下列税种中属于价外税的是( )。
A、资源税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
【答案】：B
在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
A、量力负担
B、属人
C、属地
D、属人属地
【答案】：D
下列不属于流转税类的是( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
【答案】：A
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
【答案】：请联系客服微信
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A、外购的小汽车用于个人消费
B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户
D、外购的粮食分给职工个人
【答案】：请联系客服微信
某广告公司（小规模纳税人）2015年5月发生销售额（ 不含税 ）62万元，另因发生服务终止而退还服务接受方销售额15万元，则该广告公司5月应纳增值税 ( )。
A、1.41万元
B、1.46万元
C、1.54万元
D、1.86万元
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土地增值税的税率属于( )。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
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下列税种中属于从量税的是( )。
A、企业所得税
B、增值税
C、营业税
D、资源税
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某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元
B、13890．60元
C、15011．32元
D、15301．92元
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税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
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纳税人销售货物时，下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、商业零售化妆品
B、销售免税药品
C、向消费者销售电脑
D、一般纳税人以物易物销售货物的
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将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
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按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
A、中央税
B、财产税
C、流转税
D、中央地方共享税
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我国现行税制中采用的累进税率有( )。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
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根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。
A、工商行政管理机关
B、海关
C、税务机关
D、财政机关
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我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
√
×
【答案】：请联系客服微信
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。
√
×
【答案】：请联系客服微信
以物易物方式销售货物，由多付货物的一方以价差计算缴纳增值税。
√
×
【答案】：请联系客服微信
某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。
√
×
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税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
√
×
【答案】：请联系客服微信
我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限
B、纳税义务人、税率、违章处理
C、纳税义务人、税目、减免税
D、纳税义务人、税率、征税对象
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2015年5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为（）
A、0
B、5.83万元
C、11.32万元
D、12万元
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某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
A、14．35
B、14．58
C、17．55
D、22．95
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税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A、是不对等的
B、是对等的
C、保护征税一方
D、保护纳税一方
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纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A、收到第一笔货款的当天
B、收到最后一笔货款的当天
C、发出商品的当天
D、合同约定的收款日期的当天
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税收权利主体是( )。
A、税务机关
B、纳税义务人
C、征纳税双方
D、税务总局
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某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为( )。
A、18万元
B、19．44万元
C、19．8万元
D、27万元
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下列使用13％税率的项目有( )。
A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
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按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。
A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋
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增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票），允许抵扣进项税额的有（ ）
A、销售生产设备支付的运输费用
B、外购生产用包装物支付的运输费用
C、外购装修会议室使用的建筑材料支付的运输费用
D、向农业生产者购买农产品支付的运输费用
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按照征收对象的不同，税法可分为( )。
A、对流转额课税的税法
B、对所得额课税的税法
C、对财产、行为课税的税法
D、对自然资源课税的税法
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我国现行各税种采用的税率包括( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、定期税率
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对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A、实行简易征收的办法
B、不得自行开具或不得向税务机关申请代开增值税发票
C、不得抵扣进项税额
D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
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已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
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【答案】：请联系客服微信
国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
√
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【答案】：请联系客服微信
定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
√
×
【答案】：请联系客服微信
增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
√
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【答案】：请联系客服微信
法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
√
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【答案】：请联系客服微信
下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )元。
A、61025．64
B、65384．62
C、73500
D、76500
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中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
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【答案】：请联系客服微信
强制性就是对违法纳税人进行处罚。
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【答案】：请联系客服微信
税收法律关系双方的权利与义务不对等。
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【答案】：请联系客服微信
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
√
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【答案】：请联系客服微信
甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城建税( )万元。
A、1．96
B、0．75
C、2．7l
D、1．31
【答案】：请联系客服微信
位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。
A、1250
B、1750
C、2500
D、3500
【答案】：请联系客服微信
受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。
A、委托方交付原材料时
B、委托方支付加工费时
C、受托方加工完毕交货时
D、委托方加工收回的应税消费品入库时
【答案】：请联系客服微信
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
【答案】：请联系客服微信
某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（ ）万元。
A、5.4
B、37.8
C、1.62
D、4.86
【答案】：请联系客服微信
某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A、22.56
B、25.6
C、28.2
D、35.2
【答案】：请联系客服微信
下列情况应征消费税的有( )。
A、药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售
B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
C、收回后的委托加工实木地板用于职工福利
D、收回后的委托加工粮食白酒直接销售
【答案】：请联系客服微信
下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B、纳税人欠缴的营业税
C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款
D、对欠缴增值税加收的滞纳金
【答案】：请联系客服微信
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A、高尔夫球及球具
B、酒精
C、卷烟
D、化妆品
【答案】：请联系客服微信
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【答案】：请联系客服微信
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。
A、为生产化妆品而领用的酒精
B、为零售金银首饰而出库的金银首饰
C、为生产小汽车而购入的汽车轮胎
D、领用外购已税白酒勾兑白酒
【答案】：请联系客服微信
某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳( )。
A、增值税
B、消费税
C、城建税
D、教育费附加
【答案】：请联系客服微信
下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的
B、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
【答案】：请联系客服微信
下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
A、城市维护建设税适用于外商投资企业
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
【答案】：请联系客服微信
以下项目属于城建税税率的有（ ）
A、0.7
B、0.5
C、0.1
D、0.3
【答案】：请联系客服微信
如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。
√
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【答案】：请联系客服微信
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。
√
×
【答案】：请联系客服微信
我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
√
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【答案】：请联系客服微信
纳税人自产自用的应税消费品，包括用于连续生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。
√
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【答案】：请联系客服微信
委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。
√
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【答案】：请联系客服微信
下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
A、粮食白酒
B、酒精
C、黄酒
D、卷烟
【答案】：请联系客服微信
金银首饰的消费税税率为（ ）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、17%
【答案】：请联系客服微信
某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。
A、45.44万元
B、46万元
C、45.13万元
D、47.72万元
【答案】：请联系客服微信
应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。
A、国务院
B、财政部
C、国家税务总局
D、省级国家税务局
【答案】：请联系客服微信
下列行为中，不缴纳城建税的有( )。
A、外商投资企业2010年10月缴纳的营业税
B、外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金
C、某内资企业本月进口货物海关代征的增值税
D、某服务性内资企业本年直接免征的营业税
【答案】：请联系客服微信
下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税电池生产的小轿车
C、外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税润滑油为原料生产的成品油
【答案】：请联系客服微信
下列应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、对外投资入股的应税消费品
【答案】：请联系客服微信
消费税不同应税消费品的纳税环节包括( )。
A、委托加工环节
B、进口环节
C、零售环节
D、生产销售环节
【答案】：请联系客服微信
实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。
√
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【答案】：请联系客服微信
我国现行消费税采用单一比例税率的形式。
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【答案】：请联系客服微信
将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率
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【答案】：请联系客服微信
卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。
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【答案】：请联系客服微信
我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。
√
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【答案】：请联系客服微信
按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。
A、用于广告宣传的自产样品白酒
B、用于本企业招待所的自产卷烟
C、委托加工收回后直接销售的人参酒
D、抵偿债务的自产汽车轮胎
【答案】：请联系客服微信
某日化厂既生产化妆品又生产护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤品组成礼品套盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护肤品取得收入6.5万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税为（ ）。
A、6.15万元
B、8.1万元
C、3.6万元
D、2.55万元
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某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税45000元，消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计（ ）元。
A、6300
B、7000
C、9600
D、12000
【答案】：请联系客服微信
下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、地板厂生产销售木地板
C、金店零售金银首饰
D、酒厂生产葡萄酒
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下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。
A、受托方提供原材料加工应税消费品
B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
【答案】：请联系客服微信
应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。
√
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【答案】：请联系客服微信
我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。
√
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【答案】：请联系客服微信
对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。
√
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【答案】：请联系客服微信
卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。
√
×
【答案】：请联系客服微信
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、50
B、60
C、70
D、80
【答案】：请联系客服微信
企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为( )万元。
A、4
B、6
C、8
D、10
【答案】：请联系客服微信
某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。 当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、27
【答案】：请联系客服微信
如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时( )。
A、关境与国境一致
B、关境与国境不一致
C、关境大于国境
D、关境小于国境
【答案】：请联系客服微信
下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。
A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品
B、进口的残疾人个人专用品
C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资
D、康复机构直接进口的残疾人专用品
【答案】：请联系客服微信
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。
A、3
B、6
C、9
D、12
【答案】：请联系客服微信
以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是( )。
A、进口1年内在境内使用的货样
B、为制造外销产品而进口的原材料
C、在境外运输途中遭受损坏的物品
D、外国政府赠送的物资
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进口货物自运输工具申报进境之日起（ ）内，有进口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
A、15日
B、14日
C、1个月
D、3个月
【答案】：请联系客服微信
某企业（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，已抵扣进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受该资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为 ( )元。
A、450
B、1850.5
C、4408.5
D、5000
【答案】：请联系客服微信
某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳关税（ ）万元。
A、250
B、251
C、251.75
D、260
【答案】：请联系客服微信
下列说法正确的是( )。
A、我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B、滑准税的特点是同一种货物当价格高时适用低税率，价格低时适用高税率
C、选择税是指同时定有从价税和从量税两种税率，海关在征税时选择其税额较低的一种征税
D、按照征收标准划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税和滑准税等
【答案】：请联系客服微信
进口货物的下列（ ）费用应当计入完税价格。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
C、由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D、作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
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按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ）。
A、从量关税
B、从价关税
C、复合关税
D、选择性关税
E、滑动关税
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我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
A、全部产地生产标准
B、部分产地生产标准
C、实质性加工标准
D、实质性生产标准
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下列货物中，可以免征进口关税的是( )。
A、外国政府无偿捐赠给的进口物资
B、具有一定商业价值的货样
C、因保管不慎造成损失的进口货物
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
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征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定
√
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【答案】：请联系客服微信
在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳
√
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【答案】：请联系客服微信
关税的征税对象是准许进出境的货物、物品。
√
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【答案】：请联系客服微信
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
√
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【答案】：请联系客服微信
纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
√
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【答案】：请联系客服微信
下列情况属于将资产移送他人的情形，需按规定视同销售确定收入缴纳企业所得税的有( )。
A、用于职工奖励或福利
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、改善资产形状、结构或性能
D、将资产用于生产、制造、加工另一产品
【答案】：请联系客服微信
出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。
A、应予扣除
B、不予扣除
C、部分扣除
D、估价扣除
【答案】：请联系客服微信
某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%，该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、7
B、7.4
C、7.61
D、8.04
【答案】：请联系客服微信
对一种进口商品同时定有从价税率和从量税率两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（ ）。
A、复合税
B、滑准税
C、配额税
D、选择税
【答案】：请联系客服微信
下列各项中，应计入出口货物关税价格的是（ ）。
A、出口关税税额
B、单独列明的支付给境外的佣金
C、货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
D、货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用
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关税的纳税义务人不可能是（）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的发货人
C、进境物品的所有人
D、出口货物的发货人
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我国关税税则设有（ ）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、普通税率
D、特惠税率
E、关税配额税率
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进口时在货物的价款中列明的下列（ ）税收、费用，不计入该货物的完税价格。
A、机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用
B、进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
C、由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
D、进口关税及国内税收
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下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的发货人
C、进、出口货物的经纪人
D、进出境物品的所有人
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关税由主权国家设在国境或关境的海关机关，根据国家制定的关税税法、税则征收管理，在特殊情况下可以由国家税务局代为征收。
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在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口方向买方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。
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进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。
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企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
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《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格海关与纳税义务人共同估定。
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某公司2015年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元
A、20
B、30
C、31
D、30.4
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某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3 000万元，贷款年利率是4.2％，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣( )万元。
A、36．6
B、35．4
C、32．7
D、31．5
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按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。
A、在黑龙江省工商局登记注册的企业
B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
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（ ）是我国关税制度的两个最基本的法规。
A、《进出口关税条例》
B、《进出口关税管理办法》
C、《进出口关税暂行规定》
D、《进出口关税税则》
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关税是单一环节的价内税。
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适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。
A、适用特惠税率
B、适用协定税率
C、适用暂定税率
D、从低适用税率
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下列各项中，（ ）属于特别关税。
A、报复性关税
B、反倾销税和反补贴税
C、保障性关税
D、普遍优惠制关税
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按海关现行规定，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收货人或者他们的代理人追征
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过9个月。
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对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
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根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为( )。
A、核对法
B、交叉稽核法
C、逻辑推算法
D、盘存法
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在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
A、来源于中国境内的所得
B、来源于中国境外的所得
C、来源于中国境内、外的所得
D、不需要缴纳个人所得税
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纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向税务机关申请办理注销登记。
A、10
B、15
C、20
D、30
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我国个人所得税的征收方式是（）。
A、个人自行申报
B、由税务机关上门征收
C、代扣代缴
D、代扣代缴和个人自行申报
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《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证
B、发票领购簿
C、营业执照
D、财务专用章
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国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000元；第二个月末报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1988
B、2016
C、2296
D、2408
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下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、临时从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
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查定征收一般适用于( )。
A、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B、无完整考核依据的小型纳税单位
C、小额、零散税源的征收
D、账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
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某人抽奖中到一等奖，奖金18 000元，该人拿出3 500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为( )元。
A、2900
B、3400
C、3200
D、3600
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中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85 000元收入，甲分得45 000元，则二人共缴税款( )元。
A、14400
B、16400
C、20400
D、18400
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根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( )。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
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税务机关征收税款的方式有( )。
A、查账征收
B、查验征收
C、查定征收
D、定期定额征收
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下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A、稿酬3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
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纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
A、结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚金
B、缴销发票
C、税务登记证件和其他税务证件
D、提供清缴欠税的纳税担保
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采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有( )。
A、特许权使用费所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
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个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。
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某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。
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某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
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个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
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个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
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美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。
A、2008
B、2009
C、2010
D、这几年均不是我国居民纳税人
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对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。
A、工资、薪金性质的所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、特许权使用费所得
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某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。
A、特许权使用费所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
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下列属于减税项目的是（ ）。
A、国债和国家发行的金融债券利息
B、因严重自然灾害造成重大损失的
C、军人的转业费、复员费
D、按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费
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下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作权的使用权取得的报酬
C、将外国小说翻译出版取得的报酬
D、受托从事文字翻译取得的报酬
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将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。
A、住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、居住时间
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下列以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。
A、财产租赁所得
B、在杂志上连载三个月的小说稿酬所得
C、分月取得的财产转让所得
D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
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下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。
A、在珠海有房产出租收入的美国居民
B、2003年回国定居的某大学教授
C、到国外进修1年的某公司经理
D、2009年5月3日至2010年6月28日来我国工作的外国专家
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除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、领购发票
D、申请减税、免税、退税
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纳税人如遇下列( )情形之一，可申请延期纳税。
A、现金和银行存款不足支付工资
B、三角债
C、企业亏损
D、不可抗自然灾害
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从2001年5月1日起，扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。
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个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
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居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
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来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。
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个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
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