增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（ ）
对
错
【答案】：对
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（ ）
对
错
【答案】：错
起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）
对
错
【答案】：错
转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（ ）
对
错
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纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（ ）
对
错
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纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（ ）
对
错
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发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，其中，借记卡费率水平为不超过交易金额的0.45%，单笔收费金额不超过13元。（ ）
对
错
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信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账。（ ）
对
错
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Ⅲ类户的账户余额最高不得超过1000元，确有必要增加账户余额限额的，经中国人民银行当地分支行核准可以增加，但增加后的限额最高不得超过2000元。（ ）
对
错
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临时存款账户的有效期，最长不得超过1年。（ ）
对
错
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开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。（ ）
对
错
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付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外。（ ）
对
错
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记名预付卡可在购卡45天后办理赎回。（ ）
对
错
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持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。未按照规定期限通知的，丧失对前手的追索权。（ ）
对
错
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电子承兑汇票的付款期限，自出票日至到期日不超过1年。（ ）
对
错
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信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。 （ ）
对
错
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根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。
a. 海关进口增值税专用缴款书
b.
符合规定的国内旅客运输发票
c. 税控机动车销售统一发票
d.
增值税普通发票
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
a. 购进的贷款服务
b. 非正常损失的不动产所耗用的设计服务
c. 购进的居民日常服务
d.
购进的餐饮服务
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（ ）。
a. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
b. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
c.
销售货物价外向购买方收取的储备费
d.
销售货物价外向购买方收取的赔偿金
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根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法正确的有（ ）。
a.
纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
b.
纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
c.
纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
d. 纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
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税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）的特征。
a. 强制性
b. 偶然性
c. 固定性
d. 无偿性
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根据支付结算法律制度的规定，票据的下列记载事项中，更改会导致票据无效的有（ ）。
a. 收款人名称
b. 出票人名称
c. 出票金额
d. 付款人名称
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环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。（ ）
对
错
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城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（ ）
对
错
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纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。（ ）
对
错
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在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（ ）
对
错
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暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（ ）
对
错
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轮式专用机械车，以整备质量每吨为车船税的计税依据。（ ）
对
错
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企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（ ）
对
错
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企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（ ）
对
错
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甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）
对
错
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
对
错
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企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
对
错
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根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
对
错
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根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（ ）
对
错
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纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（ ）
对
错
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对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。（ ）
对
错
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个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（ ）
对
错
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根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
a. 个体工商户受赠小汽车自用
b. 汽车4S店购进待售的小汽车
c. 购进设有固定装置的非运输车辆自用
d. 李某获奖取得自行车自用
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2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（ ）。
a. 应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
b. 应纳城建税和教育费附加1.34万元
c. 应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
d. 应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
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根据环境保护税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
a. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
b. 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
c. 环境保护税由税务机关依法征收
d. 环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
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根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
a. 城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的，可以按次计征
b. 实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款
c. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
d. 城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
a. 天然气
b. 硅藻土
c. 人造石油
d. 粘土
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根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。
a. 应收账款
b. 现金
c. 存货
d. 债务的豁免
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无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，整个劳动合同同样无效。（ ）
对
错
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有多个劳动合同履行地的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。（ ）
对
错
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地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。（ ）
对
错
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劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及商业秘密和个人隐私的经相关当事人书面申请的除外。（ ）
对
错
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用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）
对
错
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用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。该用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。（ ）
对
错
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职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（ ）
对
错
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职工应该参加失业保险，由用人单位和职工共同缴纳失业保险费。（ ）
对
错
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个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。（ ）
对
错
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由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付；工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。 （ ）
对
错
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经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（ ）
对
错
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纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
对
错
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对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝接受检查，是纳税主体享受的权利。（ ）
对
错
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税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（ ）
对
错
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账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）
对
错
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会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，情节严重的，3年内不得从事会计工作。（ ）
对
错
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我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（ ）
对
错
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单位内部监督是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。（ ）
对
错
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企业应向有关各方提供财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。（ ）
对
错
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年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。（ ）
对
错
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启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。（ ）
对
错
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对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。（ ）
对
错
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国家为了鼓励会计专业技术人员参加继续教育，其参加继续教育取得的学分，高于标准的部分可以按照一定比例结转以后年度。（ ）
对
错
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各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（ ）
对
错
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从事代理记账业务的机构，都应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。（ ）
对
错
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附加刑作为主刑的补充，只能同主刑一起适用，不能独立适用。（ ）
对
错
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一人犯数罪的，数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。（ ）
对
错
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诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由当事人约定。（ ）
对
错
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诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权和实体权。（ ）
对
错
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行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件，不得调解。（ ）
对
错
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劳动法是调整劳动关系以及与劳动关系有密切联系的其他社会关系的法律关系的总称。（ ）
对
错
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当事人不服第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉。（ ）
对
错
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下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（ ）。
a. 单位附属独立核算的幼儿园
b. 单位附属独立核算的食堂
c. 业主委员会
d. 美国驻华机构
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对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，采取的措施有（ ）。
a. 延迟结算
b. 设置交易限额
c. 采取强化交易监测
d. 增加检查频率
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根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ ）。
a. 对票据金额进行涂改
b. 虚构他人名义进行签章
c. 假冒他人名义进行签章
d. 对出票日期进行剪接
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下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。
a. 银行卡
b. 汇兑
c. 委托收款
d. 本票
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根据税收征收管理法律制度的规定，在行政复议的听证方式审理中，第三人不参加听证的，不影响听证的举行。（ ）
对
错
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间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，可以从轻或者减轻处罚。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（ ）
对
错
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复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（ ）
对
错
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仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（ ）
对
错
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权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格，是任何个人或组织参加法律关系的前提条件。（ ）
对
错
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对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（ ）
对
错
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生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（ ）
对
错
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
a.
单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
b.
个体工商户为聘用的员工提供服务
c. 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
d.
甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
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根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
a. 批发和零售业
b. 租赁和商务服务业
c. 住宿和餐饮业
d. 烟草制造业
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。
a. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
b. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
c. 对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
d. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
a. 事业单位
b. 民办非企业单位
c. 合伙企业
d. 个人独资企业
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
a. 罚款
b. 税收滞纳金
c. 诉讼费用
d. 罚金
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某人民团体2019年年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
a. 90000
b. 0
c. 15000
d. 20000
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
a.
113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
b.
113×13%=14.69（万元）
c.
113÷（1+13%）×13%=13（万元）
d. 113×（1+10%）×13%=16.159（万元）
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根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利丧失补救的说法中，不正确的是（ ）。
a. 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
b. 已经承兑的商业汇票丢失可以申请挂失止付
c. 票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告和普通诉讼进行补救
d. 挂失止付是票据丧失后采取的必经程序
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位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（ ）万元。
a. 5600
b. 8500
c. 6000
d. 5950
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甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（ ）。
a. 乙公司
b. A银行
c. 甲公司
d. B银行
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根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2019年10月20日，下列选项中，填写正确的是（ ）。
a. 贰零壹玖年拾月贰拾日
b. 贰零壹玖年壹拾月零贰拾日
c. 贰零壹玖年壹拾月贰拾日
d. 贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日
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根据税收征收管理法律制度的规定，对逃税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）
对
错
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根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（ ）。
a. 李某怀有身孕，还有5天即是预产期
b. 王某在甲公司连续工作满10年，并且距离法定退休年龄已不足10年
c. 张某疑似患上职业病，尚在医学观察期内
d. 郝某非因工负伤，尚在规定的医疗期内
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根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，不正确的有（ ）。
a. 只能在临时性工作岗位上实施
b. 用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位
c. 被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的20%
d. 劳务派遣单位可以以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
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根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的说法中，正确的有（ ）。
a. 从事非全日制用工的劳动者可以同时与两个用人单位签订劳动合同
b. 劳动报酬结算支付周期最长不超过一个月
c. 用人单位可以随时通知劳动者终止用工
d. 非全日制用工可约定一个月的试用期
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下列关于社会保险基金的表述中，正确的有（ ）。
a. 可以用于改建办公场所
b. 不得违规投资运营
c. 不得违反法律规定挪作他用
d. 可以用于平衡其他政府预算
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根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有（ ）。
a. 乙国有企业改制重新订立劳动合同时，张某在乙企业连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年
b. 王某在甲公司连续工作满10年
c. 李某已经与丙公司连续订立2次固定期限劳动合同，但李某严重违反丙公司的规章制度
d. 2007年6月1日，丁某劳动合同期满，续订2年期劳动合同；2010年1月1日，双方再次续订劳动合同；丁某无任何违法违规行为且表现突出
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某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
a. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
b. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
c. 准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
d. 准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
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自2018年4月1日起，下列各项中，应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有（ ）。
a. 二手车经销企业
b. 拍卖企业
c. 二手车交易市场
d. 经纪机构
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某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。
a. 410
b. 360
c. 350
d. 450
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税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。
a. 税务调查报告
b. 税务检查通知书
c. 税务事项通知书
d. 税务检查证
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纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ ）。
a. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
b. 纳税人伪造完税凭证的
c. 纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
d. 纳税人未按照规定设置、保管账簿的
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行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ ）。
a. 行政复议机关认为需要停止执行的
b. 被申请人认为需要停止执行的
c. 法律规定停止执行的
d. 申请人认为需要停止执行的
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记账凭证必须具备的内容包括（ ）。
a. 经济业务摘要
b. 会计科目
c. 凭证编号
d. 填制凭证的日期
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下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（ ）。
a. 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人
b. 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位
c. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
d. 出纳不属于会计工作岗位
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下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（ ）。
a. 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制
b. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查
c. 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
d. 税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（ ）。
a. 印花税
b. 环境保护税
c. 车船税
d. 关税
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为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由（ ）统一征收。
a. 财政部门
b. 市场监督管理部门
c. 人力资源和社会保障局
d. 税务部门
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会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位相关人员的会计行为实施的监督检查以及对发现的违法行为的实施行政处罚。下列选项中，属于上述的财政部门的有（ ）。
a. 省级人民政府财政部门派出机构
b. 国务院财政部门
c. 省级人民政府财政部门
d. 县级人民政府财政部门
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下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
a. 增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票
b. 通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致
c. 小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
d. 门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用
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国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（ ）以及会计工作管理的制度。
a. 会计核算
b. 会计监督
c. 会计人员
d. 会计机构
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下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（ ）。
a. 企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元
b. 将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账
c. 购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
d. 某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的15%收取好处费
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根据规定，下列选项中，能够参与法律关系的主体有（ ）。
a. 国家
b. 特别法人
c. 营利法人
d. 非营利法人
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根据规定，下列选项中，表述正确的有（ ）。
a. 已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任
b. 已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚
c. 已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚
d. 已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤应当负刑事责任
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下列会计资料不属于会计档案的是（ ）。
a. 银行对账单
b. 会计档案移交清册
c. 记账凭证
d. 年度财务计划
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下列选项中，属于法律事实的有（ ）。
A. 签发票据
B. 地震
C. 重大政策变更
D. 签订合同
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下列争议解决方式中，适用于平等民事主体之间解决争议的方式有（ ）。
A. 行政诉讼
B. 仲裁
C. 民事诉讼
D. 行政复议
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下列责任中，属于行政责任的有（ ）。
a. 降级
b. 责令停产停业
c. 撤职
d. 罚款
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关于记账本位币，下列表述中错误的是（ ）。
a. 我国会计核算原则上以人民币为记账本位币
b. 以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映
c. 记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币
d. 法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币
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下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（ ）。
a. 登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认
b. 登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分
c. 由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿
d. 登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字
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根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（ ）的罚款。
a. 3000元以上5万元以下
b. 1000元以上2万元以下
c. 2000元以上5万元以下
d. 5000元以上10万元以下
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我国会计工作行政管理的主管部门是（ ）。
a. 财政部门
b. 国家市场监督管理总局
c. 国家税务总局
d. 审计署
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因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税退还。（ ）
对
错
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根据规定，下列表述不正确的是（ ）。
A. 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
B. 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
C. 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
D. 根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
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下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ）。
A. 甲乙之间的劳动争议纠纷
B. 甲乙之间的农村土地承包合同纠纷
C. 甲乙之间的遗产继承纠纷
D. 甲乙之间的设备买卖合同纠纷
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下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（ ）。
A. 宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规
B. 法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规
C. 宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规
D. 法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规
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12月1日张某收到不予受理的行政复议决定，12月5日，张某因发生地震而无法提起行政诉讼，12月20日才能进行行政诉讼，下列说法中不正确的是（ ）。
A. 张某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定
B. 张某可以在12月30日前申请延长期限
C. 12月5日至12月20日不计算在起诉期限内
D. 张某不能再提起行政诉讼
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房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（ ）
对
错
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个人出租住房，房产税税率为4%。（ ）
对
错
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建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，减半征收耕地占用税。（ ）
对
错
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无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（ ）
对
错
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纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）
对
错
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固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（ ）
对
错
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将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（ ）
对
错
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某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
a. 3000
b. 3273.4
c. 4553.40
d.
4050.10
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）。
a.
转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
b.
转让土地使用权
c.
转让域名
d.
转让非专利技术
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根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
a.
纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
b.
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
c.
纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
d.
纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
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下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（ ）。
a. 背书日期
b. 承兑日期
c. 保证日期
d. “不得转让”字样
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2018年1月1日，甲公司向乙公司签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2018年4月20日。2018年3月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。2018年4月25日，丙公司向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙公司拟直接向乙公司进行追索，则其对乙公司的追索权的消灭时间是（ ）。
a. 2018年10月25日
b. 2018年7月25日
c. 2018年7月20日
d. 2018年4月25日
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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
a. 以房抵债的某外商投资企业
b. 转让国有土地使用权的某国家机关
c. 出租写字楼的某外资房地产开发公司
d. 转让住房的某个体经营者
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根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。
a. 经营出口货物的发货人
b. 个人邮递物品的发件人
c. 工贸或农贸结合的进口公司
d. 外贸出口公司
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某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
a. 17.5
b. 212.5
c. 362.5
d. 287.5
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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
a. 80
b. 75
c. 97.5
d. 72.5
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
a. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
b. 依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
c. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
d. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
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根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动关系与劳动合同的表述中，不正确的是（ ）。
a. 劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是相同的
b. 劳动关系的内容具有较强的法定性
c. 劳动关系的主体具有特定性
d. 基金会属于用人单位
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R公司职工，月工资1800元，当地月最低工资标准为1600元。2014年6月，周某因个人原因给R公司造成经济损失2000元。根据劳动合同约定，R公司决定在周某的工资中扣除。根据劳动合同法律制度的规定，R公司可在周某当月工资中扣除的最高数额为（ ）元。
a. 100
b. 1000
c. 200
d. 360
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根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，会导致劳动合同终止的是（ ）。
a. 张某被人民法院宣告失踪
b. 钱某在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
c. 王某处于孕期
d. 李某患病，尚在规定的医疗期内
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。
a. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
b. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
c. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
d. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
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赵某在某餐厅工作已有5年零3个月，月工资5000元。随着人工智能的发展，该餐厅决定引入新型机器人取代赵某的工作岗位，招揽更多的顾客。餐厅多次找赵某协商，要同赵某解除劳动合同。赵某思索后决定离职，但是要求餐厅向其支付经济补偿。餐厅所在地的最低月工资为3500元，赵某可以主张的经济补偿金的金额为（ ）元。
a. 19250
b. 25000
c. 17500
d. 27500
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。
a. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
b. 自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
c. 数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
d. 邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
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根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
a. 已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
b. 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
c. 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
d. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
a. 在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
b. 在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
c. 在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
d. 在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
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