1.税法的调整对象是（ ）。
经济利益关系
税收分配关系 税收征纳关系 税收权利义务关系
【答案】：D
2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
特别法优于普通法原则
新法优于旧法原则
实体从旧程序从新原则
程序优于实体原则
【答案】：D
3.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。
专项扣除费用
基本减除费用 专项附加扣除费用 其他扣除费用
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4.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） 。
私营企业
合伙企业
外商投资企业
国有企业
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5.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。
税收征收管理法
税务行政处罚实施办法 增值税暂行条例 税收行政和复议规则
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6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境 （ ）关境。
无法比较
等于
小于
大于
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7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
5 年
1 年
2 年
一个纳税年度
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8.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
税目
税率
纳税期限
征税对象
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9.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税 （ ）。
双方均要缴纳
价值相等的，不缴纳
由王某缴纳
由李某缴纳
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10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减除（ ）计算。
70%
30%
20%
100%
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11.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定 。
销售方注册所在地
购买方注册所在地
交易活动发生地
合同签订地
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12.车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
超率累进税率
定额税率
比例税率
超额累进税率
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13.从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
按月如实缴纳个人所得税
按月预扣预缴
按年预扣预缴
按季度预扣预缴
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14.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。
投资
红利
清算
股息
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15.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
强制性 固定性 无偿性 规范性
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16.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收 “ 三性 ” 的核心。
对 错
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17.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。
对 错
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18.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
对 错
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19.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
对 错
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20.我国对一切出口货物都征出口关税。
对 错
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21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 90 天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
对 错
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22.以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
对 错
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23.个人所得税专项扣除费用指的是 “ 五险一金 ” 费用。
对 错
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24.企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
对 错
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25.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
对 错
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26.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。
对 错
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27.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
对 错
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28.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
对 错
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29.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
对 错
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30.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。
对 错
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31.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
程序优于实体原则
法律不溯及既往原则
实质课税原则
税收法律主义
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32.下列各项中，（ ）属于优惠关税。
普遍优惠制关税
互惠关税 最惠国待遇关税 特惠关税
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33.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
万分之五
15 日
万分之三
7 日
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34.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
税收分配的客体是 C 和 V 部分
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
国家征税依据的是其政治权力 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
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35.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）。
公平合理
简便易行
利于民生
个人受益
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36.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
税收行政法 税收程序法 税收争讼法 税收实体法
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37.下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
公园管理部门自用的办公用房
居民个人出租的住房
实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 按政府规定价格出租的廉租租房
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38.我国进口关税计税方法包括（ ）。
从量定额和从价定率同时采用的复合计税 核定税额计税 从价定率计税 从量定额计税
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39.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
纳税人自身组织状况发生变化
纳税主体消失
纳税义务超过期限
因不可抗力造成的破坏
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40.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
综合所得税
混合所得税 预扣预缴方式 分类所得税
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