【电大代做】中央电大形成性测评系统 5108209 国家税收(开放专科)(省) 网上在线形考作业

税收要素中最基本的要素是。

A.
征税对象
B.
纳税人
C.
税率
D.
纳税环节
【答案】:A

纳税环节的选择主要是对( )的征税而言的。

A.
特定行为
B.
商品流转额
C.
农业所得
D.
财产
【答案】:B

某税种规定对纳税人实际收入征税,税率为10%,起征点为2000元,如果某纳税人取得实际收入10000元,则其应交税款为 ( )。

A.
1000元
B.
200元
C.
800元
D.
2000元
【答案】:A

税收“三性”是指税收的( )。

A.
强制性、无偿性、固定性
B.
自愿性、固定性、无偿性
C.
无偿性、自愿性、波动性
D.
强制性、无偿性、波动性
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下列属于中央税的是( )。

A.
增值税
B.
消费税
C.
营业税
D.
印花税
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行为税制一般具有以下特点 ( )。

A.
开征的普遍性
B.
特殊的目的性
C.
一般不能作为主体税种
D.
开征、停征的灵活性
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我国现行税制规定的纳税期限有三种形式,分别是( )。

A.
按期纳税
B.
按次纳税
C.
按年纳税
D.
按年计征,分期缴纳
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我国现行税制中的各种税率形式有( )。

A.
比率税率
B.
定额税率
C.
累进税率
D.
差额比例税率
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按税收分类的不同标准,增值税属于( )。

A.
中央、地方共享税
B.
流转税
C.
地方税
D.
间接税
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下列关于起征点和免征额的说法正确的是( )。

A.
起征点只能照顾一部分纳税人
B.
免征额是预先确定的征税对象中免于征税的数额
C.
免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人
D.
达到起征点就对课税对象的全额征税
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税收是为实现国家职能和任务服务的,这是所有国家税收的共性。

A. 错误
B. 正确
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制定税收政策应遵循公平、效率和稳定原则。

A. 错误
B. 正确
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税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。

A. 错误
B. 正确
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税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定。

A. 错误
B. 正确
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税收的本质特征是,税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。

A. 错误
B. 正确
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国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

A. 错误
B. 正确
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我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的,包括税收法律关系。

A. 错误
B. 正确
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税收法律关系是由权利主体、客体组成。

A. 错误
B. 正确
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扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。

A. 错误
B. 正确
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税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

A. 错误
B. 正确
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某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

A.
冲减销售收入,但不减少当期销项税额
B.
冲减销售收入,同时减少当期销项税额
C.
增加销售费用,减少当期销项税额
D.
全部计入财务费用,不能减少当期销项税额
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下列货物中,应当免征增值税的是( )。

A.
古旧图书
B.
图书、报纸、杂志
C.
化肥、农药
D.
天然气、沼气
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下列经营行为,属增值税征收范围的是( )。

A.
某社会团体下属企业销售货物
B.
某社会团体下属企业销售货物
C.
某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.
某工业企业将一台设备对外出租
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下列货物适用17%税率的是( )。

A.
生产销售啤酒
B.
生产销售煤炭
C.
生产销售农产品
D.
生产销售暖气
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以下不属于增值税纳税人的是( )。

A.
个人
B.
外商投资企业
C.
会计制度不健全的企业
D.
在境外提供修理修配劳务的企业
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适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。

A. 17%
B. 13%
C. 零税率
D.
10%
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增值税的征税范围包括( )。

A.
在我国境内从事修理修配业务
B.
在我国境内销售货物
C.
在我国境内提供加工业务
D.
进口货物
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下列货物中按13%税率征收增值税的有( )。

A.
自来水
B.
天然气
C.
居民用煤炭制品
D.
居民用肉、禽、蛋
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增值税的特点有( )。

A.
不重复征税
B.
逐环节征税,逐环节纳税
C.
普遍征收,税基广阔
D.
同种商品售价相同,税负相同
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划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是( )。

A.
纳税人是否自愿申请
B.
纳税人会计核算是否健全
C.
能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小
D.
税务局是否批准
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混合销售行为应该视为销售货物,征收增值税。

A. 错误
B. 正确
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实行增值税时,各国都根据法定增值额增税,不完全等同于理论上的增值额。

A. 错误
B. 正确
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世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。

A. 错误
B. 正确
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增值税的进项税额一定是发票上注明的,而不是计算的。

A. 错误
B. 正确
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我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。

A. 错误
B. 正确
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单位和个体经营者销售自己使用过的所有固定资产都可以免缴增值税。

A. 错误
B. 正确
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将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费,应该视同销售。

A. 错误
B. 正确
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境外单位或个人在中国境内销售应税劳务而在中国境内没有经营机构的,其应纳税款以购买者为扣缴义务人。

A. 错误
B. 正确
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增值税起征点的规定适用所有纳税人(单位和个人)。

A. 错误
B. 正确
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以旧换新方式销售货物时,应该按照新货物的同期销售价格确定销售额,不得减除旧货物的收购价格。

A. 错误
B. 正确
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甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指(  )。

A.
甲发料,乙加工
B.
甲委托乙购买原材料,由乙加工
C.
甲发订单,乙按甲的要求加工
D.
甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工
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下列经营者中,属于消费税纳税人的是 ( )。

A.
卷烟厂
B.
烟酒批发公司
C.
化妆品专卖店
D.
收购鞭炮、焰火的供销社
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卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为( )。

A.
比例税率
B.
差别税率
C.
定额税率
D.
复合税率
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不属于消费税抵扣范围的有( )。

A.
以外购的已税烟丝为原料生产卷烟
B.
以外购的已税珠宝为原料长产珠宝
C.
以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟
D.
委托加工收回的化妆品直接销售
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下列流转税种中,与增值税实行交叉征收的税种是( )。

A.
消费税
B.
营业税
C.
所得税
D.
车船使用税
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消费税的组成计税价格计算正确的有 ( )。

A.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D.
(关税完税价+关税)÷(1—消费税税率)
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下列物品中属于消费税征税范围的有( )。

A.
家用电器
B.
烟酒
C.
汽油和柴油
D.
鞭炮、焰火
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消费税的纳税环节有 ( )。

A.
生产环节
B.
批发环节
C.
流通环节
D.
进口环节
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计算消费税时应该计入销售额的项目有( )。

A.
白酒包装物押金
B.
价外费用
C.
全部价款
D.
消费税额
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下列业务活动中,属于消费税纳税人的有 ( )。

A.
从事应税消费品生产的单位和个人
B.
从事应税消费品批发的单位和个人
C.
从事应税消费品进口的单位和个人
D.
委托加工应税消费品的单位和个人
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境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人,没有代理者的,以受让者或购买者为扣缴义务人。

A. 错误
B. 正确
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应税消费品的出口退税,退增值税和退消费税的计算存在重要区别。

A. 错误
B. 正确
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当货物为应税消费品时,其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。

A. 错误
B. 正确
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我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口,对加工修理修配劳务也征增值税。

A. 错误
B. 正确
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我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

A. 错误
B. 正确
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自产自用的应税消费品可以免交消费税。

A. 错误
B. 正确
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应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时,可以将押金直接计入销售额。

A. 错误
B. 正确
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凡是外贸企业代理工厂出口的应税消费品,都应退税。

A. 错误
B. 正确
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从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。

A. 错误
B. 正确
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白酒厂以预收货款方式销售产品,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。

A. 错误
B. 正确
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国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。

A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
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在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除( )。

A.
缴纳的消费税
B.
合理分配的材料成本
C.
企业所得税税款
D.
销售固定资产的损失
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企业的下列收入中,哪个是应纳所得税收入( )。

A.
国债利息收入
B.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.
符合条件的非营利组织的收入
D.
销售收入
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按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

A.
国有企业
B.
私营企业
C.
合伙企业
D.
外商投资企业
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现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。

A. 20%
B. 25%
C. 30%
D.
33%
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下列各项中,属于印花税征税范围的是( )。

A.
产权转移书据
B.
具有合同性质的凭证
C.
营业账簿
D.
权利许可证
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下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。

A.
只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.
因减免税而需要进行三税退库的,可同时退还城市维护建设税
C.
对出口产品退还增值税、消费税的不退还城市维护建设税
D.
海关对进口产品代征的增值税、消费税也应计缴城市维护建设税
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城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的( )。

A.
消费税税额
B.
增值税税额
C.
所得税税额
D.
加收的滞纳金和罚款
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下列各项中,属于关税征税对象的是( )。

A.
贸易性商品
B.
个人邮寄物品
C.
入境旅客随身携带的行李和物品
D.
馈赠物品
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印花税的缴纳方法有( )。

A.
自行贴花
B.
汇总贴花
C.
委托代征
D.
汇总缴纳
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关税以完税价格为计税依据。

A. 错误
B. 正确
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我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡,各地经济差别大的实际情况。

A. 错误
B. 正确
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城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征,对纳税人所缴“三税”所处的滞纳金和罚款,也是城建税的计税依据。

A. 错误
B. 正确
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北京企业的车在上海上领的牌照,因此应在上海缴纳车船税。

A. 错误
B. 正确
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无论是进口关税还是出口关税,其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。

A. 错误
B. 正确
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农村房屋不属于房产税的征税范围,农村买卖房屋也不用缴纳契税。

A. 错误
B. 正确
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凡在中华人民共和国境内,车船的所有人或管理人,都是车船税的纳税人。

A. 错误
B. 正确
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个人所有的房产免征房产税。

A. 错误
B. 正确
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凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人,都是资源税的纳税人。

A. 错误
B. 正确
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我国出口税为一栏税率,即出口税率。现行税则对36种商品计征出口关税,而真正征收出口关税的商品只有20种,且税率较低。

A. 错误
B. 正确
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