其他货币资金包括（ ）
A. 存出投资款
B. 库存各种外币
C. 商业汇票
D. 银行本票存款
【答案】：AD
“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是( )
A. 制衡原则
B. 分工与合作原则
C. 时效性原则
D. 成本效益原则
【答案】：D
由内部控制的基本内涵可以概括出内部控制的基本特征有（ ）
A. 责任主体
B. 控制过程
C. 控制标准
D. 控制范围
【答案】：ABCD
在以下控制中，最为关键的是( )
A. 总经理控制
B. 出资者控制
C. 职能部门控制
D. 董事会控制
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货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ）
A. 分级审批
B. 多重审批
C. 混合审批
D. “一支笔”模式
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目标控制的首要步骤是( )
A. 推行目标管理
B. 实现目标的措施
C. 目标设计
D. 目标分解
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内部控制发展的第一阶段是( )
A. 内部控制结构论阶段
B. 内部控制论阶段
C. 内部牵制阶段
D. 内部控制框架论阶段
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企业内部各个部门之间的资产流动可以按不同情况来决定是否需要详细记载。
对
错
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货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是管理决策者。
对
错
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制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
对
错
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保证财务报告的真实可靠，是管理当局的首要责任，也是内部控制的（ ）
A. 基本要求
B. 重要目标
C. 重要措施
D. 第一目标
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从一般意义上讲，健全的内部控制是为了防止企业因（ ）原因而导致损失
A. 不正当经营决策
B. 无效率使用
C. 浪费
D. 盗窃
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企业建立与实施内部控制的原则不包括重要性原则。
对
错
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内部控制正是一种为保证其他法律、制度得到遵守而制定的制度。
对
错
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内部控制是维系委托人和受托人之间的信任关系的一种（ ）
A. 保障机制
B. 工具
C. 手段
D. 措施
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销售业务的（ ）三个岗位要实现不相容岗位的分离控制目标
A. 销售通知单的签发
B. 记账
C. 审核
D. 经办
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从一般意义上讲，（ ）就是行为与标准相互对照并纠正误差的过程。
A. 控制措施
B. 控制过程
C. 控制范围
D. 控制标准
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按照内控要求，应由非出纳人员核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
对
错
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销售退货增加的存货，由销售部门根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
对
错
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货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是多重审批。
对
错
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生存是企业追求的最终目标。
对
错
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赊销权限的确定方法里的计量分析法是根据（ ）确定赊销期限
A. 赊销额
B. 销售额
C. 信用成本分析
D. 资金信用状况
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销售控制中的信用政策包括（ ）
A. 信用期间
B. 信用标准
C. 现金折扣政策
D. 信用管理部门
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下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（ ）
A. 货币资金审批人员负责记账工作
B. 出纳人员负责应收账款的记账工作
C. 货币资金审批人员兼任出纳
D. 出纳人员负责总账的登记和保管
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（ ）是一个综合性的控制系统，其他很多控制系统和控制方式的实施都离不开它。
A. 内部报告控制
B. 风险防范控制
C. 会计系统控制
D. 组织规划控制
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银行存款收支业务的关键控制点主要有（ ）
A. 审批
B. 审核
C. 结算
D. 稽核
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销售人员绩效评价标准的主要指标有（ ）
A. 客户账户
B. 利润
C. 成交量
D. 订单
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已签发的转账支票遗失，应及时向银行挂失止付。
对
错
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销售预算的编制方法可以采用（ ）
A. 滚动预算
B. 弹性预算
C. 零基预算
D. 销售量预测
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内部控制文件大多以（ ）等形式加以体现．
A. 流程图
B. 控制制度
C. 单独格式
D. 混合格式
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应收账款控制中实施依法清收手段包括（ ）
A. 申请法院执行
B. 重新签订合同
C. 责任延伸
D. 申请财产保全
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下面哪些是属于内部控制的基本方法（ ）
A. 实物保护控制
B. 职工素质控制
C. 补偿性控制
D. 组织规划控制
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财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ ）。
A. 事后控制
B. 政府控制
C. 事前控制
D. 事中控制
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在编制预算的方法中，概率预算适用于难以预测变动趋势的预算项目。
对
错
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临时性物品的购进，通常由使用者而不需经过仓储部门直接提出
对
错
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单位的折扣政策包括（ ）
A. 季节折扣
B. 数量折扣
C. 职能折扣
D. 现金折扣
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成本费用分析属于成本费用控制的事后控制。
对
错
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代管、代销、暂存、受托加工的存货。其产权不属于代管、受托单位。应单独记录，避免与本单位存货相混淆。
对
错
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客户付款政策的一般授权批准权限应授予( )
A. 采购部门
B. 库存部门
C. 财务部门
D. 销售部门
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预算控制的过程包括（ ）。
A. 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
B. 编制、审定、执行、考核、奖惩
C. 审定、执行、分析、考核、奖惩
D. 编制、审定、分析、考核、奖惩
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内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于制衡原则原则。
对
错
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企业开具销售发票由会计部门负责。
对
错
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生产费用的发生与一定的时期相联系。
对
错
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原材料或零配件购进，一般首先由（ ）根据生产计划或即将签发的生产通知单提出请购单
A. 财务部门
B. 销售部门
C. 生产部门
D. 财务主管
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内部控制的思想是以风险为导向的控制。
对
错
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在业绩管理体系中，（ ）是其核心内容之一
A. 薪酬管理
B. 业绩考核
C. 业绩计划
D. 数据分析
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货币资金收付的授权批准，主要有 （ ）四种模式
A. 分级审批
B. “一支笔”审批
C. 多重审批
D. 混合审批
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完善公司治理结构是良好的内部控制的重要保证。
对
错
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费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A. 负债
B. 所有者权益
C. 资产
D. 净资产
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在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（ ）
A. 否定式函证
B. 肯定式函证
C. 以上都不对
D. 消极式函证
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委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ ）等内容。
A. 可行性
B. 成本收益性
C. 相关性
D. 符合性
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内部控制的目标是绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。
对
错
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（ ）是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。
A. 一般存款账户
B. 临时存款账户
C. 基本存款账户
D. 专用存款账户
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会计记录控制主要内容有（ ）
A. 会计政策
B. 函证
C. 财务报表
D. 复式记账
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现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经会计人员审核签章。
对
错
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货币资金内部控制的最终责任人是（ ）。
A. 会计人员
B. 出纳人员
C. 财务人员
D. 单位负责人
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预算控制的重点在于( )
A. 编制预算
B. 执行预算
C. 调整预算
D. 控制预算
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下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（ ）
A. 盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费
B. 采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失
C. 当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险
D. 企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失
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下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是（ ）。
A. 存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短
B. 验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
C. 仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D. 存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
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应用比较分析法时要注意所比较的指标必须具有（ ）才是可比的，比较指标的计算口径必须一致
A. 差异性
B. 相似性
C. 趋同性
D. 同质性
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成本费用预算是以企业（ ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制
A. 生产预算
B. 现金预算
C. 投资预算
D. 销售预算
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单位的采购对象不仅包括实体的物品，也包括无形的劳务，如（ ）
A. 技术
B. 工程发包
C. 专业服务
D. 售前和售后服务
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滚动预算的优点（ ）
A. 透明度高
B. 一切从零开始
C. 及时性强
D. 连续性、完整性和稳定性强
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一般情况下预算调整需要经过（ ）这三个主要程序
A. 申请
B. 复议
C. 批准
D. 审议
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成本控制报告的内容包括（ ）
A. 实际成本
B. 实际成本和标准成本之间的差异和原因
C. 计划成本
D. 控制目标
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在企业中对存货进行管理的是（ ）以及与存货周转使用相关的其他业务部门
A. 单位负责人
B. 财务部门
C. 仓储部门
D. 采购部门
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根据ＡＢＣ原理可将成本动因分为（ ）两类
A. 服务动因
B. 资源动因
C. 作业动因
D. 计算动因
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采购人员必须具备的品德包括（ ）
A. 敬业
B. 公正
C. 诚实
D. 谨慎
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按照责任和控制范围的大小，责任中心可以分为（ ）
A. 利润中心
B. 投资中心
C. 责任中心
D. 成本中心
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单位对一般物品和劳务的采购应采用（ ）
A. 直接采购
B. 订单采购
C. 发函采购
D. 合同订货
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企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由销售部门编制销售预算。
对
错
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货物的验收应该独立于（ ）的人员来承担
A. 会计部门
B. 采购
C. 销售部门
D. 请购
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预算执行考核，应当加持公开、公平，公正的原则，并对考核结果进行完整的记录
对
错
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企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应按预付款金额入账。
对
错
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企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即上报反馈。
对
错
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单位负责人不仅对存货负有最终责任，而且需要亲自进行存货的管理。
对
错
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对于已经获得较大发展，具有相当规模和实力的股份制企业，可以考虑（ ）
A. 发行债券
B. 权益性筹资
C. 银行借款
D. 债务筹资选
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下列不属于企业筹资业务会计控制的是（ ）。
A. 妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料
B. 建立筹资业务的记录、凭证和账簿
C. 按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备
D. 定期与资金提供方进行账务核对
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（ ）是投资项目建设前期研究工作的关键环节。
A. 投资机会研究与项目初选
B. 项目建议书编制
C. 详细的可行性研究
D. 程项目预算
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工程项目的概预算是工程项目内部控制中最重要的部分，单位应当组织（ ）等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核、控制。
A. 技术
B. 销售
C. 工程
D. 财会
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下列固定资产哪些需要计提折旧（ ）。
A. 单独估价入账的土地
B. 房屋和建筑物
C. 大修理停用的固定资产
D. 季节性停用的固定资产
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在一般工程项目业务中，不相容的职务主要包括（ ）。
A. 可行性研究与项目决策
B. 项目建议
C. 项目实施与价款支付
D. 竣工决算与竣工审查
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对固定资产处置进行监督检查时，应重点评价一下（ ）几个方面。
A. 固定资产的处置方法
B. 固定资产的处置流程
C. 固定资产的处置依据
D. 固定资产的处置价格
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固定预算的方法适用于那些业务量水平（ ）的企业或非营利组织
A. 逐渐增加
B. 较为稳定
C. 波动较大
D. 保持不变
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假设2020年3月31日Ｍ材料的账面金额为300000元，预计可变现净值为260000元，并已计提跌价准备40000。2020年6月30日，材料预计可变现净值为320000元，此时需转回存货跌价准备多少？（ ）
A. 60000
B. 30000
C. 40000
D. 20000
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下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A. 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
B. 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
C. 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
D. 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
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仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 运输环节
B. 仓库
C. 销售环节
D. 生产现场
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货物验收控制制度的核心是（ ）。
A. 对购货询价、签订合同的控制
B. 保管人员不得负责会计记录
C. 对订单的控制
D. 保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
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以下不属于固定资产管理业务流程的是（ ）。
A. 登记造册
B. 资产取得
C. 运行维护
D. 技术升级和更新换代
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如果单位筹资用于长期投资或者购置固定资产，则适宜选择（ ）。
A. 发行债券
B. 发行股票
C. 融资租赁
D. 长期借款
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筹资成本是指单位筹集资金而支出的一切费用，如（ ）
A. 银行借款的手续费
B. 发行债券的承销费
C. 发行股票的注册费
D. 支付股东的股利
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无形资产的投出须有公司董事会审批（ ）一同办理无形资产的转让手续
A. 总经理
B. 项目小组
C. 有关被授权人员
D. 财务部门
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下列哪些固定资产的岗位不应相互混岗（ ）。
A. 固定资产的清查
B. 固定资产的款项支付
C. 固定资产的取得
D. 固定资产的验收
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采购业务的宗旨是规范采购行为，防范采购过程中的差错与舞弊行为，提高采购活动的经济效率。
对
错
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单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由董事长审批。
对
错
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一个单位采取的成本计算方法必须是唯一的。
对
错
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产品成本核算业务主要由企业生产部门负责。
对
错
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筹资内部控制的直接依据是（ ）
A. 《企业内部控制基本规范》
B. 《公司法》
C. 《中华人民共和国会计法》
D. 《证券法》
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对于重大固定资产的处理，应采取董事长负责制度。
对
错
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财务部门是固定资产价值管理的综合部门，负责组织和推动单位固定资产的管理工作，进行固定资产核算和监督。
对
错
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对外投资应由主要领导决策，决策过程应有完整的书面记录。
对
错
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一般来说，初创期的小企业，可选择权益性筹资。
对
错
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正确计算投资收益的前提是正确计算投资的市场价值。
对
错
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总体来看，项目的投资决策过程大体上可以总结为（ ）
A. 机会研究
B. 工程预算
C. 可行性研究
D. 项目评估
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对工程项目循环来说，负责项目实施的人员不能同时负责价款的审核与支付。
对
错
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对于一个投资项目来说，（ ）是整个项目投资循环的起点
A. 工程项目预算
B. 项目详细的可行性研究
C. 投资机会研究与项目初选
D. 项目建议书编制
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工程项目项目评估是投资前期对工程项目进行的最后一项研究工作，也是建设项目必不可少的程序之一。
对
错
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工程项目控制的最终目标是项目的经济效益和环境效益最大化。
对
错
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固定资产的折旧计提方法在一定范围内可以根据需要适度变更
对
错
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投资活动是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常运转的活动。
对
错
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项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的（ ）。
A. 工程建设阶段
B. 工程立项阶段
C. 工程设计和造价阶段
D. 工程招标阶段
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企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。
A. 董事长或执行董事
B. 员工
C. 总经理
D. 集体
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如果筹资是用于（ ），适宜选择短期筹资方式。
A. 购置固定资产
B. 购置无形资产
C. 购置存货
D. 长期投资
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（ ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据。
A. 预算定额
B. 设计概算
C. 施工方案
D. 施工图预算
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竣工决算的内容，由（ ）和决算报表两部分组成
A. 工程项目预算
B. 文字说明
C. 工程项目概算
D. 交付使用资产明细表
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企业（ ）负责拟订筹资方案。
A. 投资部门
B. 证劵部门
C. 销售部门
D. 财会部门
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无形资产转让合同应由（ ）签字同意
A. 公司高级经理
B. 公司财务主管
C. 公司股东
D. 公司董事会
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企业发放的股利应由（ ）决定。
A. 总经理
B. 董事会
C. 职工代表大会
D. 监事会
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影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。
A. 单位工程直接费率
B. 间接费费率
C. 计划利润率
D. 单位工程直接费
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对于固定资产的紧急转移，应在转移前向（ ）提出申请，并根据批示办理转移事项，同时在办理移送之后将有关的材料传递给各个部门。
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 最高管理层
D. 使用部门
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现场观察情况是担保企业决定是否提供对外担保的依据 。
对
错
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按照内部控制评价主体应该具备的条件和要求，内部控制的评价主体可以根据不同的评价对象来设定和选择。
对
错
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董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。
对
错
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在对外提供担保时，为了对担保事项进行准确的评估，需要对方提供（ ）等资料。
A. 银行对账单
B. 向银行借款的合同或意向书
C. 财务报表
D. 担保申请书
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企业应当编制对外投资可行性研究报告 ，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
对
错
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企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定.投资政策，建立投资管理台账。
对
错
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为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是投资业务的操作人员。
对
错
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企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行评估，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
对
错
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工程预付款的额度一般是合同价款的10%～20%。
对
错
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债权人需要以担保保障其债权实现，可以采用（ ）等方式进行担保
A. 留置
B. 保证
C. 定金
D. 质押
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内部控制评价的一般标准包括（ ）等资料。
A. 内部控制的完整性
B. 内部控制的合理性
C. 内部控制的合法性
D. 内部控制的有效性
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与资金借贷风险。投资风险相比，担保风险具有（ ）等特点
A. 放大性
B. 突发性
C. 隐蔽性
D. 持续性
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上市公司内部控制信息披露的时间应该与对外财务报告披露的时间一致。
对
错
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从国内外的情况来看，内部控制信息披露有（ ）
A. 选择性
B. 自愿性
C. 完整性
D. 强制性
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以下哪些财产可以用于抵押担保（ ）。
A. 单位依法有处置权的国有的机器
B. 属于集体所有的耕地
C. 单位所有的建筑物
D. 单位所有的交通运输工具
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单位应当组织相关人员对担保合同的（ ）等有关内容进行详细审核。
A. 完整性
B. 连续性
C. 完善性
D. 合法性
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单位进行担保控制所依据的主要法律规范有（ ）等。
A. 《企业内部控制基本规范》
B. 《中华人民共和国会计法》
C. 《中华人民共和国合同法》
D. 《中华人民共和国担保法》
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单位以下哪些财产不能用于抵押担保（ ）。
A. 单位所有的机器
B. 集体所有的自留地
C. 单位所有的交通运输工具
D. 集体所有的宅基地
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单位应当建立担保业务单记录制度，这种记录工作通常由（ ）在会计账簿之外进行独立的登记。
A. 财务部门
B. 董事会
C. 被担保单位
D. 办理担保业务的人员
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能代替控制弱点的其他控制是指（ ）。
A. 事中控制
B. 补偿性控制
C. 全程控制
D. 关键控制点控制
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（ ）是指合同当事人约定一方向另一方支付一定数额的货币作为债权的保证。
A. 定金
B. 押金
C. 留置
D. 预付款
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对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（ ）。
A. 审计委员会
B. 经理层
C. 监事会
D. 董事会
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（ ），既是测量单位承担担保风险的尺度，也是控制担保风险的有力工具。
A. 明确担保权限
B. 建立反担保措施
C. 慎重选择被担保对象
D. 限定担保额度
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与资金借贷风险，投资风险相比，担保风险不具备如下哪个特点（ ）。
A. 隐蔽性
B. 突发性
C. 放大性
D. 持续性
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根据证监会对上市公司内部控制信息披露的要求，反映出我国内部控制信息披露进入了（ ）。
A. 自主性披露阶段
B. 选择性披露阶段
C. 自愿性披露阶段
D. 强制性披露阶段
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担保企业应在担保合同到期前（ ）左右通知被担保企业做好还款准备。
A. 10天
B. 2个月
C. 15天
D. 1个月
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以下不属于企业的内部控制评价的一般标准的是（ ）。
A. 内部控制的完整性
B. 内部控制的有效性
C. 内部控制的合理性
D. 内部控制的实用性
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质押包括动产质押和权利质押两张。
对
错
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公司的内部评审报告，应由公司（ ）进行评审并出具，与注册会计师会计报表的审计报告一起同时向社会公布。
A. 董事会
B. 内部审计机构
C. 财务部门
D. 会计师事务所
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经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销。
对
错
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一般情况下，单位对外提供担保是一种“资金无法回收风险”。
对
错
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以鉴证为目的的内部控制评价是由企业内部的相关部门来执行。
对
错
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内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。
对
错
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上市公司的内部控制信息披露时间不需要与对外财务报告披露的时间一致。
对
错
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内部控制的最终目的是提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费现象，因而制定内部控制也要以成本效益原则为指导。
对
错
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如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供反担保。
对
错
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在评价内部控制的合理性时，适用性是首要的。
对
错
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内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。
对
错
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按照内部控制中的地位和应用，可以分为报表审计中的内部控制评价和独立鉴证业务中的内部控制评价。
对
错
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担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A. 担保事项总账
B. 担保事项台账
C. 担保事项登记簿
D. 担保事项明细账
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单位财产一旦被抵押，单位就不能随便处置这些资产，如果需要进行变卖、转让等处置，必须首先征得（ ）的同意 。
A. 抵押权人
B. 银行
C. 债权人
D. 所有人
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关于担保业务控制，下列说法中正确的是（ ）。
A. 担保合同的订立事关重大，应经总经理审批才可通过
B. 规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查
C. 为了节省成本，调查评估人员与担保业务审批人员可以由一人担任
D. 调查评估是办理担保业务的第一步
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以下哪种财产不能用于抵押担保（ ）。
A. 单位依法有处置权的国有的机器
B. 单位所有的建筑物
C. 单位所有的机器
D. 土地使用权
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（ ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。
A. 担保项目总体风险评价
B. 担保项目的审批结论
C. 现场观察情况
D. 担保项目评估的结论
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