以下（ ）属于行为税。
A、增值税
B、关税
C、契税
D、印花税
【答案】：D
某电器修理店是增值税小规模纳税人，2017年12月份取得含税修理收入20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（）。
A、20600×3%+123600×2%
B、20600÷（1+3%）×3%+123600×2%
C、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%
D、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+2%）×2%
【答案】：C
下列票据不属于增值税扣税凭证的是（ ）。
A、增值税专用发票
B、废旧物资收购发票
C、海关进口增值税专用缴款书
D、运输费用发票
【答案】：B
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A、货物发出的当天
B、收到全部货款的当天
C、收到第一期货款的当天
D、取得索取销售额凭据的当天
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下列应采用复合计税方式计征消费税的是（）
A、啤酒
B、黄酒
C、成品油
D、白酒
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下列不属于应税消费品的是（ ）。
A、黄酒
B、柴油
C、汽油
D、酒精
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根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）。
A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B、销售底商（建筑物底层商铺）
C、转让高速公路经营权
D、转让国有土地使用权
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根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A、平整土地
B、出售住宅
C、出租办公楼
D、转让土地使用权
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进口地海关无法解决的归类问题，应报（ ）明确。
A、当地外经贸部门
B、海关总署
C、国务院
D、财政部
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
A、居民企业来源于境外的所得
B、非居民企业来源于中国境内的所得
C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
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某居民企业2018年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、9.85
B、18
C、20.15
D、30
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企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（ ）。
A、企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险
B、企业参加财产保险，所缴纳的保险费
C、企业依照标准为职工缴纳的社会保险
D、企业为职工支付的商业保险
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某居民企业被认定为小型微利企业，2018年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、3．6
B、4．6
C、5．6
D、7
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2018年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2018年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、5
B、15
C、18
D、30
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个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。
A、30%
B、50%
C、80%
D、100%
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依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
A、定额800元
B、定额800元或定率20%
C、财产净值
D、财产原值和合理税费
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转让专利权所签订的专利权转让合同应按（ ）计税贴花。
A、产权转移书据
B、技术合同
C、购销合同
D、权利许可证照
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甲生产企业地处市区，2018年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（ ）万元。
A、1.96
B、0.75
C、2.71
D、1.31
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甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（ ）。
A、甲企业缴纳土地增值税和契税
B、乙企业缴纳土地增值税和契税
C、甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D、甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税
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下列资源产品应征资源税的是（ ）。
A、液体盐
B、洗煤
C、煤矿生产的天然气
D、人造石油
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税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。（ ）
√
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残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。（ ）
√
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卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。（）
√
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出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）
√
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以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）
√
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根据营业税改征增值税试点相关规定，销售底商（建筑物底层商铺），应按照“销售无形资产”税目计缴增值税。（ ）。
√
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凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（ ）
√
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对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）
√
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企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（ ）
√
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企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）
√
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个人从单位取得的年薪加薪、劳动分红，由单位视同股息、红利所得扣缴个人所得税。（ ）
√
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根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（ ）
√
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按照税法规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得的收入，是指出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，也包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。（ ）
√
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海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。（ ）
√
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我国现行税制结构中属于对行为课税的是（ ）。
A、土地增值税
B、印花税
C、车船税
D、增值税
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C、购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票
D、销售货物过程中支付运输费用而取得的运费增值税专用发票
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下列有关消费税税率的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，按各自适用税率计算征收消费税
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量的，按最高税率征收消费税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额或销售数量按适用税率计算征收消费税
D、纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，按各自适用税率计算征收消费税
E、纳税人兼营不同税率的应税消费品，
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法计税的是（）。
A、公共交通运输服务
B、认证服务
C、仓储服务
D、收派服务
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下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。
A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。
A、销售货物所得按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有( )。
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、产品销售收入
D、国债利息收入
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下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C、保险赔款免征个人所得税
D、对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
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下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。
A、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D、偶然所得，以每次收入为一次
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下列关于我国土地增值税特点的表述中，正确的有( )。
A、以转让房地产取得的收入为计税依据
B、以在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人为纳税人，但不包括外国企业或个人
C、土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低为依据来确认的
D、土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税
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下列选项中，不属于税收特征的是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、稳定性
D、固定性
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根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。
A、以全部流转额为计税销售额
B、税负具有转嫁性
C、实行比例税率
D、征税环节具有单一性
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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金232万元；本月逾期未退还包装物押金58万元，增值税适用税率为16%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。
A、86.34
B、128
C、136
D、160
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根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C、按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物
D、进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
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下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。
A、由受托方代收代缴
B、由委托方在受托方所在地缴纳
C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
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根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C、被保险人获得的保险赔付
D、存款人取得的存款利息
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经国家税务总局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
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根据企业所得税法律制度的规定 ，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、一人有限责任公司
B、股份有限公司
C、合伙企业
D、外商投资有限责任公司
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根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（ ）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D、企业发生的符号条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A、纳税人直接向农村义务教育的捐赠
B、纳税人向红十字会的捐赠
C、纳税人通过电台向灾区的捐赠
D、纳税人通过直播平台向贫困地区的捐赠
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。
A、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
B、符合条件的小型微利企业
C、国家需要重点扶持的高新技术企业
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
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下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。
A、转让著作使用权取得4000元收入
B、购买体育彩票一次获奖50000元
C、出租机器设备月租金3000元
D、 在杂志上发表小说一次取得收入2000元
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依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（ ）。
A、一次取得劳务报酬所得超过20000元
B、一次取得劳务报酬所得超过50000元
C、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元
D、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元
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个人所得税法规定，工资、薪金所得适用税率为（ ）。
A、3%-45%
B、3%-35%
C、3%-25%
D、3%-55%
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下列关于房产税的概念描述中，正确的是（ ）。
A、房产税以房屋为征税对象
B、房产税以房屋原值为计税依据
C、房产税向房屋的使用人征收
D、房产税只能以房产余值为计税依据，不能以租金收入为计税依据
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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房按照比例分配房产后自用
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2018年3月李某购置一辆个人自用小轿车，4月到车船管理部门办理登记，则李某2018年应该按（ ）计算缴纳当年的车船税。
A、8个月
B、9个月
C、10个月
D、12个月
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下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A、行政机关所属招待所使用的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
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税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（ ）
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商品零售企业出售给个人消费者的货物，不可以开具增值税专用发票。（ ）
√
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我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。( )
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对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（ ）
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烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。（）
√
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货运客运场站服务应按照交通运输服务缴纳增值税。（ ）
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法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。（）
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来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。（ ）
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负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税税额时按照税法规定可予抵扣的金额。（ ）
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企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）
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非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）
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单位以实物形式发放员工的福利，由于不是现金，所以不需要扣缴个人所得税。（ ）
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对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）
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资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。( )
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房屋交换情况下，契税的计税依据是所交换的房屋的价格差额。（ ）
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目前，我国使用定额税率的税种有（ ）。
A、城镇土地使用税
B、车船税
C、耕地占用税
D、房产税
E、资源税
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按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、积累型增值税
E、分配型增值税
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下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
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有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有（）。
A、提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
C、提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额
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下列进口货物，免征关税的有（ ）。
A、无商业价值的广告品
B、商业宣传用(超过6个月)的货样
C、外国政府无偿赠送的物资
D、关税税额在人民币50元以下的货物
E、国际组织有偿提供的设备
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下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
A、账面价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务宣传费
D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
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下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、计提存货跌价准备
B、折旧大于折旧形成的差额部分
C、对采用公允价值模式计量的性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
E、企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
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依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
A、某教授在杂志上发表论文取得的报酬
B、 演员“走穴”演出取得的报酬
C、 教师自行举办培训班取得的办班收入
D、 某教师受出版社委托审稿取得的所得
E、个人兼职取得的收入
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个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
A、年所得12万元以上
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人
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下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
A、商品房销售合同
B、土地使用权转让合同
C、专利申请权转让合同
D、个人无偿赠与不动产登记表
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税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A、课税对象
B、税率
C、纳税人
D、税目
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小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务的增值税征收率为（ ）。
A、3%
B、4%
C、6%
D、13%
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下列经营行为属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A、销售代销货物
B、某家具厂销售家具并向客户收取运输费
C、销售古旧图书
D、某化工厂销售产品，购方尚未支付货款
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甲食品厂2017年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（）。
A、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2017年11月份作转增进项税额处理
B、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2017年11月份作转增进项税额处理
C、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2017年12月份作转增进项税额处理
D、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2017年12月份作转增进项税额处理
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一名客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款248400元（含税），另付设计、改装费30 000元。该汽车计征消费税的销售额为（ ）。
A、214 137.93元
B、240 000元
C、248400元
D、278400元
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下列关于卷烟消费税计税依据的表述中，错误的是（ ）。
A、卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
C、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售量进行加权平均计算
D、卷烟实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征税
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根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。
A、管道运输服务
B、货运客运场站服务
C、装卸搬运服务
D、收派服务
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根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A、文化创意服务
B、车辆停放服务
C、广播影视服务
D、旅游娱乐服务
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某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。
A、12．32
B、9．38
C、10．52
D、13．28
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根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、增值税
C、房产税
D、消费税
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企业所得税的纳税人分为（ ）。
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业之间支付的利息费用
C、企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益
D、企业内营业机构之间支付的租金
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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业应纳税所得额( )万元。
A、100
B、128
C、118
D、113
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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
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依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ）。
A、户籍所在地标准
B、住所标准和居住时间标准
C、住所标准和国籍标准
D、工作地点所在地标准
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契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（ ）。
A、财产税
B、行为税
C、所得税
D、资源税
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下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（ ）。
A、在市区拥有土地使用权的国有企业
B、在县城拥有土地使用权的私营企业
C、在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D、在农村拥有土地使用权的农民
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有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人所在地为市区的，税率为7%
B、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C、纳税人所在地为农村的，税率为3%
D、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%
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税收的无偿性指国家取得税收不需偿还，但有时需对纳税人支付一定的代价。（ ）
√
×
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增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（ ）
√
×
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增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。（ ）
√
×
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纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（ ）
√
×
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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（ ）
√
×
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无运输工具承运业务，按照现代服务——商务辅助服务缴纳增值税。（）
√
×
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单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）
√
×
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已征进口关税的进口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（ ）
√
×
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对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。（ ）
√
×
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暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（ ）
√
×
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由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）
√
×
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根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（ ）
√
×
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受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（ ）
√
×
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某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为依据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。（ ）
√
×
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。( )
√
×
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税收的基本特征是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
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下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（ ）。
A、外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣
B、外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的
C、外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣
D、销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣
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下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
B、金银首饰的生产和零售环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的生产环节
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根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（ ）。
A、延期付款利息
B、赔偿金
C、手续费
D、包装物租金
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下列选项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
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根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。
A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业为职工支付的商业保险费
D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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下列在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。
A、企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
B、利润分红支出
C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D、违反食品卫生法被政府处以的罚款
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下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、股息所得
D、特许权使用费所得
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下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有( )。
A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
B、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
C、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
D、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
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下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。
A、转让闲置房产的某事业单位
B、转让办公楼的某外商投资企业
C、转让我国国有土地使用权的外资企业
D、与某公司互换房产的集体企业
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根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记
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某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格为600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已经开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A、15993.6
B、16320
C、18816
D、19200
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某食品厂是增值税一般纳税人，2017年11月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是（）。
A、20×10%
B、20×10%×（1-1%）
C、20×13%
D、20×13%×（1-1%）
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根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天
D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）。
A、公共交通运输服务
B、认证服务
C、仓储服务
D、收派服务
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某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
A、200万元
B、196．02万元
C、40万元
D、330万元
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一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A、100
B、30
C、70
D、0
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根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A、财产转让所得
B、其他所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
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个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过（ ）年。
A、2
B、3
C、5
D、10
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下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。
A、出让国有土地使用权
B、转让国有土地使用权
C、出租国有土地使用权
D、继承国有土地使用权
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根据车船税的有关规定，下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是（ ）。
A、载客汽车以吨为计税单位
B、专项作业车以辆为计税单位
C、三轮汽车以自重每吨为计税单位
D、电车以吨位为计税单位
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下列选项中，属于房产税征税对象的是（ ）。
A、烟囱
B、室外游泳池
C、房屋
D、玻璃暖房
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根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税义务人的是（ ）。
A、合同保证人
B、合同担保人
C、合同的立合同人
D、合同鉴定人
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直接税就是由纳税人缴纳的税种。（ ）
√
×
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增值税一般纳税人采用邮寄方式购买或销售货物，所支付的邮寄费不可以进行进项税额的抵扣。（ ）
√
×
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上海某运输公司是一般纳税人，其提供运输服务开具的增值税专用发票，收票方可按照增值税专用发票上注明的运费金额的10%计算抵扣进项税额。（ ）
√
×
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在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）
√
×
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从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（）
√
×
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单位向社会公众无偿提供应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。（）
√
×
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甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）
√
×
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目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（ ）
√
×
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企业的借款利息支出全部可税前扣除。（ ）
√
×
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应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）
√
×
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企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
√
×
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作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
√
×
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个人兼职取得的收入，由扣缴义务人按照“工资、薪金所得”项目扣除个人所得税。（ ）
√
×
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应税合同应在合同兑现后贴花。（ ）
√
×
【答案】：扫二维码添加微信好友
税率的基本形式包括（ ）。
A、名义税率
B、比例税率
C、定额税率
D、累进税率
【答案】：扫二维码添加微信好友
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A、不动产在建工程使用的外购物资
B、生产应税产品购入的原材料
C、因管理不善变质的库存购进商品
D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
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以下应纳消费税额的计算公式中，正确的有（ ）。
A、应纳消费税＝（原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）×消费税率
B、应纳消费税＝应税消费品的销售数量×单位税额
C、应纳消费税＝销售额×消费税率－当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率
D、应纳消费税＝（成本＋利润）÷（1－消费税率）×消费税率
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务
B、驾校提供的汽车驾驶培训服务
C、学生勤工俭学提供的服务
D、托儿所提供的育养服务
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按计税标准分类，进口关税可分为（ ）。
A、复合税
B、滑动税
C、从价税
D、从量税
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下列关于所得来源的确定说法中正确的有（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
A、违约金
B、诉讼费用
C、提取未支付的职工工资
D、实际发生的业务招待费
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下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。
A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
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下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A、劳动分红
B、 独生子女补贴
C、 差旅费津贴
D、超过规定标准的误餐费
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下列有关房产税的征税办法中不正确的有( )。
A、融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税
B、个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C、租入房产的，承租方以租金计税
D、以房产投资收取固定收入，不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
E、对投资联营的，按照房产的余值计税
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某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。则该公司应代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（ ）。
A、20 000元
B、19 200元
C、16 000元
D、18 000元
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2018年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。
A、9.5
B、10
C、19
D、20
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下列选项中，直接享受房产税优惠政策的项目是（ ）
A、正在进行修理的房产
B、暂时空置的房产
C、企业办的医院
D、纳税单位与免税单位共同使用的房产
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税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
√
×
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增值税税率的调整，由国务院决定；小规模纳税人征收率的调整，由省级国税部门决定。（ ）
√
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混合销售行为应该按照销售货物征收增值税。（ ）
√
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计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（ ）
√
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某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（ ）
√
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卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）
√
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已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而被退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。（ ）
√
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资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（ ）
√
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
√
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个人独资企业、合伙企业应该缴纳企业所得税。（ ）
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个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由取得所得的单位代扣个人所得税，个人不需要再申报纳税。（ ）
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对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（ ）
√
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个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（ ）
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与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何限制。（ ）
√
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税收制度基本要素包括（ ）。
A、纳税人
B、纳税期限
C、税率
D、征税对象
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根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。
A、向消费者个人销售应税货物
B、向小规模纳税人销售应税货物
C、向一般纳税人销售应税货物
D、销售免税货物
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下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。
A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进货物分配给股东
B、将购进货物用于集体福利
C、将购进货物无偿赠送给其他单位
D、将购进货物投资给其他单位
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下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）
A、应税进出口货物数量*单位完税价格*适用关税税率
B、应税进出口货物数量*单位货物税额*适用关税税率
C、应税进出口货物数量*单位完税价格*滑动税税率
D、应税进出口货物数量*单位货物税额
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下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有( )。
A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
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根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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下列属于个人所得税特点的有（ ）。
A、实行分类征收
B、累进税率与比例税率并用
C、采取课源制和申报制两种征纳方法
D、费用扣除额较宽
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根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。
A、财产租赁所得
B、特许权使用费所得
C、工资、薪金所得
D、承包经营所得
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下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B、以交换的方式转让国有土地使用权
C、以出售的方式转让国有土地使用权
D、以收取租金的方式出租土地使用权
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根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
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根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A、张某把自有的房产赠与其儿子
B、李某把房产对外出租
C、王某把房产赠与其朋友陈某
D、刘某对其的房产进行评估，并发生了增值
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居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80万元，其中包含停车位5万元，则居民甲购买房屋应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率4%）
A、3.2
B、3
C、3.4
D、4
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下列关于营业账簿印花税的表述中，不正确的是（ ）。
A、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
B、不记载资金的营业账簿应按每件5元计税贴花
C、企业启用新的资金账簿，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，应按合计金额计税贴花
D、记载资金的账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的，不需要计税贴花
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按税法规定经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低税额不得超过最低税额的50%。（ ）
√
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坐落在农村的房产也征房产税。（ ）
√
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立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。（ ）
√
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同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。（ ）
√
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契税条例规定，当房屋交换价格相等时，也征契税。（ ）
√
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以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、与转让房地产有关的税金
D、旧房及建筑物的评估价格
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下列选项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。
A、纳税代理合同
B、保安服务合同
C、技术开发合同
D、借款合同
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契税与其他税种相比，有以下特点（ ）。
A、契税属于财产转移税
B、契税属于行为税
C、契税属于资源税
D、契税由财产承受人缴纳
E、契税由财产转让人缴纳
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根据车船税法规定，下列属于车船税的征税范围包括（ ）。
A、临时入境的外国车船
B、依法应当在车船管理部门登记的车船
C、香港特别行政区的车船
D、依法不需要在车船登记管理部门登记的车船在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
E、依法在中国境内购买的车船
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下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有( )。
A、房地产抵押
B、房地产出租取得收入
C、单位之间交换房产
D、房地产增值评估
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以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（ ）。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税
C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免
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根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
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2018年5月，自然人王某将自己的一处经营用房无偿赠与李某，并以合同方式签订产权转移书据。对上述行为，下列说法正确的有（ ）。
A、王某应缴纳土地增值税
B、李某应缴纳土地增值税
C、王某应缴纳契税
D、李某和王某都要应缴纳印花税
E、李某应缴纳契税
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下列各项中，需要征收房产税的有( )。
A、农村居民出租的房产
B、农村居民居住的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的营业用房
E、城市居民投资联营的房产
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印花税纳税人中的使用人是指国内书立或领受，并在国内使用应税凭证的单位和个人。（ ）
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商用货车是按计税单位“每辆”缴纳车船税的。（ ）
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企业已取得一块土地的使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。（ ）
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外商投资企业和外国企业也是城市维护建设税的纳税人。（ ）
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资源税的纳税义务人包括（ ）。
A、在中国境内开采并销售煤炭的个人
B、在中国境内生产销售天然气的国有企业
C、在中国境内生产自用应税资源的个人
D、进口应税资源的国有企业
E、进口应税资源的外商投资企业
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根据契税法律制度的规定，下列属于契税的征税范围的有（ ）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权出售
C、土地使用权赠与
D、房屋所有权转让
E、房屋使用权出租
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根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有( )。
A、某宾馆的围墙
B、某宾馆的室外游泳池
C、某企业的办公楼
D、某房地产公司出租的写字楼
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根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有（ ）。
A、合同的证人
B、合同的担保人
C、合同的当事人
D、国外书立合同的国内使用人
E、与银行签订借款合同的外商投资企业
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我国现行资源税的征税对象是全部自然资源。（ ）
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土地使用权交换的，其契税的计税依据为所交换的土地使用权的价格。（ ）
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下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。
A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B、多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税
C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花
E、企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花
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根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
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下列属于稿酬所得的项目有（ ）。
A、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B、编辑在外单位兼职获得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、民间艺人现场雕饰取得的所得
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中国居民王某2018年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1815
B、5000
C、11345
D、11460
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中国居民王某2018年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2018年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2018年10月王某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、3
B、135
C、275
D、370
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张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）
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企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（ ）
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居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。（ ）
√
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个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（ ）。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
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下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A、在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
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下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ ）。
A、年终加薪
B、劳动分红
C、加班费
D、津贴、补贴
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在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，只能是个人所得税的非居民纳税人。（ ）
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个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（ ）
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下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、笔译翻译收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
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下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。
A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B、进口人向中介机构支付的经纪费
C、进口设施的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
A、企业资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项
D、预收货款
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根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
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2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。
A、294．5
B、310
C、325．5
D、330
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2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。
A、7
B、9
C、12
D、22
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根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（ ）。
A、转让国债收入
B、销售货物收入
C、国债利息收入
D、有专项用途的财政性资金
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合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。（ ）
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资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（ ）
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某居民企业2017年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过2021年。（ ）
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A、向投资者支付的红利
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、未经核定的准备金支出
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根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有( )。
A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节能节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
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根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（ ）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、实际管理机构所在地标准
D、生产经营所在地标准
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纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完工的进度确认收入实现的有（ ）。
A、广告制作费
B、安装费
C、服务费
D、软件费
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下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
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某公司2018年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2018年度的可在税前扣除的财务费用为（ ）万元。
A、7.7
B、12.3
C、8.75
D、9.1
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以下适用25%企业所得税税率的企业有( )。
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
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下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有( )。
A、向股东分配的利润
B、税收滞纳金
C、企业向银行取得经营性借款发生的利息
D、企业为职工缴纳的基本养老保险
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有( )。
A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
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下列选项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、已经申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的消费税
C、经审核认定的坏账损失
D、违反环保法规的罚款损失
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税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（ ）
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计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（ ）
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。
A、纳税人向职工支付的工资薪金
B、纳税人为股东向保险公司购买财产保险
C、纳税人支付的银行罚息
D、纳税人支付的交通罚款
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B、以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
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下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。
A、纳税人就是负税人
B、在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
C、在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D、纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
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（ ）职能是税收最基本的职能。
A、经济
B、财政
C、监督
D、调节
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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天
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增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A、销售原材料支付的运费
B、外购生产设备支付的运费
C、外购用于集体福利的货物支付的运费
D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
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某商店为增值税一般纳税人，2018年6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条， 新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（ ）元。
A、1241.38
B、1277.59
C、1517.24
D、1503.45
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纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（ ）
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我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。（ ）
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单位和个体经营者销售自己使用过的所有固定资产都可以免缴增值税。（ ）
√
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企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。（ ）
√
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A、用于对其他企业投资的自产工业产品
B、用于单位集体福利的自产副食品
C、农业生产者销售的自产农业产品
D、直接用于教学的进口仪器
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根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
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某石化企业为增值税一般纳税人，2018年9月将其开采的原油2000吨移送加工生产汽油1300吨。已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨，原油适用的增值税税率为16%、资源税税率为10%。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有（）。
A、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税
B、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=0.33×2000×16%
C、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税
D、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税=0.33×2000×10%
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、将外购的货物用于非增值税应税项目
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物分配给股东
D、将外购的货物用于集体福利
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增值税的纳税人的兼营行为，未分别核算的，从高适用税率。（ ）
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纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，不征收增值税。（ ）
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全面营改增后，下列各项中，属于增值税应税范围的有( )。
A、某会计师事务所提供鉴证服务
B、某企业提供生产设备的融资租赁业务
C、某广告公司提供广告策划服务
D、某企业出租厂房
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A、纳税人将自产的货物用于对外投资
B、纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂
C、纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费
D、纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东
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根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A、农业生产者销售自产农产品
B、古旧图书
C、外国企业无偿援助的进口物资和设备
D、直接用于科学研究的进口仪器和设备
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下列业务中，需缴纳增值税的有（ ）。
A、自来水公司销售自来水
B、房地产公司销售房地产
C、修理电视机
D、上海某广告公司为客户进行广告设计
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当按照销售货物征收增值税的混合销售行为的有（ ）。
A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
B、商店销售空调并负责安装
C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车
D、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（ ）。
A、销售生产设备支付的运输费用
B、外购生产用包装物支付的运输费用
C、公司购进用于集体福利的小轿车支付的运输费用
D、销售免税货物支付的运输费用
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某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税（ ）元。
A、48
B、60
C、48000
D、60000
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某酒厂2017年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。
A、5675
B、5125
C、6125
D、6360
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。
A、商场销售白酒
B、商场销售金银首饰
C、汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车
D、汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车
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某烟草公司2018年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。
A、215．73
B、138．68
C、138．95
D、217．23
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有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，正确的有（）。
A、提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
C、提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得免征增值税的有（）。
A、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务
B、驾校提供的汽车驾驶培训服务
C、学生勤工俭学提供的服务
D、托儿所提供的育养服务
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物业管理单位代收的住宅专项维修资金，应征收增值税。（ ）
√
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、进口的应税消费品，为报关进口的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为加工完成的当天
D、采取分期收款结算方式的，为每期收款的当天
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按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、对外投资入股的应税消费品
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根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。
A、托儿所提供育养服务
B、农场提供农田灌溉业务
C、文化馆出租房屋业务
D、保险公司为种植业提供保险业务
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按照现代服务，下列业务中缴纳增值税的有（）
A、文化体育服务
B、旅游娱乐服务
C、摄影扩印服务
D、广播影视节目（作品）的制作服务
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下列有关消费税的表述正确的是（ ）。
A、进口环节消费税一律不得给予减免税
B、委托加工收回的已税消费品用于连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税
C、纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税
D、进口的已税消费品在国内销售时，应征收消费税
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下列业务中，按照现代服务缴纳增值税的有（）
A、研发和技术服务
B、物流辅助服务
C、文化创意服务
D、融资性售后回租
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将自产应税消费品用于下列项目的，应视同销售征收消费税的有（ ）。
A、移送用于职工福利
B、移送用于生产应税消费品
C、移送用于样品
D、移送用于管理部门
E、移送用于捐赠给学校
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下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
A、酒厂将自产的白酒用于职工福利
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、卷烟批发企业对外批发卷烟
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E、外购酒精用于生产粮食白酒
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出租车公司发生的下列业务中，按照交通运输服务缴纳增值税的有（）。
A、出租闲置车辆收取的租赁费
B、向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费
C、出租车身广告位收取的租赁费
D、提供包车服务收取的运费
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下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有（）。
A、有形动产经营租赁
B、有形动产融资性售后回租
C、不动产融资租赁
D、不动产融资性售后回租
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