 向银行支付的违约金
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某高尔夫球厂销售高尔以下说法正确的是（ ）
A、该企业应纳增值税1700元
B、该企业应纳增值税19889元
C、该企业应纳消费税1000元
D、 该企业应纳消费税1170元
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某钢铁股份有限公司2该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
C、借：营业税金及附加 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额241280元，则该企业转让设备行为应免征证值税。
A、正确
B、错误
C、
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下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D、 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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红星商厦2012年6当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、1368200
B、1368460
C、1360980
D、 1374688
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红星商厦2012年6当月的销项税额为（ ）元。
A、2932500
B、2908360
C、2890800
D、 2890000
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红星商厦2012年6当月应纳增值税额为（ ）元。
A、1535400
B、1539720
C、1529020
D、 1569060
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小吴为天华公司员工，以下说法正确的是（ ）。
A、小吴领取的年终奖金可以适用全年一次性奖金的计税办法
B、小吴领取的全勤奖可以适用全年一次性奖金的计税办法
C、小吴领取的全勤奖应当并入当月工资收入一并计征个人所得税
D、 小吴领取的全勤奖应当并入年终奖金一并计征个人所得税
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小吴为天华公司员工，企业代扣小吴当月应纳个人所得税额时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 180 贷：应交税费—代扣个人所得税 180
B、借：应付职工薪酬 132 贷：银行存款 132
C、借：应付职工薪酬 132 贷：应交税费—代扣个人所得税 132
D、 借：管理费用 180 贷：应交税费—代扣个人所得税 180
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某公司为其雇员甲代付公司为雇员甲代付个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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某公司为其雇员甲代付公司为雇员乙代扣个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得属于财产转让所得。
A、正确
B、错误
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纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可给予以下处罚，包括（ ）。
A、2000元～10000元的罚款
B、重用印花税票金额3～5倍的罚款
C、重用印花税票金额5倍的罚款
D、重用印花税票金额1～3倍的罚款
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红星商厦2012年6以下的会计处理正确的有（ ）。
A、借：库存商品 8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
B、借：银行存款 18890000 贷：主营业务收入17000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2890000
C、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
D、 借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
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某百货大楼2010年以下的会计处理正确的有（ ）
A、借：库存商品 4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
B、借：银行存款 9445000 贷：主营业务收入8500000 应交税费—应交增值税（销项税额）1445000
C、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、 借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
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红星卷烟厂委托天兰厂该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元
A、17142
B、45000
C、47142
D、 64286
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某市一企业在接受其主该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 30000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 21000 应交税费—应交教育费附加 9000
B、借：管理费用 24000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 15000 应交税费—应交教育费附加 9000
C、借：营业税金及附加 30000 贷：银行存款 30000
D、 借：管理费用 24000 贷：银行存款 24000
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某外贸公司，6月从国该公司应纳消费税税额为（ ）万元
A、90
B、96
C、108
D、 120
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某外贸公司，6月从国该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：库存商品 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：库存商品 贷：银行存款
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某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。
A、3万元
B、50万元
C、47万元
D、 53万元
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蓝天公司2011年3该公司3月份应纳印花税为（ ）元。
A、1860
B、6430
C、6750
D、 6850
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蓝天公司2011年3该公司12月份应纳印花税为（ ）元。
A、860
B、1040
C、1100
D、 5860
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某市一企业在接受其主该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 30600 贷：应交税费—应交城市维护建设税 21420 应交税费—应交教育费附加 9180
B、借：管理费用 24480 贷：应交税费—应交城市维护建设税 15300 应交税费—应交教育费附加 9180
C、借：营业税金及附加 30600 贷：银行存款 30600
D、 借：营业外支出 30600 贷：银行存款 30600
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某电视机厂2010年业务（1）的账务处理为（ ）。
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 342000 贷：主营业务收入 342000
C、借：银行存款 400140 贷：主营业务收入 342000 应交税费—应交增值税（销项税额）58140
D、 借：银行存款 391692 贷：主营业务收入 342000 应交税费—应交增值税（销项税额）49692
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某电视机厂2010年业务（2）的账务处理为（ ）元。
A、借：原材料 180000 贷：银行存款 180000
B、借：原材料 210600 贷：银行存款 210600
C、借：原材料 180000 应交税费—应交增值税（进项税额） 30600 贷：银行存款 210600
D、 借：原材料 180000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 30600 贷：银行存款 210600
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某电视机厂2010年业务（3）的账务处理为（ ）。
A、借：原材料 11700 贷：银行存款 11700
B、借：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700
C、借：在建工程 11700 贷：原材料 11700
D、 借：在建工程 11700 贷：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
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某电视机厂2010年本月应交增值税为（ ）元。
A、10540
B、7650
C、47600
D、 27540
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某工业企业从香港进口该企业应交纳关税（ ）元。

A、11533.98
B、11880
C、12000
D、 12247.42
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某工业企业从香港进口该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D、 借：生产成本 贷：银行存款
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外资企业同时有内销业务，也需缴纳城市维护建设税和教育费附加。
A、正确
B、错误
C、
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星星公司适用的所得税该公司本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、100
B、300
C、340
D、 600
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星星公司适用的所得税该公司本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、40
B、240
C、440
D、 640
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星星公司适用的所得税该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、2060
B、1960
C、1860
D、 1700
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星星公司适用的所得税该公司本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、515
B、490
C、465
D、 425
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职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是次月7日内。
A、正确
B、错误
C、
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税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
A、正确
B、错误
C、
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喻兰公司20X2年度该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。
A、520000
B、496000
C、486400
D、 470400
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喻兰公司20X2年度该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
C、借：营业税金及附加 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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某企业向新加坡A公司该企业应纳出口关税为（ ）元。

A、75800
B、72768
C、72040.32
D、 65491.2
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某企业销售A产品，不关于该企业给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得5%的商业折扣
B、购货单位可获得10%的商业折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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某企业销售A产品，不关于该企业给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得1%的现金折扣
B、购货单位可获得2%的现金折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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某企业销售A产品，不该销售业务的销项税额为（ ）元。
A、11305
B、11152
C、11220
D、 11050
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某企业销售A产品，不在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。
A、0
B、1330
C、1400
D、 1556
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某企业向新加坡A公司该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、 借：原材料 贷：银行存款
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天华公司20X2年年以下说法正确的是（ ）。
A、医务室属免税范围
B、以修理费抵租金，仍由房产的产权所有人缴纳房产税
C、无偿出借的房产，仍由房产的产权所有人缴纳房产税
D、 无偿出借的房产，由使用人纳税
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王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元，则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为（ ）元。
A、800
B、640
C、400
D、 320
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出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。
A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D、 按照合理方法估定的价格
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某市蓝天公司本年税前关于该公司因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（ ）。
A、该差异属于非暂时性差异
B、该差异属于应纳税暂时性差异
C、该差异属于可抵扣暂时性差异
D、 以上说法都不正确
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某市蓝天公司本年税前以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 750000 递延所得税资产 225000 贷：应交税费—应交所得税 975000
B、借：所得税费用 975000 贷：递延所得税资产 225000应交税费—应交所得税 750000
C、借：所得税费用 750000 递延所得税负债 225000 贷：应交税费—应交所得税 975000
D、 借：所得税费用 975000 贷：递延所得税负债 225000应交税费—应交所得税 750000
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蓝雨服装厂销售A款衬该服装厂确认销售收入时的账务处理为（ ）。
A、借：应收账款 66500 贷：主营业务收入 66500
B、借：应收账款 65170 贷：主营业务收入 65170
C、借：应收账款 77805 贷：主营业务收入 66500 应交税费—应交增值税（销项税额）11305
D、 借：应收账款 76249 贷：主营业务收入 65170 应交税费—应交增值税（销项税额）11079
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蓝雨服装厂销售A款衬该服装厂收到货款时的账务处理为（ ）。
A、借：银行存款 66500 贷：应收账款 66500
B、借：银行存款 65170 贷：应收账款 65170
C、借：银行存款 76475 财务费用 1330 贷：应收账款 77805
D、 借：银行存款 74724 财务费用 1525 贷：应收账款 76249
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敦煌酒厂为增值税一般以下说法正确的是（ ）
A、随同销售单独计价的酒坛的销售额不需要计征消费税
B、随同销售单独计价的酒坛的销售额需要计征消费税
C、酒坛押金在收取时不需要计征消费税，待逾期时才计征消费税
D、 酒坛押金在收取时需要计征消费税
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敦煌酒厂为增值税一般业务（1）应纳消费税税额为（ ）
A、48376.06
B、148376.06
C、149282.06
D、 156600
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敦煌酒厂为增值税一般业务（2）应纳消费税税额为（ ）
A、9623.94
B、29623.94
C、30102.56
D、 31820
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敦煌酒厂为增值税一般该厂本月应纳消费税税额为（ ）
A、58000
B、178000
C、179384.62
D、 188420
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天华机械厂为增值税一业务（4）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020
B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000
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下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。
A、厂区内的绿化用地
B、厂区范围内尚未利用的荒山
C、企业修建的未与社会公共用地隔离的道路
D、 市政广场
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某企业采用债务法对所以下说法正确的是（ ）。
A、可抵扣暂时性差异对应的会计科目是递延所得税资产
B、新增可抵扣暂时性差异应借记递延所得税资产
C、转回可抵扣暂时性差异应贷记递延所得税资产
D、 新增可抵扣暂时性差异应贷记递延所得税负债
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某企业采用债务法对所该企业本年末递延所得税资产账面余额为（ ）万元。
A、100
B、150
C、200
D、 300
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、250
B、225
C、275
D、 255
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某油田20X2年8月业务（1）应纳资源税为（ ）万元。
A、2016
B、1764
C、1344
D、 1512
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某油田20X2年8月业务（2）应纳资源税为（ ）万元。
A、50
B、30
C、40
D、 0
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某企业采用债务法对所该企业本年末递延所得税负债账面余额为（ ）万元。
A、100
B、150
C、200
D、 300
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王教授就职于某高校，以下说法正确的是（ ）。
A、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税
B、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
C、为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
D、 为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税
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水美商场受托代销伊丹该商场当期进项税额为（ ）元。
A、11623.93
B、13600
C、14529.91
D、 17000
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水美商场受托代销伊丹该商场当期销项税额为（ ）元。
A、14529.91
B、14735.90
C、18888.89
D、 21794.87
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水美商场受托代销伊丹该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。
A、应计征增值税，销项税额为5100元
B、应计征增值税，销项税额为4358.97元
C、应计征营业税，税额为900元
D、 应计征营业税，税额为1500元
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水美商场受托代销伊丹该商场当期应纳增值税为（ ）元。
A、2264.1
B、2905.98
C、7264.95
D、 7364.1
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王教授就职于某高校，单位代扣王教授当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。

A、借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
B、借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
C、借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
D、 借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
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青岛啤酒厂将自产啤酒该厂应纳消费税税额为（ ）万元
A、0
B、220
C、3477.76
D、 3520
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青岛啤酒厂将自产啤酒该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户
A、正确
B、错误
C、
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王教授就职于某高校，单位代扣王教授发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
B、借：管理费用 14 贷：银行存款 14
C、借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
D、 借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
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王教授就职于某高校，单位代扣王教授为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
B、借：管理费用 800 贷：银行存款 800
C、借：管理费用 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
D、 借：管理费用 840 贷：应交税费—代扣个人所得税 840
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红星卷烟厂委托天兰厂委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ）
A、借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C、借：委托加工物资 贷：银行存款
D、 借：委托加工物资 贷：原材料
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某矿山9月开采铁矿石该矿山当月应纳资源税为（ ）元。
A、3200
B、4000
C、4800
D、 8000
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鼎盛公司2012年110月增值税的进项税额为（ ）元。
A、3132760
B、3056541.2
C、3262763.4
D、 3156631.58
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鼎盛公司2012年110月增值税的销项税额为（ ）元。
A、3408643.15
B、3639909.70
C、3740000
D、 3830191.9
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三洋海运公司20X2该公司当年应缴纳的车船税为（ ）元。
A、122000
B、143333.33
C、148666.67
D、 150666.67
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A、结算当天的
B、上年12月31日的
C、结算当月1日的
D、 上次纳税当天的
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三洋海运公司20X2该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交车船税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交车船税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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某矿山9月开采铁矿石该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税
C、借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税
D、 借：营业税金及附加 贷：银行存款
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某进口公司2010年10月增值税的进项税额为（ ）元。
A、3132760
B、3056541.2
C、3262763.4
D、 3156631.58
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某进口公司2010年10月增值税的销项税额为（ ）元。
A、3408643.15
B、3639909.70
C、3740000
D、 3830191.9
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某进口公司2010年10月应纳增值税额为（ ）元。
A、275883.15
B、583368.42
C、219168.50
D、 673560.40
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某进口公司2010年11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。
A、应视同销售计算销项税额为34000元
B、应视同销售计算销项税额为26305.26元
C、应转出进项税额为34000元
D、 应转出进项税额为26305.26元
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某石化公司某月销售汽销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ）
A、应纳增值税14025元
B、应纳增值税17000元
C、应纳消费税27.76元
D、 应纳消费税69400元
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某石化公司某月销售汽与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ）
A、借：银行存款 126360 贷：主营业务收入 108000 应交税费—应交增值税（销项税额）18360
B、借：主营业务成本 84000 贷：库存商品 84000
C、借：营业税金及附加 56448 贷：应交税费—应交消费税 56448
D、 借：应交税费—应交消费税 56448 货：银行存款 56448
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某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、330
B、297
C、363
D、 250
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某机械厂为增值税一般业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、104000
C、116240
D、 136000
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某化妆品生产企业为一下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。
A、应纳增值税为3.9万元
B、应纳增值税为5.1万元
C、应纳消费税为7.69万元
D、 应纳消费税为9万元
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某企业采用年数总和法该企业本年应纳税所得额为（ ）万元。
A、960
B、780
C、600
D、 420
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某企业采用年数总和法该企业本年应纳企业所得税为（ ）万元。
A、240
B、195
C、150
D、 105
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鼎盛公司2012年110月应纳增值税额为（ ）元。
A、275883.15
B、583368.42
C、219168.50
D、 673560.40
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鼎盛公司2012年111月财务部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。
A、应视同销售计算销项税额为34000元
B、应视同销售计算销项税额为26305.26元
C、应转出进项税额为34000元
D、 应转出进项税额为26305.26元
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某化妆品生产企业为一下列关于业务（2）说法正确的是（ ）
A、应纳增值税为0.68万元
B、应纳增值税为0.80万元
C、应纳消费税为1.2万元
D、 应纳消费税为1.4万元
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根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D、 科贸公司进口的科教用品
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某机械厂为增值税一般业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、38358
C、40800
D、 44880
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某机械厂为增值税一般业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、0
B、14530
C、17000
D、 18700
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某企业20X2年的房该企业当年从价计征房产税（ ）元。
A、176400
B、201600
C、218400
D、 252000
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某企业20X2年的房该企业从租计征房产税（ ）元。
A、0
B、1800
C、7200
D、 21600
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某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣
A、用于职工宿舍维修的购进货物
B、用于职工宿舍维修的购进货物
C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
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一台设备的原值为10该设备的期末余额为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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一台设备的原值为10该设备的账面价值为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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一台设备的原值为10该设备的计税基础为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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一台设备的原值为10关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A、可抵扣暂时性差异10万元
B、可抵扣暂时性差异0万元
C、应纳税暂时性差异10万元
D、 应纳税暂时性差异0万元
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某机械厂为增值税一般该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、163500
B、163880
C、169128
D、 197880
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扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
A、正确
B、错误
C、
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= 12 + 6 = 18万元。
18. 某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
A、正确
B、错误
C、
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某企业销售应税消费品以下说法正确的是（ ）
A、该企业应纳增值税850元
B、该企业应纳增值税994.5元
C、该企业应纳消费税500元
D、 该企业应纳消费税585元
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水美制衣厂从香港进口以下说法正确的是（ ）。

A、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
B、进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
C、进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
D、 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
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水美制衣厂从香港进口该企业应交纳关税（ ）元。

A、23067.96
B、23760
C、24000
D、 24494.85
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某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、0
B、2
C、8
D、 10
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某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、0
B、2
C、8
D、 10
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土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地。
A、正确
B、错误
C、
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某企业全年实现税前会该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、90
B、92
C、96
D、 100
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某企业全年实现税前会该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、22.5
B、23
C、24
D、 25
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某企业销售应税消费品该业务的账务处理为（ ）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

A、正确
B、错误
C、
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根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。
A、国债利息
B、财政补贴
C、财政拨款
D、 居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息
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居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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天华机械厂为增值税一业务（1）的账务处理应为（ ）。
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000
D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120
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天华机械厂为增值税一业务（2）的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400
B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
D、 借：应付职工薪酬120000 贷：库存商品 120000
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下列行为中计征契税的有（ ）。
A、以购买方式取得土地使用权
B、以划拨方式取得土地使用权
C、以受赠方式取得土地使用权
D、 以抵债方式取得土地使用权
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天华机械厂为增值税一业务（3）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500
C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350
D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000
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美天电子设备公司以价该公司应纳契税税额为（ ）万元。
A、0
B、5.4
C、7.2
D、 18
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美天电子设备公司以价该公司计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交契税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交契税
C、借：固定资产 贷：应交税费—应交契税
D、 借：无形资产 贷：应交税费—应交契税
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下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（ ）。
A、在施工期间，基建工地各种临时性房屋
B、出售前房地产企业已使用的商品房
C、房屋大修导致连续停用半年以上的房产
D、 停用的损坏不堪使用的危房
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某百货大楼2010年业务（4）的账务处理应为（ ）。
A、借：待处理财产损溢11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700
B、借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000
C、借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
D、 借：待处理财产损溢 11360 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
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按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

A、正确
B、错误
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按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元
A、200 – 300
B、100 – 200
C、300 – 500
D、150 – 200
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按计税标准分类，进口关税可分为（ ）。
A、从价税
B、复合税
C、从量税
D、滑动税
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今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。
A、428.16元
B、832.08元
C、441元
D、882元
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按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类
A、正确
B、错误
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按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）
A、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
B、如果用于连续生产应税消费品，不纳税
C、如果用于连续生产应税消费品，纳税
D、如果用于连续生产非应税消费品，纳税
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该商场当期进项税额为（ ）元。
A、29059.82
B、34000
C、23247.86
D、27200
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按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B、某人批发果品，年销售额为200万元
C、专门销售免税货物的企业
D、某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
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按照《消费税暂行条例》规定，征收消费税的税目有13个。

A、正确
B、错误
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把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。
A、正确
B、错误
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保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。
A、正确
B、错误
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本月进项税额为（ ）元。
A、145440
B、165840
C、140000
D、160400
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本月进项税额转出为（ ）元。
A、27040
B、25840
C、29240
D、23440
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本月应交增值税为（ ）元。
A、63840
B、67344
C、72364
D、68964
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本月增值税销项税额为（ ）元。
A、176800
B、175300
C、183124
D、178840
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残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
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差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。
A、正确
B、错误
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超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
A、正确
B、错误
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出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关者必须及时向（ ）申报补交已退的消费税税款
A、报关出口者所在地海关
B、报关出口者所在地主管税务机关
C、报关出口地主管税务机关
D、报关出口所在地海关
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出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。
A、15日内
B、24小时以前
C、14日内
D、6个月
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从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人。
A、80万元（含）
B、100万元（含）
C、30万元（含）
D、50万元（含）
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从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人
A、错误
B、正确
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从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人
A、80万元（含
B、100万元（含）
C、30万元（含）
D、50万元（含）
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电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务需要缴纳增值税
A、错误
B、正确
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对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关
A、正确
B、错误
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该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（ ）(
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税
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该厂应纳消费税税额为（ ）元(
A、5142.86
B、3780
C、3600
D、5400
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该销售业务的销项税额为（ ）元。
A、11220
B、11152
C、11050
D、11305
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根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（ ），作为出口关税的完税价格。
A、出口负担的消费税
B、出口关税
C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、出口货物国内段运输、装卸等费用
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税收的职能包括（）
A、组织收入
B、资源配置
C、收入分配
D、宏观调控
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根据税法规定，下列说法正确的有（ ）
A、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
B、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴
C、凡是征收增值税的货物都征收消费税
D、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
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根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户
A、错误
B、正确
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该商场当期销项税额为（ ）元。
A、37777.78
B、43589.74
C、29059.82
D、29471.80
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根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户
A、正确
B、错误
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根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（ ）
A、钻石的进口
B、化妆品的购买消费
C、卷烟的批发
D、金首饰的零售
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该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。
A、应计征营业税，税额为1800元
B、应计征营业税，税额为3000元
C、应计征增值税，销项税额为10200元
D、应计征增值税，销项税额为8717.94元
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供电局销售电力产品需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
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关税的强制执行措施包括（ ）。
A、征收关税滞纳金
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、限制离境
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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
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关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
A、2年
B、1年
C、半年
D、3年
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关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。
A、正确
B、错误
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关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
A、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
B、出口关税不计入完税价格
C、出口货物完税价格包含增值税销项税额
D、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
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关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
B、购货单位可获得10%的商业折扣
C、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
D、购货单位可获得5%的商业折扣
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关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
B、购货单位可获得2%的现金折扣
C、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
D、购货单位可获得1%的现金折扣
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关于关税政策的说法，正确的有（ ）。
A、“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称
B、进口货物关税的完税价格不包含关税
C、“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
D、无商业价值的货样免征关税
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关于税收的特点，以下说法正确的有（）。
A、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
B、税收的强制性主要体现在征税过程中
C、征税主体可随意征税
D、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
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商场当期应纳增值税为（ ）元。
A、14529.9
B、14728.2
C、4528.2
D、5811.96
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计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除
A、正确
B、错误
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家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（ ）。
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
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兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。
A、正确
B、错误
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将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入
A、正确
B、错误
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将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
A、错误
B、正确
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金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A、进口
B、生产
C、委托加工
D、零售
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今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。
A、428.16元
B、441元
C、882元
D、832.08元
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下列属于收益税的有（）
A、增值税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、资源税
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进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
A、正确
B、错误
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进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
A、正确
B、错误
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进口货物增值税的组成计税价格是（ ）
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、关税完税价格+关税+消费税
D、成本×（1+成本利润率）
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进口货物自运输工具申报进境之日起7日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，由海关计征并填发税款缴款书。
A、正确
B、错误
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进口应税消费品组成计税价格为（ ）
A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D、（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
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境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。
A、国内同样货品价格
B、海关审定的留购价格
C、原进口时的价格
D、国内同样货品减除损耗的价格
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企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ）。
A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票
B、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票
C、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
D、购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处
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境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
A、正确
B、错误
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境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（ ）计算运输及相关费用、保险费。
A、3%
B、3‰
C、1%
D、10%
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该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A、7549.36
B、0
C、7386.97
D、7613.46
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课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
A、正确
B、错误
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某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（
A、6.60
B、6
C、5.13
D、7.72
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某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元
A、正确
B、错误
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某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）
A、6000
B、7800
C、6035
D、7835
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一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。
A、家用电器和食用植物油
B、图书和报纸
C、自来水和农机零部件
D、农药和化肥
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某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。
A、6000
B、7800
C、7835
D、6035
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某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）
A、计算缴纳增值税4640元
B、计算增值税销项税17528.89元
C、计算缴纳增值税4640元
D、计算缴纳增值税2320元
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）
A、520元
B、768.4元
C、587.6元
D、657.2元
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某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（
A、计算增值税销项税17528.89元
B、计算缴纳增值税4640元
C、计算缴纳增值税2320元
D、免税
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某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）
A、计算缴纳增值税4640元
B、免税
C、计算增值税销项税17528.89元
D、计算缴纳增值税2320元
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某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元
A、错误
B、正确
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某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。
A、该业务应纳消费税为6000元
B、该业务应纳消费税为6600元
C、该业务应纳增值税为3400元
D、该业务应纳增值税为3740元
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某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）
A、5100元
B、5270元
C、5261.36元
D、5245.30元
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税率的基本形式包括（）
A、名义税率
B、定额税率
C、比例税率
D、累进税率
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某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
A、正确
B、错误
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该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。
A、25885.77
B、20360.77
C、23822.1
D、29347.1
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某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元（定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%)
A、1000
B、18500
C、25000
D、22000
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某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。
A、正确
B、错误
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某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税
A、正确
B、错误
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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A、18.37
B、15.64
C、38.37
D、18.28
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该商场应进行以下账务处理（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
D、借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
A、251万元
B、250万元
C、251.75万元
D、260万元
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某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
A、40万元
B、196.02万元
C、200万元
D、330万元
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某企业与外商签订一份补偿贸易合同，约定为加工而引进一批设备。进口时按规定支付关税，会计核算时所涉及的会计科目有（ ）。
A、应交税费—应交进口关税
B、营业税金及附加
C、在建工程
D、银行存款
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以下规定正确的有（ ）。
A、非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
B、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
C、由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
D、非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
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某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ）
A、借：委托加工物资 11579 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279
B、借：委托加工物资 13279 贷：银行存款 13279
C、借：委托加工物资 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700待扣税金—待扣消费税 1579 贷：银行存款 13279
D、借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279
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某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、向汽车贸易公司销售汽车
D、用于本企业接送员工的班车
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某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（）万元。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25
A、0.2550
B、0.615
C、0.3600
D、0.0544
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根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。
A、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
B、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
C、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
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某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）
A、16500
B、16500/（1+17%）
C、不征税
D、（16500÷5）/ （1+17%）
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某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A、商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元
B、商场应按150万元计算销项税额
C、商场应按175.5万元计算销项税额
D、商场当月应抵扣的进项税额为24.51万元
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汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税
D、借：在建工程 贷：库存商品
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某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
A、73500元
B、61025.64元
C、76500元
D、65384.62元
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纳税人经营不同税率应税消费品，其下列行为不正确的是（ ）
A、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额
B、未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税
D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳消费税
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某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ）
A、进口烟丝
B、外购的已税烟丝
C、自制烟丝
D、委托加工收回的已税烟丝
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某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
A、正确
B、错误
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某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
A、9.36
B、9.38
C、10.82
D、13.28
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某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
B、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
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某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元
A、106.67
B、60
C、96
D、1066.67
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）(
A、1.5万元
B、1.3万元
C、1万元
D、1.56万元
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某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。
A、50351
B、50300
C、50200
D、50337
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目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
A、正确
B、错误
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纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代交A应交纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
A、正确
B、错误
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纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。
A、正确
B、错误
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纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）
A、收到货款的当天
B、发出商品的当天
C、合同约定的时间
D、发出应税商品并办妥托收手续的当天
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纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）
A、同类新金银首饰的销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
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纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）
A、应税消费品的不同税率分别计征
B、应税消费品的最高税率计征
C、应税消费品的平均税率计征
D、应税消费品的最低税率计征
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纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税
A、销售
B、完工入库
C、生产
D、售出并收款
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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
A、正确
B、错误
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纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税
A、个人
B、中外合资企业
C、股份制企业
D、私营企业
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下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
A、销售卷烟的个体商贩
B、生产销售卷烟的国有企业
C、进口卷烟并销售的国有企业
D、生产销售卷烟的外商投资企业
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农机零部件适用13%的增值税税率
A、错误
B、正确
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企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。
A、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票
B、购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处
C、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票
D、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
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企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
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企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ）
A、借：营业外支出 贷：库存商品
B、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：主营业务成本 贷：库存商品
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下列属于应税服务的有（）。
A、社会审计服务
B、电信语音服务
C、银行储蓄服务
D、生产设备租赁服务
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下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。
A、公司收到的各项赞助费
B、公司债券转让净收益
C、国债利息收入
D、股票转让净收益
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从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
A、消费税额
B、价款
C、价外费用
D、增值税额
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企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
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下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
A、应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
B、应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
C、应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D、应税进出口货物数量×单位货物税额
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企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）
A、借：营业费用 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、借：营业费用 贷：银行存款
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关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。
A、错误
B、正确
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起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。
A、正确
B、错误
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强制扣缴、变价抵缴属于关税强制执行措施。
A、正确
B、错误
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如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（ ）
A、借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
B、借：委托加工物资 贷：银行存款
C、借：委托加工物资 待摊费用-待抵扣进项税额 贷：银行存款
D、借：委托加工物资 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
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以销售额作为计税依据的是（ ）
A、黄酒
B、酒精
C、汽油
D、柴油
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如纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、6个月
B、3个月
C、1个月
D、12个月
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实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）
A、啤酒
B、化妆品
C、汽油
D、白酒
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受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）
A、借：应交税费—应代交消费税 贷：银行存款
B、借：银行存款 贷：应交税费—应代交消费税
C、借：银行存款 贷：代扣税金—代扣消费税
D、借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
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税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）
A、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
B、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
C、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
D、委托他人代销货物的，为货物发出当天
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境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。
A、错误
B、正确
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税目是区分不同税种的主要标志
A、正确
B、错误
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税收的基本特征的是（）
A、有偿性
B、强制性
C、无偿性
D、固定性
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税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
A、正确
B、错误
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税收法律关系中的权利客体是指（）
A、纳税人
B、征税人
C、计税依据
D、课税对象
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税制的三个基本要素是（）
A、纳税人
B、税率
C、计税依据
D、课税对象
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随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
A、正确
B、错误
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提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。
A、13%
B、17%
C、11%
D、6%
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计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
A、错误
B、正确
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外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税
A、正确
B、错误
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委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A、正确
B、错误
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我国进口关税税率包括（ ）等。
A、关税配额税率
B、最惠国税率
C、特惠税率
D、协定税率
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我国目前采用的是（ ）型的增值税。
A、生产
B、收入
C、分配
D、消费
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我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
A、13%
B、10%
C、7%
D、17%
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个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（ ）。
A、劳务报酬所得
B、其他所得
C、工资薪金所得
D、特许权使用费所得
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下列包装物押金应征消费税的有（ ）
A、白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
B、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
C、工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还
D、工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
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下列表述符合税法有关规定的有（ ）
A、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据
D、销售折让可以从销售额中扣除计征增值税
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依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。
A、为员工个人投保的家庭财产保险
B、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
C、参加运输保险支付的保险费
D、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
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某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25
A、错误
B、正确
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下列不得抵扣的进项税额有（ ）。
A、非正常损失的购进货物
B、用于非应税项目的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、用于应税项目的购进货物
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增值税是价内税，营业税是价外税。
A、错误
B、正确
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下列不属于税收的基本特征的是（）。
A、有偿性
B、固定性
C、强制性
D、无偿性
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下列不属于税收制度基本要素的是（）
A、纳税人
B、纳税环节
C、课税对象
D、税率
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出口货物的完税价格，是指以海关审查确定的到岸价格扣除出口关税为完税价格。
A、错误
B、正确
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下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
C、关税税款在人民币100元以下的一票货物
D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
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下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳
D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳
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下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）
A、委托方提供原料、材料和全部辅助材料
B、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
C、委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料
D、受托方负责采购委托方所需原材料
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A、出口货物的代理人
B、进口货物的收货人
C、进口货物的代理人
D、出口货物的发货人
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下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
A、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
C、销售应税消费品，为应税消费品销售数量
D、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
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下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）
A、图书
B、农机
C、食用植物油
D、沙发
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下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。
A、国家发行的金融债券利息
B、参加企业集资取得的利息
C、国债利息
D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
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在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。
A、错误
B、正确
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合伙制企业不适用企业所得税。
A、错误
B、正确
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资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
A、错误
B、正确
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下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A、机械进口后的维修费
B、货物运抵输入地点前的运输费
C、进口关税
D、进口消费税
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下列视同销售货物的有（ ）
A、委托加工的货物无偿赠送他人
B、自产货物用于非应税项目
C、购买的货物用于投资
D、自产的货物交付他人代销
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下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将资产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
D、将自产的货物用于集体福利
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支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
A、错误
B、正确
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下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）
A、将自产的货物用于集体福利
B、将货物交付其他单位或者个人代销
C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
D、将自产的货物用于非增值税应税项目
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下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（ ）。
A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
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下列税种中不对流转额课税的是（）
A、契税
B、营业税
C、房产税
D、资源税
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下列税种中属于对流转额课税的是（）
A、资源税
B、营业税
C、契税
D、房产税
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下列说法不正确的是（）
A、课税对象是区分不同税种的主要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、纳税义务人即纳税主体
D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
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下列说法正确的是（）
A、课税对象是区分不同税种的主要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、纳税义务人即纳税主体
D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
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下列项目中，属于免征增值税的有（ ）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、直接用于科学研究的进口仪器
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下列项目中征收消费税的有（ ）
A、商店销售白酒
B、进口金银首饰
C、委托加工烟丝
D、商店销售溶剂汽油
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下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）
A、用于生产应税消费品
B、自产自用于广告
C、自产自用于赞助
D、自产自用于职工福利
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下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）
A、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
B、某企业将外购货物无偿赠送给客户
C、某企业销售代销货物
D、某企业将外购货物用于个人消费
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20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。
A、错误
B、正确
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下列行为中，应征收增值税的是（ ）
A、某商店为厂家代销服装
B、某企业将外购的电视机用于职工福利
C、某商场将外购的部分饮料用于个人消费
D、某企业将外购的钢材用于基建工程
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下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
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下列应计算增值税销项税的项目有（ ）
A、将购入方便面发给职工做福利
B、将购入方便面给股东分红
C、将自产方便面发给职工做福利
D、将购入方便面捐赠灾区
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某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额为110万元。
A、错误
B、正确
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下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）
A、摩托车
B、化妆品
C、金银首饰
D、汽油
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下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。
A、最长不得超过3个月
B、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税
C、海关总署批准
D、当地海关关长批准
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下列属于价内税的有（ ）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、企业所得税
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下列属于营改增范围的是（ ）。
A、受托加工服务
B、修理修配服务
C、送货上门运输服务
D、建筑安装服务
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下列属于增值税征税范围的有（ ）
A、销售热力
B、家电修理部进行洗衣机修理
C、进口天然气
D、咨询公司提供咨询服务
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现金折扣销售正确的会计处理是（ ）
A、冲减销售收入并冲减销项税
B、不冲减销售收入也不冲减销项税
C、冲减销售收入不冲减销项税
D、不冲减销售收入冲减销项税
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现行《消费税暂行条例》规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税依据。
A、正确
B、错误
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现行消费税的计税依据是（ ）。
A、含消费税且含增值税的销售额
B、含消费税不含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、不含消费税也不含增值税的销售额
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消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
A、零售环节
B、批发环节
C、生产销售环节
D、进口环节
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= 12 + 6 = 18万元。
18. 某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
A、错误
B、正确
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消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收
A、正确
B、错误
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消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的
A、正确
B、错误
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消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
A、正确
B、错误
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销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证
A、错误
B、正确
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销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证
A、正确
B、错误
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销售货物的，增值税的起征点是月销售额2000 – 5000元
A、正确
B、错误
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销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元
A、5000 – 20000
B、2000 – 5000
C、1500 – 3000
D、10000 – 20000
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销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%
A、正确
B、错误
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小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。
A、5%
B、4%
C、3%
D、6%
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小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）
A、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
B、借：原材料 贷：银行存款
C、借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
D、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
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在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。
A、错误
B、正确
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小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
C、借：银行存款 贷：主营业务收入
D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税
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业务（1）的账务处理应为（ ）。
A、借：库存商品 9446400 贷：银行存款 9446400
B、借：库存商品 8086400 应交税费—应交增值税（进项税额） 1360000 贷：银行存款 9446400
C、借：库存商品8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
D、库存商品 8080352 应交税费—应交增值税（进项税额） 1366048 贷：银行存款 9446400
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根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。
A、错误
B、正确
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业务（1）应纳消费税税额为（ ）
A、156600
B、48376.06
C、148376.06
D、149282.06
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业务（2）的账务处理应为（ ）。
A、借：银行存款 16000000 贷：主营业务收入16000000
B、借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）170000
C、借：银行存款 18720000 贷：主营业务收入16000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2720000
D、借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1170000
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孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。
A、错误
B、正确
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业务（2）应纳消费税税额为（ ）
A、31820
B、9623.94
C、29623.94
D、30102.56
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业务（3）的账务处理应为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 28080 贷：主营业务收入 24000 应交税费—应交增值税（销项税额）4080
B、借：应付职工薪酬 24080 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）4080
C、借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000
D、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
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企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。
A、花卉种植
B、中药材种植
C、水果种植
D、家禽饲养
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业务（4）的账务处理应为（ ）。
A、借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000
B、借：待处理财产损溢11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700
C、借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
D、借：待处理财产损溢 11360 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）
A、借：材料采购 贷：银行存款
B、借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：材料采购
D、借：材料采购 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：银行存款
D、借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
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一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税
A、正确
B、错误
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一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。
A、6个月
B、12个月
C、24个月
D、36个月
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一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A、保险费
B、装卸费
C、其他杂费
D、运输费
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一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额
A、正确
B、错误
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依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）
A、餐饮劳务
B、加工劳务
C、修配劳务
D、修理劳务
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以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。
A、作家取得作品稿酬
B、作家转让著作权
C、作家拍卖写作用过的金笔
D、作家拍卖文字作品手稿复印件
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根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。
A、财政补贴
B、财政拨款
C、国债利息
D、居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息
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已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。
A、正确
B、错误
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以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（ ）
A、借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税
B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
C、借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税
D、借：主营业务收入 贷：应交税费—应交消费税
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以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）
A、17%
B、13%
C、6%
D、3%
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以下关于课税对象的描述，不正确的有（）
A、课税对象是国家据以征税的依据
B、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
C、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
D、课税对象是区分不同税种的主要标志
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以下保险费可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
B、企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
C、企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
D、企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
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以下关于课税对象的描述，正确的有（）
A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B、课税对象是区分不同税种的主要标志
C、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
D、课税对象是国家据以征税的依据
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以下关于小轿车进项税的说法符合规定的是（ ）。
A、小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
B、机械厂外购小轿车自用所支付的运费不能计算抵扣进项税
C、汽车经销商境内采购轿车用于销售所支付的运费不能计算抵扣进项税
D、汽车经销商进口轿车用于销售所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
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以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（ ）
A、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
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某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
A、120
B、115
C、100
D、110
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以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
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以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ）
A、盐厂销售的食用盐
B、商店销售食用植物油
C、农民销售自产粮食
D、书市销售的音像制品
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以下说法正确的是（ ）
A、酒坛押金在收取时需要计征消费税
B、随同销售单独计价的酒坛的销售额不需要计征消费税
C、随同销售单独计价的酒坛的销售额需要计征消费税
D、酒坛押金在收取时不需要计征消费税，待逾期时才计征消费税
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以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。
A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B、进口关税
C、国内保险费
D、货物价款
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（ ）。
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
B、借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
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因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（ ）年。
A、3
B、2
C、1
D、5
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营改增的范围有（）。
A、商品零售业务
B、加工、修理业务
C、广告设计业务
D、物流公司快递业务
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营改增的税率有（ ）。
A、6%
B、17%
C、3%
D、11%
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用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。
A、正确
B、错误
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由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳税消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代交消费税税款。
A、正确
B、错误
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由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。
A、错误
B、正确
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在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，成为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的是（ ）。
A、出口加工区进出口货物
B、边境贸易进口物资
C、海关放行前损失的货物
D、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
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在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。
A、1400
B、1330
C、1556
D、0
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增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率
A、7%
B、13%
C、10%
D、17%
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增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税
A、正确
B、错误
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某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。
A、营业税
B、增值税
C、城镇土地使用税
D、印花税
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增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税
A、正确
B、错误
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直接税就是直接由纳税人缴纳的税种
A、错误
B、正确
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20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税（ ）元。
A、8400
B、8960
C、6160
D、6272
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准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用
A、正确
B、错误
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自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。
A、正确
B、错误
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自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
A、不交纳消费税
B、使用该消费品时交纳消费税
C、移送自用时交纳消费税
D、销售最终消费品时交纳消费税
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按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
A、在国外打工取得工资收入的中国居民
B、在我国境内工作的外籍专家
C、华侨和港、澳、台同胞
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
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租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。
A、到岸价格
B、离岸价格
C、成交价格
D、租金
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以下可以免征个人所得税的有（ ）。
A、领取住房公积金
B、省级见义勇为奖金
C、购物抽奖
D、教育储蓄利息
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下列各项中，应征个人所得税的有（ ）。
A、国债利息收入
B、劳务报酬所得
C、保险赔款
D、稿酬所得
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以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）。
A、个体工商户生产经营所得
B、财产租赁所得
C、稿酬所得
D、财产转让所得
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(1) 公司为王某代付个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。(
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
C、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
D、借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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公司为张某代扣个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。(
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
C、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
D、借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。
A、51000元
B、50000元
C、49000元
D、1000元
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增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用3%的征收率
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一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
D、向小规模纳税人购买农业产品
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某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、657.2元
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国家征税的目的在于（）。
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、筹集必要的资金
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对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。
A、错误
B、正确
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我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等
A、错误
B、正确
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增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税
A、错误
B、正确
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。
A、错误
B、正确
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税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
A、错误
B、正确
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混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）
A、货物销售
B、不动产和无形资产转让
C、增值税应税劳务
D、非增值税应税劳务
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以下关于增值税的表述正确的是（ ）
A、2009年，我国全面实行了消费型增值税
B、增值税税收负担由商品最终消费者承担
C、增值税实行价外税制度
D、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
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依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）
A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务
B、批发企业销售货物并实行送货上门
C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
D、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
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同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（ ）
A、承运部门运费发票开具给销货方的
B、纳税人将该项发票转交给销货方的
C、承运部门运费发票开具给购货方的
D、纳税人将该项发票转交给购货方的
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委托加工的应税消费品，应在（ ）征收消费税
A、销售环节
B、加工环节
C、交付原材料时
D、完工提货时
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进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。
A、24小时以前
B、14日内
C、15日内
D、6个月
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纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）
A、集资费
B、手续费
C、违约金
D、承运部门开具给购货方的运费发票
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A、6个月
B、3个月
C、9个月
D、12个月
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下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。
A、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售
B、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款
C、商业批发企业销售其委托加工，但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
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在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（ ）。
A、全部价款和增值税，扣除价外费用
B、全部价款和价外费用，不包括增值税
C、全部价款和价外费用，包括增值税
D、全部价款
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对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。
A、正确
B、错误
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如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、正确
B、错误
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来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
A、正确
B、错误
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纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
A、正确
B、错误
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按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）。
A、过境关税
B、普通关税
C、优惠关税
D、差别关税
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某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
A、出厂前抽检品
B、本企业职工运动会奖品
C、电视广告的样品
D、促销活动中赠送品
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按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。
A、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
B、因海关误征，多缴纳税款的
C、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
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我国特别关税的种类包括（ ）。
A、复合税
B、报复性关税
C、保障性关税
D、反倾销税与反补贴税
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依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。
A、福利机构进口的符合规定的残疾人专用品
B、外国企业无偿赠送的物资
C、国际组织无偿赠送的物资
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
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该厂应纳出口关税为（ ）元。
(
A、800000
B、400000
C、960000
D、1200000
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该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
(
A、借：营业税金及附加 贷：银行存款
B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
C、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、借：原材料 贷：银行存款
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业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、1365740
B、0
C、1360000
D、1366048
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该商厦该月应纳增值税税额为（ ）元。
A、1525620
B、0
C、1136282
D、1554552
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下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（ ）。
A、进口关税
B、货物价款
C、我方另行付给卖方的佣金
D、卖方支付的运输费
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纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
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营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A、1月1日
B、2月1日
C、12月1日
D、12月31日
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进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A、在1年内
B、在3年内
C、在5年内
D、无限期
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以下可以免征关税的项目是（ ）。
A、关税税额在人民币200元以下的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
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下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）
A、烟丝
B、白酒
C、酒精
D、卷烟
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根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
C、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
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下列属于“混业经营”的有（ ）。
A、某科技公司提供计算机软件开发服务又销售计算机硬件
B、某运输公司提供水路运输服务又提供轮船光租服务
C、某电信公司提供语音通讯服务又提供网络接入服务
D、某文化企业提供代理广告服务又承办会议展览
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差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
A、加重关税
B、报复关税
C、反倾销关税
D、抵消关税
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该厂本月应纳消费税税额为（ ）
A、178000
B、179384.62
C、58000
D、188420
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企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。
A、国有、集体企业
B、联营、股份制企业
C、私营企业
D、个人独资企业和合伙企业
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下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品原稿的收入
C、个人保险所获赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
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A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
A、325
B、250
C、275
D、75
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徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（ ）元。
A、27530
B、45590
C、40130
D、46850
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个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。
A、30%
B、50%
C、80%
D、100%
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职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ ）。
A、次月的5日内
B、次月的7日内
C、次月的15日内
D、次月的30日内
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个人所得税税法规定工资、薪金所得适用税率为（ ）。
A、3%－45%
B、3%－35%
C、3%－25%
D、3%－55%
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可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。
A、正确
B、错误
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某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为52万元。
A、正确
B、错误
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下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
A、转让固定资产的费用
B、企业的赞助支出
C、企业的财产保险费
D、向金融机构的借款利息支出
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下列各项中，适用5% – 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A、个人独资企业的生产经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、合伙企业的生产经营所得
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
A、118
B、113
C、100
D、128
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下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ ）。
A、计提存货跌价准备
B、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
C、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致
D、确认国债利息收入
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可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ）。
A、B、C、D、正确答案：ABD
A、海上石油作业
B、远洋捕捞业
C、采掘业
D、远洋运输业
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以下说法正确的是（ ）。(
A、可抵扣暂时性差异对应的会计科目是递延所得税资产
B、转回可抵扣暂时性差异应贷记递延所得税资产
C、新增可抵扣暂时性差异应借记递延所得税资产
D、新增可抵扣暂时性差异应贷记递延所得税负债
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该企业本年末递延所得税资产账面余额为（ ）万元。(
A、100
B、200
C、150
D、300
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契税的纳税地点是（ ）。
A、纳税人的居住地
B、单位的注册地
C、土地、房屋所在地
D、企业的核算地
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企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（ ）。
A、借记营业费用，贷记银行存款
B、借记营业税金及附加，贷记银行存款
C、借记营业外支出，贷记银行存款
D、借记管理费用，贷记银行存款
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下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
B、个人独资企业偷税被处的增值税罚款
C、商场偷逃的增值税税金
D、销售铁矿石缴纳的资源税
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纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A、扣除项目金额
B、取得收入全额
C、全部增值额
D、超过部分金额
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下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权赠与
C、以划拨方式取得土地使用权
D、土地使用权出售
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当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ ）。
A、乙方缴纳
B、甲乙双方各缴纳一半
C、甲乙双方均不缴纳
D、甲方缴纳
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甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城市维护建设税税率7%，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）。
A、3675
B、4500
C、3517
D、2500
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下列各项中应征收土地增值税的有（ ）。
A、兼并企业取得被兼并企业房地产
B、企业间房地产交换
C、房地产的出租
D、非房地产企业间用房地产进行投资
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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（ ）计算扣除。
A、10%
B、10%以内
C、20%
D、5%以内
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甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（ ）。
A、甲企业、乙企业和戊单位
B、甲企业、乙企业和丙企业
C、甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位
D、甲企业和乙企业
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某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
A、正确
B、错误
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转让旧房时，按房屋及建筑物的原价、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
A、正确
B、错误
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企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。
A、正确
B、错误
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外资企业在代扣代缴营业税时，也要代扣代缴城市维护建设税。
A、正确
B、错误
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企业涉及印花税的经济业务包括：订立经济合同、书立产权转移书据、取得权利、许可证照凭证、开设营业账簿等。
A、正确
B、错误
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转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。应以评估价格为依据计算土地增值税。
A、正确
B、错误
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负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，都是城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人。
A、正确
B、错误
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水美制衣厂从香港进口该企业应交纳进口环节增值税（ ）元

A、43137.08
B、44431.2
C、44880
D、 45805.36
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武艺钢铁股份有限公司以下说法正确的是（ ）。
A、公司附属技工学校占地免征城镇土地使用税
B、公司附属医院占地免征城镇土地使用税
C、厂区内绿化用地免征城镇土地使用税
D、 无偿借给某国家机关的办公楼占地免征城镇土地使用税
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某高尔夫球厂销售高尔该业务的账务处理为（ ）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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武艺钢铁股份有限公司该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。
A、97200
B、96000
C、74640
D、 73440
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如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。
A、正确
B、错误
C、
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天华机械厂为增值税一业务（1）的销项税额为（ ）元。

A、0
B、104000
C、116240
D、 136000
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天华机械厂为增值税一业务（2）的销项税额为（ ）元。

A、0
B、38358
C、40800
D、 44880
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天华机械厂为增值税一业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。

A、0
B、14530
C、17000
D、 18700
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天华机械厂为增值税一该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。

A、163500
B、163880
C、169128
D、 197880
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下列各项中，不应按”产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
A、商品房销售合同
B、土地使用权转让合同
C、专利申请权转让合同
D、 个人无偿赠与不动产登记表
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红星卷烟厂委托天兰厂卷烟厂收回烟丝后的销售行为（ ）
A、不用交纳增值税
B、需要交纳增值税
C、不用交纳消费税
D、 需要交纳消费税
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位于某镇的一企业在接该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A、24000
B、36000
C、48000
D、 60000
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某商场受托代销某服装该商场当期进项税额为（ ）元。
A、11623.93
B、13600
C、14529.91
D、 17000
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一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
A、正确
B、错误
C、
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某商场受托代销某服装该商场当期销项税额为（ ）元。
A、14529.91
B、14735.90
C、18888.89
D、 21794.87
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某商场受托代销某服装该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。
A、应计征增值税，销项税额为5100元
B、应计征增值税，销项税额为4358.97元
C、应计征营业税，税额为900元
D、 应计征营业税，税额为1500元
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某商场受托代销某服装该商场当期应纳增值税为（ ）元。
A、2264.1
B、2905.98
C、7264.95
D、 7364.1
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红星商厦2012年6业务（1）的账务处理应为（ ）
A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200
B、借：库存商品4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
C、借：库存商品 4040176应交税费—应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200
D、 借：库存商品4043200 应交税费—应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200
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红星卷烟厂委托天兰厂对于该业务，以下说法正确的有（ ）
A、卷烟厂是消费税的纳税人
B、卷烟厂是消费税的代收代缴义务人
C、A厂是消费税的纳税人
D、 A厂是消费税的代收代缴义务人
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位于某镇的一企业在接该企业应缴滞纳金和罚款合计（ ）元。
A、24480
B、36720
C、48960
D、 61200
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某县商贸企业20X2该企业当月应交城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
A、7.2
B、14.4
C、18
D、 19.2
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某市一企业在接受其主该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A、12000
B、18000
C、24000
D、 30000
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某市一企业在接受其主该企业应缴滞纳金和罚款合计（ ）元。
A、12240
B、18360
C、24480
D、 30600
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某企业适用的所得税税该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、0
B、3
C、10
D、 20
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某企业适用的所得税税该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、0
B、3
C、10
D、 20
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某县商贸企业20X2该企业计提城市维护建设税和教育费附加时涉及的会计科目包括（ ）。
A、营业税金及附加
B、营业外支出
C、管理费用
D、 应交税费
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下列不应记入”进项税额转出”的是（ ）
A、生产领用原材料
B、在建工程领用原材料
C、集体福利项目领用原材料
D、 免税项目领用原材料
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某百货大楼2010年当月允许抵扣的进项税额为（ ）元
A、684100
B、684230
C、680490
D、 687344
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某百货大楼2010年当月的销项税额为（ ）元。
A、1466250
B、1454180
C、1445400
D、 1445000
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某百货大楼2010年当月应纳增值税额为（ ）元
A、767700
B、769860
C、764510
D、 784530
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蓝雨服装厂销售A款衬关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得5%的商业折扣
B、购货单位可获得10%的商业折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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位于某镇的一企业在接该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 60000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 42000 应交税费—应交教育费附加 18000
B、借：营业税金及附加 48000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 30000 应交税费—应交教育费附加 18000
C、借：营业税金及附加 60000 贷：银行存款 60000
D、 借：管理费用 48000 贷：银行存款 48000
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位于某镇的一企业在接该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：管理费用 61200 贷：应交税费—应交城市维护建设税 42840 应交税费—应交教育费附加 18360
B、借：营业税金及附加 48960 贷：应交税费—应交城市维护建设税 30600 应交税费—应交教育费附加 18360
C、借：营业税金及附加 61200 贷：银行存款 61200
D、 借：营业外支出 48960 贷：银行存款 48960
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蓝雨服装厂销售A款衬关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。
A、购货单位可获得1%的现金折扣
B、购货单位可获得2%的现金折扣
C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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蓝雨服装厂销售A款衬销售业务的销项税额为（ ）元。
A、22610
B、22304
C、22440
D、 22100
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蓝雨服装厂销售A款衬在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。
A、0
B、2660
C、2800
D、 3112
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史克公司20X2年1该主持人应纳个人所得税（ ）元。
A、9600
B、12200
C、12400
D、 16680
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史克公司20X2年1该公司代扣该主持人的个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣个人所得税
B、借：其他应付款 贷：应交税费—代扣个人所得税
C、借：管理费用 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：应交税费—代扣个人所得税
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某汽车厂为增值税一般本月增值税销项税额为（ ）元。
A、1831240
B、1768000
C、1788400
D、 1753000
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红星商厦2012年6业务（2）的账务处理应为（ ）
A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000
B、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
C、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000
D、 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
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红星商厦2012年6业务（3）的账务处理应为（ ）
A、借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000
C、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、 借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
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红星商厦2012年6业务（4）的账务处理应为（ ）
A、借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000
C、借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
D、 借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
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某企业20X2年的房该企业当年应纳房产税（ ）元。
A、21600
B、176400
C、198000
D、 252000
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某企业20X2年的房该企业计提房产税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交房产税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—应交房产税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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红星商厦2012年6业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、0
B、680000
C、682870
D、 683024
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红星商厦2012年6业务（2）的销项税额为（ ）元
A、0
B、1459450
C、1247393
D、 1445000
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红星商厦2012年6业务（3）应转出的进项税额为（ ）元
A、0
B、680
C、850
D、 748
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某铁合金厂向日本出口该厂应纳出口关税为（ ）元。

A、800000
B、1600000
C、1920000
D、 2400000
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运化公司20X2年拥该公司当年应缴纳车船税（ ）元。
A、5760
B、6000
C、5920
D、 6160
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运化公司20X2年拥该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交车船税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交车船税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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某铁合金厂向日本出口该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、 借：原材料 贷：银行存款
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红星商厦2012年6该商厦该月应纳增值税税额为（ ）元
A、0
B、568141
C、762810
D、 777276
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天华机械厂为增值税一业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、19179
C、20400
D、 22440
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天华机械厂为增值税一业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、0
B、7265
C、8500
D、 9350
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天华机械厂为增值税一该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、81750
B、81940
C、84564
D、 98940
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某汽车厂为增值税一般本月进项税额为（ ）元。
A、1400000
B、1454400
C、1604000
D、 1658400
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某汽车厂为增值税一般本月进项税额转出为（ ）元。
A、292400
B、270400
C、234400
D、 258400
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某汽车厂为增值税一般本月应交增值税为（ ）元。
A、723640
B、638400
C、689640
D、 673440
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某工业企业从香港进口该企业应交纳进口环节增值税（ ）元

A、21568.54
B、22215.60
C、22440
D、 22902.68
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某企业2010年5月该企业当年5月应纳印花税为（ ）元。
A、130
B、135
C、1002
D、 1007
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某大学教授，20X2以下说法正确的是（ ）。

A、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税
B、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
C、为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
D、 为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税
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某大学教授，20X2单位代扣王某当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
B、借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
C、借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
D、 借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
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天华机械厂为增值税一本月增值税销项税额为（ ）元。
A、91562
B、88400
C、89420
D、 87650
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天华机械厂为增值税一本月进项税额为（ ）元。
A、70000
B、72720
C、80200
D、 82920
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天华机械厂为增值税一本月进项税额转出为（ ）元。
A、14620
B、13520
C、11720
D、 12920
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天华机械厂为增值税一本月应交增值税为（ ）元。
A、36182
B、31920
C、34482
D、 33672
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某船运公司20X2年该公司当年拥有的拖船应缴纳的车船税为（ ）元。
A、0
B、1000
C、2000
D、 4000
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某船运公司20X2年该公司当年新购置的机动船应缴纳的车船税为（ ）元。
A、32000
B、16000
C、13333.33
D、 0
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某大学教授，20X2单位代扣王某发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
B、借：管理费用 14 贷：银行存款 14
C、借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
D、 借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
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某大学教授，20X2单位代扣王某为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
B、借：管理费用 800 贷：银行存款 800
C、借：管理费用 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
D、 借：管理费用 840 贷：应交税费—代扣个人所得税 840
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某机械厂为增值税一般本月增值税销项税额为（ ）元。
A、91562
B、88400
C、89420
D、 87650
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某企业销售A产品，不该企业确认销售收入时的账务处理为（ ）。
A、借：应收账款 66500 贷：主营业务收入 66500
B、借：应收账款 65170 贷：主营业务收入 65170
C、借：应收账款 77805 贷：主营业务收入 66500 应交税费—应交增值税（销项税额）11305
D、 借：应收账款 76249 贷：主营业务收入 65170 应交税费—应交增值税（销项税额）11079
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某企业销售A产品，不该企业收到货款时的账务处理为（ ）。
A、借：银行存款 66500 贷：应收账款 66500
B、借：银行存款 65170 贷：应收账款 65170
C、借：银行存款 76475 财务费用 1330 贷：应收账款 77805
D、 借：银行存款 74724 财务费用 1525 贷：应收账款 76249
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某机械厂为增值税一般本月进项税额为（ ）元。
A、70000
B、72720
C、80200
D、 82920
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某企业适用的所得税税以下属于非暂时性差异的是（ ）。
A、非公益性捐赠支出
B、各项税收的滞纳金和罚款
C、会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D、 以上均不是
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某企业适用的所得税税以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
B、借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500
C、借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
D、 借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500
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某企业2010年5月该企业缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。
A、借：营业费用 贷：银行存款
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—印花税
D、 借：营业费用 贷：应交税费—印花税
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某企业将自产啤酒79该企业应纳消费税税额为（ ）万元
A、0
B、220
C、1738.88
D、 1760
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某企业将自产啤酒79该企业该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
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包括优惠政策在内的房产税税率包括（ ）。
A、1.2%
B、4%
C、7%
D、 12%
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某企业20X2年度共该企业计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
C、借：营业税金及附加 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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某机械厂为增值税一般本月应交增值税为（ ）元。
A、36182
B、31920
C、34482
D、 33672
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下列个人所得按”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、外部董事的董事费收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
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三洋海运公司20X2该公司当年拥有的拖船应缴纳的车船税为（ ）元。
A、0
B、2000
C、4000
D、 8000
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三洋海运公司20X2该公司当年新购置的机动船应缴纳的车船税为（ ）元。
A、64000
B、32000
C、26666.67
D、 0
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某市商贸企业20X2该企业当月应交城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
A、3.6
B、7.2
C、9
D、 9.6
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某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。
A、正确
B、错误
C、
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某市商贸企业20X2该企业计提城市维护建设税和教育费附加时涉及的会计科目包括（ ）。
A、营业税金及附加
B、营业外支出
C、管理费用
D、 应交税费
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下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。
A、分月取得的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、 属于同一项连续取得的劳务报酬所得
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水美制衣厂从香港进口该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D、 借：生产成本 贷：银行存款
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王教授就职于某高校，王教授当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、1995
B、1495
C、1145
D、 1005
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下列税金，可在企业所得税前扣除的有（ ）。
A、可抵扣的增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、 资源税
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某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（ ）万元。
A、102.2
B、200
C、240
D、 262.2
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某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。
A、297.8
B、200
C、160
D、 137.8
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某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时的增值率为（ ）。
A、114%
B、74%
C、53%
D、 34%
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某企业转让一幢旧房，该企业应纳土地增值税为（ ）万元。
A、41.34
B、42.01
C、114.01
D、 133.57
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某化妆品生产企业为一业务（1）的账务处理为（ ）
A、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B、借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C、借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D、 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
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科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。
A、200
B、400
C、520
D、 600
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科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为（ ）万元。
A、3330
B、3730
C、3733
D、 3813
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科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时的增值额为（ ）。
A、2670
B、2270
C、2267
D、 2187
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科韵房地产开发公司2该公司应纳土地增值税为（ ）万元。
A、684.15
B、720.15
C、721.5
D、 993.4
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科韵房地产开发公司2某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是：（）
A、300×6%
B、18万元
C、180×6% + 120×17%
D、 31.2万元
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科韵房地产开发公司2答案解析：涉及不同税率。销项税额 = 180×6% + 120×17% = 10.8 + 20.4 = 31.2
A、300×6%
B、18万元
C、180×6% + 120×17%
D、 31.2万元
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王教授就职于某高校，王教授当月应纳个人所得税为（ ）元。
A、2349
B、2315
C、1959
D、 1753
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某化妆品生产企业为一业务（2）的账务处理为（ ）
A、借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
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一台设备的原值为20该设备的期末余额为（ ）万元。
A、200
B、140
C、120
D、 60
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一台设备的原值为20该设备的账面价值为（ ）万元。
A、200
B、140
C、120
D、 60
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李某是某国内企业员工以下说法正确的是（ ）。

A、个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除
B、个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除
C、个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除
D、 个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除
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李某是某国内企业员工该企业当月应为李某代扣代缴的个人所得税税额为（ ）元。
A、81
B、105
C、121
D、 145
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万华制衣厂转让一处旧该企业应纳土地增值税为（ ）万元。
A、82.68
B、84.02
C、228.02
D、 267.14
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土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。
A、正确
B、错误
C、
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万华制衣厂转让一处旧该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。
A、借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交土地增值税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交土地增值税
D、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税
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一台设备的原值为20该设备的计税基础为（ ）万元。
A、200
B、140
C、120
D、 60
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裕彤商场经省人行批 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A、生产
B、委托加工
C、进口
D、 零售
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裕彤商场经省人行批该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A、0
B、14773.94
C、15098.72
D、 15226.92
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纳税人缴纳车船税时，应作的会计处理是（ ）。
A、借记“管理费用”科目
B、贷记“应交税金—应交车船税”科目
C、借记“应交税金—应交车船税”科目
D、 贷记“银行存款”科目
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裕彤商场经省人行批 该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。
A、40721.54
B、47644.2
C、51771.54
D、 58694.2
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裕彤商场经省人行批 该商场应进行以下账务处理（ ）。
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C、营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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一台设备的原值为20关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A、可抵扣暂时性差异20万元
B、可抵扣暂时性差异0万元
C、应纳税暂时性差异20万元
D、 应纳税暂时性差异0万元
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根据现行规定，一般纳税人应在”应交税费”账户下设置”应交增值税”一个二级账户
A、正确
B、错误
C、
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进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”
A、正确
B、错误
C、
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某企业2010年6月该企业当年6月应纳印花税为（ ）元。
A、155
B、450
C、455
D、 655
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某企业2010年6月该企业缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。
A、借：营业费用 贷：银行存款
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—印花税
D、 借：营业费用 贷：应交税费—印花税
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因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记”待处理财产损溢”账户，贷记”库存商品”账户
A、正确
B、错误
C、
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天华机械厂为增值税一业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、52000
C、58120
D、 68000
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下列视同销售中，应记主营业务收入科目的项目是（ ）。
A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
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红星商厦2012年6业务（1）的账务处理应为（ ）。
A、借：库存商品 9446400 贷：银行存款 9446400
B、借：库存商品8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
C、库存商品 8080352 应交税费—应交增值税（进项税额） 1366048 贷：银行存款 9446400
D、 借：库存商品 8086400 应交税费—应交增值税（进项税额） 1360000 贷：银行存款 9446400
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红星商厦2012年6业务（2）的账务处理应为（ ）。
A、借：银行存款 16000000 贷：主营业务收入16000000
B、借：银行存款 18720000 贷：主营业务收入16000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2720000
C、借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1170000
D、 借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）170000
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红星商厦2012年6业务（3）的账务处理应为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 28080 贷：主营业务收入 24000 应交税费—应交增值税（销项税额）4080
B、借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000
C、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
D、 借：应付职工薪酬 24080 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）4080
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某机械厂为增值税一般本月进项税额转出为（ ）元。
A、14620
B、13520
C、11720
D、 12920
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是：（）
A、300×6%
B、18万元
C、180×6% + 120×17%
D、 31.2万元
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答案解析：涉及不同税率。销项税额 = 180×6% + 120×17% = 10.8 + 20.4 = 31.2
A、300×6%
B、18万元
C、180×6% + 120×17%
D、 31.2万元
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红星商厦2012年6业务（4）的账务处理应为（ ）。
A、借：待处理财产损溢11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700
B、借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000
C、借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
D、 借：待处理财产损溢 11360 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
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某百货大楼2010年业务（1）的账务处理应为（ ）。
A、借：库存商品 9446400 贷：银行存款 9446400
B、借：库存商品8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
C、借：库存商品 8080352 应交税费—应交增值税（进项税额） 1366048 贷：银行存款 9446400
D、 借：库存商品 8086400 应交税费—应交增值税（进项税额） 1360000 贷：银行存款 9446400
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某百货大楼2010年业务（2）的账务处理应为（ ）。
A、借：银行存款 16000000 贷：主营业务收入16000000
B、借：银行存款 18720000 贷：主营业务收入16000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2720000
C、借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1170000
D、 借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）170000
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某百货大楼2010年业务（3）的账务处理应为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 28080 贷：主营业务收入 24000 应交税费—应交增值税（销项税额）4080
B、借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000
C、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
D、 借：应付职工薪酬 24080 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）4080
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红星卷烟厂委托天兰厂卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元
A、0
B、12542
C、29686
D、 34600
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某百货大楼2010年当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、1368200
B、1368460
C、1360980
D、 1374688
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星星冰箱厂2012年本月增值税销项税额为（ ）元。
A、49692
B、51392
C、58140
D、 59840
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星星冰箱厂2012年本月进项税额为（ ）元。
A、0
B、26154
C、30600
D、 32300
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星星冰箱厂2012年本月进项税额转出为（ ）元。
A、0
B、1346
C、1700
D、 1989
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星星冰箱厂2012年本月应交增值税为（ ）元。
A、10540
B、7650
C、47600
D、 27540
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某公司为其雇员甲公司为雇员甲代付个人所得税为（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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某公司为其雇员甲公司为雇员乙代扣个人所得税为（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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红星卷烟厂委托天兰厂卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元
A、2714
B、3614
C、20714
D、 20758
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天天化妆品厂将一批自该厂应纳消费税税额为（ ）元
A、3600
B、3780
C、5142.86
D、 5400
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天天化妆品厂将一批自该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税
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某百货大楼2010年当月应纳增值税额为（ ）元。
A、1535400
B、1539720
C、1529020
D、 1569060
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某百货大楼2010年以下的会计处理正确的有（ ）。
A、借：库存商品 8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
B、借：银行存款 18890000 贷：主营业务收入17000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2890000
C、借：应付职工薪酬 23400 贷：库存商品 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
D、 借：待处理财产损溢 9360 贷：库存商品 8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
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下列视同销售中，应计主营业务收入账户的项目是（ ）
A、将自产的卡车用于厂房建设
B、将购买的原材料免费赠送给其他单位
C、将购买的原材料免费赠送给其他单位
D、 将自产的电视机作为股利分配给股东
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下列视同销售中，应计”主营业务收入”账户的项目是（ ）
A、将自产的卡车用于厂房建设
B、将购买的原材料免费赠送给其他单位
C、将购买的原材料免费赠送给其他单位
D、 将自产的电视机作为股利分配给股东
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某企业销售A产品，不在进行账务处理时，应计入”财务费用”中的金额为（ ）元。
A、0
B、1330
C、1400
D、 1556
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某大学教授，20X2王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、1995
B、1495
C、1145
D、 1005
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某大学教授，20X2王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、14
B、20
C、100.8
D、 144
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某大学教授，20X2王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。
A、560
B、588
C、800
D、 840
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某大学教授，20X2王某当月应纳个人所得税为（ ）元。
A、2349
B、2315
C、1959
D、 1753
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某企业20X2年度共该企业本年应纳城镇土地使用税为（ ）。
A、260000
B、248000
C、243200
D、 235200
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天华公司20X2年年该企业当年应纳房产税（ ）元。
A、43200
B、352800
C、396000
D、 504000
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天华公司20X2年年该企业计提房产税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交房产税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—应交房产税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照”财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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进口货物增值税的组成计税价格等于”关税完税价格”加”关税”加”消费税”
A、正确
B、错误
C、
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司以下账务处理正确的是：（）
A、借记“应交税费——应交增值税（已交税金）17.6万元”
B、贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）17.6万元”
C、借记“银行存款 17.6万元”
D、 贷记“银行存款 17.6万元”
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答案解析：正确的账务处理是： 借：应交税费——应交增值税
A、借记“应交税费——应交增值税（已交税金）17.6万元”
B、贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）17.6万元”
C、借记“银行存款 17.6万元”
D、 贷记“银行存款 17.6万元”
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某百货大楼2010年业务（1）的账务处理应为（ ）
A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200
B、借：库存商品4040330 应交税费—应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
C、借：库存商品 4040176应交税费—应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200
D、 借：库存商品4043200 应交税费—应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200
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某百货大楼2010年业务（2）的账务处理应为（ ）
A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000
B、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
C、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000
D、 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
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某电视机厂2010年本月增值税销项税额为（ ）元。
A、99384
B、102784
C、116280
D、 119680
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某电视机厂2010年本月进项税额为（ ）元。
A、0
B、52308
C、61200
D、 64600
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某电视机厂2010年本月进项税额转出为（ ）元。
A、0
B、2692
C、3400
D、 3978
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天华公司2010年5该公司当年5月应纳印花税为（ ）元。
A、260
B、265
C、2004
D、 2009
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天华公司2010年5该公司缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。
A、借：营业费用 贷：银行存款
B、借：管理费用 贷：银行存款
C、借：管理费用 贷：应交税费—印花税
D、 借：营业费用 贷：应交税费—印花税
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天华机械厂为增值税一某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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天华机械厂为增值税一答案解析：本月应纳税额=（10+80+6）÷(1+6%)×6% – 0.5- 0.2 = 4.73
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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某油田10月份开采原业务（1）应纳资源税为（ ）万元。
A、4032
B、3528
C、2688
D、 3024
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某油田10月份开采原业务（2）应纳资源税为（ ）万元。
A、100
B、60
C、80
D、 0
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）
A、（10+20+40）×17%
B、（10+20）×17%—40×11%
C、（10+20）×17% + 40×11%
D、 （10+20）×17%
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答案解析：购买汽油和运输车辆是17%的增值税；联运支出是营改增11%的增值税。
A、（10+20+40）×17%
B、（10+20）×17%—40×11%
C、（10+20）×17% + 40×11%
D、 （10+20）×17%
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某百货大楼2010年业务（3）的账务处理应为（ ）
A、借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000
C、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、 借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
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某百货大楼2010年业务（4）的账务处理应为（ ）
A、借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000
C、借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
D、 借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
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个人兼职取得的收入，按照”工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额
A、正确
B、错误
C、
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某商场经省人行批准 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A、生产
B、委托加工
C、进口
D、 零售
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某商场经省人行批准 该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A、0
B、7386.97
C、7549.36
D、 7613.46
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某商场经省人行批准该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。
A、20360.77
B、23822.1
C、25885.77
D、 29347.1
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某商场经省人行批准该商场应进行以下账务处理（ ）。
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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星安公司参加拍卖活动以下说法正确的是（ ）。
A、星安公司应按“劳务报酬所得”项目为老刘代扣个人所得税
B、星安公司应按“财产转让所得”项目为老刘代扣个人所得税
C、星安公司应为老刘代扣个人所得税57000元
D、 星安公司应为老刘代扣个人所得税24000元
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某铁合金厂向日本出口该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、 借：原材料 贷：银行存款
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某公司为其雇员甲代付公司为雇员甲代付个人所得税为（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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某公司为其雇员甲代付公司为雇员乙代扣个人所得税为（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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甲公司邀请某明星出席该明星应纳个人所得税（ ）元。
A、9600
B、12200
C、12400
D、 16680
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甲公司邀请某明星出席该公司代扣该明星的个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣个人所得税
B、借：其他应付款 贷：应交税费—代扣个人所得税
C、借：管理费用 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：应交税费—代扣个人所得税
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某企业2010年3月该企业3月份应纳印花税为（ ）元。
A、930
B、3215
C、3375
D、 3425
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某企业2010年3月该企业12月份应纳印花税为（ ）元。
A、430
B、520
C、550
D、 2930
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某企业全年实现税前会以下说法正确的是（ ）。
A、非公益性捐赠支出产生应纳税暂时性差异
B、非公益性捐赠支出产生非暂时性差异
C、各项税收的滞纳金和罚款产生可抵扣暂时性差异
D、 各项税收的滞纳金和罚款产生非暂时性差异
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某企业全年实现税前会以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 235000 递延所得税资产 15000 贷：应交税费—应交所得税 250000
B、借：所得税费用 240000 递延所得税资产 10000 贷：应交税费—应交所得税 250000
C、借：所得税费用 250000 贷：递延所得税负债 10000 应交税费—应交所得税 240000
D、 借：所得税费用 240000 递延所得税负债 10000 贷：应交税费—应交所得税 250000
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红星商厦2012年6业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、2918900
C、2494786
D、 2890000
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红星商厦2012年6业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、0
B、1360
C、1700
D、 1496
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蓝天公司20X2年3(1) 公司为王某代付个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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蓝天公司20X2年3公司为张某代扣个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 145 贷：银行存款 145
B、借：应付职工薪酬 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 161.11 贷：应交税费—代扣个人所得税 161.11
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某商场受托代销某服装商场当期应纳增值税为（ ）元。
A、4528.2
B、5811.96
C、14529.9
D、 14728.2
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红星商厦2012年6该商厦该月应纳增值税税额为（ ）元。
A、0
B、1136282
C、1525620
D、 1554552
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某企业转让一幢旧房，该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。
A、借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交土地增值税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交土地增值税
D、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税
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某机械厂为增值税一般业务（1）的账务处理应为（ ）。
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000
D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税（销项税额）58120
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某机械厂为增值税一般业务（2）的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400
B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440
D、 借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000
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某机械厂为增值税一般业务（3）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500
C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350
D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000
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某机械厂为增值税一般业务（4）的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020
B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122
D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000
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下列应记入”进项税额转出”的是（ ）。
A、生产领用原材料
B、在建工程领用原材料
C、集体福利项目领用原材料
D、 免税项目领用原材料
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某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月进项税额计算正确的是：（）
A、0.2万元
B、0.5万元
C、0.7万元
D、 0.5万元+ 0.2万元
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答案解析：本月进项税额= 0.5+ 0.2 = 0.7
A、0.2万元
B、0.5万元
C、0.7万元
D、 0.5万元+ 0.2万元
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某企业采用年数总和法关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（ ）。
A、该差异属于非暂时性差异
B、该差异属于应纳税暂时性差异
C、该差异属于可抵扣暂时性差异
D、 以上说法都不正确
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某工业企业从香港进口以下说法正确的是（ ）。

A、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
B、进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
C、进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
D、 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
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某卷烟厂委托A厂加工该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元
A、8571
B、22500
C、23571
D、 32143
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某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元
A、0
B、6271
C、14843
D、 17300
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某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元
A、1357
B、1807
C、10357
D、 10379
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某卷烟厂委托A厂加工委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ）
A、借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
B、借：待扣税费—待扣消费税 贷：银行存款
C、借：委托加工物资 贷：银行存款
D、 借：委托加工物资 贷：原材料
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蓝雨服装厂销售A款衬该销售业务的销项税额为（ ）元。
A、11305
B、11152
C、11220
D、 11050
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某企业采用年数总和法以下会计处理正确的是（ ）。
A、借：所得税费用 1500000 递延所得税资产 450000 贷：应交税费—应交所得税 1950000
B、借：所得税费用 1950000 贷：递延所得税资产 450000应交税费—应交所得税 1500000
C、借：所得税费用 1500000 递延所得税负债 450000 贷：应交税费—应交所得税 1950000
D、 借：所得税费用 1950000 贷：递延所得税负债 450000应交税费—应交所得税 1500000
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车船税的计税单位是“辆”、“自重”和“净吨位”。
A、正确
B、错误
C、
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某船运公司20X2年该公司当年应缴纳的车船税为（ ）元。
A、61000
B、71666.67
C、74333.33
D、 75333.33
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某船运公司20X2年该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交车船税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交车船税
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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下列视同销售中，应记”主营业务收入”科目的项目是（ ）。
A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
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印花税自行贴花办法即是”三自”纳税办法。”三自”是指纳税人按照应税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的办法完成纳税义务。
A、正确
B、错误
C、
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今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，”六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
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蓝天公司20X2年3公司为王某代付个人所得税（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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蓝天公司20X2年3公司为张某代扣个人所得税（ ）元。
A、145
B、161.11
C、295
D、 327.78
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甲企业以价值300万甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A、0
B、2.7
C、3.6
D、 9
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甲企业以价值300万甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交契税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交契税
C、借：固定资产 贷：应交税费—应交契税
D、 借：无形资产 贷：应交税费—应交契税
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裕彤商场经省人行批准 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A、生产
B、委托加工
C、进口
D、 零售
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裕彤商场经省人行批准该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A、0
B、14773.94
C、15098.72
D、 15226.92
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某百货大楼2010年业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元
A、0
B、680000
C、682870
D、 683024
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某企业销售A产品，不该企业收到货款时的账务处理为（ ）。

A、借：银行存款 133000 贷：应收账款 133000
B、借：银行存款 130340 贷：应收账款 130340
C、借：银行存款 152950 财务费用 2660 贷：应收账款 155610
D、 借：银行存款 149448 财务费用 3050 贷：应收账款 152498
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某百货大楼2010年业务（2）的销项税额为（ ）元
A、0
B、1459450
C、1247393
D、 1445000
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某百货大楼2010年业务（3）应转出的进项税额为（ ）元
A、0
B、680
C、850
D、 748
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某百货大楼2010年该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元
A、0
B、568141
C、762810
D、 777276
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某市蓝天公司本年税前该公司本年应纳税所得额为（ ）万元。
A、480
B、390
C、300
D、 210
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某市蓝天公司本年税前该公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。
A、120
B、97.5
C、75
D、 52.5
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星安公司参加拍卖活动星安公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
B、借：应付职工薪酬 57000 贷：银行存款 57000
C、借：其他应付款 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
D、 借：管理费用 57000 贷：应交税费—代扣个人所得税 57000
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星安公司参加拍卖活动星安公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
B、借：其他应付款 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
C、借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000
D、 借：管理费用 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
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裕彤商场经省人行批准 该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。
A、40721.54
B、47644.2
C、51771.54
D、 58694.2
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裕彤商场经省人行批准 该商场应进行以下账务处理（ ）。
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C、营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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某百货大楼2010年业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、0
B、1360000
C、1365740
D、 1366048
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某百货大楼2010年业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、0
B、2918900
C、2494786
D、 2890000
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某百货大楼2010年业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、0
B、1360
C、1700
D、 1496
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某百货大楼2010年该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元。
A、0
B、1136282
C、1525620
D、 1554552
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某企业某年1月1日购第3年末该设备的期末余额为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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某企业某年1月1日购第3年末该设备的账面价值为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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某企业某年1月1日购第3年末该设备的计税基础为（ ）万元。
A、100
B、70
C、60
D、 30
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某企业某年1月1日购关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A、可抵扣暂时性差异10万元
B、可抵扣暂时性差异0万元
C、应纳税暂时性差异10万元
D、 应纳税暂时性差异0万元
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星星冰箱厂2012年业务（1）的账务处理为（ ）。
A、不进行账务处理
B、借：银行存款 684000 贷：主营业务收入 684000
C、借：银行存款 800280 贷：主营业务收入 684000 应交税费—应交增值税（销项税额）116280
D、 借：银行存款 783384 贷：主营业务收入 684000 应交税费—应交增值税（销项税额）99384
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武艺钢铁股份有限公司该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税
C、借：营业税金及附加 贷：银行存款
D、 借：管理费用 贷：银行存款
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星星冰箱厂2012年业务（2）的账务处理为（ ）元。
A、借：原材料 360000 贷：银行存款 360000
B、借：原材料 421200 贷：银行存款 421200
C、借：原材料 360000 应交税费—应交增值税（进项税额） 61200 贷：银行存款 421200
D、 借：原材料 360000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 61200 贷：银行存款 421200
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某矿山9月开采铁矿石某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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某矿山9月开采铁矿石答案解析：本月应纳税额=（10+80+6）÷(1+6%)×6% – 0.5- 0.2 = 4.73
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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星星冰箱厂2012年业务（3）的账务处理为（ ）。
A、借：原材料 23400 贷：银行存款 23400
B、借：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400
C、借：在建工程 23400 贷：原材料 23400
D、 借：在建工程 23400 贷：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
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按照现行增值税制度规定，下列行为应按”提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）
A、商店服务部为顾客修理手表
B、企业为另一企业修理锅炉
C、汽车修配厂为本厂修理汽车
D、 企业受托为另一企业加工服装
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员工小赵12月工资收以下说法正确的是（ ）。
A、小赵领取的年终奖金可以适用全年一次性奖金的计税办法
B、小赵领取的先进奖可以适用全年一次性奖金的计税办法
C、小赵领取的先进奖应当并入当月工资收入一并计征个人所得税
D、 小赵领取的先进奖应当并入年终奖金一并计征个人所得税
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员工小赵12月工资收企业代扣小赵当月应纳个人所得税额时应进行的账务处理为（ ）。
A、借：应付职工薪酬 180 贷：应交税费—代扣个人所得税 180
B、借：应付职工薪酬 132 贷：银行存款 132
C、借：应付职工薪酬 132 贷：应交税费—代扣个人所得税 132
D、 借：管理费用 180 贷：应交税费—代扣个人所得税 180
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天华商场本年账面利润该商场当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、 向银行支付的违约金
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天华商场本年账面利润该商场当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A、80.5
B、81.25
C、81.325
D、 81.575
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天华公司20X2年年该企业当年从价计征房产税（ ）元。
A、352800
B、403200
C、436800
D、 504000
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天华公司20X2年年该企业从租计征房产税（ ）元。
A、0
B、3600
C、14400
D、 43200
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个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓”一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D、 一次取得的劳务报酬收入超过20000元
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企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记”营业税金及附加”或”其他业务成本”；贷记”应交税费—应交城市维护建设税”科目。
A、正确
B、错误
C、
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“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税
A、正确
B、错误
C、
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某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年”营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
A、正确
B、错误
C、
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某国内人员某月工资、以下说法正确的是（ ）。
A、个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除
B、个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除
C、个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除
D、 个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除
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某国内人员某月工资、该企业为该人员代扣个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 81 贷：银行存款 81
B、借：应付职工薪酬 81 贷：应交税费—代扣个人所得税 81
C、借：应付职工薪酬 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
D、 借：管理费用 145 贷：应交税费—代扣个人所得税 145
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某公司20X0年度”财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
A、28
B、21
C、20
D、 18
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蓝天公司2011年3该公司3月份应纳印花税会计处理为（ ）。
A、借：管理费用 6430 贷：应交税费—印花税 6430
B、借：营业费用 6430 贷：银行存款 6430
C、借：管理费用 6850 贷：银行存款 6850
D、 借：营业费用 6850 贷：应交税费—印花税 6850
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蓝天公司2011年3该企业12月份应纳印花税会计处理为（ ）。
A、借：营业费用 860 贷：银行存款 860
B、借：管理费用 860 贷：银行存款 860
C、借：管理费用 1100 贷：应交税费—印花税 1100
D、 借：营业费用 1100 贷：应交税费—印花税 1100
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个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓”一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。
A、正确
B、错误
C、
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某国内人员某月工资、该人员当月应纳税额为（ ）元。
A、81
B、105
C、121
D、 145
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甲将原值28万元的房乙企业应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、0.84
C、0.9
D、 1.2
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甲将原值28万元的房丙企业应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、0.84
C、0.9
D、 1.2
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随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入”其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
A、正确
B、错误
C、
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下列个人收入，应按照”特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
D、 教师自行举办培训班取得的收入
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甲公司20X2年1月甲公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
B、借：应付职工薪酬 57000 贷：银行存款 57000
C、借：其他应付款 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
D、 借：管理费用 57000 贷：应交税费—代扣个人所得税 57000
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甲公司20X2年1月甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
B、借：其他应付款 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
C、借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000
D、 借：管理费用 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
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一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记”银行存款”账户，贷记”主营业务收入”和”应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
A、正确
B、错误
C、
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天华公司向新加坡裕凌该企业应纳出口关税为（ ）元。

A、151600
B、145536
C、144080.64
D、 130982.4
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天华公司向新加坡裕凌该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。

A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、 借：原材料 贷：银行存款
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根据现行规定，小规模纳税人应在”应交税费”账户下设置”应交增值税”和”未交增值税”两个二级账户
A、正确
B、错误
C、
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某公司20X1年度”财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
A、正确
B、错误
C、
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水美公司适用的所得税该公司本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、0
B、6
C、20
D、 40
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水美公司适用的所得税该公司本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、0
B、6
C、20
D、 40
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水美公司适用的所得税该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、400
B、414
C、420
D、 440
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水美公司适用的所得税该公司本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、100
B、103.5
C、55
D、 110
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某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记”待处理财产损溢”账户，贷记”库存商品”账户。
A、正确
B、错误
C、
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王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按”偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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企业所得税法规定的”转让财产收入”包括转让（ ）。
A、无形资产
B、存货
C、股权
D、 债权
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上缴滞纳金和税务罚款时，借记”营业外支出”；贷记”银行存款”科目。
A、正确
B、错误
C、
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一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记”原材料”账户，贷记”银行存款”账户
A、正确
B、错误
C、
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某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）
A、111×17%
B、111×11%
C、111×3%
D、 111÷（1＋11%）×11%
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下列属于”混业经营”的有（ ）。
A、某科技公司提供计算机软件开发服务又销售计算机硬件
B、某文化企业提供代理广告服务又承办会议展览
C、某运输公司提供水路运输服务又提供轮船光租服务
D、 某电信公司提供语音通讯服务又提供网络接入服务
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某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年”营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、50.20
B、53.25
C、53.79
D、 51.50
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某企业将自产啤酒79某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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车船税征税过程中，以”辆”为计税依据的有（ ）。
A、乘用车
B、摩托车
C、三轮汽车
D、 低速载货汽车
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请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论”营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。
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科韵房地产开发公司2该公司计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。
A、借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税
B、借：管理费用 贷：应交税费—应交土地增值税
C、借：其他业务成本 贷：应交税费—应交土地增值税
D、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税
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企业计算出应缴的出口关税时，借记”营业税金及附加”科目，贷记”应交税费－应交出口关税”科目。
A、正确
B、错误
C、
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“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税
A、正确
B、错误
C、
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今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，”六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、 882元
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某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、13.2万元
B、17.6万元
C、31.2万元- 13.6万元
D、 26.4万元
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某公司20X0年度财务费用账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
A、28
B、21
C、20
D、 18
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车船税的计税单位是”辆”、”自重”和”净吨位”。
A、正确
B、错误
C、
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兴安制衣厂本年实现税该厂本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A、0
B、4
C、16
D、 20
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兴安制衣厂本年实现税该厂本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A、0
B、4
C、16
D、 20
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兴安制衣厂本年实现税该厂本年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、180
B、184
C、192
D、 200
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兴安制衣厂本年实现税该厂本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、45
B、46
C、48
D、 50
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企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记营业税金及附加或其他业务成本；贷记应交税费—应交城市维护建设税科目。
A、正确
B、错误
C、
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天华公司2010年5某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、（10+80+6）÷(1+6%)×6%-0.7
B、4.73万元
C、4.75万元
D、 3.73万元
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王某将原值56万元的云昊公司应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、1.68
C、1.8
D、 2.4
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王某将原值56万元的倜桦公司应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、1.68
C、1.8
D、 2.4
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下列不应记入进项税额转出的是（ ）
A、生产领用原材料
B、在建工程领用原材料
C、集体福利项目领用原材料
D、 免税项目领用原材料
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因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记待处理财产损溢账户，贷记库存商品账户。
A、正确
B、错误
C、
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游艇以净吨位为计税依据。
A、正确
B、错误
C、
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王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按偶然所得项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
C、
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某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年营业外支出账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
A、正确
B、错误
C、
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个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓一次劳务报酬收入畸高是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。
A、正确
B、错误
C、
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某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；
（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；
以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月销项税额计算正确的是：（ ）
A、（10+80+6）×17%
B、（10+80+6）×6%
C、（10+80+6）÷(1+17%)×17%
D、 （10+80+6）÷(1+6%)×6%
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某化妆品厂将一批自产该厂应纳消费税税额为（ ）元
A、1800
B、1890
C、2571.43
D、 2700
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某化妆品厂将一批自产该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税
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企业计算出应缴的出口关税时，借记营业税金及附加科目，贷记应交税费－应交出口关税科目。
A、正确
B、错误
C、
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某卷烟厂委托A厂加工对于该业务，以下说法正确的有（ ）
A、卷烟厂是消费税的纳税人
B、卷烟厂是消费税的代收代缴义务人
C、A厂是消费税的纳税人
D、 A厂是消费税的代收代缴义务人
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某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂收回烟丝后的销售行为（ ）
A、不用交纳增值税
B、需要交纳增值税
C、不用交纳消费税
D、 不用交纳消费税
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印花税自行贴花办法即是三自纳税办法。三自是指纳税人按照应税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的办法完成纳税义务。
A、正确
B、错误
C、
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某钢铁股份有限公司2以下说法正确的是（ ）。
A、公司附属技工学校占地免征城镇土地使用税
B、公司附属医院占地免征城镇土地使用税
C、厂区内绿化用地免征城镇土地使用税
D、 无偿借给某国家机关的办公楼占地免征城镇土地使用税
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一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记银行存款账户，贷记主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）账户。
A、正确
B、错误
C、
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下列个人收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人兼职取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、勤工俭学取得的收入
D、 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
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某市一企业在接受其主某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月应纳增值税额计算正确的是：（）
A、13.2万元
B、17.6万元
C、31.2万元- 13.6万元
D、 26.4万元
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