(单选题)下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（ ）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
【答案】：B
(单选题)（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
【答案】：A
(单选题)下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。
A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B.商业企业购进用于职工福利的货物
C.生产企业销售自产设备时支付的运费
D.工业企业购进并验收入库的原材料
【答案】：B
(单选题)按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ ）。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
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(单选题)下列税种中属于流转额课税的有（ ）。
A.契税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
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(单选题)下列消费品征消费税时适用比例税率的是（ ）。
A.鞭炮
B.黄酒
C.啤酒
D.汽油
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(单选题)税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A.国家对纳税人提供的服务
B.政治权力
C.资产所有权 国家对纳税人提供的服务 政治权力 人权
D.人权
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(单选题)我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
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(单选题)消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节
B.销售环节
C.分配环节
D.进口环节
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(单选题)金银首饰应在( )征收消费税。
A.生产环节
B.流通环节
C.消费环节
D.零售环节
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(多选题)甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确是（ ）。 A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需要缴纳增值税
A.甲应该缴纳增值税5100元
B.乙应该缴纳增值税
C.甲应该缴纳增值税8500元
D.乙不需要缴纳增值税
E.甲乙都不需要缴纳增值税
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(多选题)我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。
A.税务机关
B.税务师事务所
C.海关
D.审计机关
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(多选题)下列各项中，可以抵扣增值税的有（ ）。
A.供货方向商业企业支付的各种返回收入
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额
C.纳税人持有丢失海关完税凭证的证明
D.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额
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(多选题)企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ ）。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失国债利息收入
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(多选题)依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
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(多选题)下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.汽油和柴油
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(多选题)以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。
A.直接税
B.间接税
C.价内税
D.价外税
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(多选题)下列属于中央政府与地方政府共享收入的有( )。
A.消费税
B.资源税
C.城市建设
D.个人所得税
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(多选题)甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确是（ ）。
A.甲应该缴纳增值税5100元
B.乙应该缴纳增值税
C.甲应该缴纳增值税8500元
D.乙不需要缴纳增值税
E.甲乙都不需要缴纳增值税
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(多选题)下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。
A.海关
B.国家税务局
C.财政机关
D.人民政府
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(判断题)将资产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人在境外存款取得的利息应征收个人所得税
A.正确
B.错误
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(判断题)消费税只能在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价外税。
A.正确
B.错误
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(判断题)外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人独资企业、合伙企业缴纳企业所得税时，其生产、经营的所得是指在每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
A.正确
B.错误
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(判断题)增值税应纳税额=销项税额—进项税额。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。
A.正确
B.错误
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(判断题)纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
A.正确
B.错误
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(判断题)增值税的基本税率是17%。
A.正确
B.错误
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(单选题)劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（ ）为应纳税所得。
A.600元
B.800元
C.1000元
D.1200元
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(单选题)计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.教育附加费
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(单选题)下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
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(单选题)企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额
D.收入总额
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(单选题)某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。
A.按三门课程分别计算
B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算
D.平均每个月收入计算
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(单选题)下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.拍卖本人文字作品原稿的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红
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(单选题)下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
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(单选题)下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
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(单选题)目前我国个人所得税对个人工资、薪金所得，以每月收入额减除（ ）元费用后的余额为应纳税所得额。
A.800
B.1600
C.3500
D.4500
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(单选题)在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是（ ）。
A.一个纳税年度内累计离境不超过90日，从境内取得的劳务报酬所得
B.境内居住不满90日，由境外企业支付的工资薪金所得
C.境内居住满90日不满183日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得
D.境内居住4年，取得的由境外企业支付的境外工资薪金所得
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(多选题)下列各项中，属于个人所得税种居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90日（或183日）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
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(多选题)企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.提供劳务收入
D.股息红利等权益性投资收益
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(多选题)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。
A.企业生产的成本
B.企业的税金
C.企业的损失
D.赞助支出
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(多选题)纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除限额标准的是（ ）。
A.企业的业务招待费
B.向残疾人福利基金会捐款
C.企业的广告费
D.对外投资向银行借入资金的借款费用
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(多选题)根据企业所得税法的规定，企业分为（ ）。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
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(多选题)下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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(多选题)下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ ）
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.国债和国家发行的金融债券利息
D.保险赔款
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(多选题)以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包、承租经营所得
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(多选题)下列免征个人所得税的项目有（ ）。
A.政府特殊津贴
B.单位年终奖
C.军人转业费
D.保险赔款
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(单选题)6.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
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(单选题)某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。
A.按三门课程分别计算
B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算
D.平均每个月收入计算
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(单选题)企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额
D.收入总额
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(单选题)下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
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(单选题)劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（ B ）为应纳税所得。
A.600元
B.800元
C.1000元
D.1200元
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(单选题)按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.( ）
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
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(单选题)目前我国个人所得税对个人工资、薪金所得，以每月收入额减除（ ）元费用后的余额为应纳税所得额。
A.800
B.1600
C.3500
D.4500
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(单选题)下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.拍卖本人文字作品原稿的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红
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(单选题)在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是（ ）。
A.一个纳税年度内累计离境不超过90日，从境内取得的劳务报酬所得
B.境内居住不满90日，由境外企业支付的工资薪金所得
C.境内居住满90日不满183日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得
D.境内居住4年，取得的由境外企业支付的境外工资薪金所得
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(单选题)劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（ ）为应纳税所得。
A.600元
B.800元
C.1000元
D.1200元
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(多选题)企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府行基金
C.国务院规定的不征税收入
D.国债利息收入
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(多选题)下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括( )。
A.个体工商业户
B.私营企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
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(多选题)企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.提供劳务收入
D.股息红利等权益性投资收益
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(多选题)下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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(多选题)在计算应纳税所得额是，下列支出不得扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出
D.向投资者支付的股息
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(多选题)下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ ）
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.国债和国家发行的金融债券利息
D.保险赔款
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(多选题)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。
A.企业生产的成本
B.企业的税金
C.企业的损失
D.赞助支出
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(多选题)下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业
C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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(多选题)纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除限额标准的是（ ）。
A.企业的业务招待费
B.向残疾人福利基金会捐款
C.企业的广告费
D.对外投资向银行借入资金的借款费用
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(多选题)下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。
A.专利权
B.著作权
C.稿酬
D.非专利技术
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(判断题)在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务
A.正确
B.错误
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(判断题)个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
A.正确
B.错误
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(判断题)计算企业所得税时，企业发生的捐赠支出只要能提供合法的凭据就可以全额扣除。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。
A.正确
B.错误
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(判断题)工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人所得税对稿酬所得按应纳税额减征20％。
A.正确
B.错误
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(判断题)国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税率规定。
A.正确
B.错误
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(单选题)下列不属于耕地占用税免税范围的是（ ）。
A.学校占用耕地
B.医院占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.疗养院用地
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(单选题)甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理方法为（ ）。
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半
D.甲乙双方都不缴纳
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(单选题)下列项目中应当缴纳房产税的是（ ）。
A.高校后勤实体自用的房产
B.国家拨付经费的事业单位自用办公用房
C.个人自用非营业用房
D.行政机关所属招待所使用的房产
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(单选题)城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。
A.实际占用
B.拥有
C.自用
D.被税务部门认定
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(单选题)关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )。
A.税务机关
B.海关
C.工商部门
D.财政部门
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(单选题)纳税筹划的主体是（ ）。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
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(单选题)我国对进口商品基本上都实行( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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(单选题)某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
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(单选题)关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为 ( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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(单选题)下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
A.房屋产权出典的由承典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
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(多选题)消费税税务筹划的基本途径有（ ）。
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工的选择
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(多选题)下列选项需要征收城镇土地使用税的有( )。
A.免税单位使用纳税单位的房产
B.学校租给企业的房产
C.公园附设的照相馆
D.公园管理单位自用的办公楼
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(多选题)下列属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售小汽车的企业
B.进口汽车轮胎的企业
C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D.零售化妆品的商场
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(多选题)按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。
A.企业设立中的纳税筹划
B.企业投资决策中的纳税筹划
C.企业生产经营过程中的纳税筹划
D.企业经营成果分配中的纳税筹划
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(多选题)房产税的计税依据有（ ）
A.房产净值
B.房产余值
C.租金收入
D.房产市值
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(多选题)下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）
A.油田开采天然原油并销售的行为
B.事业单位出租房屋的行为
C.企业购买房屋的行为
D.外商投资企业销售货物行为
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(多选题)下面属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A.外商投资企业
B.国家机关
C.个人
D.国有企业
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(多选题)下列属于中央政府与地方政府共享收入的有( )。
A.消费税
B.个人所得税
C.资源税
D.城市建设税
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(多选题)印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（ ）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
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(多选题)下列实行比例税率的税种是（ ）。
A.个人所得税
B.增值税
C.车船税
D.企业所得税
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(判断题)完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价格，即货价
A.正确
B.错误
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(判断题)纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。
A.正确
B.错误
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(判断题)拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A.正确
B.错误
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(判断题)一般纳税人和小规模纳税人身份可视经营情况随时申请变更。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
A.正确
B.错误
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(判断题)销售不动产是指销售建筑物或构筑物，不包括其他土地附着物。
A.正确
B.错误
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(判断题)由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。
A.正确
B.错误
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(判断题)房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A.正确
B.错误
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(判断题)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
A.正确
B.错误
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(单选题)下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（ ）。
A.成本+利润
B.成本+利润+增值税
C.成本+利润+消费税
D.成本+利润+增值税+消费税
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(单选题)下列消费品征消费税时适用比例税率的是（ ）。
A.鞭炮
B.黄酒
C.啤酒
D.汽油
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(单选题)下列税种中属于流转额课税的有（ ）。
A.契税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
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(单选题)下列税种中属于流转额课税的有（ ）。
A.契税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
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(单选题)税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A.国家对纳税人提供的服务
B.政治权力
C.资产所有权 国家对纳税人提供的服务 政治权力 人权
D.人权
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(单选题) 税收法律制度的核心要素是（ ）。
A.课税对象
B.税收优惠
C.税率
D.计税依据
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(单选题)下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。
A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B.商业企业购进用于职工福利的货物
C.生产企业销售自产设备时支付的运费
D.工业企业购进并验收入库的原材料
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(单选题)消费税计算应纳税额的计算方法不包括( )。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定率和从量定额复合计税
D.累进税率
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(单选题)下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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(单选题)下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。
A.印花税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
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(多选题)下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.批发环节销售卷烟
B.零售环节销售纯金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发品
D.进口小汽车
E.生产高档服装
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(多选题)下列各项中，可以抵扣增值税的有（ ）。
A.供货方向商业企业支付的各种返回收入
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额
C.纳税人持有丢失海关完税凭证的证明
D.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额
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(多选题)下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电修理部进行洗衣机修理
D.咨询公司提供咨询服务
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(多选题)我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。
A.税务机关
B.税务师事务所
C.海关
D.审计机关
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(多选题)下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。
A.进口应税消费品的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.受托加工应税消费品的单位
D.烟草专卖局
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(多选题)流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税 答案：D
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.个人所得税
E.资源税
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(多选题)依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
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(多选题)下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.汽油和柴油
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(多选题)17．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A.捐赠
B.偿债
C.赞助
D.在建工程
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(多选题)甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各种说法正确是（ ）。 A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需要缴纳增值税
A.甲应该缴纳增值税5100元
B.乙应该缴纳增值税
C.甲应该缴纳增值税8500元
D.乙不需要缴纳增值税
E.甲乙都不需要缴纳增值税
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(判断题)消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
A.正确
B.错误
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(判断题)消费税共设置11个税目。
A.正确
B.错误
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(判断题)外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
A.正确
B.错误
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(判断题)消费税只能在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价外税。
A.正确
B.错误
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(判断题)现行企业所得税实行33％的法定比例税率。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。
A.正确
B.错误
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(判断题)购进钢材生产自行车，用于无偿赞助运动会，购买钢材支付的增值税额允许抵扣。
A.正确
B.错误
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(判断题)个人在境外存款取得的利息应征收个人所得税
A.正确
B.错误
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(判断题)增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
A.正确
B.错误
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(判断题)我国个人所得税在征税方式上选择的是综合征税制。
A.正确
B.错误
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(单选题)城镇土地使用税是由（ ）负责征收管理。
A.税务机关
B.财政机关
C.土地管理部门
D.房产管理部门
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(单选题)下列项目中，按件5元定额贴花的是（ ）。
A.借款合同
B.权利许可证照
C.购销合同
D.应税凭证的副本
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(单选题)我国对进口商品基本上都实行( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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(单选题)纳税筹划的主体是（ ）。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
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(单选题)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度
B.盈利年度
C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D.领取营业执照年度
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(单选题)纳税筹划最重要的原则是( )。
A.守法原则
B.财务利益最大化原则
C.时效性原则
D.风险规避原则
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(单选题)关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为 ( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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(单选题)下列项目中应当缴纳房产税的是（ ）。
A.高校后勤实体自用的房产
B.国家拨付经费的事业单位自用办公用房
C.个人自用非营业用房
D.行政机关所属招待所使用的房产
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(单选题)关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )。
A.税务机关
B.海关
C.工商部门
D.财政部门
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(多选题)下面属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A.外商投资企业
B.国家机关
C.个人
D.国有企业
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(多选题)下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.专利权转让合同
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(多选题)根据消费税现行规定，下列表达正确的有（ ）。
A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税实行多环节课征制度
C.消费税的税率为单一税率
D.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
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(多选题)下列实行比例税率的税种是（ ）。
A.个人所得税
B.增值税
C.车船税
D.企业所得税
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(多选题)下列选项需要征收城镇土地使用税的有( )。
A.免税单位使用纳税单位的房产
B.学校租给企业的房产
C.公园附设的照相馆
D.公园管理单位自用的办公楼
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(多选题)下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）
A.油田开采天然原油并销售的行为
B.事业单位出租房屋的行为
C.企业购买房屋的行为
D.外商投资企业销售货物行为
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(多选题)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
A.通过职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属
B.城镇职工自己购买商品住房
C.房屋交换
D.荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
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(多选题)对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（ ）
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税
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(多选题)城建税适用的税率有（ ）。
A.7％
B.5％
C.3％
D.1％
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(多选题)房产税的计税依据有（ ）
A.房产净值
B.房产余值
C.租金收入
D.房产市值
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(判断题)由于当事人违反规定造成少交关税的，海关可在1年内追征，数额较大的，可3年追征。
A.正确
B.错误
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(判断题)境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
A.正确
B.错误
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(判断题)《海关法》规定，进出口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定， 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
A.正确
B.错误
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(判断题)房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A.正确
B.错误
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(判断题)关税完税价格是海关计征关税的价格，既计税价格或应税价格。
A.正确
B.错误
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(判断题)根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳关税。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A.正确
B.错误
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(判断题)我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
A.正确
B.错误
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(判断题)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
A.正确
B.错误
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(判断题)由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。
A.正确
B.错误
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(单选题)李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。
A.0元
B.3000 元
C.1500元
D.4500元
E.5000元
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(单选题)王先生接受某外资企业的委托，将外文资料翻译成中文。那么付先生这项收入应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
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(单选题)企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）。
A.17000
B.20000
C.25000
D.33000
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(单选题)在个人所得税中，稿酬所得的实际负担率为（ ）。
A.12%
B.14%
C.20%
D.25%
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(单选题)我国企业所得税的征税方法是（ ）。
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
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(单选题)某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。
A.按三门课程分别计算
B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算
D.平均每个月收入计算
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(单选题)按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.( ）
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
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(单选题)6.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
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(单选题)企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。
A.国家重点建设债券
B.国债
C.金融债券
D.企业债券
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(单选题)企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（ A）。
A.17000
B.20000
C.25000
D.33000
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(多选题)下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括( )。
A.个体工商业户
B.私营企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
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(多选题)下列收入中，可以直接作为个人所得税应纳税所得额的有（ ）。
A.外币存款利息
B.企业债券利息
C.出租房屋的租金
D.超过1万元的体育彩票中奖所得
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(多选题)下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业
C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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(多选题)企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府行基金
C.国务院规定的不征税收入
D.国债利息收入
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(多选题)企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.提供劳务收入
D.股息红利等权益性投资收益
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(多选题)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。
A.企业生产的成本
B.企业的税金
C.企业的损失
D.赞助支出
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(多选题)下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
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(多选题)下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。
A.专利权
B.著作权
C.稿酬
D.非专利技术
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(多选题)以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包、承租经营所得
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(多选题)列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（ ）。
A.同一作品再版所得稿酬
B.同一作品加印追加稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分三次支付的稿酬
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(判断题)纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
A.正确
B.错误
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(判断题)计算企业所得税时，企业发生的捐赠支出只要能提供合法的凭据就可以全额扣除。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。
A.正确
B.错误
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(判断题)国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税率规定。
A.正确
B.错误
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(判断题)杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1204元。
A.正确
B.错误
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(判断题)工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
A.正确
B.错误
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(判断题)张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
A.正确
B.错误
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(判断题)纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
A.正确
B.错误
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(判断题)企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。
A.正确
B.错误
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