5.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（ ）日内缴纳税款
A.
3日
B.
5日
C.
7日
D.
10日
【答案】：D
20、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定（ ）
A.
月销售额2 0005 000
B.
月销售额1 0002 000
C.
月销售额3 0005 000
D.
月销售额2 0003 000
【答案】：A
18、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（ ）
A.
0.13
B.
0.17
C.
0.03
D.
0.05
【答案】：C
2.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）
A.
小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
B.
各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
C.
一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D.
一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
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8、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（ ）
A.
实物税
B.
直接税
C.
间接税
D.
货币税
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2、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（）
A.
权责发生制与收付实现制结合原则
B.
会计分期原则
C.
法律性原则
D.
真实性原则
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2、以下各项中属于税收的职能是（ ）
A.
经济职能
B.
财政职能
C.
监督管理职能
D.
法律职能
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9、企业根据实际情况不同，可以按照其情况分别办理（ ）不同
A.
开业登记
B.
工商登记
C.
变更登记
D.
注销登记
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企业利益的最大化是纳税筹划应遵循的基本原则。
对 错
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11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。（ ）
对 错
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17、现行增值税对一般纳税人实行凭增值税专用发票购进扣税法。（ ）
对 错
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20、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价13%的扣除率计算进项税额。（ ）
对 错
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税法与税收密不可分，税法是税收所确定的具体内容（ ）
对 错
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4、简述税法的概念。
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5、简述增值税的概念。
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甲公司2012年5月购进一批材料，直接用于本公司的基建工程，增值税专用发票上注明的价款为180 000元，材料已经验收入库，款项已经通过银行存款支付，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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某公司2012年8月购进一批不需要安装的新设备，取得增值税专用发票上注明的价款为90 000元，设备已经验收入库，款项已经使用银行存款支付，试计算该公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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某公司2012年3月15日购进一批商品，取得增值税专用发票上注明的货物进价为85 000元，货商品供应单位代垫运输费560元，双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其它款项，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。
A.
20640
B.
21000
C.
21120
D.
21600
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2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。
A.
13
B.
15
C.
16
D.
18
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2011年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2011年10月该盐场应纳资源税( )万元。
A.
870
B.
1350
C.
1370
D.
1850
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1、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内，向指定银行缴纳税款
A.
5
B.
7
C.
10
D.
15
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下列各项不属于营业税征收范围的是（ ）
A.
物业公司代收电费取得的手续费收入
B.
金融机构实际收到的结算罚款.罚息收入
C.
非金融机构买卖股票.外汇等金融商品取得的收入
D.
拍卖行拍卖文物取得的手续费收入
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下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )
A.
军队出租的空余房产
B.
企业自办学校用的房产
C.
企业因季节性停用的房产
D.
企业停产后出租给饮食业的房产
E.
施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
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74、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（ ）
A.
3%
B.
5%
C.
5%20%
D.
25%
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4．从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（ ）
A.
滑准关税
B.
复合关税
C.
从量关税
D.
从价关税
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19．实行从量定额计征消费税的应税消费品均为液体消费品，其中有( )。
A.
啤酒
B.
汽油
C.
洗发水
D.
薯类白酒
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77、现行房产税采用的是比例税率，按房产租金收入为计税依据的，年税率为12%（ ）
对 错
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59、资源税实行定额税率，从价定额征收（ ）
对 错
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31、生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（ ）
对 错
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44、一般进口货物以海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格（ ）
对 错
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86、缴纳印花税时，应借记管理费用科目，贷记银行存款或库存现金科目。（ ）
对 错
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简述消费税与增值税的联系。
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10、简述关税的概念及特点。
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某公司2011年自有房屋18栋，其中10栋用于生产经营，房产原值280万元，当地政府规定，按房产原值一次扣除20%后的余值计税。另外5栋用于对外出租，年租金收入90万元。还有3栋由于年久失修，于本年度1月份申报停止使用（假定按半年交纳房产税）。试作相关会计处理
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某油田2012年5月原油实际产量960 000吨，自产自用600 000吨，按规定计提资源税560 000元，其中，记入生产成本500 000元，记入制造费用60 000元，试做相关的会计分录。
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5、某公司进口一批化妆品，到岸价40 000美元，关税税率为50%，当日汇率1美元=7人民币元，试计算该公司应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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某公司2010年1月开业，领取相关证照4件，当日订立转让专有技术使用权一项，合同载明金额100万元，当月订立产品购销合同2份，所载明金额500万元，实收资本帐户记载金额600万元，其他营业帐簿共15本，是计算应纳的印花税。
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根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。
A.
以分期收款方式转让房产的.根据实际的收款日期确定纳税期限
B.
以一次交割.付清价款方式转让房产的.在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.
因国家建设需要而搬迁.由纳税人自行转让其房产的.应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.
纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的.应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
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以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失（ ）
A.
存货盘亏.毁损.报废损失
B.
流动资产盘亏.毁损.报废损失
C.
处置固定资产发生的净损失
D.
不处置固定资产发生的净损失
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以下属于工资薪金所得的项目有（）
A.
托儿补助费
B.
投资分红
C.
劳动分红
D.
独生子女补贴
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个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A.
0.05
B.
0.1
C.
0.15
D.
0.2
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某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）
A.
1600元
B.
1800元
C.
1904.76元
D.
2000元
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下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )
A.
转让国有土地使用权
B.
出让国有土地使用权
C.
转让地上建筑物产权
D.
转让地上附着物产权
E.
转让地下建筑物产权
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下列按工资薪金征税的项目有（）
A.
办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B.
挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C.
对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D.
单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
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88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（ ）
对 错
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2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
对 错
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某日本公民于2010年1月2日至2011年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。( )
对 错
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个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）
对 错
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个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的偶然所得征收个人所得税
对 错
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3、跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？
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26、简述增值税和个人所得税主要区别
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某企业全年实现税前会计利润150万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵税暂时性差异4万元。该企业的所得税税率为25％。用债务法计算本年应交所得税。
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某公司全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元。访企业的所得税税率为25%。用债务法计算本年应交所得税和所得税费用并做相关会计分录。
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假定某汽车销售公司员工马力2013年12月份工资为2 500元，年终奖12 000元，试计算马力12月份应纳的个人所得税。
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某公司员工张岚，于2013年8月份在该公司取得工资、薪金收入4 000元，奖金收入 1 100元，试计算张岚8月份应纳的个人所得税 。
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13．增值税属于以下哪种类型的税收（ ）
A.
财产税
B.
流转税
C.
所得税
D.
行为税
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17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是（ ）
A.
0.13
B.
0.17
C.
0.2
D.
0.25
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5、2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表营业税金及附加项目的金额为（ ）万元。
A.
80.3
B.
42.3
C.
38.5
D.
7.3
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21、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定（ ）
A.
月销售额1 0002 000
B.
月销售额3 0005 000
C.
月销售额1 5003 000
D.
月销售额2 0003 000
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）
A.
实际负税人
B.
代扣代缴义务人
C.
代收代缴义务人
D.
法人
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1、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（ ）
A.
法律性
B.
广泛性
C.
统一性
D.
独立性
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4、单位和个人提供的（ ）劳务，应征增值税
A.
汽车修理
B.
房屋装修
C.
委托加工服务
D.
提供咨询服务
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3、根据增值税的基本原理，增值税的计税方法可分为（ ）
A.
实物计税法
B.
间接计税法
C.
货币计税法
D.
直接计税法
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14、纳税申报是自然人履行纳税义务的法定手续。（ ）
对 错
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2、起征点和免征额都是税收优惠的形式。
对 错
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国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是自然人。（ ）
对 错
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简述税收的基本特征及关系
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8、简述生产型增值税。
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某公司为小规模纳税人，2013年10月购进商品取得普通发票，共支付金额190 000元，同时购进税控收款机一台，取得普通发票，共支付金额3800元，6月销售货物取得收入230 500元。试计算该公司10月应缴纳的增值税
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甲公司2011年9月20日从乙公司采购机器设备一台供生产部门使用，增值税专用发票上注明的价款为250 000元，购进固定资产所支付的运费为4 000元，机器设备已经验收入库，货款用银行存款支付，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计处理。
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2009年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2009年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。
A.
0.95
B.
1.15
C.
1.26
D.
1.89
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某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2010年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2010年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A.
3030
B.
3400
C.
4030
D.
6030
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6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（ ）。
A.
全部价款
B.
全部价款和增值税.扣除价外费用
C.
全部价款和价外费用.包括增值税
D.
全部价款和价外费用不包括增值税
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下列合同中，应按照财产租赁合同征收印花税的是( )。
A.
企业与个体工商户签订的租赁合同
B.
企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.
企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.
房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
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2、下列应缴纳的印花税的有（ ）
A.
合同或具有合同性质的凭证
B.
产权转移书据
C.
营业帐簿
D.
权利许可证照
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关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )
A.
跨省开采的.下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B.
扣缴义务人代扣代缴的资源税.应当向开采地主管税务机关缴纳
C.
纳税人应纳的资源税.应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.
不定期开采矿产品的纳税人.可以按次计算缴纳资源税
E.
纳税人在本省范围内开采应税资源.纳税地点需要调整的.由省人民政府决定
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我国特别关税的种类包括( )
A.
报复性关税
B.
保障性关税
C.
进口附加税
D.
反倾销税与反补贴税
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81、在计算应缴纳的房产税税额时，借记管理费用等科目，贷记应交税费——-应交房产税科目。（ ）
对 错
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58、资源税实行定额税率，从量定额征收（ ）
对 错
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68、城镇土地使用税的应纳税额按纳税人实际占用的土地面积和规定的税额标准计征。（ ）
对 错
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应税消费品，合理的委托加工方式可以减少消费税应纳税额。
对 错
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42、我国现行关税税率分为进口税率和出口税率两类（ ）
对 错
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14、简述城镇土地使用税的概念和作用。
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某企业2009年9月1日报关进口货物一批，离岸价格为370，000美元，支付国外运费22，500美元，保险费7，500美元，国家规定进口税率为30%，假设进口保关当日人民银行公布的市场汇价为1美元 =7.00元人民币。试作会计分录
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某邮政局2012年2月份取得报刊发行收入额为14l 000元，出售各类邮政物品取得收入7 800元，经营其他邮政业务取得收入2 300元，试计算应纳营业税额并做相关会计分录。
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某企业2010年实际占用土地面积5000平方米。该土地每平方米年税额为4元，当年的城镇土地使用税每半年征收一次。试作相关会计处理。
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6、某外贸企业2012年7月进口一批化妆品，支付买价360万元、国内复制权费8万元，佣金5万元；支付运抵国内海关地前的运输费30万元，装卸费和保险费共计13万元；支付海关地运往企业的运费9万元，装卸费和保险费共计5万元；关税税率为20%，试计算该企业应缴纳的消费税。
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纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税
A.
超过部分金额
B.
扣除项目金额
C.
取得收入全额
D.
全部增值额
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以下不属于特许权使用费所得的项目是（）
A.
转让技术诀窍
B.
转让技术秘密
C.
转让专利权
D.
转让土地使用权
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下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）
A.
特许权使用费所得
B.
劳务报酬所得
C.
利息.股息.红利所得
D.
财产转让所得
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1、企业纳税年度发生的亏损税法允许用以后年度的所得弥补，但弥补年限不得超过几年（ ）
A.
3年
B.
4年
C.
5年
D.
6年
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关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )
A.
房地产开发企业的预提费用.除另有规定外.不得扣除
B.
分期开发的房地产项目.各期清算的方式应保持一致
C.
建成后有偿转让的公共设施.应计算收入.但成本.费用不得扣除
D.
房地产开发企业销售已装修房屋.装修费用可以计入房地产开发成本
E.
房地产开发企业将自建房地产转为自用时.应视同销售征收土地增值税
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下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
A.
化妆品制造企业
B.
医药制造企业
C.
饮料制造企业
D.
酒类制造企业
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下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）
A.
个体工商户的生产经营所得
B.
个人独资企业和合伙企业
C.
承包经营者取得的承租承包所得
D.
财产租赁所得
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下列属于劳务报酬所得的有（）。
A.
笔译翻译收入
B.
审稿收入
C.
现场书画收入
D.
雕刻收入
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93、企业所得税基本税率为25%（ ）
对 错
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2010年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（）
对 错
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某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（ ）
对 错
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纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）
对 错
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16、简述债务重组的概念及方式。
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某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额150万元，发生的直接成本费用120万元，其他费用40万元,全年亏损10万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。 试计算2010年企业应缴纳的所得税额。
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林茹雪于2014年10月在公司取得工资、新金收入9200元，奖金收入1000元，按规定，该职工自己承担个人所得税，计算王某10月份应纳的个人所得税并做会计处理
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王某于2014年2月在公司取得工资、新金收入3200元，奖金收入1000元，按规定，该职工自己承担个人所得税，计算王某2月份应纳的个人所得税并做会计处理
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1、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）
A.
向个人消费者销售免税货物
B.
向个人消费者销售应税货物
C.
将自产货物用于集体福利
D.
将自产货物用于对外投资
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4.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人
（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向
其他机构移送时（ ）
A.
一律按4%的征收率计算缴纳增值税
B.
不征收增值税
C.
在移送环节征收增值税
D.
在销售环节征收增值税
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12、使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A.
小规模纳税人
B.
一般纳税人
C.
从事餐饮服务行业的国营企业
D.
事业单位
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6、下列哪些不属于我国目前增值税的类型（ ）
A.
消费型增值税
B.
生产型增值税
C.
收入型增值税
D.
混合型增值税
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4、以计税依据为标准，税收可以分为（ ）
A.
价外税
B.
从价税
C.
价内税
D.
从量税
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1．以下各项中属于税收的形式特征的是（ ）
A.
强制性
B.
有偿性
C.
无偿性
D.
固定性
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29、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（ ）
对 错
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对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（ ）
对 错
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1、如何理解税收的职能。
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某企业的基建部门因为从事某项目的建设，领用自制的甲产品80件，单价为320元，每件实际制造成本250元，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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6、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为（ ）
A.
月营业额1 0005 000
B.
月营业额2 0005 000
C.
月营业额3 0005 000
D.
月营业额4 0005 000
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2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2012年7月应缴纳印花税( )元
A.
765
B.
770
C.
1165
D.
1170
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下列原则属于资源税立法原则的有( )。
A.
平等互利原则
B.
效率优先原则
C.
个别征收原则
D.
普遍征收原则
E.
级差凋节原则
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1、进口货物的到岸价格，包括货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的（ ）等费用
A.
包装费
B.
运费3日
C.
买方佣金
D.
保险费
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61、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（ ）
对 错
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45、关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。（ ）
对 错
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66、在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人（ ）
对 错
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52、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（ ）
对 错
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40、消费税由国家税务局系统所属征收管理机关征收，进口货物的消费税由海关代征（ ）
对 错
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某外贸公司2011年9月进口一批化妆品，支付买价360万元、国内复制权费8万元，佣金5万元；支付运抵国内海关地前的运输费30万元，装卸费和保险费共计13万元；支付海关地运往公司的运费9万元，装卸费和保险费共计5万元；关税税率为20%，试计算该公司应缴纳的关税。
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某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2013 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17 . 44 万元。如果该公司未将建材销售收入与装修工程收入分开核算，两项收入一共应缴纳多少增值税：如果该公司将建材销售收入与装修工程收入分开核算,则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率为3 ％。又应如何纳税。
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某铅锌矿2012年7月销售精铅锌8 200吨，税务机关只知道其选矿比为1：43，该铅锌矿资源等级属于3级，其单位税额1．6元/吨，该铅锌矿纳税期为一个月，试计算应纳税额并做相应的会计处理
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企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（ ）
A.
全部收入得3%比例扣除
B.
全部收入得12%比例扣除
C.
年度利润总额的3%扣除
D.
年度利润总额的12%扣除
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法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2009年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）
A.
5925元
B.
2859.68元
C.
2975.81
D.
2750.63元
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转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A.
0.05
B.
0.1
C.
0.15
D.
0.2
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某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（ ）
A.
16000元
B.
19200元
C.
12800元
D.
18600元
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下列所得为来源于中国境内所得的有（）
A.
将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B.
中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.
境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D.
华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司.企业取得利息
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以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（ ）。
A.
同一非居民企业存在多次投资.多次投资币种不一致的.则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
B.
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的.非居民企业应自合同.协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.
非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权.其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的.税务机关有权按照合理的方法进行调整
D.
境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的.被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
E.
在计算股权转让所得时.以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
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根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）
A.
保险赔款
B.
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C.
个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.
福利费中列支的服装费
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89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（ ）
对 错
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1、个人独资企业适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
对 错
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合伙制企业不适用企业所得税。
对 错
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91、债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（ ）
对 错
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如何理解个人所得税的特点
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某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25％。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元，本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元，计算本年末递延所得税负债账面余额。
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22、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定（ ）
A. 月销售额100300 B. 月销售额150200 C. 月销售额100200 D. 月销售额300500
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6、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（ ）
A. 间接税 B. 价外税 C. 价内税 D. 直接税
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7．以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（ ）
A. 流转税 B. 中央和地方共享税 C. 中央税 D. 地方税
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13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。（ ）
对 错
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1、一般纳税人向农业生产着购买农产品准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。
对 错
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26、增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按含税销售额和规定的征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。（ ）
对 错
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25、如何理解税收的含义
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7、简述收入型增值税。
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某企业2011年12月购进不需要安装的新设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为20 000元，设备已经验收入库，款项已经使用银行存款支付，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2009年应缴纳房产税( )万元。
A. 100.8 B. 110.40 C. 113.76 D. 119.2
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关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。
A. 伴采矿量小的.可以不缴纳资源税 B. 伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税 C. 伴采矿量大的.按照省.自治区.直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税 D. 纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的.伴采矿按照从高的原则计算纳税
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某公司2011年10月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2011年该公司应纳印花税( )元。
A. 6775 B. 6780 C. 6975 D. 6980
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17．从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
A. 价外费用 B. 增值税金 C. 消费税金 D. 价款
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下列合同中，应该征收印花税的有( )。
A. 未按期兑现的合同 B. 电网与用户之间签订的购售电合同 C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同 D. 国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同 E. 企业与会计师事务所签订的审计合同
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我国现行资源税的特点有( )。
A. 具有受益税性质 B. 具有行为税性质 C. 实行从量定额征收 D. 只对特定资源征税 E. 具有级差收入税的特点
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41、关税的征税对象是指进出国境或关境的货物和物品（ ）
对 错
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85、企业交纳的印花税不需要通过应交税费科目核算，可直接通过管理费用科目核算。（ ）
对 错
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为什么要将征收营业税的行业改征增值税？这一重大税制改革对经济社会发展有哪些积极作用？
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某公司2011年自用房屋原值240万元，另外有5间对外出租，年租金收入18万元，当地政府规定，按房产原值一次扣除20%后的余值计税，试计算应交房产税并作相应会计处理。
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某公司2012年7月应纳营业税39 000元，该公司以一个月为一期纳税，因公司办税人员休假，公司于8月25日才将税额缴纳入库。按规定，营业税纳税人以一个月为一期纳税的，应自期满之日起15日内申报纳税，试计算该公司应缴纳的滞纳金并做相关会计分录。
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某企业2011年出口一批产品，离岸价格为5 800 000元，出口关税税率为18%，试计算该企业应缴纳的关税并做相应的会计处理
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某车辆厂将自产的乘用车（汽缸容量1．8升）用于在建工程，同类汽车的售价为150 000元，该汽车的成本为110 000元，试计算该厂应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。
A. 某人将自己一套闲置的住房出售 B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D. 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
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个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
A. 收入来源地 B. 税务局指定地点 C. 纳税人户籍所在地 D. 纳税人选择一地申报纳税
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9、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（ ）
A. 企业利润总额 B. 实际工资总额 C. 企业收入总额 D. 企业成本.费用总额
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下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。
A. 工资.薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 企业职工的奖金所得
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2、下列不得在税前扣除的有（ ）
A. 资本性支出 B. 违法经营的罚款 C. 税收滞纳金 D. 违反合同的违约金
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下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。
A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产.转让时所获得的收入 D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
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扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（）
对 错
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工资薪金所得适用10%45%的9级超额累进税率。
对 错
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个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。（ ）
对 错
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11、企业投资者投资未到位而发生的利息支出，是否可以在企业所得税前扣除？
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某企业2009年境内应纳所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，假定同年其在A、B、C三国设有分支机构，所德分别为20万元、30万元、40万元，适用税率分别为24%、25%、28%。试计算企业应纳所得税
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7、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式 销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款 20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费 3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费 的销项税额应是（ ）
A.
3400
B.
3700
C.
3910
D.
3900
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从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
A.
30万元(含)
B.
50万元(含)
C.
80万元(含)
D.
100万元(含)
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我国增值税对够劲免税农产品的扣除率规定为（ ）
A.
7.0000000000000007E-2
B.
0.1
C.
0.13
D.
0.17
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1．按照对外固定资产处理方式的不同进行划分，增值税分为（ ）
A.
消费型增值税
B.
特定商品增值税
C.
生产型增值税
D.
收入型增值税
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国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法人。（ ）
对 错
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国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。（ ）
对 错
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提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
对 错
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3、简述纳税的基本程序。
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甲公司将自产的一批产成品赠送给乙公司，该批产品的实际成本为300 000元，税务机关核定的计税价格为400 000元，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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53、以下不属于资源税的纳税期限的是( )
A.
1日
B.
3日
C.
5日
D.
2个月
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2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2010年该企业应缴纳房产税( )万元。
A.
62.4
B.
69.12
C.
76.8
D.
77.92
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15、委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录( )。
A.
借:应交税费──应交消费税 贷:待扣税金──待扣消费税
B.
借:代扣税金──代扣消费税 贷:银行存款
C.
借:营业税金及附加贷:银行存款
D.
借:委托加工物资贷:银行存款
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下列房产中，属于房产税征税范围的有( )。
A.
政府机关自用的房产
B.
宗教寺庙出租的房产
C.
人民团体自用的房产
D.
事业单位的经营性房产
E.
个人所有的经营性房产
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71、企业按规定在缴纳耕地占用税时，可以不通过应交税费帐户核算。（ ）
对 错
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37、委托个人加工的应税消费品，由受托方收回后缴纳消费税。（ ）
对 错
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62、资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其开采或生产应税资源的数量，按规定税额计算征收的一种税。（ ）
对 错
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49、不动产租赁，不属于销售不动产的征税范围。（ ）
对 错
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9、简述消费税的概念及特点。
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13、简述资源税的概念及特点。
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某公司2010年自有房屋20栋，其中12栋用于生产经营，房产原值302万元，当地政府规定，按房产原值一次扣除20%后的余值计税（按季交纳房产税）。试作相关会计处理
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某车厂将自产的乘用车（汽缸容量2．8升）用于在建工程，同类汽车的售价为230 000元，该汽车的成本为160 000元，试计算该厂应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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3、按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？
A.
基本养老保险
B.
基本医疗保险
C.
工伤保险
D.
商业保险
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下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )
A.
专利权
B.
著作权
C.
稿酬
D.
非专利技术
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2、某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33％，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A.
336.6
B.
36
C.
297
D.
330
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下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。
A.
加计扣除
B.
减计收入
C.
税额抵免
D.
费用返还
E.
加速折旧
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3、下列适用定额减除费用3500元；定率减除费用20%规定的有（ ）。
A.
劳务报酬所得
B.
稿酬所得
C.
资产租赁所得
D.
特许权使用费
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下列不属于稿酬所得的项目有（）
A.
摄影作品发表取得的所得
B.
拍卖文学手稿取得的所得
C.
帮企业写发展史取得的所得
D.
帮出版社审稿取得的所得
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87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（ ）
对 错
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根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。( )
对 错
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6、企业因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失，可否在企业所得税前扣除？
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18、简述个人所得税的税率及征收方式。
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假定某汽车销售公司员工马力2013年12月份工资为4 500元，当月年终奖12 000元，试计算马力12月份应纳的个人所得税 。
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某公司员工王岚，于2013年9月份在该公司取得工资、薪金收入4 400元，奖金收入 1 000元，试计算王岚9月份应纳的个人所得税
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下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A.
房屋出典的由出典人纳税
B.
房屋出租的由承租人纳税
C.
房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.
个人无租使用纳税单位的房产.由纳税单位缴纳房产税
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下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）
A.
进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.
自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C.
委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.
采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
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根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。
A.
纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.
纳税地点需要调整的.均由省.自治区.直辖市人民政府决定
C.
扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.
跨省开采资源税应税产品.下属生产单位与核算单位不在同一省的.都应在核算地纳税
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依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。
A.
专利申请转让合同
B.
专利权转让合同
C.
专利实施许可合同
D.
非专利技术转让合同
E.
专有技术使用权转让合同
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关于房产税的说法，正确的有( )。
A.
我国的房产税属于个别房产税
B.
城乡信用合作社自用房产免征财产税
C.
居民住宅区内业主共有的经营性房产.一律依照租金收入计征房产税
D.
地下建筑物若作工业用途.以房屋原价的40%-50%作为应税房产原值
E.
地下建筑物若作商业用途.以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值
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2．从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ ）
A.
保护关税
B.
财政关税
C.
特别关税
D.
混合关税
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2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）
A.
委托方提供原料和主要材料.受托方代垫部分辅助材料的
B.
受托方代垫原料.委托方提供辅助材料的
C.
受托方负责采购委托方所需原材料的
D.
委托方提供原料.材料和全部辅助材料的
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1、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（ ）
A.
县城.建制镇和工矿区0.6元至12元
B.
小城市0.8元至18元
C.
大城市1.8元至30元
D.
中等城市1.5元至24元,
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63、城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对在城镇范围内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（ ）
对 错
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60、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（ ）
对 错
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84、印花税的应纳税额，根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者定额税率计算。（ ）
对 错
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76、现行房产税采用的是比例税率，按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（ ）
对 错
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某企业进口一批化妆品，到岸价68 000美元，关税税率为50%，当日汇率1美元=6．6人民币元，试计算该公司应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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某公司2009年11月1日进口设备一套，到岸价格为200，000美元，报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元=7.00元人民币，进口关税税率为10%，试作会计分录。
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16、以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是（）
A.
3个月
B.
9个月
C.
6个月
D.
12个月
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4.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。
A.
借:管理费用80 贷:待处理财产损益80
B.
借:营业外支出80 贷:待处理财产损益80
C.
借:管理费用114 贷:待处理财产损益114
D.
借:营业外支出114 贷:待处理财产损益114
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11.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A.
2007年1月1日
B.
2007年9月1日
C.
2007年7月1日
D.
2008年1月1日
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3、2010年11月30日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（ ）万元。
A.
8
B.
4.8
C.
10
D.
9.6
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16、纳税人当期销项税额小于当期进项税额发生不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（ ）
对 错
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28、增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按含税销售额除以（1 征收率）计算销售额。
对 错
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税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容（ ）
对 错
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改革试点营业税为什么新增了11％和6％两档低税率？
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9、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.
10000元
B.
11700元
C.
12340元
D.
12000元
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15、以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是（ ）
A.
1个月
B.
5日
C.
10日
D.
20日
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24、对烟叶税按规定缴纳烟叶税，不准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额。（ ）
对 错
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纳税筹划的主体是税务机关。
对 错
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6、简述消费型增值税。
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某品牌化妆品公司以其自产的化妆品抵偿债务，化妆品的销售额为180 000元，成本为62 000元，试计算该公司应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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19、下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（ ）
A.
报关地海关
B.
销售地主管税务机关
C.
机构所在地主管税务机关
D.
购货方主管税务机关
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8.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.
收取的价外费用.取得普通发票上记载的金额
B.
不含税销售额＝含税销售额÷(1+税率)
C.
销售货物的含税销售额
D.
销售货物的不含税销售额
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21、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算进项税额。（ ）
对 错
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19、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额（ ）
对 错
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24、简述税收与国家、税法的关系
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29．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
A.
委托个体经营者加工应税消费品
B.
委托国有企业加工应税消费品
C.
委托私营企业加工应税消费品
D.
委托外商投资企业加工应税消费品
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下列各行业适用3%营业税税率的行业是（ ）
A.
金融保险业
B.
服务业
C.
文化体育业
D.
娱乐业
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25．金银首饰消费税的纳税环节可分为（ ）
A.
翻新改制的金银首饰.于委托方提货时纳税
B.
带料加工的金银首饰.于受托方交货时纳税
C.
用于馈赠.奖励等方面的金银首饰.于移送时纳税
D.
纳税人销售的金银首饰.于销售时纳税
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3．从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ ）
A.
进口关税
B.
出口关税
C.
离岸关税
D.
过境关税
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43、关税以进出口货物的完税价格为计税依据（ ）
对 错
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79、自2008年3月1日起对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减征4%的房产税。（ ）
对 错
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38、进口应税消费品由进口报关者于报关进口时纳税。（ ）
对 错
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11、简述营业税的概念及特点。
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某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1 000个，单价800元/个，取得销售收入800 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。
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某外贸公司2009年3月从某钢铁厂购进钢铁废料10 000吨，直接报关离境出口。钢铁废料出厂价格4 800元，离岸价格为每吨720美元（汇率1：7.00），假设出口关税税率为30%，试计算该批钢铁废料应纳出口关税税额。
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企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）
A.
开发新技术
B.
开发新产品
C.
开发新工艺
D.
受让新技术
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4、下列允许在税前扣除的是（ ）
A.
税收的滞纳金
B.
对有意联营单位的赞助支出
C.
担保人承担的被担保人的贷款本息
D.
对广告赞助的广告性支出
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房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。
A.
取得土地使用权缴纳的契税
B.
占用耕地缴纳的耕地占用税
C.
销售过程中发生的销售费用
D.
开发小区内的道路建设费用
E.
支付建筑人员的工资福利费
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下列个人所锝，在计算应纳税所锝额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）
A.
偶然所锝
B.
工资薪金所锝
C.
企事业单位承包经营所锝
D.
个体工商户经营所锝
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5、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）
A.
对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
B.
对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C.
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
D.
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
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90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（ ）
对 错
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对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )
对 错
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9、某公司在年度企业所得税汇算清缴时发现多缴了15万元。请问，该公司在申请退税时，是否可以要求加算银行利息？
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某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。 试计算2010年企业应缴纳的所得税额。
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税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）实现。
A.
税率
B.
价格
C.
纳税人
D.
计税依据
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14．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（ ）
A.
非正常损失的购进货物
B.
购进固定资产
C.
购进原材料
D.
用于集体福利的购进货物或应税劳务
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5、增值税纳税期限为（ ）
A.
5日或10日
B.
3日
C.
1日
D.
15日或一个月
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5、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（）
A.
直接税
B.
从价税
C.
间接税
D.
价内税
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20、 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？
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甲企业将自产的一批产成品赠送给乙企业，该批产品的实际成本为586 000元，税务机关核定的计税价格为840 000元，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。
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某公司2011年进口童鞋6000双，增值税专用发票上注明金额为7．85万元，出口至美国，离岸价格为1．6万美元，（汇率1美元=6．6人民币元），童鞋退税率为12%，试计算该公司当月应退税额
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2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2011年8月该油田应纳资源税( )万元。
A.
250.5
B.
253.50
C.
312
D.
315
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20．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A.
委托方支付加工费时
B.
委托方支付原材料时
C.
受托方加工收回的应税消费品入库时
D.
受托方加工完毕交货时
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12．应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.
组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B.
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.
组成计税价格=[成本(1+10%)]÷(1-消费税税率)
D.
组成计税价格=[成本(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)
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1．印花税的税率形式有（ ）
A.
累进税率
B.
比例税率
C.
定额税率
D.
差额税率
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关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。
A.
伴采矿不缴纳资源税
B.
伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C.
伴采矿量小的.按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D.
伴采矿量大的.由省.自治区.直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
E.
伴采矿量大的.由省.自治区.直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准
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2、普通住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额17%的应全额纳税。
对 错
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4、某金融机构2012年5月证券销售帐户贷方余额62 000元，证券发行帐户贷方余额46 000元，汇总收益帐户于额86 000元，汇总损失帐户于额28 000元，试计算应纳营业税并做相应的会计处理。
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某企业经批准2010年实际占用耕地面积5000平方米兴建厂房。该地区适用的耕地占用税每平方米年税额为10元，试作相关会计处理。
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5、某公司208年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至208年12月3l日，该项罚款尚未支付。则208年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A.
100
B.
-l00
C.
0
D.
不确定
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10、非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ）
A.
注册登记地
B.
实际管理机构地
C.
机构场所所在地
D.
以上答案都不正确
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企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ ）。
A.
为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.
为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.
为投资者或者职工支付的商业保险费
D.
按照国家规定.为董事长缴纳的补充养老保险金
E.
按照国家规定.企业为投资者支付的补充养老保险
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冯先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。
A.
租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B.
根据收入高低使用3500或收入20%的费用扣除标准
C.
冯先生付出的该出租财产的修缮费用
D.
租赁过程中冯先生缴纳的教育费附加和印花税
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下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用3500元的有( )。
A.
承租.承包所得
B.
外企中方雇员的工资.薪金所得
C.
提供咨询服务一次取得收入4000元
D.
出租房屋收入4000元
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下列应计算征收个人所得税的收入有（）
A.
有奖发票中奖900元
B.
学生勤工俭学收入1000元
C.
邮政储蓄存款利息200元
D.
保险赔款2000元
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分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务人。
对 错
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依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴
对 错
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纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。( )
对 错
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15、简述企业所得税概念及特点。
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2013年10月演员冯某工资收入6，000元，。冯某编著的一文艺作品被电视台改编电视剧，电视台支付给冯某3，200元，根据以上资料计算冯某10月应缴纳的个人所得税。
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3、以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（ ）
A.
财产税类
B.
资源税类
C.
所得税类
D.
流转税类
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18、现行增值税对小规模纳税人实行凭增值税专用发票购进扣税法。（ ）
对 错
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某公司的基建部门因为从事某项目的建设，领用自制的甲产品30件，每件销售价格为250元，每件实际制造成本200元，试计算该公司应交纳的增值税并做相应的会计处理。
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下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A.
销售有色金属矿产品的贸易公司
B.
进口有色金属矿产品的企业
C.
在境内开采有色金属矿产品的企业
D.
在境外开采有色金属矿产品的企业
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13、企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。
A.
借:应交税费──应交消费税 贷:银行存款
B.
借:营业税金及附加 贷:应交税费──应交消费税
C.
借:销售费用 贷:应交税费──应交消费税
D.
借:销售费用 贷:银行存款
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应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花
A.
每月初5日内
B.
每年度结束45日内
C.
开始履行时
D.
书立或领受时
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4、建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.
包含设备的价款
B.
不包含设备的价款
C.
设备价款按50%计入
D.
设备价款按30%计入
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关于资源税的说法，正确的有( )。
A.
纳税人自产自用应税产品不纳税
B.
扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量
C.
纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的.可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.
原油中稠油.高凝油与稀油划分不清的.按原油稀油的数量课税
E.
纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的.按加工产品的综合回收率.将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
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关于房产税的征收方法，下列表述正确的有( )。
A.
纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.
房产不在同一地方的.应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.
地下建筑物的原价折算为房产原值的比例.由各省.自治区.直辖市人民政府确定
D.
融资租赁房屋的.应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
E.
以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素
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50、在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税（ ）
对 错
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72、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经营人征收的一种财产税（ ）
对 错
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83、权利、许可证照和营业帐簿中的其他帐簿，适用定额税率，按件贴花，税额每件5元（ ）
对 错
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某高新技术企业2010年3月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份 （2）建帐时共设8个帐簿，其中资金帐簿中记载实收资本220万元。 （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元 （4）签订借款合同1份，共记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元 （5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，该公司提供的原材料7万元 （6）签订技术服务合同1份，共记载金额60万元 （7）签订租赁合同1份，共记载租赁肥金额50万元 （8）签订转让专有技术使用合同1份，共记载金额150万元
要求： （1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税 （2）计算设置帐簿应缴纳的印花税 （3）计算签订购销合同应缴纳的印花税 （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税 （5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税 （6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税 （7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税 （8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税
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下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。
A.
劳务报酬所得
B.
特许权使用费所得
C.
财产租赁所得
D.
财产转让所得
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1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）
A.
对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
B.
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C.
对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D.
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
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3、以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ ）
A.
从事国家非限制和禁止行业的工业企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过100人.资产总额不超过3000万元,
B.
从事国家非限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过60人.资产总额不超过1000万元,
C.
从事国家非限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过80人.资产总额不超过1000万元.
D.
从事国家限制和禁止行业的其他企业.年度应纳税所得额不超过30万元.从业人数不超过80人.资产总额不超过1000万元.
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1、下列哪些项目不属于我国现行税法规定的土地增值税税率（ ）
A.
定额税率
B.
比例税率
C.
差额税率
D.
超额累进税率
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根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。
A.
汇兑收益
B.
.确实无法偿付的应付款项
C.
接受捐赠的固定资产
D.
软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
E.
补贴收入
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根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。
A.
有效性原则
B.
相关性原则
C.
合理性原则
D.
配比性原则
E.
收付实现制原则
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每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
对 错
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1、高新技术企业的认定标准有哪些?
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15、当某一会计期间的增值税销项税额小于增值税进项税额时，不足抵扣的部分以后各期也不能继续抵扣。（ ）
对 错
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27、增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按含税销售额除以（1+征收率）计算销售额。（ ）
对 错
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21、简述依法纳税的必要性
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某企业2011年11月10日购进一批免税农产品6500公斤，每公斤8元，农产品已经验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录
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某企业为小规模纳税人，2013年6月购进商品取得普通发票，共支付金额490 200元，同时购进税控收款机一台，取得普通发票，共支付金额6 859元，6月销售货物取得收入289 350元。试计算该企业应缴纳的增值税
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某油田2009年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。该油田2009年6月应纳资源税( )万元。
A.
600
B.
612
C.
621
D.
825
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4、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。
A.
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
B.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
C.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
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1、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）
A.
销售房屋
B.
销售机器设备
C.
提供修理劳务
D.
提供货物加工劳务
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下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。
A.
签订应税凭证后.凭证生效之日起贴花完税
B.
多贴印花税票者.不得申请退还或抵扣印花税
C.
印花税票应贴在应纳税凭证上.由税务机关注销或画销
D.
已经贴花的凭证.凡合同修改后所载金额增加的.应补贴印花
E.
企业启用新账簿后.实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的.仅就增加的部分补贴印花
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3、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体规定（ ）
A.
大城市1.5元至30元
B.
中等城市1.3元至24元,
C.
小城市0.9元至18元
D.
县城.建制镇和工矿区0.5元至12元.
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根据规定，下列各项中，哪些属于关税纳税人( )
A.
进口货物收货人
B.
出口货物发货人
C.
携带物品进境的入境人员
D.
进口货物的代理人
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21．从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（ ）
A.
进口应税消费品.为海关核定的进口数量
B.
销售应税消费品.为销售数量
C.
自产自用应税消费品.不征税.不必核定计税数量
D.
委托加工应税消费品.为受托方加工的应税消费品数量
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80、企业应在应交税费帐户下设置应交房产税明细帐户进行核算。（ ）
对 错
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2、营业税起征点的适用范围限于个人。
对 错
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对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）
A.
免征个人所得税
B.
减半征收个人所得税
C.
适当减征个人所得税
D.
征收个人所得税
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下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A.
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
B.
居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税
C.
在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税
D.
非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.
非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税
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下列个人所锝采取超额累进税率形式的有（ ）
A.
利息所锝
B.
个体工商户的生产.经营所锝
C.
工资薪金所锝
D.
个人承包.承租所锝
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1、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）
A.
劳务报酬所得
B.
其他所得
C.
工资薪金所得
D.
特许权使用费所得
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下列各项中应按照，工资、薪金所得纳税的有（ ）
A.
个人兼职取得的收入
B.
退休人员再任职取得的收入
C.
个人在股票认购权行使前.将其股票认购权转让所取得的所得
D.
个人在行使股票认购权后.将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得
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对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。（ ）
对 错
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22、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价17%的扣除率计算进项税额。（ ）
对 错
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某公司为增值税一般纳税人，2014年10月进口实木地板一批，支付国外的买价为600万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用15万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。
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某公司2012年7月15日购进一批货物3800公斤，每公斤8元，供应单位代垫运杂费800元，（其中运输发票上注明的运费为600元），公司已开出银行承兑汇票，材料验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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3、对香烟征收消费税时，是在（ ）环节征收的
A.
生产环节
B.
零售环节
C.
分配环节
D.
运输环节
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下列合同中，应当征收印花税的是( )。
A.
会计咨询合同
B.
技术咨询合同
C.
法律咨询合同
D.
审计咨询合同
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赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税( )元。
A.
1088
B.
1664
C.
2688
D.
3264
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14．下列各项可以不纳消费税的有（ ）
A.
有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的
B.
自产自用的应税消费品.用于生产非应税消费品的
C.
委托加工的应税消费品.用于连续生产应税消费品的
D.
自产自用的应税消费品.用于连续生产应税消费品的
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65、城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内国家所有和集体所有的土地。（ ）
对 错
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78、自2008年3月1日起，对个人出租住房，按4%的税率征收房产税；（ ）
对 错
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39、进口应税消费品由出口报关者于报关出口时纳税。（ ）
对 错
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简述消费税与增值税的区别。
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某工业企业应税房产怦估价值3 000 000元。当地政府规定房产税分季缴纳，每季度开始月份缴清该季税款，房产税税率为2％，试进行相关的会计处理。
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企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少
A.
不超过工资总额2%的部分,
B.
不超过工资总额2.5%的部分,
C.
不超过工资总额1.5%的部分,
D.
不超过会计利润14%的部分
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企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9（ ）
A.
不超过当年销售收入15%的部分,
B.
不超过工资薪金总额的15%的部分,
C.
不超过当年销售收入5‰的部分,
D.
不超过工资薪金总额的5‰的部分
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4、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）
A.
预提产品保修费用
B.
在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下.投资企业对长期投资采用权益法核算.对补交所得税的处理.
C.
计提存货跌价准备
D.
计提的无形资产减值准备
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企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
对 错
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10、从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A.
0.03
B.
0.1
C.
0.05
D.
0.06
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12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（ ）
对 错
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某工业企业属小规模纳税人，2010年第1季度产品销售收入99 336元，试作会计处理。
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关于资源税的说法，正确的是( )
A.
资源税立法原则是选择产品征收.实行普遍调节
B.
进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人
C.
收购未税产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
D.
资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的.以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
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下列合同中，可免征印花税的有( )
A.
签订的无息.贴息贷款合同
B.
出售标准住宅签订的购销合同
C.
企业因改制签订的产权转移合同
D.
接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
E.
外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
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我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源
A.
矿产
B.
森林
C.
盐
D.
水
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67、城镇土地使用税采用定额税率，实行从量定额计征，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额（ ）
对 错
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74、2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收房产税，在征税范围、计税依据、税率、税收优惠等方面按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。（ ）
对 错
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51、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 （ ）
对 错
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某公司2012年4月经批准占用耕地4 000平方米兴建厂房，该地适用的耕地占用税单位税额5元/平方米，试计算应纳税额并做有关会计处理
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某企业2007年5月1日报关进口货物一批，离岸价格为370，000美元，支付国 外运费22，500美元，保险费7，500美元，国家规定进口税率为30%，进口保关当日人民 银行公布的市场汇价为1美元 =8.00元人民币。试作会计分录。
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合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A.
个体工商户的生产经营所得
B.
工资薪金所得
C.
承包转包所得
D.
利息股息红利所得
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下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A.
个体工商户的生产.经营所得
B.
劳务报酬所得
C.
工资薪金所得
D.
偶然所得
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3、下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）
A.
计提存货跌价准备
B.
可计入应纳税所得额的坏账准备
C.
确认国债利息收入时同时确认的资产
D.
会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
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根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
A.
再销售价格法
B.
交易净利润法
C.
可比非受控价格法
D.
利润加成法
E.
利润分割法
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张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第 1个月支付给张某 15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税 6400元。（）
对 错
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以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）
A.
0.17
B.
0.13
C.
0.06
D.
0.03
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税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
对 错
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23、公民应该如何维护国家税收?
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12、简述营业税及作用。
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某公司2012年自有房屋7栋，用于对外出租，年租金收入120万元。还有1栋由于年久失修，于本年度1月份申报停止使用（假定按季交纳房产税）。试作相关会计处理
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业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项
A.
按照业务招待费的实际发生额60%计算扣除
B.
按照业务招待费的实际支付额60%计算扣除
C.
按照不超过营业收入5‰的标准内扣除
D.
按照营业收入5‰与实际发生额60%熟低原则扣除
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1、下列不得在税前扣除的有（ ）
A.
违法经营的罚款
B.
资本性支出
C.
税收滞纳金
D.
违反合同的违约金
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申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。( )
对 错
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新《企业所得税法》中电子设备折旧年限是多久？如果已经按旧法提取1年折旧，现在该如何衔接？
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1.某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。
A.
250
B.
328.5
C.
286
D.
292.5
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2．下列属于视同销售货物应征收增值税的行为有（ ）
A.
将购买的货物分配给股东或投资者
B.
将自产的货物用于对外投资
C.
将委托加工的货物无偿赠送他人
D.
将自产的货物用于集体福利
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某企业2012年2月28日采购一批货物，取得增值税专用发票上注明的货物进价为50 000元，货物供应单位代垫运输费400元，双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其它款项，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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某煤矿2009年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2009年3月应纳资源税( )万元。
A.
1700
B.
1850
C.
2000
D.
2150
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2.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.
50000元
B.
45000元
C.
55000元
D.
60000元
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某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A.
1.79
B.
1.80
C.
2.0299999999999998
D.
2.04
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1、耕地占用税的征税范围具体包括（ ）
A.
粮田
B.
菜地
C.
茶园
D.
草场
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下列合同中，应按产权转移书据税目征收印花税的有( )。
A.
商品房销售合同
B.
非专利技术转让合同
C.
专利申请权转让合同
D.
土地使用权出让合同
E.
企业无偿赠与不动产合同
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53、以不动产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税。（ ）
对 错
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1、玻璃暖棚、菜窖等建筑物均应缴纳房产税。
对 错
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36、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ）
对 错
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某进出口公司从A国进口货物一批，成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元， （包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人 支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后， 该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设 该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。 试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。
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国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元
A.
728
B.
784
C.
812
D.
868
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4、下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（ ）
A.
单独估价作为固定资产入账的土地
B.
以融资租赁方式租出的固定资产
C.
未使用的机器设备
D.
经营租赁方式租出的固定资产
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企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A.
司法机关的判决或者裁定
B.
具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
C.
国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
D.
当事人的口头证明.证言
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1、个人所得税是在合并了原来（ ）税种的基础上建立和发展起来的。
A.
个人所得税
B.
个人收入调节税
C.
个人营业税
D.
城乡个体工商业户所得税
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根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）
A.
企业自年度终了之日起4个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表.并汇算清缴.结清应缴应退税款
B.
企业在年度中间终止经营活动的.应当自实际经营终止之日起30日内.向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.
企业应当自清算结束之日起15日内.向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表.并结清税款
D.
企业所得税按年计征.分月或者分季预缴.年终汇算清缴.多退少补
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2、下列属于外资企业的是（ ）
A.
外贸企业
B.
外商投资企业
C.
中外合资经营企业
D.
中外合作经营企业
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对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税
对 错
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23、对烟叶税按规定缴纳烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。（ ）
对 错
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某公司2012年1月15日购进一批材料5000公斤，每公斤8元，供应单位代垫运杂费1200元，（其中运输发票上注明的运费为1000元），公司已开出银行承兑汇票，材料验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。
A.
开采数量
B.
销售数量
C.
收购数量
D.
使用数量
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适用消费税比例税率的税目有（ ）
A.
烟丝
B.
卷烟
C.
白酒
D.
黄酒
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根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有( )。
A.
保险公司的房产
B.
房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C.
实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D.
房管部门向居民出租的公有住房
E.
因大修停用三个月的房产
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下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )
A.
扣缴义务人代扣代缴税款的.纳税义务发生时间为支付货款当天
B.
纳税人自产自用应税产品的.纳税义务发生时间为移送使用当天
C.
纳税人采用预收货款方式销售应税产品的.纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.
纳税人采用分期收款方式销售应税产品的.纳税义务发生时间为发出应税产品当天
E.
纳税人采用直接收款方式销售应税产品的.纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天
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69、企业在缴纳城镇土地使用税时，应通过应交税费——-应交城镇土地使用税帐户进行会计核算。（ ）
对 错
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无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ ）。
A.
0.2
B.
0.1
C.
0.25
D.
0.3
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8、下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）
A.
国有企业
B.
民营企业
C.
事业单位
D.
合伙企业
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92、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（ ）
对 错
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个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
对 错
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某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A.
100
B.
130
C.
150
D.
180
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16．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。
A.
借:银行存款贷:应交税费──应交消费税
B.
借:应交税费──应交消费税贷:银行存款
C.
借:银行存款贷:代扣税金──代扣消费税
D.
借:代扣税金──代扣消费税贷:银行存款
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3、自2004年7月1日起，对属于娱乐业税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A.
减按3%的税率征收
B.
减按5%的税率征收
C.
减按10%的税率征收
D.
减按15%的税率征收
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23．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）
A.
用粮食.薯类等多种原料混合生产的白酒
B.
用薯类为原料生产的白酒
C.
用糠麸为原料生产的白酒
D.
以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
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5．应纳进口关税计算办法（ ）
A.
从价关税
B.
从量关税
C.
复合关税
D.
滑准关税
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64、现行城镇土地使用税的基本规范是2006年12月31日国务院发布修改的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。（ ）
对 错
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75、现行房产税采用的是比例税率（ ）
对 错
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33、用于不连续生产的应税消费品，不纳税。（ ）
对 错
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某公司2011年自有房屋6栋用于对外出租，年租金收入120万元。还有1栋由于年久失修，于本年度1月份申报停止使用（假定按半年交纳房产税）。试作相关会计处理
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1、企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少？
A.
不超过工资总额14%的部分,
B.
超过工资总额14%的部分,
C.
不超过会计利润14%的部分
D.
不超过应纳税所得额14%的部分
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企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）
A.
职工福利费
B.
广告宣传费
C.
赞助费支出
D.
公益性性捐赠
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1、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。
对 错
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税收基本法在税法体系中起着税收子法的作用。（ ）
对 错
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10．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（ ）申报补缴已退的消费税税款。
A.
报关出口者所在地海关
B.
报关出口地主管税务机关
C.
报关出口所在地海关
D.
报关出口者所在地主管税务机关
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对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出局面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（ ）。
A.
半个月
B.
一个月
C.
一个季度
D.
半年
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7、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为（ ）
A.
每次(日)营业额400
B.
每次(日)营业额200
C.
每次(日)营业额100
D.
每次(日)营业额300
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7．纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（）。
A.
将不同税率消费品组成套装销售.从高税率计算应纳税额
B.
未分别核算不同税率消费品的.从高适用税率计算应退消费税
C.
未分别核算不同税率消费品的.从低适用税率计算应退消费税
D.
将不同税率消费品组成套装销售.分别核算各自销售额.分别计算应纳税额
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55、自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。（ ）
对 错
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为什么说营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施？改征后的增值税收入如何确定归属？
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企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（ ）
A.
企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出
B.
非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.
企业经批准发行债券的利息支出
D.
非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出
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个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（ ）
A.
稿酬所锝
B.
劳务报酬所锝
C.
红利所锝
D.
偶然所锝
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2、根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以税前扣除的标准是什么（ ）
A.
在税前全额扣除,
B.
在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,
C.
在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除,
D.
在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
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6、某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）
A.
30万元
B.
20万元
C.
27万元
D.
25万元
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3.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A.
不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1+征收率)
B.
不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1-征收率)
C.
不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1+适用税率)
D.
不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1-适用税率)
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钻石、钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A.
批发环节
B.
零售环节
C.
生产环节
D.
委托加工环节
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下列所得中，免缴个人所得税的是( )
A.
年终加薪
B.
拍卖本人文字作品原稿的收入
C.
个人保险所获赔款
D.
从投资管理公司取得的派息分红
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实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）
A.
投资者的工资
B.
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C.
企业计提的各种准备金
D.
企业从业人员计税标准内的工资支出
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12、公司返聘已退休人员继续工作，这部分支出能否作为工资、薪金支出在税前列支？
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6.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.
同生产销售其他货物的企业一样.按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.
在发电环节预缴增值税.且不得扣减进项税额.最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
C.
计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
D.
应纳增值税额＝销项税额-进项税额
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25、增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按不含税销售额和规定的征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。（ ）
对 错
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甲公司接受参加联营的乙公司以原材料作投资，增值税专用发票上注明的价款为256410元，材料已经验收入库，假定甲公司的注册资本份额为250 000元，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计处理。
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甲企业2012年7月19日从乙企业采购机器设备一批供生产部门使用，增值税专用发票上注明的价款为500 000元，购进固定资产所支付的运费为5 000元，机器设备货款已经通过银行存款支付，试计算甲企业应交纳的增值税并做相应的会计处理。
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82、企业缴纳的房产税时，借记应交税费——-应交房产税科目，贷记银行存款科目。（ ）
对 错
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某企业2011年实际占用土地8 000平方米，该土地每平方米的税额为6元，城镇土地使用税每季度征收一次，试计算该企业应纳税额并做相应的会计处理
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2010年8月8日某公司进口一台免征关税的机器设备，设备进口时海关审定的完税价格为900万元人民币（关税税率为10%），海关规定监管年限为8年，2012年8月8日，该公司研发项目完成后，将已计提折旧300万元的免税机器设备出售给境内另一家公司，试计算该企业应补交的关税
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2、企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工工会经费的标准是多少？
A.
不超过销售收入总额2.5%的部分,
B.
不超过工资总额2%的部分,
C.
不超过工资总额1.5%的部分,
D.
不超过销售收入总额2%的部分
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下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。
A.
稿酬所得
B.
利息.股息.红利所得
C.
偶然所得
D.
劳务报酬所得
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下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
A.
保险赔款
B.
外籍个人从外商投资企业取得的红利
C.
残疾.孤老人员.烈属取得的所得
D.
因自然灾害遭受重大损失
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根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.
计提的用于生态恢复方面的专项资金
B.
计提的用于生态恢复方面的专项资金
C.
非广告性质的赞助支出
D.
银行按规定加收的罚息
E.
外购货物管理不善发生的损失
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某化妆品企业以其自产的化妆品抵偿债务，该批化妆品的销售额为50 000元，成本为30 000元，试计算该企业应交纳的消费税并做相应的会计处理。
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11．委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）
A.
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
B.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
C.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
D.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
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某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元;辅助材料由加工企业提供，金额为150万元;加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。
A.
1150
B.
1900
C.
2100
D.
4000
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2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)
A.
120
B.
153.50
C.
156
D.
213.5
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34、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代缴税款（ ）
对 错
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7、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A.
冲减存货成本
B.
计入管理费用
C.
计入当期收入
D.
冲减销售成本
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根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A.
以融资租赁方式租出的固定资产
B.
以融资租赁方式租入的固定资产
C.
单独估价作为固定资产入账的土地
D.
未投入使用的房屋
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非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）
A.
提供劳务的场所
B.
办事机构
C.
在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D.
来华人员居住地
E.
农场
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适用营业税、增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是是（ ）
A.
2007年1月1日
B.
2007年9月1日
C.
2007年7月1日
D.
2008年1月1日
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2.下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）。
A.
一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
B.
小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
C.
一般纳税企业购进原材料支付的增值税
D.
一般纳税企业进口原材料支付的关税
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某企业2011年12月20日采购一批货物，取得增值税专用发票上注明的货物进价为90 800元，货物供应单位代垫运输费680元，双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其它款项，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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26．按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）
A.
如果用于连续生产应税消费品.纳税
B.
如果用于连续生产应税消费品的.不纳税.
C.
如果用于连续生产非应税消费品.纳税
D.
如果用于生产非应税消费品.不纳税
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48、营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）
对 错
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30．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.
应税消费品的平均税率计征
B.
应税消费品的不同税率.分别计征
C.
应税消费品的最低税率计征
D.
应税消费品的最高税率计征
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11．包装物已作价随同产品销售，另外有加收押金，逾期未收回，企业作会计分录（）
A.
借:其他应付款贷:应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税
B.
借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税
C.
借:银行存款贷:营业外收入
D.
借:其他应付款 贷:营业外收入
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56、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。（ ）
对 错
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某企业2011年11月与某经济开发区签定安装铺设通信线路工程合同一份，工程款600万元，，其中经济开发区提供电缆价值120万元，月底工程完工，收回全部价款；同时该企业以包工形式为客户提供装修劳务，收取人工费86万元，管理费9万元，客户自己采购的装修材料价值105万元。试计算该企业铺设通信线路应该缴纳的营业税及提供装修劳务应缴纳的营业税。
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某进出口公司自营出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币为720 000元，出口关税税率为20％，根据海关开出的专用缴款书，以银行转账支票付讫税款。试计算出口关税并做相关会计处理。
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5、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ ）
A.
纳税人户籍所在地
B.
税务局指定地点
C.
纳税人选择一地申报纳税
D.
收入来源地
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城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（ ）
对 错
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5、没有办理税务登记的非居民企业，在我国取得的承包工程或提供劳务所得，应如何缴纳企业所得税？
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22、简述违反税法的行为
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2、我国现行消费税的税率的基本形式有（ ）
A.
滑准关税
B.
复合关税
C.
从量关税
D.
从价关税
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57、对金融保险业、服务业及转让无形资产、销售不动产的税率为5%。（ ）
对 错
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某公司承包了一项5 600万元的工程，分包给一建筑队1 600万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32 000元。要求：根据以上业务，计算该公司应缴纳的营业税，做出相关会计分录。
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下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。
A.
2011年9月1日起个人银行结算账户取得的利息
B.
国债利息
C.
国家发行的金融债券利息
D.
个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
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关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。
A.
货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.
建筑安装工程承包后又转包的.以承包总额扣除转包金额后为计税依据
C.
以物易物方式进行商品交易签订的合同.以购销合计金额为计税依据
D.
由委托方提供主要材料的加工合同.以加工费和主要材料金额合计为计税依据
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22．下列包装物押金应征消费税的有（）
A.
工业专用的容器.单独收取包装物押金.14 个月后容器收回.押金返还
B.
白酒专用的瓶子.单独收取包装物押金.2 个月后瓶子收回.押金返还
C.
工业专用的容器.单独收取的包装物押金不再退还
D.
盛装盐酸的坛子.单独收取包装物押金.6 个月后坛子收回.押金返还
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35、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方在向受托方交货时代缴税款（ ）
对 错
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2、支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算（ ）。
A.
其他应付款
B.
管理费用
C.
应交税费应交个人所得税
D.
营业税金及附加
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税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( )支付代售手续费。
A.
0.01
B.
3%
C.
0.05
D.
0.1
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下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）
A.
进口货物收货人
B.
出口货物发货人
C.
携带物品进境的入境人员
D.
进口货物的代理人
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关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。
A.
建立账簿的以立账簿人为纳税人
B.
订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C.
书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.
在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E.
领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
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某公司进口一批商品，协议价格200万元，进口关税的税率为20%，该批商品对内售价为250万元，销项税额为25．5万元，同时企业出口商品一批，协议价格为100万元，商品成本为60万元，出口关税税率为10%，试计算该公司应缴纳的关税并做相应的会计处理
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1、甲公司2112年6月与乙公司签定建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签定合同时预收工程价款1 000万元，月初开始施工至月底完成全部工程的5%，同时，甲公司又与丙公司签定合同一份，约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入60万元，。试计算甲公司承建厂房工程应该缴纳的营业税及提供泥浆劳务应缴纳的营业税。
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关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（）。
A.
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款.由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产.不予征收企业所得税
B.
境内新办软件生产企业经认定后.自获利年度起.第一年至第五年免征企业所得税.第六年至第十年减半征收企业所得税
C.
软件生产企业的职工培训费用.可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.
企事业单位购进软件.凡符合固定资产或无形资产确认条件的.经主管税务机关核准.其折旧或摊销年限可以适当缩短.最短可为2年
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4、企业所得税季报时需要怎样弥补亏损，实际利润额栏该如何填写？
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4、企业所得税实行按月或季预缴，年中汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（ ）、年度终了（ ）
A.
以分期收款方式转让房产的.根据实际的收款日期确定纳税期限
B.
以一次交割.付清价款方式转让房产的.在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.
因国家建设需要而搬迁.由纳税人自行转让其房产的.应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.
纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的.应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
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10、某公司因经营和集团管理需求，打算把产品的成本核算方法由原来的先进先出法改为标准成本法，请问是否可以？
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14、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录 ( )。
A.
借:委托加工物资贷:银行存款
B.
借:营业税金及附加贷:银行存款
C.
借:代扣税金──代扣消费税贷:银行存款
D.
借:应交税费──应交消费税贷:银行存款
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某公司2011年12月将一台机器设备运往国外修理，出境时向海关报明价值100 000美元，支付境外修理费4 000美元，料件费1 000美元，支付运进境的运输费2 000美元和保险费500美元，汇率为1：6，关税税率为7%，试计算该公司应缴纳的关税。
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某公司2012年实际占用土地98 000平方米，该土地每平方米的税额为8元，城镇土地使用税每半年征收一次，试计算该企业应纳税额并做相应的会计处理
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某公司2011年10月20日购进一批材料2000公斤，每公斤6元，材料供应单位代垫运杂费1400元，（其中运输发票上注明的运费为1000元），公司已开出银行承兑汇票，材料验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
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甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用额的说法，正确的是( )
A.
由税务机关核定
B.
适用甲地的税额
C.
适用乙地的税额
D.
适用丙地的税额
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70、耕地占用税应纳税额按纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（ ）
对 错
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1、纳税人自产自用的（ ）不缴纳消费税
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红利公司出口商品一批，该商品的离岸价格为288，000元（含出口关税），出口关税税率为20%，试计算应纳出口关税税额。
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1、消费税税率采用比例税率、定额税率和累进税率形式。
对 错
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2、某企业2012年5月进口一批化妆品，支付买价230万元、国内复制权费7万元，佣金6万元；支付运抵国内海关地前的运输费25万元，装卸费和保险费共计14万元；支付海关地运往企业的运费10万元，装卸费和保险费共计6万元；关税税率为20%，试计算该企业应缴纳的关税。
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22、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入 0.85 万元，销售护肤品取得收入 0.68 万元，销售礼品盒取得收入 1.2 万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。
A.
0.0544 万元
B.
0.3600 万元
C.
0.6694 万元
D.
0.2550 万元
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同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。
A.
3个月
B.
6个月
C.
1年
D.
2年
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30、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，不能从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（ ）
对 错
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根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。
A.
水资源
B.
天然原油
C.
森林资源
D.
人造石油
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1、转让无形资产及流动资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
对 错
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某大酒店本月承办筵席上入200 000元，销售烟、酒饮料收入108 000元，附设歌舞厅收入65 000元（适用税率20%）。试计算该酒店本月应纳营业税并作相应的会计分录。
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某公司2011年8月30日采购一批免税农产品4000公斤，每公斤6元，产品已验收入库，货款未付，试计算该公司应缴纳的增值税并做相应的会计处理
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2、公司员工出国考察期间取得的国外票据，能否在企业所得税前扣除？
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对一份凭证应纳税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。
A.
100元
B.
200元
C.
500元
D.
1000元
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某公司2012年2月将一台机器设备运往境外修理，出境时向海关报明价值280 000美元，支付境外修理费95 000美元，料件费3 000美元，支付运进境的运输费4 000美元和保险费500美元，汇率为1：7，关税税率为7%，试计算该公司应缴纳的关税。
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实行核定征收的纳税人能否适用20%的优惠税率？
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某外贸企业从国外自营进口商品一批，CIF价格折合人民币为400000元，进口关税税率为40％，代征增值税税率17％，根据海关开出的专用缴款书，以银行转账支票付讫税款。试计算应交关税并作相关会计处理。
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企业员工的特殊岗位津贴在税前列支时，应计入工资、薪金科目，还是职工福利费科目？
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根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。
A.
按固体盐税额征税.以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B.
液体盐移送环节不纳税.加工成固体盐销售时.按液体盐移送使用数量计算纳税
C.
液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税.加工成固体盐销售时.不纳税
D.
液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税.加工成固体盐销售时.再按固体盐销售数量计算纳税
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下列各项中不计入当年的应纳税所的得额征收企业所得税的是（ ）
A.
生产经营收入
B.
接受捐赠的实物资产
C.
按规定缴纳的流转税
D.
纳税人在基建工程中使用本企业产品
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12．进口应税消费品组成计税价格为（）。
A. (关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) B. (关税完税价格+关税)消费税税率 C. (关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率) D. (关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
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某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。
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某高新技术企业2010年3月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份（2）建帐时共设8个帐簿，其中资金帐簿中记载实收资本220万元。（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元（4）签订借款合同1份，共记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，该公司提供的原材料7万元（6）签订技术服务合同1份，共记载金额60万元（7）签订租赁合同1份，共记载租赁肥金额50万元（8）签订转让专有技术使用合同1份，共记载金额150万元
要求：（1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税（2）计算设置帐簿应缴纳的印花税（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税
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9．汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（）。
A.
借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
B.
借:在建工程贷:产成品
C.
借:在建工程贷:产成品应交税费──应交增值税(销项税额)
D.
借:在建工程贷:应交税费──应交消费税
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6．下列关于销售数量的确定正确的有（）。
A.
委托加工应税消费品的.为纳税人收回的应税消费品数量
B.
进口的应税消费品.为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.
自产自用应税消费品的.纳税人入库时的应税消费品数量
D.
销售应税消费品的.为应税消费品的销售数量
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17．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（ ）。
A.
借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
B.
借:其他业务支出贷:应交税费──应交消费税
C.
借:代购代销收入贷:应交税费──应交消费税
D.
借:主营业务收入贷:应交税费──应交消费税
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某进出口公司代理某工厂出口一批商品。我国口岸FOB价折合人民币为360 000元，出口关税税率为20％，手续费为10 800元。试计算公司应缴出口关税并做相关的会计分录。
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8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）
A.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
B.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
C.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D.
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
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8．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A.
卷烟
B.
白酒
C.
烟丝
D.
酒精
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某歌厅12月份门票收入200 000元，点歌、自唱收入46 000元，台位收入24 000元，适用营业税税率25%。会计处理为：
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9．下列项目中征收消费税的有（ ）。
A.
销售溶剂汽油
B.
委托加工烟丝
C.
进口金银首饰
D.
商店销售白酒
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3．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A.
生产销售环节
B.
批发环节
C.
零售环节
D.
进口环节
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54、各厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按20%执行。（ ）
对 错
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7、2012年8月甲企业委托乙企业出口一批产品，离岸价格为3 500 000元，出口关税税率为20%，试计算甲企业应缴纳的关税并做相应的会计处理
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5．消费税条例规定，下列（）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
A.
柴油
B.
机油
C.
汽油
D.
润滑油
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根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.
开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量
B.
纳税人开采不同税目的应税产品.一律从高适用税额计税
C.
资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量
D.
连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的.按照加工产品的综合回收率.将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量
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关于印花税的说法，正确的有( )。
A.
按比例税率计算应纳税额不足1角的.免纳印花税
B.
印花税票应贴在应纳凭证上.由税务机关注销或画销
C.
应经贴花的凭证.凡修改后所载金额增加的部分.应补贴印花
D.
对委托单位或个人代售印花税票的.税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费
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10．随同产品销售而单独计价包装物的会计分录( )。
A.
借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
B.
借:银行存款贷:营业外收入应交税费──应交增值税(销项税额)
C.
借:其他业务支出贷:应交税费──应交消费税
D.
借:银行存款贷:其他业务收入应交税费──应交增值税(销项税额)
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下列房产中，可以免征房产税的有( )。
A.
军队出租的空余房产
B.
商业银行经营用房产
C.
企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.
在用的毁损不堪居住的房产
E.
信托投资公司经营用房产
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24．纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A.
中外合资经营企业
B.
个体经营者
C.
股份制企业
D.
私营企业
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32、生产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
对 错
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25．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A.
实际收取的不含增值税的全部价款
B.
同期新金银首饰的含税销售价格
C.
同类新金银首饰的销售价格
D.
实际收取的含增值税的全部价款
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1．下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）
A.
产品的连续生产环节
B.
不动产的转让环节
C.
商品的零售环节
D.
货物的批发环节
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21．现行消费税的计税依据是指（）。
A.
不含消费税而含增值税的销售额
B.
不含消费税也不含增值税的销售额
C.
含消费税而不含增值税的销售额
D.
含消费税且含增值税的销售额
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3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。
A.
工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
B.
商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.
商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.
商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
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2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800 元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A.
250800 元
B.
280800 元
C.
240000 元
D.
214359 元
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73、现行房产税的基本规范是1986年9月15日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，（简称《房产税暂行条例》）。（ ）
对 错
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3、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）
A.
民间借贷利息
B.
个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.
在商店购物时所获得的中奖收入
D.
本单位自行规定发给的补贴.津贴
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根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.
权益性投资收益.按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入.按照收付利息的日期确认收入的实现
C.
租金收入.按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.
特许权使用费收入.按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.
接受捐赠收入.按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
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企业投资者因出资额不足而产生的借款利息支出能否在税前扣除？
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某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。
A.
75元
B.
257元
C.
290.6元
D.
338.4元
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4、下列所得中免征个人所得税的是（ ）
A.
个人保险所获赔偿
B.
从投资单位取得的派息分红
C.
年终加薪
D.
出售本人绘画的收入
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3、企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ ）
A.
对外投资的支出
B.
转让固定资产发生的费用
C.
担保人承担的被担保人的贷款本息
D.
税收的滞纳金
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6、根据税法规定，非居民企业（ ）
A.
负有限纳税义务
B.
无纳税义务
C.
负无限纳税义务
D.
有纳税义务
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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照利息、股息所得项目计征个人所得税。( )
对 错
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对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
A.
权益性投资收益所得.以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
B.
租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
C.
转让财产所得.以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.
特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
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7、企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除？
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某公司2012年3月8日向农业生产者购进免税农产品一批，买价30 000元，产品已验收入库，货款尚欠，试计算该公司应交纳的增值税并做相应的会计分录
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19、国家实行税收改革政策是否违反税收的固定性？
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某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额150万元，发生的直接成本费用120万元，其他费用40万元,全年亏损10万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。
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下列关于借款费用税前扣除不正确的是
A. 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的.其中断期间发生的借款费用应予以资本化 B. 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 C. 企业筹建期间发生的长期借款费用.一律计入开办费.按长期待摊费用进行税务处理 D. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
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以下属于中国居民纳税人的是（ ）
A. 美国人甲2010年9月1日入境.2011年10月1日离境 B. 日本人乙来华学习380天 C. 英国人丁2009年1月1日入境.2009年11月20日离境至12月31日 D. 法国人丙2010年1月1日入境.2010年12月20日离境
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适用消费税复合税率的税目有（ ）
A.
卷烟
B.
雪茄
C.
薯类白酒
D.
粮食白酒
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19、某酒厂本月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 35 元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（）。（定额税率 0.5 元/斤，比例税率 25%）
A.
26000 元
B.
25000 元
C.
18500 元
D.
1000 元
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15．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额
A.
上年 12 月 31 日的
B.
上次纳税当天的
C.
结算当天的
D.
结算当月 1 日的
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28．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60％，消费税税率为 10％。该企业应纳的消费税是（）万元。
A. 60 B. 96 C. 106.67 D. 1066.67
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不征收增值税的项目有（ ）。
A.
存款利息
B.
被保险人获得的保险赔付
C.
农业生产者生产的肉制品罐头
D.
根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务
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某食品厂为一般纳税人，本期发生（ ）经济业务，需做进项税额转出处理
A.
生产过程耗用上期购买的原材料
B.
捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料
C.
将上期购买的原材料作为福利发放给职工
D.
因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料
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税率的基本形式有（ ）。
A.
比例税率
B.
累进税率
C.
累退税率
D.
定额税率
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（ ）的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.
非正常损失的在产品所耗用的购进货物
B.
增值税专用发票不符合抵扣要求
C.
非正常损失的不动产所耗用的装修劳务
D.
购进的娱乐服务
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关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有（ ）。
A.
一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税
B.
一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税
C.
销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税
D.
销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税
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下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。
A.
国家税务总局
B.
财政部
C.
国务院办公室
D.
海关总署
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依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（ ）。
A.
个体经营者以外的其他个人
B.
从事货物零售业务的小规模企业
C.
从事货物生产业务的小规模企业
D.
不经常发生应税行为的企业
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某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元，共销售80台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折价300元。则该业务的销项税额为（ ）元。
A.
43680.0
B.
57120.0
C.
53760.0
D.
61200.0
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税收最基本的职能是（ ）职能。
A.
组织收入
B.
调节经济
C.
社会管理
D.
调节收入分配
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不允许扣除进项税额的是（ ）。
A.
一般纳税人购买软件设计服务
B.
企业购进的烟丝用于生产卷烟
C.
一般纳税人销售货物时支付的运费
D.
企业购进的货物因管理不善被盗
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税收的核心特征是（ ）。
A.
强制性
B.
无偿性
C.
固定性
D.
税率
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税收法律关系的主体是指（ ）。
A.
征税方
B.
征納双方
C.
纳税方
D.
税务机关
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在国家财政收入中占比最大的是（ ）。
A.
政府规费收入
B.
国债收入
C.
税收
D.
国有资产经营收入
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国家征税的目的是满足（ ）。
A.
企业需要
B.
社会公共需要
C.
私人需要
D.
国家需要
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属于免征增值税范围的是（ ）。
A.
农民销售自产玉米
B.
农民销售收购的玉米
C.
企业转让不动产
D.
企业将自产水泥无偿赠送他人
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下列关于折扣的说法正确的是（ ）。
A.
销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的
B.
销售折扣允许从计税销售额中扣除
C.
折扣销售不允许从计税销售额中扣除
D.
同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除
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进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.
销售合同签订的当日
B.
买房支付价款的当日
C.
货物离开销售地的当日
D.
货物抵达目的地的当日
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国家征税的法律依据是（ ）。
A.
经济法规
B.
民法
C.
刑法
D.
税法
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关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的是（ ）
A.
小规模納税人可以开具増值税专用发票
B.
小规模纳税人不得抵扣进项税额
C.
个人可以成为一般纳税人
D.
一般納税人的资格管理方式实行登记制
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小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（ ）。
A.
低于100万元(含)
B.
低于200万元(含)
C.
低于500万元(含)
D.
低于800万元(含)
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下列属于小规模纳税人的税率的是（ ）。
A.
13%
B.
9%
C.
6%
D.
3%
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纳税人的一项销售行为既涉及服务又涉及货物，则该行为属于増值税的( )。
A.
视同销售行为
B.
兼营行为
C.
混合销售行为
D.
非应税项日
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我国增值税的类型有（ ）。
A.
生产型增值税
B.
成本型增值税
C.
收入型增值税
D.
消费型增值税
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纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（ ）。
A.
销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额
B.
直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税 销售和折扣额
C.
不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额
D.
折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税
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下列（ ）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.
向购买方收取的包装费
B.
向购买方收取的优质费
C.
向购买方收取的滞纳金
D.
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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税收的主体是（ ）。
A.
国家
B.
纳税人
C.
企业
D.
行政机关
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在税制构成要素中，最基本的要素包括（ ）。
A.
纳税人
B.
征税对象和税目
C.
纳税人
D.
征税对象和税率
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一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A.
纳税人
B.
征税对象
C.
负税人
D.
税率
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在计算增值税销项税额时，销售额不包括（ ）。
A.
从购买方收取的全部价款
B.
已缴纳的销项税额
C.
收取的滞纳金
D.
收取的装卸费
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目前实际开征的税种共有（ ）种。
A.
17.0
B.
18.0
C.
24.0
D.
26.0
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属于增值税视同销售行为的是（ ）
A.
某公司用外购水泥建造厂房
B.
某商场为厂家代销服装
C.
某公司外购棉大衣用于职工福利
D.
某歌厅购进一批酒水饮料用于营业
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增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的种流转税。
A.
销售额
B.
増值额
C.
利润
D.
营业额
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属于增值税征税范围的有( )。
A.
销售不动产
B.
提供加工劳务
C.
进口货物
D.
转让商标
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关于税收强制性的叙述，正确的有（ ）
A.
税收强制性依据的是国家的公共权力
B.
对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性
C.
税收强制性就是对纳税人进行惩罚
D.
税收强制性是以法律、法令形式规定的
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在（ ）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。
A.
向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B.
销售免税货物的
C.
小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D.
向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
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税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
对 错
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对于金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
对 错
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纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行为，应缴纳增值税。
对 错
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增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。
对 错
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税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。
对 错
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销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
对 错
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纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发票。
对 错
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如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
对 错
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税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。
对 错
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纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，则该行为属于混合销售。
对 错
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纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天。
A.
加工完成
B.
纳税人提货
C.
受托方收取加工费
D.
纳税人转移原材料
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销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括( )。
A.
价外收取的包装物租金
B.
符合特定条件代收的政府性基金
C.
符合特定条件代收的行政事业性收费
D.
应向购货方收取的增值税税款
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企业所得税是指在我国境内，对企业和其他取得收入的组织来源于生产经营的所得和其他所得征收的一种税
对 错
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对 错
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关税的计税依据只有关税完税价格。
对 错
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消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税的纳税人同时也是增值税的纳税人
对 错
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进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格。
对 错
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企业所得税在征收过程中，贯彻量能负担原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。
对 错
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计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ）。
A.
职工福利费
B.
住房公积金
C.
商业保险费
D.
汇兑损失
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属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
A.
应税进口货物数量×单位完税价格Ⅹ税率
B.
应税进口货物数量X单位货物税额
C.
应税进口货物数量×单位货物税额十应税进口货物数量×单位完税价格×税率
D.
应税进口货物数量×单位完税价格滑准税税率
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依法在我国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业是（ ）
A.
居民企业
B.
非居民企业
C.
外国企业
D.
本国企业
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在批发环节也要征收消费税的商品为（ ）
A.
甲类卷烟
B.
金银首饰
C.
烟丝
D.
白酒
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属于企业所得税特点的有（ ）。
A.
通常以净所得为征税对象
B.
通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据
C.
纳税人和实际负担人通常是一致的
D.
可以直接调节纳税人的收入
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纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起（ ）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.
5.0
B.
10.0
C.
15.0
D.
30.0
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进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A.
携带物品进境的入境人员
B.
进境邮递物品的收件人
C.
以其他方式进口物品的收件人
D.
进境物品的邮寄人
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消费税的计税依据有销售额和销售数量两种，其应纳税额的计算方法包括（ ）。
A.
从价定率计税
B.
超额累进计税
C.
从量定额计税
D.
从价定率从量定额相结合的复合计税
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在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的项目有（ ）。
A.
企业所得税款
B.
缴纳的消费税
C.
合理分配的材料成本
D.
销售固定资产的损失
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企业所得税应纳税所得的收入总额包括（ ）。
A.
销售货物收入
B.
转让财产收入
C.
财政找款
D.
国债利息收入
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消费税的特征不包括（ ）。
A.
实行多环节征收
B.
征收方法多样化
C.
采用产品差别税率
D.
征税范围具有一定的选择性
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关税的征税主体是（ ）。
A.
税务部门
B.
海关
C.
财政部门
D.
国务院
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计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A.
高于银行同期定期存款的利息支出
B.
财产保险费用
C.
直接对希望小学捐赠项
D.
企业之间相互拆借的利息支出
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某酒厂为一般纳税人，对外销售黄酒11吨，每吨不含税单价为3500元。已知该类黄酒适用的定额税率为240元/吨，则该酒厂消费税应纳税额为（ ）。
A.
35700.0
B.
2640.0
C.
7700.0
D.
10340.0
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消费税应纳税额的计算方法不包括（ ）。
A.
从价定率计税
B.
从量定额计税
C.
从价定率和从量定额复合计税
D.
超额累进计税
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纳税人取得的( )，不应计入企业所得税应纳税所得额。
A.
银行存款利息收入
B.
金融债券利息收入
C.
国债利息收入
D.
国家重点建设债券利息收入
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不应计入关税完税价格的进口货物的费用是（ ）。
A.
由买方负担的购货佣金
B.
由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
C.
由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
D.
由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
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在征收消费税时，应使用从价定率和从量定额复合计税方法计算的商品是（ ）。
A.
金银首饰
B.
卷烟
C.
黄酒
D.
汽油
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在我国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的企业，适用的税率为（ ）
A.
0.1
B.
15%
C.
20%
D.
25%
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适用20％低税率的是（ ）。
A.
在我国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.
居民企业
C.
在我国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
D.
小型微利企业
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适用复合税率的应税消费品是（ ）
A.
黄酒
B.
卷烟
C.
化妆品
D.
电池
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某企业2018年利润总额为160万元，当年向灾区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，可扣除（ ）万元。
A.
10.0
B.
12.0
C.
2.0
D.
0.0
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当几个国家组成关税同盟时，成员国之间相互取消关税，对外实行共同的关税税则对成员国而言（ ）。
A.
关境等于国境
B.
关境小于国境
C.
关境大于国境
D.
无法确定关境和国境的大小
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关于消费税的说法，正确的是（ ）。
A.
消费税是针对所有消费品征收的
B.
消费税是在商品的生产环节征收
C.
增值税納税人均为消费税纳税人
D.
征收消费税的商品均属于增值税的征收范国
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企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.
当年销售收入12％以内的部分
B.
当年销售收入15％以内的部分
C.
年度利润总额12％以内的部分
D.
年度利润总额15％以内的部分
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一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制定的关税税率是（ ）
A.
最惠国税率
B.
协定税率
C.
特惠税率
D.
普通税率
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属于企业所得税应税收入的是（ ）。
A.
银行存款利息收入
B.
国债利息收入
C.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.
符合条件的非营利组织的收入
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应纳税所得额就是（ ）
A.
企业所得税的计税依据
B.
应缴纳的企业所得税额
C.
企业所得税的征收对象
D.
企业的税后所得
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企业所得税的特点不包括（ ）。
A.
通常以利润总额为征税对象
B.
通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据
C.
纳税人和实际负担人通常是一致的
D.
通常以净所得为征税对象
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成品油税目的子税目不包括（ ）
A.
柴油
B.
食用油
C.
润滑油
D.
溶剂油
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某进出口公司进口货物一批，经海关审定的货价为100万美元，另外，还有运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费6万美元，运输费4万美元，保险费2万美元，购货佣金3万美元，则该公司进口该批货物的关税完税价格为（ ）万美元。
A.
100.0
B.
112.0
C.
115.0
D.
110.0
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某酒厂为一般纳税人，销售白酒800千克，取得不含增值税的销售额为9000元。已知白酒的比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克，则该酒厂的消费税应纳税额为（ ）元。
A.
800
B.
1800
C.
2200
D.
2600
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纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利的，如果该消费品采用从价定率方法计税，且没有同类消费品销售价格的，则其组成计税价格的计算公式是（ ）。
A.
组成计税价格＝(成本十利润)÷(1一消费税税率)
B.
组成计税价格＝(成本十利润)×(1一消费税税率)
C.
组成计税价格＝(成本十利润)÷(1+消费税税率)
D.
组成计税价格＝(成本+利润)×(1-消费税税率)
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国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政和税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
对 错
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非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。
对 错
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居民企业是指依法在我国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
对 错
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凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟税目的征收范围。
对 错
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居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月31日内，向税务机关办理纳税申报。
对 错
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城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额征房产税。
对 错
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纳税人进口自用应税车辆，按照最低计税价格征收车辆购置税。
对 错
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纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除。
对 错
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应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免。
对 错
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经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分別按照50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
对 错
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印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同分别确立为（ ）。
A.
立据人
B.
立合同人
C.
使用人
D.
领受人
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纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括（ ）)。
A.
小学和初中
B.
普通高中
C.
中等职业教育
D.
大学本科
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纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50％扣除。
对 错
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2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有（ ）
A.
子女教育
B.
大病医疗
C.
继续教育
D.
住房租金
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下列合同或凭证中属于印花税征税范围的有（ ）。
A.
当事人之间签订的法律咨询服务合同
B.
家庭财产两全保险合同
C.
融资租赁合同
D.
银行的现金收付登记簿
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个人所得税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ ）。
A.
工资、薪金所得
B.
偶然所得
C.
劳务报酬所得
D.
经营所得
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（ ）发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除
A.
配偶
B.
未成年子女
C.
父母
D.
兄弟姐妹
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计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ）后的余额。
A.
累计减免收入
B.
累计减除费用
C.
累计专项扣除
D.
累计专项附加扣除
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下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.
销售应税车辆的行为
B.
购买使用应税车辆的行为
C.
自产自用应税车辆的行为
D.
进口使用应税车辆的行为
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下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.
纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴納城镇土地使用税
B.
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳城镇土地使用税
D.
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之日起缴纳城镇土地使用税
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城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。
A.
实际占用
B.
拥有
C.
自用
D.
被税务部门认定
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在印花税所列举的科目中，适用定额税率的凭证包括（ ）。
A.
财产租赁合同
B.
权利、许可证照
C.
“营业账簿”科目中的其他账簿
D.
产权转移书据
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某企业占有土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元则该企业全年应缴纳土地使用税（ ）万元。
A.
10.0
B.
8.0
C.
15.0
D.
12.0
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纳税人A有一个妹妹，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是（ ）。
A.
跟其妹妹约定，每人每月均推扣除1000元
B.
A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
C.
老人指定A分摊1500元，其妹妹分推500元
D.
老人指定A分推500元，其妹妹分推1500元
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李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是( )。
A.
李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B.
李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C.
李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D.
李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
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纳税人赠养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.
50岁以上
B.
60岁以上
C.
50岁(含)以上
D.
60岁(含)以上
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《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》自（ ）起执行。
A.
2018年10月1日
B.
2018年12月1日
C.
2019年1月1日
D.
2020年1月1日
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下列各项中，应当征收印花税的项目是（ ）。
A.
产品加工合同
B.
会计咨询协议
C.
法律咨询合同
D.
电网与用户之间签订的供用电合同
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根据我国《税收征管法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。
A.
查账征收
B.
查定征收
C.
查验征收
D.
定期定额征收
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改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A.
特许权使用费所得
B.
利息、股息、红利所得
C.
劳务报酬所得
D.
经营所得
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对在全国范围内统一样式的发票，如増值税专用发票，由( )确定。
A.
国务院
B.
财政部
C.
国家税务总局
D.
省级税务机关
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按《印花税暂行条例》的规定，一份凭证应纳税额超过（ ）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上，或由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.
50.0
B.
500.0
C.
5000.0
D.
50000.0
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我国房产税收征收范围不包括的地方是（ ）。
A.
县城
B.
农村
C.
城市
D.
建制镇
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下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。 产权属于集体的，由承典人缴纳 房屋产权出典的，由出典人缴纳 产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴钠 产权属于国家所有的不缴纳
A.
产权属于集体的，由承典人缴纳
B.
房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.
产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴钠
D.
产权属于国家所有的不缴纳
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累计基本减除费用，按照每月5000元乘以（ ）计算。
A.
纳税人当年在本单位的实际工作月份数
B.
纳税人当年实际任职月份数
C.
纳税人当年在本单位的任职受雇月份教
D.
当年自然月份数
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城镇土地使用税中每一平方米适用2元～24元税额的地区是（ ）。
A.
大城市
B.
中等域市
C.
小城市
D.
县城
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根据我国《税收征管法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.
自领取营业执照之日起15日内
B.
自领取营业执照之日起30日内
C.
自倾取营业执照之日起45日内
D.
自领取营业执照之日起60日内
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夏某在某公司举办的有奖销售活动中中奖，奖品是一辆汽车，举か公司开具的销售发票上注明该汽车金额为68700元(不含税)，经主管税务机关审核，国家税务总局核定该型号车辆的最低计税价格为73500元。则夏某应缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。
A.
6870.0
B.
7350.0
C.
5872.0
D.
6282.0
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下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（ ）。
A.
“三险一金”
B.
大病医疗
C.
商业健康险支出
D.
保险赔款
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城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。
A.
所有权
B.
使用权
C.
占有权
D.
经营权
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子女教育专项附加扣除的标准是（ ）
A.
每孩每月1500元
B.
每孩每月800元
C.
每孩每月1200元
D.
每孩每月1000元
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个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ ）。
A.
稿酬所得
B.
偶然所得
C.
其他所得
D.
特许权使用费所得
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下列说法中、符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。
A.
进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.
底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C.
销售汽车的纳税人代收的保险货，不应计入计税依据中征收车辆购置税
D.
销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用应作为价外收入计算征收车购税
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需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）。
A.
取得所得的次年1月1日至3月31日内
B.
取得所得的次年3月1日至5月31日内
C.
取得所得的次年3月1日至6月30日内
D.
取得所得的次年1月1日至5月31日内
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在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ ）。
A.
医保目录范国内自费和自付部分
B.
医保目录范国内自付部分
C.
个人负担的所有费用
D.
医保目录范围内自费部分
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以下不需要办理税务变更的情形有( )。
A.
法定代表家庭成员发生变化
B.
单位更名
C.
扩大或变小生产经营范国
D.
住所地点变化且涉及改变主管税务机关
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2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。
对 错
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纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城市维护建设税的计税依据。
对 错
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某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收代缴消费税的同时，应按5％的税率代收城市维护建设税
对 错
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