王某由于工作表现出色,单位奖励住房一套,该住房应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。（ ）
对
错
【答案】：对
我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（ ）
对
错
【答案】：对
盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。（ ）
对
错
【答案】：对
下列适用个人所得税5％——35％五级超额累进税率的是（ ）。
A. 工资薪金所得
B. 个体工商户生产经营所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
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纳税人兼营不同税率的应税消费品(即生产销售两种税率以上的应税消费品时)应当核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。（ ）
对
错
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（ ）
对
错
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城镇土地使用税适用的税率属于（ ）。
A. 定额税率
B. 幅度比例税率
C. 差别比例税率
D. 地区差别比例税率
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企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ）
对
错
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农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（ ）
对
错
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在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该事项取得的全部收入为一次。（ ）
对
错
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委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-增值税税率）
D. （材料成本+加工费）/（1+增值税税率）
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下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A. 预收货款
B. 将货物交付他人代销
C. 分期收款
D. 赊销
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关税的征收对象是进出关境的货物和（ ）。
A. 人员
B. 运输工具
C. 物品
D. 旅客
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中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）
对
错
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 6%
B. 12%
C. 15%
D. 5%
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根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（ ）。
A. 将外购的货物分配给股东
B. 将外购的货物用于投资
C. 将外购的货物无偿赠送他人
D. 将外购的货物用于集体福利
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下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A. 进口原油
B. 人造石油
C. 煤炭制品
D. 铁矿石
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（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A. 复合关税
B. 从量关税
C. 滑动关税
D. 从价关税
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
B. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
D. 采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天
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现行房产税的征税范围包含农村。（ ）
对
错
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下列出口货物中不属于免税的货物有（ ）。
A. 古旧图书
B. 进料加工复出口货物
C. 卷烟
D. 来料加工复出口货物
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纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为收到预售款的当天。（ ）
对
错
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企业自营出口产品应缴纳的出口关税，支付时，可直接借记“主营业务成本”，贷记“应交税费—应交出口关税”账户。（ ）
对
错
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“应交税费——应交资源税”科目的借方登记企业已交的或按规定允许抵扣的资源税，贷方登记应交的资源税，期末贷方余额反映企业尚未缴纳的资源税。
对
错
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下列各项中，不缴纳车船税的是（ ）。
A. 拥有警车的武警部队
B. 拥有商用汽车的企业
C. 拥有家用小汽车的市民
D. 拥有家用小汽车的农民
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我国现行的增值税采用（ ）。
A. 定额税
B. 价内税
C. 累进税
D. 价外税
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耕地占用税的征税范围是建房或者从事非农业建设占用的耕地。（ ）
对
错
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一国的关境与国境始终是一致的。（ ）
对
错
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关税的征收主体是（ ）。
A. 国家税务局
B. 海关
C. 国家
D. 财政部
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土地增值税的税率是（ ）。
A. 全率累进税率
B. 超率累进税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
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国家对缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“二税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）。
A. 印花税
B. 车船税
C. 城市土地使用税
D. 城市维护建设税
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生产企业出口货物“免抵退税额”应根据出口货物的（ ）和出口货物的退税率计算。
A. 进货金额
B. FOB
C. CIF
D. CFR
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企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）
对
错
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企业发生的年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。（ )
对
错
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契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋的单位和个人。（ ）
对
错
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 千分之一
B. 万分之一
C. 万分之五
D. 千分之五
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普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（ ）
对
错
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一般情况下，无形资产的摊销年限不得（ ）。
A. 低于10年
B. 低于20年
C. 高于10年
D. 高于20年
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城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税之和。（ ）
对
错
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应征增值税的货物均应征消费税。（ ）
对
错
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王某由于工作表现出色，单位奖励住房一套，该住房应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。（ ）
对
错
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对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
对
错
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根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 个体工商户
B. 合伙企业
C. 个人独资企业
D. 非居民企业
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企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。（ ）
对
错
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以下不属于印花税纳税义务人的是（ ）。
A. 立合同人
B. 立据人
C. 代理人
D. 领受人
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外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（ ）
对
错
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纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。（ ?）
对
错
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车船税的征税范围不包括非机动车。（ ）
对
错
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消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（ ）
对
错
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居民企业承担无限纳税义务，就其来源于境内、境外的全部所得纳税。（ ）
对
错
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纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A. 5
B. 30
C. 10
D. 15
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核算消费税应设置的会计科目是：“应交税费”、“税金及附加”。
对
错
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需要征收消费税的进口货物，其增值税的组成计税价格是（ ）。
A. 成本*（1+成本利润率）
B. 关税完税价格+关税
C. 关税完税价格+关税+消费税
D. 货物到岸价格+关税+消费税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 红利所得
B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得
D. 劳务报酬所得
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进口的应税消费品，由进口人或代理人向（ ）海关申报纳税。
A. 报关地
B. 企业核算地
C. 货物入境地
D. 企业所在地
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出口关税税额包含在出口离岸价格中，属于价内税，企业出口货物计算缴纳的关税应该通过“税金及附加”“应交税费”等账户进行核算。
对
错
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“进项税额转出”明细科目：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
对
错
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成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（ ）
对
错
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对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（ ）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
A. 1
B. 3
C. 2
D. 5
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对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）
对
错
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资源税的征税范围是开采和生产所有的自然资源。（ ）
对
错
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会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按（ ）方式征收企业所得税。
A. 核定应税所得率
B. 核定征收
C. 核定应纳所得税额
D. 查账征收
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开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
对
错
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纳税人将房屋出租的，依照房屋租金收入计征房产税，税率为（ ）。
A. 10%
B. 12%
C. 1.2%
D. 30%
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两个企业互换房产，双方都应当缴纳土地增值税。（ ）
对
错
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对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。（ ）
对
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下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。
A. 雪茄烟
B. 烟叶
C. 烟丝
D. 卷烟
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个人出租房屋使用权的所得是（ ）。
A. 特许权使用费所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 个体工商户的生产、经营所得
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耕地占用税应计入企业构建的固定资产价值，耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
对
错
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缴纳城镇土地使用税的单位,年终计算应交城镇土地使用税时,
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城镇土地使用税
对
错
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