下列税种中属于从量税的是( ) （0.6 分）
A． 企业所得税
B． 增值税
C． 营业税?
D． 资源税
【答案】：D
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( ) （0.6 分）
A． 纳税期限
B． 减税免税
C． 税率
D． 纳税环节
【答案】：C
纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( ) （0.6 分）
A． 收到第一笔货款的当天
B． 收到最后一笔货款的当天
C． 发出商品的当天
D． 合同约定的收款日期的当天
【答案】：D
A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ） （0.6 分）
A． A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万
B． 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万
C． 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万
D． 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万
【答案】：QQ：3547246957
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( ) （0.6 分）
A． 高尔夫球及球具
B． 酒精
C． 卷烟
D． 化妆品
【答案】：QQ：3547246957
税收法律关系的保护对权利主体双方而言( ) （0.6 分）
A． 是不对等的
B． 是对等的???
C． 保护征税一方
D． 保护纳税一方
【答案】：QQ：3547246957
某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为( )万元。 （0.6 分）
A． 4980
B． 5040
C． 5142
D． 5137
【答案】：QQ：3547246957
企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ ） （0.6 分）
A． 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B． 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C． 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D． 不准在税前扣除
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下列税种中属于价外税的是( ) （0.6 分）
A． 资源税
B． 增值税
C． 营业税
D． 消费税
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我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（ ） （0.6 分）
A． 是两个不同的税种
B． 征税范围不同
C． 扣除项目不同
D． 纳税人不同
【答案】：QQ：3547246957
按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( ) （0.8 分）
A． 手续费
B． 运输装卸费
C． 包装物租金?
D． 违约金
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年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（ ） （0.8 分）
A． 从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人
B． 从事建筑业劳务的单位和个人
C． 以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
D． 商贸企业
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下列关于营业额的表述中，正确的有(?? ??) （0.8 分）
A． 纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B． 纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C． 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D． 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
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如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ） （0.8 分）
A． 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B． 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C． 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D． 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有(? ?)。 （0.8 分）
A． 受托方提供原材料加工应税消费品
B． 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
C． 受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D． 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
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逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（ ） （0.8 分）
A． 按其他收入对待，不征收增值税
B． 视同价外费用，征收增值税
C． 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D． 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
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下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ） （0.8 分）
A． 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B． 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C． 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税
D． 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
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下列税种属于流转税的有哪些（ ） （0.8 分）
A． 增值税
B． 消费税
C． 营业税?
D． 关税
E． 企业所得税
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我国现行各税种采用的税率包括( ) （0.8 分）
A． 比例税率
B． 定额税率?
C． 累进税率
D． 定期税率
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按照不同的税收分类标准，消费税属于( ) （0.8 分）
A． 中央税
B． 财产税
C． 流转税
D． 中央地方共享税
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纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。税款计算期，分为5日、10日、15日或1个月。具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。保险业的纳税期限为1个月。不能按固定期限纳税的，按次纳税。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
我国出口应税消费品的退税政策是：生产企业出口免税但不退税；外贸企业出口先征后退。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。 （0.6 分）
A． 66.28万
B． 63.17万
C． 41.9万
D． 54.28万
【答案】：QQ：3547246957
增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（ ） （0.6 分）
A． 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）
B． 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－征收率）
C． 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D． 不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－适用税率）
【答案】：QQ：3547246957
下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( ) （0.6 分）
A． 某生产企业外购钢材用于扩建厂房??
B． 某商店为厂家代销服装
C． 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D． 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
【答案】：QQ：3547246957
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( ) （0.6 分）
A． 装卸费?
B． 保险
C． 建设基金?
D． 保管费
【答案】：QQ：3547246957
下列不属于流转税类的是( ) （0.6 分）
A． 印花税?
B． 增值税
C． 营业税
D． 消费税
【答案】：QQ：3547246957
税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 （0.6 分）
A． 纳税义务人?
B． 征税对象
C． 税目?
D． 税率
【答案】：QQ：3547246957
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 （0.6 分）
A． 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B． 汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C． 日化厂用于交易会样品的自产化??
D． 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【答案】：QQ：3547246957
自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ） （0.6 分）
A． 使用该消费品时交纳消费税
B． 不交纳消费税
C． 移送自用时交纳消费税
D． 销售最终消费品交纳消费税
【答案】：QQ：3547246957
按3%税率征收营业税的行业是（ ） （0.8 分）
A． 交通运输业与建筑业
B． 邮电通信业
C． 服务业
D． 文化体育业
【答案】：QQ：3547246957
企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ） （0.8 分）
A． 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B． 应分别开具合法的票据
C． 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D． 易进的货物按含税销售额计算进项税额
【答案】：QQ：3547246957
将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 （0.8 分）
A． 劳动保护
B． 免税项目
C． 无偿赠送
D． 个人消费
【答案】：QQ：3547246957
按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税 （0.8 分）
A． 大型机器设备
B． 电力?
C． 热力?
D． 房屋
【答案】：QQ：3547246957
企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
纳税人按实际缴纳的增值税、消费税和营业税此”三税”的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳”三税”的税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（ ） （0.6 分）
A． 2030元
B． 2040元
C． 2050元
D． 2060元
【答案】：QQ：3547246957
委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ） （0.6 分）
A． 借：委托加工物资–消费税 1000 委托加工物资–加工费 50000 应交税金–应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500
B． 借：营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金–应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500
C． 借： 委托加工物资–加工费 50000 应交税金–应交增值税（进项税额） 8500应交税金–应交消费税 1000 贷：银行存款59500
D． 借：其他支出50000应交税金–应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500
【答案】：QQ：3547246957
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( ) （0.6 分）
A． 外购的小汽车用于个人消费
B． 外购的床单用于职工福利
C． 外购的礼品无偿赠送给客户
D． 外购的粮食分给职工个人
【答案】：QQ：3547246957
税收权利主体是( ) （0.6 分）
A． 税务机关
B． 纳税义务人
C． 征纳税双方?
D． 税务总局
【答案】：QQ：3547246957
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( ) （0.6 分）
A． 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒?
B． 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C． 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D． 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
【答案】：QQ：3547246957
计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ） （0.8 分）
A． 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B． 与取得收入有关的支出
C． 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D． 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
【答案】：QQ：3547246957
纳税筹划原则有哪些（ ）。 （0.8 分）
A． 服从于企业财务总体目标的原则?
B． 合法（不违法）原则
C． 综合性原则
D． 事先筹划原则
【答案】：QQ：3547246957
下列货物销售必须要缴纳消费税的有( ) （0.8 分）
A． 汽车销售公司代销小汽车
B． 地板厂生产销售木地板
C． 金店零售金银首饰
D． 酒厂生产葡萄酒
【答案】：QQ：3547246957
纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( ) （0.6 分）
A． 广告的播映
B． 出租文化场所
C． 以租赁方式为体育比赛提供场所?
D． 动物园销售门票的业务
【答案】：QQ：3547246957
企业所得税不准税前扣除的项目是（ ） （0.6 分）
A． 增值税和企业所得税
B． 消费税、营业税
C． 城市维护建设税和教育费附加
D． 土地增值税
【答案】：QQ：3547246957
某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（ ）万元 （0.6 分）
A． 60
B． 106.67
C． 96
D． 1066.67
【答案】：QQ：3547246957
企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ） （0.8 分）
A． 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B． 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C． 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D． 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
【答案】：QQ：3547246957
营业税扣缴义务发生的时间（ ） （0.8 分）
A． 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B． 扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天
C． 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
D． 扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天
【答案】：QQ：3547246957
企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ） （0.8 分）
A． 招待费与广告费
B． 公益性捐赠支出与利息支出
C． 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D． 工资薪金支出和营业外支出
【答案】：QQ：3547246957
委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
营业税起征点的适用范围限于个人 （0.6 分）
错误 正确
【答案】：QQ：3547246957
