1.1. 税务会计的核算基础是（ ）。
A. 权责发生制 B.收付实现制
C. 权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种
选项A 选项B 选项C 选项D
【答案】：C
2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ ）。
A. 资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.纳税申报表
选项A 选项B 选项C 选项D
【答案】：D
3.税法一般按（ ）确认收入的实现。
A. 与成本配比原则 B.谨慎性原则 C.销售结算方式 D.重要性原则
选项A 选项B 选项C 选项D
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4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A. 征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务
选项A 选项B 选项C 选项D
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5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。
A. 价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变
C. 价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变
选项A 选项B 选项C 选项D
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6.假如税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ ）。
A.0 元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对
选项A 选项B 选项C 选项D
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7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）。
A.25 元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元
选项A 选项B 选项C 选项D
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8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15 日 B.一个月 C.30日 D.45日
选项A 选项B 选项C 选项D
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9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
A.3 年 B.5年 C.10年 D.20年
选项A 选项B 选项C 选项D
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10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A. 骗税行为 B.拖欠税款行为 C.抗税行为 D.逃避追缴欠税款行为
选项A 选项B 选项C 选项D
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11.纳税人、扣缴义务人（ ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
A. 编造虚假计税依据的 B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的
C. 拒不接受税务机关检查 D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的
选项A 选项B 选项C 选项D
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12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ ）。
A. 案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微 B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下
C. 对征税具体行政行为的争议 D.给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件
选项A 选项B 选项C 选项D
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13.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ ）。
A. 对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议
B. 对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。
C. 对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议
D. 对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
选项A 选项B 选项C 选项D
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14.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A. 银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备
选项A 选项B 选项C 选项D
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15.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
A. 将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人
C. 将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利
选项A 选项B 选项C 选项D
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16.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A. 假如某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等
B. 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C. 某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D. 某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务
选项A 选项B 选项C 选项D
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17.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ ）。
A. 从高适用税率计征增值税 B.从低适用税率计征增值税
C. 适用营业税税目税率计征营业税 D.适用平均税率计征增值税
选项A 选项B 选项C 选项D
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18.下列业务中免征增值税的是（ ）。
A. 农业生产者销售自产农业产品 B.粮油商店销售外购粮食
C. 销售图书、报纸、杂志 D.出口货物
选项A 选项B 选项C 选项D
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19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 销售不动产 B.向个人消费者销售应税货物
C. 将货物用于集体福利 D.收到代销单位送交的代销货物清单
选项A 选项B 选项C 选项D
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20.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。
A. 视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税
选项A 选项B 选项C 选项D
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21.财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计。（ ）
对 错
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22.企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（ ）
对 错
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23.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。（ ）
对 错
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24.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）
对 错
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25.我国“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去5000元后的余额为应纳税所得额，这里的“5000元”是起征点。（ ）
对 错
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26.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
对 错
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27.税收保全措施和税收强制执行措施都可以在纳税期限之前及之后使用。( )
对 错
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28.申请过税务行政处罚听证程序的税务纠纷不能再申请税务行政复议。（ ）
对 错
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29.对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额一倍以上五倍以下的罚款。（ ）
对 错
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30.当事人不服税务机关不及时答复减免申请的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ ）
对 错
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31.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）
对 错
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32.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。（ ）
对 错
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33.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）
对 错
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34.纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（ ）
对 错
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35.“ 转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不会同时存在的。（ ）
对 错
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36.下列关于税收制度与财务会计制度关系的表述正确的有（ ）。
A.具有密切的联系
B.税收制度是财务会计制度的一个环境因素，它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法
C.会计制度是税收制度的实现基础，它决定和影响税收制度的实现
D.税务会计必须执行财务会计制度
选项A 选项B 选项C 选项D
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37.下列属于税额式优惠的有（ ）。
A.减税 B.免税 C.税收饶让 D.免征额
选项A 选项B 选项C 选项D
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38.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
选项A 选项B 选项C 选项D
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39.下列关于税务登记的表述正确的有（ ）。
A.有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，办理税务登记
C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，申报办理税务登记
D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
选项A 选项B 选项C 选项D
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40.根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
选项A 选项B 选项C 选项D
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41.根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。
A.申请复议 B.向税务机关申请暂缓执行
C.向政府主管部门反映并请其出面调解 D.向人民法院起诉
选项A 选项B 选项C 选项D
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42.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ）。
A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业
C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业
选项A 选项B 选项C 选项D
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43.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）。
A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程
选项A 选项B 选项C 选项D
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44.下列关于一般纳税人“应交税金”科目余额说法正确的有（ ）。
A.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
B.“应交税金——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税
C.“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税
D.“应交税金——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税
选项A 选项B 选项C 选项D
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45.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒
选项A 选项B 选项C 选项D
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46.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
将货物交付他人代销 将自产货物无偿赠送他人 将购买货物用于对外投资 将购买货物用于集体福利
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47.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
银行销售金银 邮政部门销售集邮商品 房地产公司销售商品房 融资租赁公司出租设备
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48.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ ）。
对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议 对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。 对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议 对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
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49.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ ）。
案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微 给予的处罚较轻，对公民处以50元以下 对征税具体行政行为的争议 给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件
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50.纳税人、扣缴义务人（ ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
编造虚假计税依据的 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 拒不接受税务机关检查 扣缴义务人没有按规定扣缴税款的
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51.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
骗税行为 拖欠税款行为 抗税行为 逃避追缴欠税款行为
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52.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
3年 5年 10年 20年
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53.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
15日 一个月 30日 45日
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54.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）。
25元和1元 25元和24元 24元和1元 1元和0元
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55.假如税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ ）。
0元和20元 0元和40元 20元和40元 以上说法都不对
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56.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。
价格提高，税额成比例增加 价格不变，税额不变 价格降低，税额不成比例降低 价格提高或降低，税额都不变
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57.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
征税人 课税对象 纳税人 纳税义务
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58.税法一般按（ ）确认收入的实现。
与成本配比原则 谨慎性原则 销售结算方式 重要性原则
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59.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ ）。
资产负债表 损益表 现金流量表 纳税申报表
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60.1.税务会计的核算基础是（ ）。
权责发生制 收付实现制 权责发生制与收付实现制的结合 纳税人任选一种
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61.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不会同时存在的。（ ）
对 错
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62.纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（ ）
对 错
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63.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）
对 错
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64.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。（ ）
对 错
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65.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）
对 错
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66.当事人不服税务机关不及时答复减免申请的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ ）
对 错
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67.对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额一倍以上五倍以下的罚款。（ ）
对 错
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68.申请过税务行政处罚听证程序的税务纠纷不能再申请税务行政复议。（ ）
对 错
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69.税收保全措施和税收强制执行措施都可以在纳税期限之前及之后使用。( )
对 错
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70.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
对 错
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71.我国“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去5000元后的余额为应纳税所得额，这里的“5000元”是起征点。（ ）
对 错
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72.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）
对 错
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73.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。（ ）
对 错
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74.企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（ ）
对 错
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75.财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计。（ ）
对 错
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76.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
卷烟 烟丝 粮食白酒 薯类白酒
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77.下列关于一般纳税人“应交税金”科目余额说法正确的有（ ）。
“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 “应交税金——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税 “应交税金——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税
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78.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）。
转让无形资产 销售不动产 装饰建筑物 新建改建工程
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79.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ）。
非企业性单位 不经常发生应税行为的企业 个人 会计核算健全的小规模工业企业
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80.根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。
申请复议 向税务机关申请暂缓执行 向政府主管部门反映并请其出面调解 向人民法院起诉
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81.根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
未按照规定的期限办理税务登记 未按照规定设置、保管账簿 未按照规定使用税务登记证 未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
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82.下列关于税务登记的表述正确的有（ ）。
有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，办理税务登记 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，申报办理税务登记 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
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83.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率
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84.下列属于税额式优惠的有（ ）。
减税 免税 税收饶让 免征额
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85.下列关于税收制度与财务会计制度关系的表述正确的有（ ）。
具有密切的联系 税收制度是财务会计制度的一个环境因素，它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法 会计制度是税收制度的实现基础，它决定和影响税收制度的实现 税务会计必须执行财务会计制度
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