在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
【答案】：D
中国注册会计师协会成立于（ ）
A. 1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年
【答案】：B
审计报告收件人是（ ）。
A. 审计业务的委托者
B. 审计报告的使用者
C. 被审计单位
D. 证券监管部门
【答案】：A
如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
【答案】：请联系QQ:3547246957
以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ）
A. 观察、检查实物
B. 审验实物权属转移情况
C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
D. 审验实物出资比例是否符合规定
【答案】：请联系QQ:3547246957
被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
【答案】：请联系QQ:3547246957
对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响
B. 除上述问题造成的影响以外
C. 除存在上述问题以外
D. 由于无法获取必要的审计证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
【答案】：请联系QQ:3547246957
实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
【答案】：请联系QQ:3547246957
检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
A. 监督
B. 披露
C. 截止期
D. 机械准确性
【答案】：请联系QQ:3547246957
属于内审计证据的有( )。
A. 购货发票
B. 销货发票
C. 银行对账单
D. 材料出库单
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法
B. 鉴定法
C. 盘存法
D. 调节法
【答案】：请联系QQ:3547246957
会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
【答案】：请联系QQ:3547246957
预测性财务信息可表现为（ ）
A. 计划
B. 预测
C. 预算
D. 方案
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列事项属于间接或有事项（ ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 商业票据贴现
【答案】：请联系QQ:3547246957
确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
【答案】：请联系QQ:3547246957
中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。
A. 相关服务准则
B. 鉴证业务准则
C. 审计准则
D. 质量控制准则
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师承担法律责任的形式有（ ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据
C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列事项属于直接或有事项（ ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
E. 应收账款
【答案】：请联系QQ:3547246957
控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 组织结构的设置
C. 员工的素质
D. 人事政策
E. 审计风险的评估
【答案】：请联系QQ:3547246957
核对法包括（ ）。
A. 证证核对
B. 账证核对
C. 账表核对
D. 表表核对
E. 账账核对
【答案】：请联系QQ:3547246957
国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对存货进行盘点
【答案】：请联系QQ:3547246957
中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ）
A. 诚信
B. 独立性
C. 保密
D. 客观和公正
E. 专业胜任能力
【答案】：请联系QQ:3547246957
对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
【答案】：请联系QQ:3547246957
在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计依据包含审计准则。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
【答案】：请联系QQ:3547246957
抽查法不适用于下列哪种情况（ ）。
A. 规模大业务复杂的企业
B. 会计资料较多的单位
C. 管理基础工作较好
D. 内部控制健全但执行无效
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告的日期，应当是（ ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
【答案】：请联系QQ:3547246957
判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
【答案】：请联系QQ:3547246957
综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
【答案】：请联系QQ:3547246957
在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
【答案】：请联系QQ:3547246957
验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C. 报送验资报告
D. 同客户签订约定书
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
【答案】：请联系QQ:3547246957
在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
【答案】：请联系QQ:3547246957
对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
【答案】：请联系QQ:3547246957
中华人民共和国最高国家审计机关是（ ）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
【答案】：请联系QQ:3547246957
验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。
A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务
【答案】：请联系QQ:3547246957
以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
【答案】：请联系QQ:3547246957
企业盘点的库存现金，一般包括( )。
A. 尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告阶段的主要工作内容有：（ ）
A. 整理、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
D. 撰写审计报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
研究（ ）的内在关系是运用分析程序的基础。
A. 可预期数据与不可预期数据之间
B. 财务数据与非财务数据之间
C. 财务数据与财务数据之间
D. 非财务数据与非财务数据之间
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员可以运用观察程序来获取下列（ ）方面的审计证据。
A. 被审计单位经营场所
B. 内部控制的设计
C. 实物资产
D. 有关业务活动
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
【答案】：请联系QQ:3547246957
涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ ）。
A. 宪法
B. 审计法
C. 合同法
D. 公司法
E. 经济法
【答案】：请联系QQ:3547246957
在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。
A. 识别公司的所有经营风险
B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
【答案】：请联系QQ:3547246957
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。
A. 内部控制设计的合理性
B. 内部控制执行的有效性
C. 审计程序设计的合理性
D. 审计程序设计的有效性
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计目标的表述中。正确的是：
A. 审计目标是审计行为的过程与结果
B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体标准组成
【答案】：请联系QQ:3547246957
当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：
A. 实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：
A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
【答案】：请联系QQ:3547246957
国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书面承诺
D. 签订审计业务约定书
【答案】：请联系QQ:3547246957
下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则
B. 内部审计准则
C. 内部管理准则
D. 独立审计准则
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A. 国家审计基本准则
B. 通用审计准则
C. 专业审计准则
D. 审计指南
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
【答案】：请联系QQ:3547246957
验资报告的说明段应说明（ ）。
A. 审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。
A. 了解被审验单位的基本情况
B. 签订验资业务约定书
C. 执行验资业务
D. 编制验资计划
【答案】：请联系QQ:3547246957
以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
【答案】：请联系QQ:3547246957
在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列属于审计实施阶段的工作有：
A. 编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
【答案】：请联系QQ:3547246957
尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列工作中，属于审计报告阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
【答案】：请联系QQ:3547246957
与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：
A. 审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计程序终结阶段的主要标志是：
A. 复核并审定审计报告
B. 建立审计档案
C. 提出审计报告和审计决定
D. 编制并致送审计报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
【答案】：请联系QQ:3547246957
影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
【答案】：请联系QQ:3547246957
使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
【答案】：请联系QQ:3547246957
会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A. 应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 实质性方案
D. 综合性方案
【答案】：请联系QQ:3547246957
管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ）
A. 配偶
B. 子女
C. 哥哥
D. 妹妹
E. 祖父母
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A. 监盘是符合性测试的常用方法之一
B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 符合性测试在审计实施阶段进行
D. 符合性测试在实质性测试之后进行
E. 任何审计项目都要进行符合性测试
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计工作底稿按类别划分为( )。
A. 综合类工作底稿
B. 业务类工作底稿
C. 备查类工作底稿
D. 一般工作底稿
E. 专用工作底稿
【答案】：请联系QQ:3547246957
特殊目的审计业务包括( )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计
B. 对财务报表的组成部分进行审计
C. 对合同遵循情况进行审计
D. 对简要财务报表进行审计
E. 对合并报表进行审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。
A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序
D. 只在期末实施实质性程序
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是( )。
A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
【答案】：请联系QQ:3547246957
国家审计的审计程序包括的阶段有：
A. 制定审计项目计划阶段
B. 审计准备阶段
C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段
E. 审计审查阶段
【答案】：请联系QQ:3547246957
在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 行政式
B. 独立式
C. 立法式
D. 司法式
【答案】：请联系QQ:3547246957
变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积
B. 未分配利润
C. 盈余公积
D. 注册资本
【答案】：请联系QQ:3547246957
按照审计的范围分类，审计包括（ ）
A. 事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C. 国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量小性质严重的事项
D. 数量零星的事项
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎
B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计
C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）主要应用于跨年度的工程项目
A. 送达审计
B. 事前审计
C. 事中审计
D. 事后审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务
C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：
A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制
B. 是其他组织对审计的制约与控制
C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制
D. 包括对审计作业过程的控制
E. 包括对审计人员素质的控制
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A. 关联方资料
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 库存现金盘点表
E. 计算复核资料
【答案】：请联系QQ:3547246957
我国国家审计的总目标可以概括为：
A. 真实性
B. 合法性
C. 公平性
D. 客观性
E. 效益性
【答案】：请联系QQ:3547246957
对财务信息执行商定程序的对象包括（ ）
A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据
B. 单一的财务报表
C. 整套财务报表
D. 分析、汇总的财务数据
E. 内部控制制度
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：
A. 层层审核方法
B. 分析性复核方法
C. 监盘方法
D. 计算方法
【答案】：请联系QQ:3547246957
内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
【答案】：请联系QQ:3547246957
在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
【答案】：请联系QQ:3547246957
针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ ）
A. 专门审计目标
B. 特殊审计目标
C. 具体审计目标
D. 一般审计目标
【答案】：请联系QQ:3547246957
在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( )
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见
A. 真实性
B. 合法性
C. 公允性
D. 一致性
E. 完整性
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计准则的表述中，正确的有：
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C. 审计准则是作出审计决定的依据
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）一般采用突击性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
【答案】：请联系QQ:3547246957
函证法属于“证实客观事物”的方法。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员取得的书面证据证明力都很强。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。
A. 首次接受委托
B. 上期审计的延续
C. 所有审计活动
D. 根据审计委托人的要求
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计总目标是围绕（ ）而界定的。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ）
A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据
D. 审计目标具有全面性和长期性
【答案】：请联系QQ:3547246957
控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ ）。
A. 认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计业务约定书的内容有（ ）。
A. 审计范围
B. 审计目的
C. 审计计划
D. 审计事项
E. 审计方法
【答案】：请联系QQ:3547246957
在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制
B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
D. 会计政策是否发生变更
【答案】：请联系QQ:3547246957
（ ）一般采用抽查性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在途商品
【答案】：请联系QQ:3547246957
为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ）
A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书
C. 强化审计质量控制
D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：
A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划
E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
【答案】：请联系QQ:3547246957
当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B. 降低评估的重大错报风险
C. 缩小实质性程序的范围
D. 消除固有风险
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 内部证据
D. 亲历证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计工作底稿的三级复核是指（ ）
A. 签字注册会计师的复核
B. 项目经理的复核
C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
E. 证券监管部门的复核
【答案】：请联系QQ:3547246957
合伙制包括 ( )
A. 普通合伙制
B. 有限合伙制
C. 有限责任合伙制
D. 特殊合伙制
E. 公司制
【答案】：请联系QQ:3547246957
如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ ）。
A. 会计师事务所终止该经营业务
B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要
C. 拒绝执行该鉴证业务
D. 出具非标准审计报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。
A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关
D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系
【答案】：请联系QQ:3547246957
环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
【答案】：请联系QQ:3547246957
社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员
B. 被审计单位内审人员
C. 审计人员
D. 被审计单位行政工作人员
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
A. 审计证据
B. 审计标准
C. 审计准则
D. 审计质量控制标准
【答案】：请联系QQ:3547246957
期初余额审计的目标是（ ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计按照其执行的地点划分包括（ ）
A. 事前审计
B. 事后审计
C. 事中审计
D. 就地审计
E. 报送审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
总体审验计划包括的内容有（ ）
A. 审验程序安排
B. 验资风险评估
C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
E. 执行人及完成工作日期
【答案】：请联系QQ:3547246957
编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ）
A. 最佳预期假设
B. 最佳估计假设
C. 推测性假设
D. 推断性假设
E. 会计期间假设
【答案】：请联系QQ:3547246957
我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ ）
A. 1994年1月1日
B. 1995年1月1日
C. 1996年5月1日
D. 2000年1月1日
【答案】：请联系QQ:3547246957
在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：
A. 仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
【答案】：请联系QQ:3547246957
监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员
C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列审计证据属于口头证据的是( )。
A. 会计记录
B. 座谈记录
C. 付款凭证
D. 收款凭证
【答案】：请联系QQ:3547246957
按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：
A. 15日内
B. 30日内
C. 60日内
D. 90日内
【答案】：请联系QQ:3547246957
预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
综合类验资工作底稿通常包括（ ）
A. 验资报告
B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表
E. 验资事项声明书
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员应汇总的错报包括（ ）。
A. 涉及主观决策的错报
B. 已调整错报
C. 对事实的错报
D. 推断误差
【答案】：请联系QQ:3547246957
验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ）
A. 西周
B. 宋代
C. 中华民国元年
D. 1949年
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师执业准则适用于( )。
A. 国家审计组织的审计
B. 部门内部审计组织的审计
C. 民间审计组织的审计
D. 单位内部审计组织的审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 35%
【答案】：请联系QQ:3547246957
关于国家审计规范，下列说法正确的有：
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计目标的确定取决的因素主要有：
A. 社会的需求
B. 审计授权人
C. 审计委托人
D. 审计界自身的能力和水平
E. 审计发展的需求
【答案】：请联系QQ:3547246957
与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）
A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督属于内部监督
【答案】：请联系QQ:3547246957
遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ）
A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定
B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。
【答案】：请联系QQ:3547246957
在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：
A. 6 %
B. 10%
C. 12.5 %
D. 48 %
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计报告的意见类型包括（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见
【答案】：请联系QQ:3547246957
顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A. 内部控制调查表
B. 审计工作方案
C. 现金盘点表
D. 被审计单位基本情况表
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列说法正确的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财会部门之外
B. 内部审计不一定独立于财会部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任
D. 内部审计负责人可由总经理兼任
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计证据的特点是( )。
A. 相关性
B. 重要性
C. 客观性
D. 可靠性
E. 足够性
【答案】：请联系QQ:3547246957
为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）
A. 投保职业责任险
B. 保持职业怀疑态度
C. 对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列属于审计质量控制措施的是：
A. 对所有审计事项均采用详查法
B. 对所有审计项目都要实施后续审计
C. 审计工作底稿的复核制度
D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
【答案】：请联系QQ:3547246957
通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：
A. 应收账款账龄分析表
B. 审计通知书
C. 内部控制调查表
D. 银行存款函证回函
E. 审计工作方案
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（ ）
A. 审计内容
B. 审计范围
C. 审计时间
D. 审计主体
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。
A. 审计风险
B. 抽样风险
C. 可接受的检查风险
D. 重大错报风险
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( )
A. 会计准则
B. 法律和法规
C. 预算
D. 技术经济标准
E. 经济合同
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。
A. 时间上
B. 地点上
C. 经济上
D. 形式上
E. 实质上
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列哪些是审计依据的特征（ ）
A. 独立性
B. 中立性
C. 时效性
D. 相关性
E. 权威性
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 实物证据
D. 内部证据
E. 亲历证据
【答案】：请联系QQ:3547246957
在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：
A. 总经理
B. 部门经理
C. 主任会计师
D. 注册会计师
E. 项目经理
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计通知书应由( )下达。
A. 会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组
【答案】：请联系QQ:3547246957
收集审计证据的程序有( )。
A. 检查法
B. 函证法
C. 计算法
D. 监盘法
E. 调节法
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师张海在审计盛昌公司某年年度财务报表的短期借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性水平为6万元，这意味着张海在完成阶段应适当减少审计证据的数量。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。
A. 审计报告
B. 被审计单位管理层声明书
C. 注册资本（股本）实收情况明细表
D. 被审验单位投入资本声明书
【答案】：请联系QQ:3547246957
在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想
B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D. 上年度审计计划完成情况
E. 完成计划的主要措施
【答案】：请联系QQ:3547246957
控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中与取证数量成反向关系的有：
A. 可接受的审计风险水平
B. 固有风险水平
C. 控制风险水平
D. 所确定的检查风险水平
E. 重要性水平
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列各项中，属于控制环境要素的有：
A. 管理当局的观念和经营风格
B. 人事政策和员工素质
C. 不相容职责的分离
D. 对财产实物的防护措施
E. 组织结构的设置
【答案】：请联系QQ:3547246957
关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：
A. 甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平
B. 甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平
C. 因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平
D. 根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平
【答案】：请联系QQ:3547246957
会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计
B. 按审计业务工作量的大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
【答案】：请联系QQ:3547246957
下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：
A. 审计机关必须是独立的专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
【答案】：请联系QQ:3547246957
社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：
A. 审计通知书
B. 书面承诺
C. 审计业务约定书
D. 审计协议
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ）
A. 签订业务约定书
B. 计划审阅工作
C. 确定审阅程序并记录
D. 向有关方进行函证
E. 形成结论和出具报告
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
A. 错误
B. 正确
【答案】：请联系QQ:3547246957
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
【答案】：请联系QQ:3547246957
甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：
（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
要求：针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
【答案】：请联系QQ:3547246957
［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
【答案】：请联系QQ:3547246957
注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。
请问：张雷应实施哪些审计程序?
【答案】：请联系QQ:3547246957
审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）审计目标
A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
（2）实质性程序
A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。
C.从购货发票追查至采购明细账。
D.从验收单追查至采购明细账。
E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
请根据上述资料分析并回答下列问题：
（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。
（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。
【答案】：请联系QQ:3547246957
ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
【答案】：请联系QQ:3547246957
岳华会计事务所在石油龙昌（600772）2003年年报审计报告中，出具了解释性说明。报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中，该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。
截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司第三大股东。石油龙昌董事会在年报中表示，公司正积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续，并已按协议规定向其收取违约金1136万元。2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。此外，中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。
石油龙昌2005年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。（摘自《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）
请根据上述背景材料思考和分析下列问题：
（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？
（2）这种改变是否为审计失败？
（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？
【答案】：请联系QQ:3547246957
2010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的审阅业务。在审阅过程中，审计人员了解了ABC公司及其环境；询问了ABC公司采用的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告诉审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存在减值迹象。
请根据上述材料分析和回答下列问题：
（1）审计人员对所审阅财务报表如果提出无保留结论，应当同时满足什么条件？
（2）假设上述错误是重大的，审计人员可能出具那种类型的审阅结论？
（3）假定应出具保留结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。
【答案】：请联系QQ:3547246957
